贵州电大 5205125 税收理论与实务（省） 网上在线形考作业[答案]

贵州电大 5205125 税收理论与实务（省） 网上在线形考作业

1.某生产企业为增值税一般纳税人，6月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年租金50万元，该企业采用简易计税方法，则该企业这笔业务6月应缴纳的增值税为（    ）万元。（租金为含税金额）
A、2.38B、2.5C、4.95D、5.5
A

正确答案:C

2.土地增值税的税率属于(    )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率
D

正确答案:D

3.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额90400元；同时收取单独核算的包装物押金2260元(尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为(    )。
A、10 400元B、10 660元C、12 045.80元D、11 752元

正确答案:D

4.本文由，一手资源下列税种中属于价外税的是(    )。
A、车船税B、增值税C、城镇土地使用税D、消费税

正确答案:B

5.某企业(属于一般纳税人)将一辆自己使用过的2012年8月份购买的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，该企业未放弃减税，其正确的税务处理方法是(   )。
A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税

正确答案:D

6.以下关于对税收概念的相关理解不正确的是(    )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方

正确答案:C

7.本文由，一手资源我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(    )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象

正确答案:C

8.下列权利中作为国家征税依据的是(    )
A、管理权力B、政治权利C、社会权利D、财产权利

正确答案:C

9.下列使用9%税率的项目有(    ）。
A、销售农机整机B、销售农机零件 C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入

正确答案:D

10.本文由，一手资源在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(    )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地

正确答案:D

11.下列关于税制要素的表述不正确的是（    ）。
A、并非所有税种都要规定税目

B、税目是对征税对象的量的规定

C、税目体现征税的深度

D、消费税、企业所得都规定有不同的税目

正确答案:B

12.某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，8月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万无、国际运输收入355.34万元、国内运输收入741.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有(    )。
A、货物保管收入的销项税额2.28万元

B、装卸搬运收入的销项税额8.05万元

C、国际运输收入的销项税额29.34万元

D、国内运输收入的销项税额61.2万元

正确答案:A

13.本文由，一手资源按照不同的税收分类标准，消费税属于(    )。
A、中央税

B、财产税

C、流转税

D、中央地方共享税

正确答案:A

14.我国现行税制中采用的累进税率有(   )。
A、全额累进税率

B、超率累进税率

C、超额累进税率

D、超倍累进税率

正确答案:A

15.以下各项中，应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有(    )。
A、税务机关代开发票销售额

B、稽查查补销售额

C、纳税评估销售额

D、偶然发生的转让不动产销售额

正确答案:C

16.本文由，一手资源下列税种中全部属于中央政府固定收入的有（   ）。
A、消费税

B、增值税

C、车辆购置税

D、资源税

正确答案:B

正确答案:B

17.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有(    )。
A、实行简易征收办法

B、不得自行开具或不得向税务机关申请代开增值税专用发票

C、不得抵扣进项税额

D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

正确答案:A

21.《企业所得税法》在税法的不同类型中属于（    ）。
A、税法基本法

B、税收普通法

C、税收程序法

D、税收实体法

正确答案:A

19.本文由，一手资源纳税人销售货物时，下列情况中不得开具增值税专用发票的有(    )。
A、提供旅游服务，选择差额征税的，向购买方收取的住宿费、餐饮费等

B、销售免税药品

C、向消费者销售电脑

D、一般纳税人以物易物方式销售货物的

正确答案:A

20.增值税一般纳税人支付的下列运费(取得增值税专用发票)，允许抵扣进项税额的有(    )。
A、销售生产设备支付的运输费用

B、外购生产用包装物支付的运输费用

C、购买用于生产免税产品的原材料支付的运输费用

D、向农业生产者购买农产品支付的运输费用

正确答案:D

21.纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定销售额。
√
×

22.本文由，一手资源纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。
√
×

23.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
√
×

24.税收法律关系双方的权利与义务不对等。
√
×

25.本文由，一手资源某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠。
√
×

26.征税对象是计算税额的尺度。
√
×

27.税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。
√
×

28.本文由，一手资源纳税人的注明旅客身份信息的高铁车票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
√
×

29.强制性就是对违法纳税人进行处罚。
√
×

30.纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。
√
×

31.本文由，一手资源某商家采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为(    )元。
A、48 321.58元B、51 769.91C、58 500D、54 600

正确答案:B

32.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(  )。
A、外购的小汽车用于职工福利B、外购的粮食由于职工管理不善发霉变质C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食发给职工作为春节福利

正确答案:C

33.下列关于税法法律关系的表述中，正确的是(    )
A、税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系。B、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中权利主体之一D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

正确答案:D

34.本文由，一手资源某商店为增值税小规模纳税人，6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者处收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者处收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店这两笔业务应缴纳增值税(     )元。
A、262.14B、270C、320.39D、360

正确答案:A

35.税法规定征税的目的物为(    )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率

正确答案:B

36.某农机生产企业（一般纳税人）6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为80万元，则该企业本月应缴纳增值税（     ）万元。
A、8.84B、9.33C、17．58D、12.15

正确答案:C

37.本文由，一手资源某广告公司（小规模纳税人）5月发生销售额(不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元，则该广告公司5月应纳增值税(  ）万元。
A、1.41B、1.46C、1.54D、1.86

正确答案:D

38.下列税种中属于从量税的是(   )。
A、企业所得税B、增值税C、土地增值税D、城镇土地使用税

正确答案:C

39.下列行为中，应当征收增值税的是(    )。
A、境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产B、纳税人无偿为其他单位员工提供服务C、纳税人为本单位员工提供服务D、单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

正确答案:D

40.本文由，一手资源根据“营改增”相关规定，下列属于视同提供应税服务的有（   ）。
A、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

D、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

正确答案:A

41.下列建筑服务可以简易征收的是(    )。
A、以甲供方式提供的建筑服务

B、以清包工方式提供的建筑服务

C、以包工包料方式提供的建筑服务

D、老项目的建筑服务

正确答案:A

42.增值税的一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计税的是（   )。
A、以清包工方式提供的建筑服务

B、为甲工程提供的建筑服务

C、销售电梯的同时提供的安装服务

D、出租2016年5月1日后取得的不动产

正确答案:C

43.本文由，一手资源将购买的货物用于以下（    ）情形时，不得抵扣其进项税额。
A、对外投资

B、免税项目

C、无偿赠送

D、个人消费

正确答案:D

正确答案:B

44.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，符合（   ）条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
A、没有固定生产经营场所

B、有固定生产经营场所

C、能够提供准确的税务资料

D、能够开具增值税专用发票

正确答案:B

45.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，24个月内不得变更。
√
×

46.本文由，一手资源定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。
√
×

47.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。
√
×

48.建筑业小规模纳税人的征收率为5%。
√
×

49.本文由，一手资源国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。
√
×

50.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不含税收入。
√
×

51.个人（不包括登记为一般纳税人的个体工商户）发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过的差额计算缴纳增值税。
√
×

52.本文由，一手资源我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。
√
×

53.增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。
√
×

54.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，属于增值税视同销售行为应征收增值税的是(      ）。
A、继续生产增值税应税货物B、集体福利C、无偿赠送给其他单位D、个人消费

55.本文由，一手资源某饭店是小规模纳税人，6月提供餐饮服务10.2万元(含税)，则该饭店6月应纳税额为(     ）。
A、2970.87元B、3060元C、4857.14元D、0元

正确答案:C

56.某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为21万元，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增税销项税的依据为(    )。
A、21万元B、19．44万元C、19．8万元D、27万元

正确答案:A

57.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告之必须依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应担保后，才能依法中请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。
A、法律优位原则B、新法优于旧法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧、程序从新原则

正确答案:B

58.本文由，一手资源纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为(   )
A、收到第一笔货款的当天B、收到最后一笔货款的当天C、发出商品的当天D、合同约定的收款日期当天

正确答案:A

59.纳税人的交际应酬消费，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
√
×

60.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不征收增值税。
√
×

61.本文由，一手资源以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税。
√
×

62.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。
√
×

63.海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格的规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
√
×

64.本文由，一手资源已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。
√
×

65.5月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A公司应当扣缴的增值税税额为(    )。
A、0元B、5.83万元C、11.32万元D、12万元

正确答案:C

66.企业下列行为属于增值税兼营行为的是(    )。
A、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B、照相馆在提供照相业务的同时销售相框 C、酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

正确答案:D

67.本文由，一手资源员工将自有店面房出租给本单位使用取得的租金不属于增值税征税范国。
√
×

68.A卷烟批发企业5月批发销售卷烟600箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为15000元。A企业5月应缴纳的消费税为(  ）元。
A、1 140000B、495 000C、570 000D、75 000

正确答案:D

69.下列选项中可以作为城市维护建设税的计税依据的有（   )。
A、企业出租房屋缴纳的增值税B、企业缴纳的印花税C、企业缴纳的企业所得税D、企业缴纳的城镇土地使用税

正确答案:A

70.本文由，一手资源下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（   ）。
A、高档化妆品B、金银首饰C、高尔夫球D、啤酒

正确答案:D

71.10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（   )。
A、(100+20）×25%=30（万元）B、(100+20）÷(1-25%）×25%=40（万元)C、100×25%=25(万元)D、100÷(1-25%）×25%≈33.33(万元)

正确答案:A

72.根据船舶吨税法的规定，下列选项中关于境外港口进入境内港口的中国籍船舶的说法中，正确的是(     )。
A、无须缴纳船舶吨税B、按相同净吨位船舶税率的50%计征税款C、适用普通税率D、适用优惠税率

正确答案:A

73.本文由，一手资源某企业地处市区，10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、敌处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（    ）元。
A、7000B、8400C、16800D、12 000

正确答案:A

74.以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是(   )。
A、进口1年内在境内使用的货样B、为制造外销产品而进口的原材料样C、在境外运输途中遭受损坏的物品D、外国政府赠送的物资

正确答案:C

75.以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是(   )。
A、补缴的消费税税款B、因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C、因漏缴消费税而缴纳的罚款D、进口货物缴纳的增值税税款

正确答案:A

76.本文由，一手资源某公司5月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设备储存300吨，尾矿环保税适用税额为每吨15元，该公司当月应纳环保税（     ）元。
A、15000B、10500C、6000D、4500

正确答案:D

77.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（    )。
A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月

正确答案:A

78.我国原产地的规定，基本采用(   )。
A、全部产地生产标准

B、部分产地生产标准

C、实质性加工标准

D、实质性生严标准

正确答案:A

79.本文由，一手资源某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元/箱；该企业8月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率为13%，消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算正确的有（  ）。
A、应纳增值税=25000×5×13%=16250（元）

B、应纳增值税=26000×5×13%=16900（元）

C、应纳消费税=25000×5×10%=12500（元）

D、应纳消费税=26000×5×10%=13000（元)

正确答案:D

80.下列选项中的行为，不缴纳城市维护建设税的有（     )。
A、外商投资企业2010年10月缴纳的消费税

B、外商被资企业2011年10月缴纳的消费税滞纳金

C、某内资企业本月进口货物海关代征的增值税

D、某服务性内资企业本年直接免征的增值税

正确答案:B

81.下列各项中，属于资源税纳税义务的人有(     ）。
A、进口盐的外贸企业

B、开采原煤的私营企业

C、生产盐的外商投资企业

D、开采天然原油的外商投资企业

正确答案:B

82.本文由，一手资源以下选项中关于烟叶税的规定不正确的有(     ）。
A、收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B、烟叶税的征税对象包括生烟叶、热烟叶、烤烟叶

C、烟叶税实行比例税率，税率为20%

D、纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳

正确答案:B

83.下列各选项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（   ）。
A、对出口的应税产品免征资源税

B、对进口的应税产品不征收资源税

C、开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

D、开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税

正确答案:D

84.某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳(     )。
A、增值税

B、消费税

C、城市维护建设税

D、教育费附加

正确答案:C

正确答案:D

85.本文由，一手资源甲汽车制造厂生产的小汽车用于下列各项用途，其中应当缴纳消费税的有（  ）。
A、赠送贫困地区

B、奖励本厂职工

C、生产改装高档小汽车

D、本厂广告推广

正确答案:B

86.根据相关规定，下列选项中属于城市维护建设税的特点的有（    )。
A、税款专款专用，具有受益税性质

B、实行从量定额征收

C、征收范围广

D、属于一种附加税

正确答案:A

87.下列各选项中，属于关税纳税义务人的有(   ）。
A、进口货物的收货人

B、出口货物的发货人

C、进出口货物的经纪人

D、进出境物品的所有人

正确答案:A

88.本文由，一手资源《中华人民共和国环境保护税法》自2016年12月31日期开始施行。
√
×

89.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税和关税的单位和个人征收的一种税
√
×

90.现行的教育费附加征收比率为5%；地方教育费附加征收比率为3%.
√
×

91.本文由，一手资源某汽车厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算门市部，10月份将其生产的一批成本价为150万元的小汽车移送门市部，门市部将其中的90%销售，取得含增值税销售额为226万元。已知，消费税税率为9%，成本利润率为8%。该项业务汽车厂应缴纳的消费税=150×(1+8%）÷(1-9%）×90%×9%=14.42(万元)
√
×

92.烟叶税实行比例税率，税率为20%。
√
×

93.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
√
×

94.本文由，一手资源金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分摊，并按分摊后金银首饰的销售额征收消费税。
√
×

95.资源税的征税范围不包括水资源。
√
×

96.委托加工的应税消费品收回后出售的，不论售价高低，均不再缴纳消费税。
√
×

97.本文由，一手资源城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。
√
×

98.对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其税额较高的一种征税。这种税率称为（    ）。
A、复合税B、滑准税C、配额税D、选择税

正确答案:C

99.下列进口货物中，免征进口关税的是（   )。
A、外国企业无偿赠送进口的物资B、具有一定商品价值的货祥C、因保管不慎造成损失的进口货物D、关税税额在人民币50元以下的一票货物

正确答案:C

100.本文由，一手资源某公司5月连续10天发生工业噪声分贝数超过国家标准80分贝，则该公司当月应纳环保税(     ）元。
A、0B、350C、700D、1 400

正确答案:A

101.下列各选项中，属于消费税征税范围的是(   )。
A、调味料酒B、电动汽车C、木制一次性筷子D、沙滩车

正确答案:A

102.某餐饮公司，通过安装水流量测得5月排放污染水量为80吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环保税(     ） 元。
A、224B、336C、448D、560

正确答案:B

103.本文由，一手资源甲企业是增值税一般纳税人，8月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为10000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算正确的是(    )。
A、10 000×10×10%=10 000(元)B、10 000×10÷(1+13%)×10%=8849.56(元)C、(10 000×10+30 000）×10%=13 000(元)D、(10000×10+30000）÷(l+13%）×10%=11504.42(元)

正确答案:A

104.国内某汽车制造公司将一辆高档小汽车以160万元（不含增值税）的价格直接销售给某歌星，该小汽车生产环节消费税税率为40%，则该公司应纳消费税（  ）万元。
A、64B、80C、72.32D、90.4

正确答案:C

105.下列选项中说法不符合城市维护建设税规定的是(   )。
A、一般情况下，纳税人缴纳“两税”的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点B、城市维护建设税以“两税”税额为计税依据并同时征收，如果要免征或者减征“两税”，不能同时免征或者减征城市维护建设税C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D、纳税人因延迟缴纳而补缴“两税”的，城市维护建设税应同时补缴

正确答案:B

106.本文由，一手资源下列各选项中，应计入出口货物关税价格的是(   )。
A、出口关税税额B、单独列明的支付给境外的佣金C、货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用D、货物在我国境内输出地点装卸前的运输费用

正确答案:D

107.某油田开采原油80万吨，5月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（   ）万元。
A、21 000B、22 500C、23 100D、24 000

正确答案:B

108.下列各选项中，应征资源税的有(   )。
A、进口原油

B、生产销售固体盐

C、销售以未税原油加工的洗选煤

D、开采销售有色金属矿原矿

正确答案:A

109.本文由，一手资源环境保护税法中所称的应税污染物是指(     ）。
A、大气污染物

B、水污染物

C、国体废物

D、噪声

正确答案:C

110.下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有(     )。
A、国有企业

B、集体企业

C、私营企业

D、外商投资企业

正确答案:B

111.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的有（  )。
A、卷烟

B、白酒

C、.高档化妆品

D、金银首饰

正确答案:C

112.本文由，一手资源下列各选项中，应计入资源税销售额的有(   ）。
A、收取的价款

B、收取的包装费

C、收取的增值税销项税额

D、收取的违约金

正确答案:A

113.下列各项中，既征收消费税，又征收增值税的有（  ）。
A、批发卷烟

B、生产销售金银首饰

C、零售超豪华小汽车

D、生产销售高档化妆品

正确答案:C

114.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有(    )。
A、资源税

B、增值税

C、消费税

D、城市维护建设税

正确答案:A

115.本文由，一手资源下列各项中，不需要缴纳消费税的有(    )。
A、商场销售高档手表

B、烟草专卖店零售卷烟

C、木板生产公司销售自产的实木地板

D、商场销售黄金项链

正确答案:A

116.纳税人将自产的香水精(高档化妆品)连续生产高档化妆品，移送时应当缴纳消费税。
√
×

117.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。
√
×

121.本文由，一手资源自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。
√
×

119.酒类生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及在会计上如何核算，均应计入酒类产品销售额中征收消费税。
√
×

120.我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节课征，并实行单一环节征税，批发、零售环节一律不征收消费税。
√
×

121.本文由，一手资源某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则该企业应纳关税(   )万元。
A、250B、251C、251.75D、260

正确答案:D

122.资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为(   )。
A、应税产品开采的当天B、应税产品全部使用完毕的当天C、应税产品投入使用的当天D、移送使用应税产品的当天

正确答案:B

123.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税(  ）万元。(甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱)。
A、156.14B、154.23C、152.73D、68.70

正确答案:D

124.本文由，一手资源某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴城市维护建设税为(    ）元。
A、1771.88B、810C、1 265.63D、1134

正确答案:D

125.某酒厂为增值税一般纳税人，8月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金为5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为(   ）万元。
A、100B、110C、108.65D、109.54

正确答案:D

126.下列选项中应视同销售缴纳消费税的情况有(    )。
A、将外购的已税消费品继续加工成应税消费品B、将委托加工的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于向外投资

正确答案:D

127.本文由，一手资源目前我国城市维护建设税的税率实行的是（    ）的方法。
A、纳税人所属行业差别比例税率B、纳税人所在地差别比例税率C、纳税人所属行业累进税率D、纳税人所在地统一累进税率

正确答案:D

128.某酒厂下设一非独立核算的门市部，10月份该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为(   ）吨。
A、150B、100C、80D、0

正确答案:D

129.下列选项中企业既是增值税纳税人又是资源税的税人的有(   )。
A、在境内销售有色金属矿产品的贸易公司B、进口有色金属矿产品的企业C、在境内开采有色金属原矿销售的企业D、在境外开采有色金属原矿销售的企业

正确答案:D

130.本文由，一手资源适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当(     )。
A、适用特惠税率B、适用协定税率C、适用暂定税率D、从低适用税率

正确答案:A

131.纳税人自产的应税消费品发生的下列情形中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计就依据的有（    )。
A、用于抵债的应税消费品

B、用于馈赠的应税消费品

C、用于换取生产资料的应税消费品

D、对外投资入股的应税消费品

正确答案:D

132.某日化厂为增值税一般纳税人，8月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化按品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为(     )万元。
A、1 500B、1 575C、1764.71D、2152.94

正确答案:B

133.本文由，一手资源根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是(   )。
A、以外购已税电池生产小汽车B、以外购已税烟丝生产卷烟C、以外购已税杆头生产高尔夫球杆D、以外购已税石脑油生产成品油

正确答案:D

134.某高校车教授，10月受某上市公司邀请于每周未去公司演讲一次，一共4次，每次该公司支付车某3000元报酬。该上市公司10月预扣预缴车某个人所得税（   ）元。
A、1760B、1920C、480D、440

正确答案:A

135.某批发兼零售的小型微利企业，2019年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业中报的收入总额无法核实，成本费用核算正确，依据规定对其采取核定征收。应税所得税率为8%，该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税为（  ）万元。
A、0B、8.04C、1.4D、1.61

正确答案:C

136.本文由，一手资源扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按（    ）办理扣缴申报。
A、次B、年C、季D、月

正确答案:B

137.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（    ）。
A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费

正确答案:D

138.根据(个人所得税法)的相关规定，下列各选项专项附加扣除中，必须按年扣除的是（     ）。
A、子女教育支出B、住房货款利息支出C、养老人支出D、大病医疗支出

正确答案:A

139.本文由，一手资源某居民企业2019年度发生借款利息费用21万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元，向某非金融企业（非关联方)借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款利率为6%。该企业在计算2019年应纳税所得额时可扣除的利息费用是（   ）万元。
A、21B、16.5C、12D、6

正确答案:B

140.2019年3月1日，某大型工业企业以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租货费用为（  ）万元（不包括以折旧方式扣除的部分)。
A、10B、12C、15D、27

正确答案:D

141.中国公民曾某是一名专业作家，8月出版一部短篇小说，取得稿酬50 000元; 当月， 该小说在另一报社连载， 共计连载31期，每期报社支付曾某稿酬1000元。就上述所得，曾某共被预扣预缴个人所得税（    ）元。
A、6 468B、9 072C、9 240D、13 960

正确答案:A

142.本文由，一手资源根据(个人所得税法》的相关規定，下列各选项中，属于专项扣除的是（  ）。
A、基本医疗保险B、继续教育支出C、符合规定的商业健康保险D、符合规定的企业年金

正确答案:D

143.A公司一直执行5年亏损弥补的规定，其2013-2019年未弥补亏损前的应纳税所得额如下2013年，应纳税所得额为-300万元，2014年，应纳税所得额为-200万元，2015年，应纳税所得额为-100万元，2016年应纳税所得额为0万元，2017年应纳税所得额为200万元，2021年应纳税所得额为50万元，2019年应纳税所得额为800万元，A公司2019年应该缴纳企业所得税(   ）万元。（A公司企业所得税税率为25%)。
A、125B、112.5C、75D、200

正确答案:D

144.确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有(    )。
A、确定性原则

B、相关性原则

C、权责发生制原则

D、谨慎性原则

正确答案:A

145.本文由，一手资源下列选项中关于个人所得税税制模式的表述，正确的有（    ）。
A、实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负

B、实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负

C、我国目前个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式

D、我国目前个人所得税是综合征收模式

正确答案:C

146.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(   )。
A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费

C、为投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费

D、企业为投资者支付的在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内的补充养老保险

正确答案:B

147.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有(   )。
A、居民企业来源于境外的所得

B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得

正确答案:B

148.本文由，一手资源下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有（   )。
A、违约金

B、诉讼费用

C、提取未付的职工工资

D、实际发生的业务招待费

正确答案:B

149.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4800元定额扣除。
√
×

150.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
√
×

151.本文由，一手资源个人因从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，出租车不属于个人所有，按照“经营所得项目”缴纳个人所得税。
√
×

152.我国居民企业的判定标准主要采用“登记注册地标准”和“总机构所在地标准”相结合。
√
×

153.纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。
√
×

154.本文由，一手资源我国现行的个人所得税对综合所得、经营所得，采用累进税率。
√
×

155.企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税。
√
×

156.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。
√
×

157.本文由，一手资源一个纳税年度内，居民企业技术转让所得超过500万元的部分，免征企业所得税。
√
×

158.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
√
×

159.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（  ）。
A、股份制企业B、合伙企业C、外商投资企业D、有经营所得的其他组织

正确答案:D

160.本文由，一手资源某股份公司投资人潘某10月从该公司借款5万元用于其个人消费，到年底仍来归还。则潘某借用的该款项应按（   ）计征个人所得税。
A、工资、薪金所得B、利息、股息、红利所得C、财产转让所得D、经营所得

正确答案:B

161.以下选项中符合个人所得税专项附加扣除规定的是（   ）。
A、纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元(每年4800元)定额扣除B、可扣除的首套房貸利息是指购买唯一住房的住房贷款利息C、夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D、纳税人可同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房粗金专项附加扣除

正确答案:A

162.某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元，全年已预缴纳税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（   ）万元。
A、50B、60C、70D、80

正确答案:D

163.本文由，一手资源我国某居民个人8月取得偶然所得3000元，当即将偶然所得中的1000元通过国家机关捐赠给贫国地区(取得捐赠证明)，则应缴纳的个人所得税为（    ）元。
A、500B、400C、420D、600

正确答案:C

164.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2019年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额为3000万元，贷款年利率是4.29%。2019年1月1日该厂房开始建设，9月30日房屋交付使用，不考虑折旧问题，则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（   ）万元。
A、126B、10.5C、94.5D、31.5

正确答案:C

165.接照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的是(   )。
A、在黑龙江省工商局登记注册的企业B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

正确答案:B

166.本文由，一手资源下列选项中属于稿酬所得的项目是（   ）。
A、记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B、提供著作权的使用权而取得的报酬C、将国外的作品翻译出版取得的报酬D、书画家出席笔会现场书写作画的出场费收入

正确答案:A

167.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有(   )。
A、外购货物管理不善发生的损失

B、违反法律被司法部门处以的罚金

C、非广告性质的赞助支出

D、银行按规定加收的罚息

正确答案:D

168.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有(   ）。
A、将货物用于投资

B、将商品用于捐赠

C、将产品用于集体福利

D、将产品用于在建工程

正确答案:D

169.本文由，一手资源根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是(   )。
A、在中国境内的居民企业

B、在中国境内设有机构、场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业

C、在中国境内设有机构、场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

正确答案:C

170.下列税金中，可在企业所得税前扣除的有(    )。
A、可抵扣的增值税

B、土地增值税

C、房产税

D、资源税

171.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，不得加计摊销。
√
×

172.本文由，一手资源对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
√
×

173.企业在纳税年度内发生亏损，则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度  企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。
√
×

174.企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
√
×

175.本文由，一手资源中国境内设立机构场所的非居民企业取得的所得适用的税率为25%。
√
×

176.企业安置残疾人员所支付的工资费用，在据实扣除的基础上，安照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
√
×

177.某企业(增值税一般纳税人）2019年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品，用于生产税率为13%的产品，已抵扣进项税额，账面成本31500元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为（   ）元。
A、1 500B、4 650C、5 595D、5 000

正确答案:A

178.本文由，一手资源下列选项中所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（   ）。
A、甲公司会计张某利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得B、李某出差取得的规定标准的差旅费津贴C、任职于杂志社的记者王某在本单位杂志上发表作品取得的所得D、某高校车教练兼任某公司董事取得的董事费所得

正确答案:B

179.甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该购销合同的合同印花税的纳税人为（　　　）。
A、甲、乙企业B、甲、乙企业和戊单位C、甲、乙企业和丙企业D、甲、乙企业、戊单位、丙企业、丁先生

正确答案:D

210.旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的（   ）乘以成新度折扣率后的价格。
A、原价B、重置成本C、折余价值D、市场价格

正确答案:B

211.本文由，一手资源《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（   ）之日起15日内，设置账簿。
A、税务登记证B、发票领购薄C、营业执照D、财务专用章

正确答案:A

212.天津市张三2019年1月购买一辆小轿车，依法缴纳了当年的车船税660元，2019年3月底，因工作地点变动，张三将该辆轿车转让给北京市的李四，则下列表述正确的是（    ）。
A、张三应向天津市税务机关申请退还当年缴纳的660元车船税，李四应在北京市缴纳660元的车船税B、张三应向天津市税务机关申请退还已纳车船税550元，李四应在北京市缴纳3-12月的车船税550元C、张三应向天津市税务机关申请退还已纳车船税495元，李四应在北京市缴纳4-12月的车船税495元D、当年该轿车既不需要重新缴纳车船税，也不再退税

正确答案:A

213.下列各选项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（   ）。
A、土地使用权出售B、国有土地使用权出让C、土地使用权赠予D、以划拨方式取得土地使用权

正确答案:B

214.本文由，一手资源下列选项中关于契税征管制度的表述，正确的是（　　）。
A、对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税B、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C、对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税D、以自有房产作股权投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税

正确答案:B

215.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起(    )日内，向税务机关申请办理注销登记。
A、10B、15C、20D、30

正确答案:D

216.2019年5月张某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购置了轿车一辆供自己使用，支付购车款(含增值税) 226 000元，取得汽车4S店开具的普通发票;支付代收保险费8000元并取得保险公司开具的票据，则张某应缴纳的车辆购置税（　　）元。
A、20000B、20708C、22600D、23400

正确答案:B

217.本文由，一手资源某船运公司2019年度拥有机动船4艘，每艘净吨位3000吨; 拥有拖船1艘，每艘发动机功率1500千瓦。机动船舶车船税年基淮税额为:净吨位201-2000吨，每吨4元，净吨位2001吨-10000吨的，每吨5元。该公司2019年度应缴纳的车船税为（   ）元。
A、61 800B、62 010C、63 000D、64 020

正确答案:D

218.2019年年底某会计师事务所与政府机关因各自办公所需共同购得一栋办公楼，占地面积5000平方米，建筑面积40000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。该楼所在地城镇土地使用税的年税额为5元/平方米，则该会计师事务所与政府机关2019年共计应缴纳城镇土地使用税（   ）。
A、7 500元B、17 500元C、25 000元D、200 000元

正确答案:A

219.下列项目不属于土地增值税征税范围的有（    ）。
A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权

B、以继承方式转让房地产

C、以出售方式转让国有土地使用权

D、以收取租金的方式出租房地产

正确答案:B

190.本文由，一手资源下列选项中，以“辆”为计税依据计算车船税的有（    ）。
A、船舶

B、摩托车

C、客车

D、货车

正确答案:A

191.下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有（   ）。
A、拥有土地使用权的单位和个人

B、土地的实际使用人

C、土地的代管人

D、共有土地使用权的各方

正确答案:C

192.下列各选项中，符合房产税暂行条例规定的有(   )
A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

正确答案:A

193.本文由，一手资源下列各选项中，纳税人应进行土地清算的有（   ）。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D、直接转让土地使用权

正确答案:A

194.下列选项中对自然人转让房地产纳税地点的说法正确的是（   ）。
A、转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，应在住所所在地税务机关申报纳税

B、转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

C、转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

D、转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在住所所在地的税务机关申报纳税

正确答案:A

195.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（   ）事项时，必须持税务登记证件。
A、开立银行账户

B、纳税申报

C、领购发票

D、缴纳税款

正确答案:D

196.本文由，一手资源下列各项中，应当征收契税的有（　　　）。
A、以房产抵债

B、将房产赠予他人

C、以房产作投资

D、子女继承父母房产

正确答案:A

197.下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（　　）。
A、排气量200毫升的摩托车

B、汽车

C、汽车挂车

D、电动自行车

正确答案:B

198.以下选项中关于我国车船税税目税率的表述正确的有（   ）。
A、车船税实行定额税率

B、客货两用汽车按照货车征税

C、货车包括半挂牵引车和挂车

D、拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的70%计算

正确答案:A

199.本文由，一手资源印花税采用比例税率的一种形式。
√
×

200.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积作为计税依据。
√
×

201.某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税。
√
×

202.本文由，一手资源农村居民占用耕地新建住宅，可以免征耕地占用税。
√
×

203.一般纳税人申请增值税专用发票，最高开票限额不超过5万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
√
×

204.土地增值税的增值额实行按年征收。
√
×

205.本文由，一手资源土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额。
√
×

206.营业账簿、权力、许可证照和财产租赁合同都属于印花税的征税范围。
√
×

207.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
√
×

208.本文由，一手资源房产税的计征依据分为从价计征和从租计征两种方式。
√
×

209.税务检查的形式有(    )。
A、不定项检查B、全部检查C、抽取样本检查D、重点检查

正确答案:C

210.姜某于2021年6月购买一辆小汽车自用，当月缴纳了车辆购置税2万元，2019年7月，因该车存在严重质量问题，姜某与厂家协商退货，并向税务机关申请车辆购置税的退税。姜某可得到的车辆购置税退税是（   ）万元。
A、0.5B、1C、1.8D、2

正确答案:D

211.本文由，一手资源下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（   ）。
A、农村的居民住房B、建在室外的露天游泳池C、个人拥有的市区经营性用房D、尚未使用或出租而待售的商品房

正确答案:A

212.查定征收一般适用于（    )。
A、经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位B、无完整考核依据的小型纳税单位C、小额、零散税源的征收D、账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位

正确答案:A

213.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（   ）。
A、税务部门估定的价格扣除B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C、房地产评估价格扣除D、房地产原值减除30%后的余值扣除

正确答案:A

214.本文由，一手资源其公司办公大楼原值3000万元，2019年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元， 租金每年1000万元。当地规定房产原值减除比例为20%，2019年该公司应缴纳房产税（   ）。
A、288万元B、340万元C、348万元D、360万

正确答案:B

215.村民张某2021年起承包耕地面积3000平方米。2019年将其中300平方来用于新建住宅，其余耕地仍和去年一样使用，即700平方米用于种植药材、2000平方来用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（   ）。
A、3 750元B、7 500元C、1 2500元D、25 000元

正确答案:A

216.土地增值税的最高税率为（   ）%。
A、20B、30C、50D、60

正确答案:A

217.本文由，一手资源下列土地中，免征城镇土地使用税的是（    ）。
A、营利性医疗机构自用的土地B、公园内附设照相馆使用的土地C、生产企业使用海关部门的免税土地D、公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

正确答案:B

221.税务机关征收税款的方式有(    )。
A、查账征收

B、查验征收

C、查定征收

D、定期定额征收

正确答案:C

219.下列各选项中，不适用《税收征收管理法》的是(    )。
A、关税

B、海关代征的消费税

C、房产税

D、教育费附加

220.本文由，一手资源下列合同中，属于印花税的纳税范围的有（　　　）。
A、融资租赁合同

B、家庭财产两全保险合同

C、电网与用户之间的合同

D、发电厂与电网之间签订的销售合同

正确答案:D

221.下列各选项中，属于车辆购置税应税行为的有（　　）。
A、购买使用行为

B、进口使用行为

C、受赠使用行为

D、获奖使用行为

正确答案:D

222.根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有(    )。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

正确答案:D

223.本文由，一手资源税务检查方法有（   ）。
A、全查法

B、抽查法

C、审阅法

D、顺查法

正确答案:A

224.契税实行5%-8%的幅度税率。
√
×

225.印花税的纳税方法包括自行贴花、汇贴或汇缴和委托代征。
√
×

226.本文由，一手资源房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、 物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，不计收入，其成本、费用也不可以扣除。
√
×

227.个人出租住房、承租住房的租赁合同，要征印花税。
√
×

228.土地增值税的征税对象是纳税人有偿转让土地使用权、地上的建筑及其附着物的产权所取得的增值额。
√
×

229.本文由，一手资源《土地增值税暂行条例实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，并没有任何限制。
√
×

230.继承、赠予等方式无偿转让房地产的行为属于土地增值税的征税范围。
√
×

231.下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（   ）。
A、医院占用耕地B、建厂房占用鱼塘 C、高尔夫球场占用耕地D、商品房建设占用林地

正确答案:D

贵州电大 5205125 税收理论与实务（省） 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：

贵州电大 5205125 税收理论与实务（省） 网上在线形考作业[答案]相关练习题：
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