浙江电大 3305836 税务会计（省） 网上在线形考作业[答案]

浙江电大 3305836 税务会计（省） 网上在线形考作业

1.某商店为小规模纳税人，2019年5月销售货物，共取得收入为10 300元，当月购进货物取得的增值税专用发票上注明增值税款为100元，则该商店本月应纳增值税税额为（ ）元。
A、515元B、209元C、1339元D、300元
D

正确答案:D

2.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“（ ）”账户，贷记“应交税费－代扣代缴个人所得税”账户
A、应付职工薪酬B、管理费用C、主营业务成本D、其他业务支出E、营业外支出
A

正确答案:D

3.某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批服装应纳增值税额为（ ）。
A、11914.53B、13940C、2460D、2388.35

正确答案:B

4..为您提供城镇土地使用税的计税依据是（ ）。
A、土地转让收入B、土地使用面积C、实际占用土地面积D、建筑物评估价值

正确答案:C

5.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2021年亏损50万元，2019年盈利55万元，那么，该企业2019年要缴纳的所得税为（ ）万元。
A、1.25B、1C、0.75D、0

正确答案:B

6.不需要缴纳车辆购置税的有（ ）。
A、获奖取得的汽车B、初次购买时已交过车辆购置税的二手车C、购买的豪华汽车D、进口的汽车

正确答案:B

7..为您提供直接关系纳税人税收负担轻重的税制构成要素是( ）。
A、纳税人B、纳税对象C、税率D、纳税环节

正确答案:D

8.将自产货物用于个人消费时，其增值税的会计处理应为（ ）。
A、借应收账款 贷库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）B、借应付职工薪酬 贷库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）C、借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）D、借应付职工薪酬 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

正确答案:C

9.企业通过税务会计履行纳税义务，同时税务会计也应体现企业作为纳税人享有的权利，这说明了税务会计的（ ）特点。
A、税法导向性B、协调性C、广泛性D、税务筹划性

正确答案:A

10..为您提供土地增值税的税率形式是（ ）。
A、全率累进税率B、超率累进税率C、全额累进税率D、超额累计税率

正确答案:D

11.某一般纳税人销售商品100件，开具增值税专用发票，每件不含税价为200元，销售额为20000元，另向购买方收取运费5650元（含税），款项均未收。则本笔业务的会计处理应为（ ）。
A、借应收账款25650 贷主营业务收入 25000 应交税费-应交增值税（销项税额）650B、借应收账款28250 贷主营业务收入 25000 应交税费-应交增值税（销项税额）3250C、借应收账款28250 贷主营业务收入 20000 其他业务收入5000 应交税费-应交增值税（销项税额）3250D、借应收账款25650 贷其他业务收入 25000 应交税费-应交增值税（销项税额）650

正确答案:A

12.某进出口公司从美国进口碳酸钠1000吨，进口申报价格为FOB旧金山USD450000，运费每吨USD30，保险费率3‰，计税日外汇牌价USD100=CNY700,关税税率5.5%，本笔进口业务应纳关税为（ ）。
A、3150000B、3370110.3C、215356.07D、以上都不对

正确答案:B

13..为您提供某企业2019年营业收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?
A、5万元B、6万元C、8万元D、10万元

正确答案:D

14.纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）方面时，不缴纳消费税。
A、用于连续生产应税消费品B、用于连续生产非应税消费品C、用于纳税人的在建工程D、用于纳税人的广告样品支出

正确答案:A

15.印花税税目中，除（ ）适用每件5元的定额税率外，均适用比例税率。
A、合同B、产权转移书据C、营业账簿D、权利、许可证照

正确答案:B

16..为您提供下述选项中，关税的纳税义务人包括（ ）。
A、进口货物的收货人

B、出口货物的发货人

C、进出境物品的所有人

D、进口货物的发货人

正确答案:B

17.根据企业所得税法规定，下列各项中属于不征税收入的有（ ）。
A、财政拨款

B、纳入财政管理的行政事业性收费

C、纳入财政管理的政府性基金

D、教育费附加返还款

正确答案:B

21.从事涉税服务人员的个人信用指标包括（ ）。
A、基本信息

B、执业记录

C、不良记录

D、纳税记录

正确答案:D

19..为您提供纳税人用于（ ）方面的自产应税消费品，应视同销售，计算缴纳消费税。
A、换取生产资料和消费资料

B、投资入股

C、抵偿债务

D、连续生产应税消费品

正确答案:D

20.增值税一般纳税人销售（ ）时，适用增值税低税率9%。
A、石油液化气

B、邮政服务

C、不动产

D、转让土地使用权

正确答案:A

21.土地增值税的计税依据是（ ）。
A、转让国有土地使用权的收入

B、国有土地的面积

C、转让地上建筑物及附着物的收入

D、建筑物及附着物的面积

正确答案:A

22..为您提供下列项目中，免征个人所得税的有（ ）。
A、企业为职工缴纳的补充养老保险

B、军烈属的抚恤金

C、国债和国家发行的金融债券利息

D、省级人民政府颁发的技术方面奖金

正确答案:C

23.我国现有增值税体系下，（ ）行业适用增值税税率为9%。
A、销售原始农产品

B、交通运输业

C、进口货物

D、不动产业

正确答案:A

正确答案:B

24.企业在计算税前可列支的职工福利费、职工工会经费和职工教育经费标准时，应分别按工资薪金总额的（ ）比例计算。（请按顺序写出选项）
A、2%

B、14%

C、8%

D、5%

正确答案:C

25..为您提供以下（ ）个人所得税纳税人负有无限纳税义务。
A、在中国境内有住所的个人

B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满213天连续不满6年的个人

C、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满213天且连续满6年的个人

D、在中国境内无住所且一个纳税年度内在境内居住累计不满213的个人

正确答案:D

26.货物或物品进出国境时一定要征收关税。（ ）
√
×

27.计算个人所得税时，取得经营所得的个人，没有综合所得的，可减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
√
×

28..为您提供金银首饰、钻石及钻石制品在零售环节纳税。（ ）
√
×

29.取得应税所得没有扣缴义务人的，纳税人应依法办理个人所得税纳税申报。
√
×

30.增值税纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
√
×

31..为您提供纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。（ ）
√
×

32.增值税小规模纳税人销售农产品适用9%的低税率。
√
×

33.凡是征收消费税的货物都征收增值税。（ ）
√
×

34..为您提供企业为投资者或职工支付的商业保险费,可以在企业所得税前扣除。( )
√
×

35.在计算企业所得税时，会计利润是确定应纳税所得额的基础，但是不等同于应纳税所得额。（ ）
√
×

36.某广告公司为增值税一般纳税人，2019年5月，取得广告设计费530万元（不含税），奖励费收入5.3万元（含税）；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元，计算该广告公司当月应交增值税。1、广告业增值税税率为（ ）。A、13%B、6%C、9%D、3%2、当期销项税额＝（ ）万元A、32.121B、32.1C、85.648D、85.533、当期可抵扣的进项税额＝（ ）万元A、17B、1.02C、2.34D、0.964、当期应纳增值税税额＝（ ）万元A、31.098B、15.1C、68.648D、68.53

正确答案:D

37.某工业企业（增值税一般纳税人），2019年2月购销业务情况如下（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、2.99万元，已得到认证，另支付运费（取得运费发票）3万元、税款2700元,已用银行存款支付；（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元，已得到认证，；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批用于生产适用增值税率13%的产品，收购发票上注明价款为40万元；（4）销售产品一批，货已发出并办妥1、当期销项税额＝（ ）万元A、12.05B、10.66C、13.12D、2.462、当期可抵扣的进项税额＝（ ）万元A、8.3B、13.3C、9.5D、8.033、当期应纳增值税税额＝（ ）万元A、2.36#1.86B、1.16C、3.144、购进第(1)笔业务生产原料时应做会计处理如下( )A、借:原材料260000 应交税费-应交增值税（进项税额）32600 贷应付账款292600B、借:原材料230000 应交税费-应交增值税（进项税额）29900 贷应付账款259900C、借:原材料260000 应交税费-应交增值税（进项税额）29900 管理费用2700 贷应付账款292600D、借:原材料230000 应交税费-应交增值税（进项税额）32600 管理费用30000 贷应付账款292600

正确答案:B

38.企业在计算广告费和业务宣传费的税前扣除限额时，其计算的基础为（ ）。
A、主营业务收入B、营业收入C、其他业务收入D、会计利润

正确答案:A

39.根据我国税法规定，自营进口商品应以（ ）价格作为完税价格计缴关税。
A、CIFB、FOBC、CFRD、CIFC

正确答案:D

40..为您提供某商贸企业2019年营业收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业2019年所得税前可以扣除的管理费用为（ ）万元。
A、40B、72C、452D、420

正确答案:D

41.实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（ ）.
A、白酒B、啤酒C、汽油D、黄酒

正确答案:B

42.以下（ ）属于契税的纳税人。
A、购买别墅的房主B、销售别墅的房地产公司C、出让土地使用权的国土资源管理局D、承受土地、房屋用于医疗的医院

正确答案:B

43..为您提供进口应征消费税的货物，计算应交增值税时，其组成计税价格（ ）。
A、＝关税完税价格B、＝关税完税价格+关税C、＝关税完税价格+消费税+关税D、＝关税完税价格+关税+消费税+增值税

正确答案:D

44.关税的纳税义务人应当在海关填发税款缴纳凭证之日起（ ）内（法定公休日顺延），向指定银行缴纳税款。
A、14日B、15日C、3个月D、6个月

正确答案:D

45.（ ）是税法规定的对课税对象开始征税的临界点。
A、减免税B、起征点C、免征额D、零税率

正确答案:C

正确答案:B

46..为您提供进口货物的增值税由（ ）征收。
A、进口地税务机关B、交货地税务机关C、海关D、进口方机构所在地税务机关

正确答案:A

47.某化妆品厂销售化妆品一批，出厂价格共计163850元（含增值税），另收取包装材料费22600元，则该批化妆品应计税的销售额为（ ）元。
A、165000B、145000C、167600D、216450

正确答案:C

48.（ ）税率制度既能匹配纳税人的负担能力，又能充分发挥调节纳税人收入水平的作用。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、固定税率

正确答案:A

正确答案:B

49..为您提供企业所得税的计税依据是企业的（ ）。
A、会计利润B、营业额C、应纳税所得额D、收入总额

正确答案:B

50.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（ ）。
A、综合所得

B、财产转让所得

C、财产租赁所得

D、经营所得

正确答案:A

51.关于企业所得税纳税人的说法正确的有（ ）
A、企业所得税实行法人所得税制，所以个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税制度

B、居民纳税人的认定以注册地为唯一标准

C、居民纳税人来源于境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税

D、非居民来源于境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税。

正确答案:A

52..为您提供城市维护建设税是以企业实际缴纳的（ ）为计税依据。
A、增值税

B、消费税

C、关税#企业所得税

53.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

正确答案:D

54.进口货物时，有可能缴纳（ ）。
A、关税

B、增值税

C、消费税

D、企业所得税

正确答案:C

55..为您提供下列有关消费税的说法中，不正确的有（ ）。
A、消费税是价内税

B、应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D、凡是征收增值税的货物都征消费税

正确答案:D

56.下列有关增值税计算，说法正确的是（ ）.
A、当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额

B、当期进项税额不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣

C、销售额应包括纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用

D、如果销售额含税，应换算为不含税销售再行计税

正确答案:C

57.根据企业所得税法规定，下列收入中属于免税收入的有（ ）。
A、国债利息收入

B、财政拨款

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D、符合条件的非营利组织的收入

正确答案:D

58..为您提供下列关于关税的描述正确的是（ ）。
A、关税的征税主体是国家

B、关税由海关征收

C、关税是对有形的货物征税

D、一国的关键和国境可能一致，也可能不一致

正确答案:A

59.税务会计与财务会计的区别体现在（ ）。
A、目标不同

B、核算基础不同

C、处理依据不同

D、计算损益的程序不同

正确答案:D

60.增值税纳税人一经认定为一般纳税人，可根据业务经营情况随时转为小规模纳税人。
√
×

61..为您提供应税收入-扣除费用=应税所得
√
×

62.税务会计与财务会计一样，需要考虑货币时间价值的变动。
√
×

63.土地使用权发生赠予时，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定契税的计税依据。
√
×

64..为您提供进口货物的成交价格不符合相关规定，或者成交价格不能确定时，由海关按相应办法进行估价，作为关税完税价格。（ ）。
√
×

65.消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售量；未分别核算销售额或销售量的，从高适用税率。
√
×

66.我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。
√
×

67..为您提供根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港澳台同胞，也可能是中国公民。
√
×

68.城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，按市区、县城和镇、农村设置三档地区差别的比例税率。
√
×

69.从事货物的生产，批发或零售的企业和个体工商户的混合销售行为，应分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。
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70.某卷烟厂2019年9月销售自产的甲类卷烟500箱，每箱出厂不含税价格为21000元，并开具增值税专用发票；该月购进材料时，取得增值税专用发票上注明价款200万元，税款26万元（甲类卷烟的消费税率为56%、150元/箱）。问应纳消费税、增值税分别是多少？1、消费税为（ ）。A、价内税B、价外税C、不一定D、多环节征税2、卷烟适用的税率形式为（ ）。A、比例税率B、定额税率C、复合税率D、超额累进税率3、应纳消费税税额＝（ ）。A、5115000元B、5040000元C、75000元D、以上都不对4、应纳增值税为（ ）万元。A、91B、117C、5206D、以上都不对

正确答案:B

71.某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价款4000元，税款是520元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的价款1000元，税款是130元。请计算该厂当月应纳增值税额。1、当期销项税额＝（ ）万元A、11.2B、11.9C、9.1D、8.052、当期可抵扣的进项税额＝（ ）万元A、2.6B、8.26C、2.015D、1.953、当期应纳增值税税额＝（ ）万元A、7.15B、9.25C、7.085D、6.54、购进职工食堂专用的冰柜时会计处理应为（ ）。A、借固定资产4520 贷银行存款4520B、借固定资产4000 应交税费-应交增值税（进项税额）520 贷银行存款4520C、借在建工程4000 应交税费-应交增值税（进项税额）520 贷银行存款4520D、借在建工程4520 贷银行存款4520

正确答案:B

72.企业销售自产应税消费品，除缴纳增值税外，还要缴纳消费税，在计算应缴纳的消费税时，应借记“（ ）”账户，贷记“应交税费-应交消费税”账户。
A、税金及附加B、管理费用C、营业外支出D、主营业务成本

正确答案:B

73..为您提供某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为520万元，该企业可于税前列支的广告费支出为（ ）万元。
A、147B、225C、300D、375

正确答案:B

74.下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。
A、年终加薪B、拍卖个人文字作品原稿的收入C、个人保险所获的赔款D、从投资管理公司取得的派息分红

正确答案:B

75.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。
A、大于B、等于C、小于D、无法比较

正确答案:C

76..为您提供下列企业为企业所得税纳税人的是（ ）。
A、有限责任公司B、个人独资企业C、普通合伙企业D、有限合伙企业

正确答案:A

77.某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A、50B、60C、70D、80

正确答案:D

78.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A、企业债券利息收入B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国债的利息收入D、银行存款利息收入

正确答案:B

79..为您提供直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值和计税基础之间形成暂时性差异的，应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时记入（ ）账户。
A、所得税费用B、盈余公积C、资本公积D、公允价值变动损益

正确答案:D

80.某纳税人自产一批化妆品，用于本企业职工福利，没有同类产品可以比照价格，需要按照组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格应按（ ）计算。
A、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B、（成本+利润）/（1-消费税税率）C、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D、（成本+利润）/（1+消费税税率）

正确答案:A

81.契税实行3%－5%的幅度税率，由（ ）人民政府根据本地区实际情况，在规定的幅度范围内确定。
A、省、自治区、直辖市一级B、地级市一级C、县（市）一级D、乡、镇一级

正确答案:A

82..为您提供委托加工的应税消费品的纳税环节是（ ）.
A、加工环节B、销售环节C、交付原材料环节D、完工提货时

正确答案:A

83.某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车价格为500元/辆（不含税），已销售400辆，2年后返还购买方80%货款，该自行车成本为300元，则该商店的计算增值税销项税额时销售额是（ ）。
A、12万元B、16万元C、20万元D、4万元

正确答案:D

84.以下（ ）可作为增值税一般纳税人的进项税额抵扣凭证。
A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票

D、增值税电子普通发票

正确答案:D

85..为您提供实行从量定额计算消费税额的应税消费品有（ ）。
A、啤酒

B、白酒

C、汽油

D、摩托车

正确答案:C

86.企业所得税会计处理中，需要设置的账户有（ ）。
A、递延所得税资产

B、递延所得税负债

C、所得税费用

D、应交税费－应交所得税

正确答案:A

87.房产税是指以房产为征税对象，按照（ ）征收的一种财产税。
A、房产使用面积

B、房产建筑面积

C、房产价格

D、房产租金收入

正确答案:A

88..为您提供退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（ ）。
A、退休工资1000元

B、股票股利900元

C、保险赔款800元

D、杂志上发表文章的稿酬1000元

正确答案:C

89.增值税一般纳税人销售（ ）时，适用增值税低税率6%。
A、交通运输服务

B、基础电信服务

C、现代服务

D、金融服务

正确答案:A

90.我国现行个人所得税法中，根据不同类别的个人所得的性质和特点，分别应用了（ ）税率形式。
A、定额税率

B、比例税率

C、累进税率

D、固定税率

91..为您提供按照ABC税法规定，以下不是企业所得税纳税人的是（ ）。
A、合伙企业

B、私营有限责任公司

C、个人独资企业

D、有经营所得的事业单位

正确答案:C

92.关税按征税标准分类，可分为（ ）。
A、从量税

B、从价税

C、复合税

D、滑准税

正确答案:B

正确答案:A

93.印花税的应税凭证包括书面形式的合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。
√
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94..为您提供企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。
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95.税务会计是介于税收学与会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法规和会计处理为一体的一种特殊专业会计。
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96.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的，不得免税、减税。
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97..为您提供一种货物或劳务从生产到最终进入消费，每经过一道生产经营环节就需要征一道增值税。
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98.消费税纳税人将不同税率的应税消费品组成成套应税消费品销售的，从高适用税率。
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99.增值税一般纳税人因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂、变质等非正常损失，其对应的进项税额不得作为可抵扣进项税额。
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100..为您提供企业所得税的计税依据是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额，它即不等于企业实现的会计利润总额，也不是企业的增值额。（ ）
√
×

101.现代企业会计是以财务会计为核心，以税务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。
√
×

102.某企业将一批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（ ）元。（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）
A、2579.85B、2100C、2205D、3150

正确答案:D

103..为您提供某企业2015年亏损12万元，2016年亏损10万元，2017年盈利125万元，则该企业2015-2017年各自应纳税所得额为（ ）。
A、0，0，125B、0，0，103C、12，10，125D、12，10，103

正确答案:C

104.（ ）是税法规定的对课税对象中免于征税的临界点。
A、减免税B、起征点C、免征额D、零税率

105.“应交税费-应交增值税”账户采用（ ）账户结构。
A、多栏式B、三栏式C、数量金额式D、根据企业自行需要

正确答案:A

106..为您提供某进出口公司从日本进口A产品，进口申报价格为CIF上海USD500000，其中包含运费USD30000，保险费USD10000。计税日外汇牌价为USD100=CNY700，关税税率为5.5%，本笔进口业务应纳关税为（ ）元。
A、192500B、177100C、27500D、25300

正确答案:D

107.产生可抵扣暂时性差异的项目有（ ）。
A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B、税法折旧大于会计折旧形成了差额部分C、对固定资产企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D、无形资产的账面价值小于计税基础的部分

正确答案:D

108.2021年5月1日起，各行业增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额为（ ）万元及以下。
A、30B、50C、300D、500

正确答案:B

109..为您提供我国现有增值税体系下，（ ）行业适用增值税税率为13%。
A、制造业

B、交通运输业

C、进口货物

D、不动产业

110.出版单位代扣代缴某位作家稿酬的个人所得税时，该笔个人所得税的纳税人是（ ），负税人是（ ）。
A、出版单位

B、某位作家

C、当地税务机关

D、以上都不是

正确答案:B

111.消费税的税率有（ ）形式。
A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、定额税率和比例税率相结合

正确答案:A

112..为您提供我国现行个人所得税法中，（ ）为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。
A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

正确答案:C

113.将导致产生应纳税暂时性差异的情况有（ ）。
A、资产的账面价值大于其计税基础

B、资产的账面价值小于其计税基础

C、负债的账面价值大于其计税基础

D、负债的账面价值小于其计税基础

正确答案:B

正确答案:A

114.将导致产生可抵扣暂时性差异的情况有（ ）。
A、资产的账面价值大于其计税基础

B、资产的账面价值小于其计税基础

C、负债的账面价值大于其计税基础

D、负债的账面价值小于其计税基础

115..为您提供以下（ ）属于增值税视同销售行为。
A、将货物交付个人代销

B、将购进货物用于集体福利

C、将自产货物用于投资

D、向其他单位无偿提供服务

正确答案:C

116.个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（　　）。
A、员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元

B、个人取得的国债利息收入

C、个人转让自用5年以上的住房，收入12万元

D、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

正确答案:B

117.关税按差别待遇分类，可分为（ ）。
A、普通关税

B、优惠关税

C、差别关税

D、滑准税

121..为您提供以下（ ）属于个人所得税综合所得的专项附加扣除内容。
A、三险一金

B、企业年金

C、继续教育

D、赡养老人

正确答案:C

119.增值税一般纳税人销售货物所收取的包装物押金，一律不得并入销售额计征增值税。
√
×

120.居民企业有来源于中国境外的所得，可选择按国别分别计算抵免限额，或不按国别汇总计算抵免限额，抵免方式一经选择，5年内不得改变。
√
×

121..为您提供增值税一般纳税人销售货物所收取的包装物租金，应视为价外费用，并入销售额，计算销项税额。
√
×

122.判断是否为耕地占用税征税对象有两个条件一是建设行为；二是被占耕地。
√
×

123.非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。
√
×

124..为您提供《中华人民共和国税收征收管理法》是税收程序法。
√
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125.企业持有各项资产期间发生资产增值或者减值，不得调整该资产的计税基础。
√
×

126.企业应当自固定资产投入使用之月起计提折旧。( )
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127..为您提供纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税税款的销售额。（ ）
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128.一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税，一律不得扣减当期的销项税额。
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浙江电大 3305836 税务会计（省） 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：

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