浙江电大 3306817 纳税基础与实务（省） 网上在线形考作业[答案]

浙江电大 3306817 纳税基础与实务（省） 网上在线形考作业

1.下列不属于房产税征税范围的是( )。
A、县城B、建制镇C、农村D、工矿区
C

正确答案:B

2.2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。甲企业应缴纳印花税( )元。
A、200B、140C、130D、50
D

正确答案:D

3.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。
A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元D、一次取得的劳务报酬收入超过20000元

正确答案:C

4.发布根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的( )计算。
A、5%B、5%以内C、10%D、10%以内

正确答案:B

5.某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。本题中需要交纳增值税的物品有( )。
A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B、只有化妆品C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品

正确答案:D

正确答案:B

6.下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是( )。
A、飞机B、轮船C、家具D、汽车

正确答案:A

7.发布某企业2019年度发生税金及附加200万元，另外发生增值税20万元。该企业2009年度允许扣除的税金为( )。
A、200万元B、220万元C、210万元D、20万元

正确答案:A

8.《增值税暂行条例》的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A、货物发出的当天B、收到销货款的当天C、发出货物并办妥托收手续的当天D、签订合同的当天

正确答案:C

9.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批， 成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。该批原材料的进口完税价格是( )。
A、150万B、210万C、217万D、160万

正确答案:A

正确答案:C

10.发布进口货物应当自运输工具申报进境之日起( )日之内，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。
A、14B、15C、24D、48

正确答案:D

正确答案:C

11.某商店（增值税小规模纳税人）2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。
A、2388.35元B、11914.53元C、2460元D、911.11元

正确答案:D

12.白酒采用下列哪种税率( )。
A、比例税率B、定额税率C、复合税率D、累进税率

正确答案:D

正确答案:D

13.发布某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为( )。
A、70200÷（1+13%）=62123.89元B、70200元C、70200+20000+480000=570200元D、70200+20000+480000÷（1+17%）=487350.43元

正确答案:A

14.某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。本题中需要交纳消费税的物品有( )。
A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B、只有化妆品C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品

15.某企业2019年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得扣除限额是( )。
A、4万元B、5万元C、6万元D、2万元

正确答案:C

正确答案:A

16.发布某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批， 成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元.保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。该批原材料的进口完税价格是( )。
A、150万B、210万C、217万D、160万

17.下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是( )。
A、折扣额与原价开在同一张发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售

正确答案:A

21.甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税( )元。
A、120B、125C、140D、158

正确答案:D

19.发布根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是( )。
A、住所B、籍贯标准C、住所和居住时间标准D、国籍所在地标准

正确答案:D

20.某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为( )万元。
A、33.6B、3.36C、4.8D、48

21.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。
A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元

正确答案:D

22.发布某白酒厂2019年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为( )。
A、20×20%=4万元B、(200000+200000÷100×10)×20%+(100+10)×1000×2×0.5=152000元C、(100+10)×20%=2.2万元D、(20+2)×20%=4.4万元

正确答案:D

正确答案:B

23.下列不属于房产税征税范围的是( )。
A、县城B、建制镇C、农村D、工矿区

正确答案:A

24.某饮料厂2019年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是( )
A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元B、70×13%=9.1万元C、70÷（1+13%）=61.95万元D、70万元

正确答案:A

25.发布在中国境内有住所，或者无住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满( )天的个人，为居民个入。
A、30B、90C、213D、365

正确答案:A

26.某化妆品企业将一批自产的化妆品用于职工福利，无同类产品销售价格，产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率30%，该批产品应纳消费税税额错误的是( )万元。
A、4.5

B、3.15

C、3

D、10.5

正确答案:D

27.下列关于关税的说法正确的有( )
A、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金

B、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金

C、纳税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。

D、纳税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。

正确答案:B

28.发布下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的有( )。
A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税

B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C、现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

D、销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

正确答案:D

29.对外购固定资产的不同处理，形成了三种不同的增值税类型，即( )。
A、消费型增值税

B、收入型增值税

C、生产型增值税

D、间接型增值税

正确答案:C

30.可以免征或暂免征收个人所得税的有( )。
A、国家发行的金融债券利息

B、个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费

C、举报偷税行为所获奖金

D、电视台购物有奖竞猜活动所获奖金

正确答案:A

31.发布下列支出项目应当作为长期待摊费用，按照规定摊销，准予税前扣除的有( )。
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B、租入固定资产的改建支出

C、税法规定的固定资产的大修理支出

D、固定资产的日常修理支出

正确答案:C

32.下列属于契税的纳税义务人的有( )。
A、销售房地产的企业

B、购买别墅的外籍个人

C、承租房地产的个体工商户

D、购进厂房用于生产经营的企业

正确答案:B

33.印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用( )纳税办法。
A、自行贴花办法

B、汇贴或汇缴办法

C、委托代征办法

D、代扣代缴办法

正确答案:C

34.发布下列关于契税的表述，正确的有( )。
A、契税属于财产转移税

B、契税由财产承受人纳税

C、出租土地使用权的，应由承租方缴纳契税

D、契税实行3%～5%的幅度税率

正确答案:C

35.下列哪些是企业所得税的纳税人( )。
A、在中国境内成立的法人企业

B、在国外成立的企业，但实际管理机构在中国

C、不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立了从事经营活动的场所

D、个人独资企业、合伙企业

正确答案:C

正确答案:C

36.下列关于原产地规定的说法正确的有( )。
A、如果进口货物完全在一个国家内生产或制造，则生产国或制造国就是该货物的原产国

B、如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以第一个对其进行加工的国家作为原产国

C、如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以最后一个对其进行实质性加工的国家作为原产国

D、判定是否进行了实质性加工，一般视该货物有无得到ABC特征或性质，比如税号发生变化，或者视其在加工过程中增加的价值是否超过一定比例

正确答案:D

37.发布下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有( )。
A、省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

B、国家发行的金融债券利息

C、企业发行的债券利息

D、按照国家统一规定发给的补贴、津贴

正确答案:A

38.下列几种情况中，不得开具增值税专用发票的是( )。
A、销售应税货物

B、商业企业零售烟酒、化妆品等

C、销售免税货物

D、向消费者个人提供应税劳务

正确答案:D

39.某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列关于该企业的说法正确的有( )。
A、该企业属于中国居民企业

B、该笔收入属于来源于中国的所得

C、该笔收入属于来源于国外的所得

D、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税

正确答案:B

正确答案:D

40.发布在预缴中，劳务收入的扣除规定正确的有( )。
A、一次性扣除2000元

B、一次性收入不足4000元的，扣除800元

C、一次性收入超过4000元的，扣除20%

D、没有任何扣除

正确答案:A

41.下列关于增值税纳税地点的说法正确的有( )。
A、固定业户向机构所在地纳税

B、总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税

C、非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D、进口货物向海关申报纳税

正确答案:A

42.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为( )。
A、从江苏发货给浙江的分公司用于销售

B、赠送给当地养老院

C、分配给职工宿舍

D、销售

正确答案:C

43.发布消费型增值税( )。
A、不允许扣除固定资产的进项税金

B、允许一次性扣除固定资产的进项税金

C、允许按着折旧扣除固定资产的进项税金

D、与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同

正确答案:C

44.某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品在进口环节应缴纳下列哪些税( )。
A、关税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

正确答案:C

45.下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A、自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

B、自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

C、法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

D、法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

正确答案:C

46.发布纳税人购进货物向销售方支付的增值税额全部可以作为进项税额从销项税额中抵扣。( )
√
×

47.根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。( )
√
×

48.税法是税收的法律表现，税收是税法的具体内容。
√
×

49.发布税收的财政原则具有保护税本、适度合理的含义。
√
×

50.个人所得税中，工资的免征额是5000元，若王某税前工资8000元，他应该按照8000元来缴纳个人所得税。
√
×

51.劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的，都是收入在4000元以内扣除800元，超过4000元扣除20%。( )
√
×

52.发布根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。( )
√
×

53.根据国家税务总局规定，价外费用在并入销售额征收增值税时，应视同含税。( )
√
×

54.甲将一套房子赠送乙，双方都不需要缴纳契税。( )
√
×

55.发布税收的效率原则是指税收的行政效率。
√
×

56.某白酒厂2019年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是( )。
A、只有用于销售的100 吨B、用于无偿分配的10 吨不需要交消费税C、用于无偿分配的10 吨减半交消费税D、用于销售的100 吨和用于职工福利的10 吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售

正确答案:B

57.某企业2019年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；那么允许扣除的财务费用为( )。
A、120万元B、100万元C、20万元D、220万元

正确答案:D

58.发布孙某2019年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某被代扣代缴的个人所得税为( )。
A、896B、868C、1280D、1008

正确答案:D

59.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得扣除限额是( )。
A、4万元B、5万元C、6万元D、2万元

60.化妆品采用的消费税税率是( )。
A、比例税率B、定额税率C、复合税率D、累进税率

61.发布根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。
A、进口的机器设备B、外购的燃料C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品

正确答案:C

62.中国公民王某2014年12月从中国境内取得工资、薪金收入16000元。从A国取得中奖收入折合人民币20000元，在A国已缴纳税款折合人民币5000元；从B 国取得转让财产收入80000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币8000元。王某从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为( )。
A、2000元B、4000元C、2400元D、400元

正确答案:B

63.甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税( )元。
A、120 B.125 C.140 D.158

正确答案:D

64.发布某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A、50000元B、2500元C、4000元D、3500元

正确答案:B

正确答案:C

65.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。
A、将自产的货物用于集体福利B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让

正确答案:D

66.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是( )。
A、进口设备的企业B、提供公共服务的机关单位C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司

正确答案:D

67.发布下列税种中属于直接税的是( )。
A、消费税B、关税C、财产税D、增值税

正确答案:C

正确答案:B

68.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。
A、4000元B、4000÷（1+3%）=3883.5元C、4000÷（1+17%）=3421.8元D、4000÷（1+13%）=3539.82元

正确答案:D

正确答案:B

69.某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。从我国口岸到对方口岸的运费为21万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物的出口完税价格为( )。
A、323万元B、272.73万元C、300万元D、305万元

正确答案:D

70.发布美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的( )。
A、美美公司是纳税人B、美美公司是代收代缴义务人C、品牌化妆品企业是代扣代缴义务人D、品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人

正确答案:C

71.某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为( )万元。
A、1000B、2500C、5000D、2000

正确答案:D

72.依据企业所得税法的规定， 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为( )。
A、15年B、4年C、5年D、10年

正确答案:B

73.发布对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有( )。
A、从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税B、从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的，不需要在我国再缴纳个人所得税C、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除D、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款不得作任何扣除

正确答案:C

74.某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为( )。
A、20×20%=4万元B、(200000+200000÷100×10)×20%+(100+10)×1000×2×0.5=152000元C、(100+10)×20%=2.2万元D、(20+2)×20%=4.4万元

75.某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )。
A、480B、597.6C、872.6D、960

正确答案:D

76.发布下列哪一项中所列的物品不是消费税税目( )。
A、烟、酒、鞭炮、烟火、成品油B、高档服装、包C、一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车D、高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具

正确答案:A

77.某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是( )。
A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×17%=0.6084万元B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（1+13%）×13%=0.538万元C、包装物押金已经交过税，不需要处理D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税

正确答案:C

78.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。
A、4000元B、4000÷（1+3%）=3883.5元C、4000÷（1+17%）=3421.8元D、4000÷（1+13%）=3539.82元

79.发布某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。该借款合同应缴纳印花税( )元。
A、243.8B、115C、230D、115.69

正确答案:A

80.下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )
A、库存材料毁损B、购进的劳保用品C、购进的办公用品D、购进的包装物

正确答案:A

81.下列购进货物不得抵扣进项税额的有( )。
A、外购固定资产

B、用于免税项目的购进货物

C、用于非应税项目的购进劳务

D、用于非正常损失的购进货物

正确答案:C

82.发布下列业务应缴纳增值税的有( )。
A、销售房屋

B、销售专利

C、提供金融服务

D、销售机器设备

正确答案:C

83.属于增值税免税项目的有( )。
A、农民销售自家生产的白菜

B、销售避孕药品

C、向社会收购的古旧图书

D、销售自己使用过的物品

正确答案:D

84.关于增值税纳税期限的说法正确的有( )。
A、增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况

B、纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的

C、采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税

D、采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月15日内申报纳税并结清税款。

正确答案:A

85.发布将购买的货物用于下列项目时，不允许抵扣进项税额的有( )。
A、用于非应税项目

B、用于生产代售产品

C、作为福利发给职工

D、用于在建工程

正确答案:A

正确答案:B

86.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以每辆为计税单位的有( )。
A、载客汽车

B、载货汽车

C、三轮汽车

D、摩托车

正确答案:C

87.企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有( )。
A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、安置残疾人员实际支付的残疾人员工资

C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资

D、企业购置国产设备的投资

正确答案:A

88.发布采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是( )。
A、自产自用的，以自用数量为课税数量；

B、直接对外销售的，以产量为课税数量；

C、自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；

D、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。

正确答案:D

正确答案:A

89.企业所得税中不允许扣除的费用包括( )
A、企业所得税税金

B、交通局、工商局罚款

C、税收滞纳金

D、与生产经营有关的各种广告性质支出

正确答案:A

90.下列关于亏损弥补的说法正确的有( )。
A、企业发生亏损，可以用以后年度的盈余来弥补

B、亏损弥补的年限可以无限长

C、企业进行亏损弥补时，可以用后续连续5年的盈余来弥补

D、企业发生亏损，不可以用以后年度的盈余来弥补

正确答案:A

91.发布关税的纳税义务人有( )。
A、进口货物的收货人

B、出口货物的发货人

C、进出境货物的所有人

D、进口货物的发货人

正确答案:D

92.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有( )。
A、增值税

B、房产税

C、城市维护建设税

D、印花税

正确答案:A

正确答案:D

93.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳( )的单位和个人征收的一种税。
A、消费税

B、土地增值税

C、营业税

D、增值税

94.发布根据印花税法律制度的规定，下列属于应纳印花税的权利、许可证照的有( )。
A、房屋产权证

B、工商营业执照

C、税务登记证

D、土地使用证

正确答案:B

95.采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是( )。
A、自产自用的，以自用数量为课税数量；

B、直接对外销售的，以产量为课税数量；

C、自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；

D、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。

96.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括( )。
A、劳动分红

B、独生子女补贴

C、奖金

D、误餐补贴

正确答案:D

97.发布下列各项中属于资源税扣缴义务人的有( )。
A、收购未税矿产品的独立矿山

B、收购未税矿产品的联合企业

C、收购未税矿产品的采矿厂

D、收购未税矿产品的个体工商户

正确答案:D

98.下列印花税的税目中，适用定额税率按件贴花的有( )。
A、财产租赁合同

B、权利、许可证照

C、“营业账簿”税目中记载资金的账簿

D、“营业账簿”税目中记载资金的账簿以外的其他账簿

正确答案:D

99.我国现行资源税征税范围只限于( )资源。
A、矿产品

B、盐

C、土地

D、水

正确答案:C

100.发布按照现行的纳税人标准，下列各项中应被认定为小规模纳税人的有( )。
A、年不含税销售额在50万以上，从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额在80万以上，从事货物批发的纳税人

C、自2021年5月1日起，年不含税销售额在500万以下，从事货物销售的纳税人

D、自2021年5月1日起，年不含税销售额在500万以下，从事服务、无形资产、不动产销售的纳税人

正确答案:A

101.出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。( )
√
×

102.各国在处理国际重复征税时，普遍接受居民管辖权优先的原则。
√
×

103.发布增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的依据与会计核算水平和生产经营的规模无关。( )
√
×

104.在代扣代缴时，劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的，都是收入在4000元以内扣除800元，超过4000元扣除20%。( )
√
×

105.车辆位数在0.5吨以下（含0.5吨），按照0.5吨计算；而船舶净吨位位数在0.5吨（含0.5吨）不予计算。
√
×

106.发布增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算进项税额。( )
√
×

107.税收管辖权的交叉导致了重复征税。
√
×

108.出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。( )
√
×

109.发布我国土地增值税实行按次征收。
√
×

110.增值税是价外税，消费税是价内税，两税的销售额不一致。( )
√
×

111.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为( )。
A、7.62万元B、7.15万元C、56.664万元D、55万元

正确答案:D

112.发布某企业2019年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；发生业务招待费40万元，那么允许扣除的业务招待费用为( )。
A、24万元B、23万元C、40万元D、16万

正确答案:A

113.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是( )。
A、21060元B、21000元C、171060元D、146205.13元

正确答案:A

正确答案:B

114.某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额21万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为( )万元。
A、0B、6C、12D、21

正确答案:A

115.发布个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2019年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2019年他需要缴纳的个人所得税金额。 ( )
A、1200元B、2000元C、2500元D、1400元

正确答案:A

116.关于允许扣除的捐赠的说法正确的有( )。
A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除B、捐赠的扣除比例为应纳税所得额的12%C、捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%D、捐赠的扣除为实际发生数

正确答案:B

117.2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。甲企业应缴纳印花税( )元。
A、200B、140C、130D、50

正确答案:B

121.发布某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，取得不含税销售额16000000元，铝矿石适用的资源税税额为5%。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为( )元。
A、10000B、3000C、15000D、80000

正确答案:B

119.某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为21万元，计征增值税的销售额为( )。
A、10万元B、10.9万元C、11万元D、21万元

正确答案:D

120.马先生出租住房，2019年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元， 4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为( )元。
A、368B、394C、1072D、488

正确答案:C

121.发布关于企业所得税的计税依据—-“应纳税所得额”的说法正确的有( )。
A、应纳税所得额就是企业收入总额B、应纳税所得额就是企业的会计利润C、应纳税所得额就是企业的增值额D、应纳税所得额是企业的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额

正确答案:A

122.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为( )．
A、7%B、13%C、9%D、17%

正确答案:B

123.某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A、50000元B、2500元C、4000元D、3500元

124.发布我国个人所得税的征收方式主要是( )。
A、代扣代缴B、委托代征C、代扣代缴和自行纳税申报D、自行纳税申报

正确答案:D

125.下列合同中，不属于印花税应税合同的是( )。
A、财产租赁合同B、仓储保管合同C、法律咨询合同D、技术转让合同

正确答案:A

126.下列企业是资源税纳税人的是( )。
A、销售洗煤的贸易公司B、进口石油的企业C、在境内开采销售原矿的企业D、在境外开采销售原矿的企业

正确答案:C

127.发布下列属于资源税征税范围的是( )。
A、人造石油B、洗煤C、选煤D、固体盐

正确答案:C

128.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为( )。
A、75万元B、76万元C、80万元D、60万元

正确答案:D

129.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为( )。
A、17%B、13%C、3%D、6%

正确答案:A

130.发布下列哪些是企业所得税的纳税人( )。
A、在中国境内成立的法人企业

B、在国外成立的企业，但实际管理机构在中国

C、不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立了从事经营活动的场所

D、个人独资企业、合伙企业

131.关于稿酬的税率说法正确的有( )。
A、稿酬在预缴时税率为20%

B、稿酬的税率有加成的规定

C、在预缴时，稿酬的税率有减征30%的优惠

D、稿酬适用累进税率

正确答案:A

正确答案:D

132.关于企业所得税的税率的说法正确的有( )。
A、基本税率为25%

B、高新技术企业可以享受15%的优惠税率

C、小型微利企业可以享受20%的优惠税率

D、税法规定的预提所得税税率为20%

正确答案:D

133.发布个体户允许从收入中扣除的项目包括( )。
A、成本

B、费用

C、税金

D、个体户主的个人工资（按照一定的标准）

正确答案:C

134.下列各项中，属于免征城镇土地使用税的有( )。
A、个人办的幼儿园用地

B、个人所有的居住房屋及院落用地

C、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

D、非营利性医疗机构自用的土地

正确答案:B

135.下列各项中，属于综合所得的有( )
A、经营所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

正确答案:D

136.发布某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价21万元（不含税）。请问下列说法正确的有( )。
A、该行为不属于销售行为，不应该缴纳增值税；

B、该行为属于视同销售行为，应该缴纳增值税；

C、该行为应计算销项税额，按照成本价计算；

D、该行为应计算销项税额，按照市场价（不含税）计算；

正确答案:C

137.计算居民个人的综合所得应纳税所得额中的专项附加扣除，包括( )。
A、子女教育支出

B、住房租金支出出

C、继续教育支出

D、赡养老人支出

正确答案:C

138.下列关于契税的税收优惠，符合规定的有( )。
A、对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税

B、国家机关承受土地、房屋用于办公，免征契税

C、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免

D、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

正确答案:B

139.发布按照现行增值税制度规定，下列货物中适用9%税率的有( )。
A、粮食、食用植物油

B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭

C、图书、报纸

D、农药、化肥、农机、饲料

正确答案:C

140.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有( )。
A、营业税

B、房产税

C、城市维护建设税

D、印花税

141.下列属于印花税的纳税义务人的有( )。
A、因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人

B、在国外领受但在国内使用应税凭证的某人

C、签订产权转移书据的双方

D、与银行签订借款合同的外商投资企业

正确答案:D

142.发布下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有( )。
A、城镇土地使用税按照实际占用的土地面积为计税依据

B、城镇土地使用税实行差别幅度税额

C、土地使用权未确定或权属纠纷为解决的，暂不缴纳城镇土地使用税

D、城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地

正确答案:C

143.下列车辆中，应当缴纳车船税的有( )。
A、出租汽车

B、警用车船

C、事业单位自用车辆

D、捕捞、养殖渔船

正确答案:D

144.下列属于劳务报酬所得的有( )。
A、受托从事翻译取得的收入

B、作者出版图书获得的报酬

C、受托提供设计劳务获得的收入

D、受托审稿取得的收入

正确答案:D

145.发布关于稿酬的税率说法正确的有( )。
A、稿酬的税率为20%

B、稿酬的税率有加成的规定

C、稿酬的税率有减征30%的优惠

D、稿酬适用累进税率

146.我国土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据。( )
√
×

147.消费税和增值税存在重复征税，需要缴纳消费税的物品往往都还需要缴纳增值税。( )
√
×

148.发布甲将一套房子赠送乙，双方都不需要缴纳契税。( )
√
×

149.一项销售行为如果既涉及增值税应税货物，也涉及非增值税应税劳务，为兼营销售行为。 ( )
√
×

150.消费税纳税期限的规定和增值税相同。( )
√
×

151.发布关税的减免政策只有政策性减免。( )
√
×

152.税目是对课税对象的具体化，是指明征税的具体品目。
√
×

153.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。( )
√
×

154.发布固定业户到外县销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动的税收证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
√
×

155.小规模纳税人一般生产经营规模较小或者会计核算不健全。 ( )
√
×

156.甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳税义务人，下列说法正确的是( )。
A、甲B、乙C、甲和乙D、甲和乙都不用缴纳契税

正确答案:C

157.发布2010年12月，甲企业受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载。甲企业应缴纳印花税( )元。
A、200B、140C、280D、150

正确答案:D

158.下列各项中，免征房产税的是( )。
A、个人拥有的出租房产B、老年服务机构自用的房产C、人民团体拥有的对外出租的房产D、公园内附设影剧院使用的房产

正确答案:C

159.将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为( )。
A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、分类与综合相结合的模式

正确答案:C

160.发布某商店（增值税小规模纳税人）2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是( )。
A、200×350+100×120=82000元B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元

正确答案:A

161.法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起( )日内，到税务机关办理税务登记。
A、10B、20C、30D、60

正确答案:B

162.某企业2019年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元。该企业的应纳税收入总额为( )。
A、4500万元B、4600万元C、4610万元D、4010万元

正确答案:B

163.发布江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2019年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为( )。
A、5台B、20台C、32台D、25台

正确答案:D

164.某人自建房屋一栋，造价为26600元。建成后转让房屋，取得收入42000元支付合理费用1750元，其应缴纳的个人所得税为( )元.
A、1960B、2730C、3850D、8750

正确答案:B

165.下列属于房产税征税对象的是( )。
A、办公楼B、露天游泳池C、围墙D、独立烟囱

正确答案:C

166.发布某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的关税税额为( )。
A、20万元B、17万元C、21万元D、25万元

正确答案:A

167.自2019年1月1日起，综合所得的纳税人，应当在( )内，向主管税务机关办理纳税申报。
A、年末1个月B、第二年1-6个月内C、第二年的3月1日至6月30日D、第二年的1-5个月内

正确答案:D

168.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为( )。
A、60万元B、30万元C、90万元D、39万元

正确答案:A

169.发布某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是( )。
A、21060元B、21637.17元C、171060元D、146205.13元

170.某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品的进口完税价格为( )。
A、100万元B、85万元C、90万元D、125万元

正确答案:A

171.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金

正确答案:D

172.发布某盐场2011年4月份以自产的液体盐20万吨加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税率为5%。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为( )万元。
A、210B、200C、120D、140

正确答案:D

173.某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万，2010年资金账簿已缴纳印花税，那么2011年资金账簿应缴纳印花税( )元。
A、4000B、1000C、7000D、3000

正确答案:C

174.纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有( )。
A、旧房的账面价值

B、旧房的评估价格

C、转让旧房时缴纳的营业税

D、因转让旧房缴纳的城建税及教育费附加

正确答案:B

175.发布将购买的货物用于下列项目时，不允许抵扣进项税额的有( )。
A、用于非应税项目

B、用于生产代售产品

C、作为福利发给职工

D、用于在建工程

176.某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列关于该企业的说法正确的有( )。
A、该企业属于中国居民企业

B、该笔收入属于来源于中国的所得

C、该笔收入属于来源于国外的所得

D、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税

177.根据企业所得税法的相关规定，下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销分期扣除的有( )。
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、自创商誉

C、与经营活动无关的无形资产

D、外购无形资产的支出

正确答案:C

178.发布某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是( )。
A、没有增值税专用发票

B、非正常损失

C、用于非增值税项目

D、用于集体福利或者个人消费

正确答案:D

179.根据印花税相关法规规定，下列各项中，免征印花税的有( )。
A、已缴纳印花税凭证的副本

B、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

C、无息、贴息贷款合同

D、个人出租、承租住房签订的租赁合同

正确答案:A

210.属于中央税的有( )。
A、关税

B、消费税

C、企业所得税

D、车船税

正确答案:C

211.发布下列关于企业所得税纳税期限的征收管理的描述正确的有( )。
A、企业因各种原因终止经营活动使该项纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其当年的实际经营期为1个纳税年度

B、企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

C、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款

D、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，预缴税款

正确答案:A

212.关于税收的观点，下面哪些是正确的( )。
A、税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵

B、税收是宏观调控的政策工具

C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征

D、税收的固定性对征纳双方都有约束

正确答案:B

213.增值税的起征点为5000元，若某纳税人应纳税销售额为8000元，那么他应按照8000元来交增值税。
√
×

214.发布在消费税中，纳税人和负税人是一致的。
√
×

215.个人拥有的普通住房，在转让时暂时免征土地增值税。( )
√
×

216.增值税是对应税货物或劳务在生产经营中实现的增值额征收的一种税。( )
√
×

217.发布关税是价外税，即关税的计税价格中不包含关税。( )
√
×

218.关税进口税率分为最惠国税率.协定税率.特惠税率.普通税率等，要确定进口的货物适用哪种税率就要确定该货物的来源国。( )
√
×

219.印花税自行购买、自行贴花，自行销花，称为“三自”纳税方法。( )
√
×

190.发布在对香烟的征收消费税的过程中，生产环节需要缴纳消费税，之后的批发零售环节还需要缴纳消费税。 ( )
√
×

浙江电大 3306817 纳税基础与实务（省） 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：

浙江电大 3306817 纳税基础与实务（省） 网上在线形考作业[答案]相关练习题：
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