内蒙古终身教育网 5218税收理论与实务网上在线形考作业[答案]

作者：奥鹏作业答案字体：[增加减小] 来源：国家开放大学时间：2022-11-16 23:52

增值税按期纳税的起征点为销售额的是（） A.300-500元 B.1000-1500元 C.50

内蒙古终身教育网 5218税收理论与实务网上在线形考作业

增值税按期纳税的起征点为销售额的是（）

A.300-500元
B.1000-1500元
C.5000-20000元
D.1500~5000元

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:B

我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住,满一定期限的个人。该期限为（）。

A.1年
B.2年
C.3年
D.5年

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:D

国家税收制度的核心是（），它反映征税的深度，体现国家的税收政策。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率.
D.征税范围

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:B

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:B

个人所得税的税率是（）

A.全率累进税率
B.超率.累进税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:B

我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）.

A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
B.与生产经营活动无关的各种非广告性支出
C.向投资者支付的股息
D.罚款

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:D

公民王某购买体育彩票，中奖60000元。王某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）元。

A.12000
B.21000
C.20000
D.24000

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:A

增值税一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买价和规定的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。目前规定的扣除率为（）。

A.7％
B.10％
C.13％
D.11％

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:C

我国营业税退出历史舞台时间()。

A.2016年5月1日
B.2016年6月1日
C.2016年12月31日
D.还未退出

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:C

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）。

A.3年
B.5年
C.10年
D.20年

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:D

纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣（）。

A.应纳税额
B.进项税额
C.扣除税额
D.销售税额

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:C

（）具有税负不易转嫁，重复征税的特点。

A.消费税
B.增值税
C.资源税
D.所得税

正确答案:D

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:C

（）型增值税可以将外购固定资产一次性扣除。

A.消费
B.生产
C.收入
D.支出

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:A

一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.征税范围

委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（）．

A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.什么税都不交

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:D

下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（）

A.自产自用于广告
B. 自产自用于赞助
C.自产自用于连续生产
D.自产自用于职工福利
E.自产自用于在建工程

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:C

根据增值税法的规定，下列各项中视同销售货物的行为包括（）。

A.将购买的货物用于集体福利
B.将货物交付他人代销
C.销售代销货物
D.将自产的货物无偿赠送他人
E.将自产的货物作为投资

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:D

税收的基本特征是（）。

A.强制性
B.无偿性
C.有偿性
D.固定性
E.稳定性

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:C

根据计税标准不同，可将税收划分为( )

A.从价税
B.从量税
C.价内税
D.比例税
E.累进税

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:A

消费税纳税义务发生时间说法正确的是（ACE）。

A.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天
B.赊销方式下为销售合同固定点收到货款当天
C.纳税人自产自用的应税消费品为移送使用的当天
D.分期收款结算方式下实际收款日期
E.委托加工的应税消费品为纳税人提货当天

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:D

纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有( )。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记
B.未按照规定设置、保管账簿
C.未按照规定安装使用税控装置
D.未按照规定将财务，会计制度报送税务机关备查
E.未按照规定将全部银行账号向税务机关报告

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:B

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。

A.结清应纳税款
B.结清滞纳金
C.结清罚款
D.缴销发票
E.税务登记证件

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:A

增值税纳税人分为（）

A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.居民纳税人
D.非居民纳税人
E.负税人

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:C

下列属于土地增值税征税范围的行为有( ABC )。

A.某单位有偿转让国有土地使用权
B.某单位有偿转让一栋办公楼
C.某企业建造公寓并出售
D.某人继承单元房一套 E.某单位出租房产一套

正确答案:D

正确答案:C

下列不是流转税的是（）。

A.企业所得税
B.增值税
C.消费税
D.关税

正确答案:C

纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额

A.错误
B.正确

某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款

A.错误
B.正确

增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

A.错误
B.正确

纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票

A.错误
B.正确

土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税

A.错误
B.正确

车辆购置税由国家税务总局征收管理，收入归地方政府所有，中门用于交通事业建设

A.错误
B.正确

在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日

A.错误
B.正确

将不同税率的应税消费品组成成套消费品的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税

A.错误
B.正确

印花税的纳税环节应当在书立和领受时贴花

A.错误
B.正确

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开

A.错误
B.正确

纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的税务机关按照房地产评估价格计算征收。

A.错误
B.正确

税源是课税对象的具体化

A.错误
B.正确

纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的.应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

A.错误
B.正确

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

A.错误
B.正确

税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体

A.错误
B.正确

计算个人所得税时，下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收是( )。

A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:D

计算企业所得税时，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予扣除。

A.2.5%
B. 2%
C.12%
D.14%

正确答案:B

正确答案:A

消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（）。

A.取得索取销售款凭据的当天
B.收取销售款的当天
C.发出应税消费品的当天
D.销售合同规定收款日期的当天

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.征税范围

实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是（）。

A.卷烟
B.蓝宝石
C.高档手表
D.售价100万以上的小汽车

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:C

根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（）

A.受托方，委托方
B.委托方，受托方
C.委托方，委托方
D.受托方，受托方

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:C

征收教育费附加的目的是( )

A.发展地方教育事业
B.发展地方农业
C.调节收入
D.限制过多收入

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:C

个人所得税是（）

A.地方税
B.中央税
C.共享税
D.财产税

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:D

计算企业所得税时，（）是不征税收入。

A.接受捐赠收入
B.股息收入
C.财政拨款
D.租金收入

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:A

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

（）具有税负不易转嫁，重复征税的特点。

A.消费税
B.增值税
C.资源税
D.所得税

我国现行增值税是（）。

A.价外税
B.财产税
C.直接税
D.地方税

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:C

正确答案:B

税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（）

A.2元
B.5元
C.4元
D.3元

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:D

（）规定了一个税种的征税范围，反映征税的广度。

A.征税对象
B.税目
C.税源
D.征税范围

准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有()。

A.购进固定资产的进项税额
B.非正常损失购进货物的进项税额
C.购进免税农业产品的进项税额
D.用于集体福利购进货物的进项税额

正确答案:D

属于下列情形不得开具增值税专用发票的是（）

A.向消费者个人销售服务
B.向消费者个人销售无形资产
C.向消费者个人销售不动产
D. 向消费者个人销售货物
E.适用免征增值税规定的应税行为

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:B

企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）

A.企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分
B.各项税收的罚金和罚款
C.为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本
D.各种非广告性质的赞助支出
E.非公益、救济性捐赠

正确答案:C

正确答案:A

我国税收制度的法律级次包括（）

A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.宪法
E.实施细则

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:B

中央税包括（）

A.个人所得税
B.资源税
C.关税
D.增值税
E.消费税

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:A

根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是。

A.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税
B.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税
C.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税
D.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税
E.同一作品再版取得的稿酬，应按一次所得纳税

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:B

增值税纳税期限包括（）

A.1日
B.3日
C.5日
D.10日
E.15日

正确答案:C

增值税扣税凭证包括（）。

A.增值税专用发票
B.完税凭证
C.海关进口增值税专用缴款书
D.农产品收购发票
E.农产品销售发票和

正确答案:B

正确答案:C

城市维护建设税的计税依据包括（）。

A.土地使用税
B.消费税
C.增值税
D.加收的滞纳金和罚款
E.资源税

正确答案:C

正确答案:D

所得税具有以下特点（）

A.计算征管复杂
B.税负不易转嫁
C.存在经济上的重复征税
D.税负担可转嫁
E.避免重复征税

正确答案:D

正确答案:C

从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记

A.错误
B.正确

对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税

A.错误
B.正确

个人所得税法规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除

A.错误
B.正确

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A.错误
B.正确

纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款

A.错误
B.正确

税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体

A.错误
B.正确

纳税人兼营应纳消费税的不同税率消费品的，一律从高适用消费税税率

A.错误
B.正确

年终一次性奖金的纳税规定在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次

A.错误
B.正确

增值税是对资产增值部分征收的税

A.错误
B.正确

纳税人购买农业产品，增值税进项税额不能扣除

A.错误
B.正确

根据我国企业所得税法的相关规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。

A.错误
B.正确

增值税一般纳税人向消费者销售应税项目时，不得开具增值税专用发票。

A.错误
B.正确

我国企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

A.错误
B.正确

在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日

A.错误
B.正确

在计算企业所得税时，不得扣除的项目是（）。

A.公益捐赠
B.赞助支出
C.合理的工资薪金支出
D.符合条件的广告费支出

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:D

（）是税收制度的最高法律形式，其地位和效力仅次于宪法。

A.税收法规
B.税收法律
C.税收制度
D.税收规章

正确答案:D

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:D

征收教育费附加的目的是( )

A.发展地方教育事业
B.发展地方农业
C.调节收入
D.限制过多收入

计算企业所得税时，（）是不征税收入。

A.接受捐赠收入
B.股息收入
C.财政拨款
D.租金收入

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）。

A.3年
B.5年
C.10年
D.20年

公益救济性捐赠，个人申报应纳税所得额（）以内的部分，准予在计算缴纳个人所得税时税前扣除。

A.10%
B.12%
C.30%
D.60%

正确答案:C

（）规定了一个税种的征税范围，反映征税的广度。

A.征税对象
B.税目
C.税源
D.征税范围

划分流转税、所得税、财产税、资源税等税种的依据是（）

A.各税种的税率
B.各税种的征税对象
C.税率
D.纳税

正确答案:B

正确答案:C

企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的（）.

A.8%
B.10%
C.12%
D.15%

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

增值税按期纳税的起征点为销售额的是（）

A.300-500元
B.1000-1500元
C.5000-20000元
D.1500~5000元

（）型增值税可以将外购固定资产一次性扣除。

A.消费
B.生产
C.收入
D.支出

小规模纳税人增值税征收率为（）.

A.16%
B..3%
C.6%
D.11%

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:D

个人所得税的税率是（）

A.全率累进税率
B.超率.累进税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率

一般体现为“寓禁于征”，即征税的目的在于减少或取消某种行为。

A.流转税
B.财产税
C.行为税
D.资源税

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:C

我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）.

A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
B.与生产经营活动无关的各种非广告性支出
C.向投资者支付的股息
D.罚款

以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有( )。

A.接受捐赠的收入
B.固定资产租赁收入
C.政府性基金
D.行政事业性收费
E.财政拨款

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:D

契税的征税范围包括（）。

A.国有土地使用权的出让
B.土地使用权的转让
C.房地产交换
D.房屋买卖
E.房屋赠与

正确答案:C

正确答案:A

下列属于个人所得税纳税人的有( )

A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所但居住满半年
C.在中国境内无住所但居住满1年
D.在中国境内无住所
E.在中国境内有住所但未居住

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:A

根据《房产税暂行条例》规定，房产税计税税率为（）

A.1%
B.1.2%
C.2%
D.12%
E.3%

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:D

计算个人所得税时，可以减除费用的所得的是（）

A.财产转让所得
B.股息红利
C.劳务报酬
D.稿酬所得
E.财产租赁所得

正确答案:D

正确答案:A

下列各项中，属于增值税混合销售征税范围的是()。

A.销售家具并负责运输
B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话
C.销售家用电器并负责安装
D.邮政局出售集邮商品
E.装修公司销售装修材料

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:D

增值税扣税凭证包括（）。

A.增值税专用发票
B.完税凭证
C.海关进口增值税专用缴款书
D.农产品收购发票
E.农产品销售发票和

消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节
B.销售环节
C.委托加工环节
D.进口环节
E.零售环节

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:C

中央税包括（）

A.个人所得税
B.资源税
C.关税
D.增值税
E.消费税

税收优惠形式包括（）

A.起征点
B.免征额
C.项目扣除
D.加成征收
E.加计扣除

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

李某为美籍华人，在我国无住所，2017年2月3日来我国工作，2021年5月20日结束工作回国，则李某为我国的居民纳税人。

A.错误
B.正确

甲企业与乙企业等值交换一处厂房，在这次厂房交换中，甲乙企业都不需缴纳契税。

A.错误
B.正确

消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格

A.错误
B.正确

纳税人购买农业产品，增值税进项税额不能扣除

A.错误
B.正确

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

A.错误
B.正确

车辆购置税由国家税务总局征收管理，收入归地方政府所有，中门用于交通事业建设

A.错误
B.正确

在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税

A.错误
B.正确

间接税就是直接由纳税人缴纳的税种

A.错误
B.正确

纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额

A.错误
B.正确

2021年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

A.错误
B.正确

增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

A.错误
B.正确

根据《个人所得税法》规定，特许权使用费所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％

A.错误
B.正确

纳税人和负税人有时是一致的，有时是分离的

A.错误
B.正确

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。

A.错误
B.正确

按照个人所得税法对于纳税人规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指一次离境不超过30天、多次离境累计不超过90天。

A.错误
B.正确

纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（D）。

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:D

A.用于赞助的消费品
B.用于职工福利的消费品
C.用于广告的消费品
D.用于连续生产应税消费品的消费品

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:C

实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是（）。

A.卷烟
B.蓝宝石
C.高档手表
D.售价100万以上的小汽车

某作家某月一次性取得稿酬5000元，其应纳个人所得税为（）。

A.560元
B.700元
C.800元
D.1000元

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:C

在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生数扣除的支出是()

A.企业发生的职工教育经费支出
B.企业发生的业务宣传费
C.企业向金融机构借款的利息支出
D.企业提取的职工福利费

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:A

我国个人所得税法中所称“临时离境”是指（）

A.在一个纳税年度中临时离境不超过60日
B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日
C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过6次
D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:C

2009年1月1日（）型增值税在我国全面实施。

A.生产
B.消费
C.收入
D.支出

.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。

A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.有限责任公司
D.合伙企业

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:D

以下选项，不属于居民企业的是（）

A.依照中国法律法规在中国境内成立的企业
B.不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业
D.以上都不是

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:A

委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（）．

A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.什么税都不交

（）税率能起到一定的公平作用。

A.名义税率
B.比例税率
C.定额税率
D.累进税率

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:A

根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（）

A.受托方，委托方
B.委托方，受托方
C.委托方，委托方
D.受托方，受托方

企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的（）.

A.8%
B.10%
C.12%
D.15%

（）规定了一个税种的征税范围，反映征税的广度。

A.征税对象
B.税目
C.税源
D.征税范围

我国营业税退出历史舞台时间()。

A.2016年5月1日
B.2016年6月1日
C.2016年12月31日
D.还未退出

个人所得税是（）

A.地方税
B.中央税
C.共享税
D.财产税

企业在计算应纳税所得额时，提取的（）可以分别按计税工资总额的一定比例计算扣除。

A.职工奖励经费
B.职工工会经费
C.职工福利费
D.职工教育经费
E.职工误餐费

正确答案:C

正确答案:D

企业所得税纳税人分为（）

A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.居民纳税人
D.非居民纳税人
E.负税人

税收的法治原则包括（）

A.税收政策法定原则
B.税种法定原则
C.征纳双方权利义务法定原则
D.税收要素确定原则
E.税收程序法定原则

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:C

税收优惠形式包括（）

A.起征点
B.免征额
C.项目扣除
D.加成征收
E.加计扣除

下列属于中央税的包括（）

A.消费税
B.关税
C.车辆购置税
D.增值税
E.个人所得税
F.企业所得税

正确答案:D

下列属于个人所得税纳税人的有( )

A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所但居住满半年
C.在中国境内无住所但居住满1年
D.在中国境内无住所
E.在中国境内有住所但未居住

下列凭证中，不应缴纳(贴)印花税的有（）。

A.合同
B.土地使用证
C.外汇许可证
D.税务登记证
E.营业账簿

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:B

根据《房产税暂行条例》规定，房产税计税税率为（）

A.1%
B.1.2%
C.2%
D.12%
E.3%

下列属于土地增值税征税范围的行为有( ABC )。

A.某单位有偿转让国有土地使用权
B.某单位有偿转让一栋办公楼
C.某企业建造公寓并出售
D.某人继承单元房一套 E.某单位出租房产一套

消费税的征税范围包括（）

A.高能耗消费品
B.奢侈性消费品
C.过度消费危害健康的消费品
D.资源有限的消费品
E.具有财政意义的消费品

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:B

对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税

A.错误
B.正确

个人所有的居住房属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目。

A.错误
B.正确

纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的.应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

A.错误
B.正确

纳税人和负税人有时是一致的，有时是分离的

A.错误
B.正确

纳税人的交际应酬消费属于个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣

A.错误
B.正确

纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，在不超过销售（营业）收入15%以内部分，可以据实扣除

A.错误
B.正确

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。

A.错误
B.正确

增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。

A.错误
B.正确

发生应税销售行为适用免税规定的不得开具增值税专用发票

A.错误
B.正确

我国《个人所得税法》规定，财产转让所得，以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

A.错误
B.正确

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，免税

A.错误
B.正确

在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税

A.错误
B.正确

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

A.错误
B.正确

公司、合伙企业和个人独资企业均缴纳企业所得税

A.错误
B.正确

增值税一般纳税人向消费者销售应税项目时，不得开具增值税专用发票。

A.错误
B.正确

企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的（）.

A.8%
B.10%
C.12%
D.15%

我国第一部税收程序法是（）。

A.中华人民共和国企业所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国消费税暂行条例
D.个人所得税法实施细则

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:B

股息所得的个人所得税应纳税所得额是()

A.每次收入额
B.每月收入额
C.每季收入额
D.每年收入额

正确答案:A

年所得（）万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后向税务机关办理纳税申报。

A.10
B.12
C.20
D.30

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:C

在征税对象的全部数额中免于征税的数额称为（）。

A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:C

下列税种中属于间接税的是( )。

A.增值税
B.个人所得税
C.财产税
D.企业所得税税

正确答案:C

正确答案:B

个人所得税的税率是（）

A.全率累进税率
B.超率.累进税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率

纳税人在纳税期内没有应纳税额的，也应当按照规定办理（）。

A.税务登记
B.税款征收
C.税收保全
D.纳税申报

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:D

个人所得税是（）

A.地方税
B.中央税
C.共享税
D.财产税

增值税和消费税的计税依据是一样的，即应税销售额（）.

A.含增值税和消费税
B.含增值税和不含消费税
C.不含增值税和消费税
D.不含增值税和含消费税

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:D

国家税收制度的核心是（），它反映征税的深度，体现国家的税收政策。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率.
D.征税范围

（）型增值税可以将外购固定资产一次性扣除。

A.消费
B.生产
C.收入
D.支出

（）规定了一个税种的征税范围，反映征税的广度。

A.征税对象
B.税目
C.税源
D.征税范围

企业在计算应纳税所得额时，按计税工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是（）。

A.2％，l0％，3％
B.5％，10％，3％
C.2％，14％，2.5%
D.5％，14％，1.5％

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:C

（）具有课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.幅度比例税率

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:A

消费税的征税范围包括（）

A.高能耗消费品
B.奢侈性消费品
C.过度消费危害健康的消费品
D.资源有限的消费品
E.具有财政意义的消费品

根据计税标准不同，可将税收划分为( )

A.从价税
B.从量税
C.价内税
D.比例税
E.累进税

税率的基本形式有()。

A.名义税率
B.比例税率
C.实际税率
D.定额税率
E.累进税率

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:C

下列关于税收的表述，正确的是( )。

A.税收的本质是一种分配关系
B.国家征税的依据是财产权利
C.国家征税是为了满足社会公共需要
D.税收是国家取得财政收入的一种重要工具
E.国家征税的依据是政治权利

正确答案:A

企业在计算企业所得税时，其应纳税所得额不能扣除的税金是（）。

A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.城市维护建设税
E.企业所得税

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:C

资源税的征税对象不包括（）

A.水
B.森林
C.草原
D.矿产品
E.盐

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:C

消费税纳税义务发生时间说法正确的是（ACE）。

企业所得税纳税人分为（）

A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.居民纳税人
D.非居民纳税人
E.负税人

计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（）

A.税收滞纳金
B.罚款
C.赞助支出
D.企业所得税
E.业务招待费

正确答案:C

下列情况中，应自行申报纳税的有（）。

A.从两处以上取得工资、薪金所得的
B.取得应税所得，没有扣缴义务的
C.年所得12万元以上的
D.从中国境外取得所得的
E.从中国境内取得所得的

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:D

纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额

A.错误
B.正确

对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外

A.错误
B.正确

消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格

A.错误
B.正确

在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日

A.错误
B.正确

费用是指企业实际发生的各项开支，以及在正常生产经营活动以外的支出和损失

A.错误
B.正确

印花税的纳税环节应当在书立和领受时贴花

A.错误
B.正确

土地增值税由地方税务局负责征收管理，收入归地方所有

A.错误
B.正确

甲企业与乙企业等值交换一处厂房，在这次厂房交换中，甲乙企业都不需缴纳契税。

A.错误
B.正确

纳税人自产自用的应税消费品，均应于应税消费品移送使用时缴纳消费税。

A.错误
B.正确

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。

A.错误
B.正确

税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的

A.错误
B.正确

根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用

A.错误
B.正确

计算增值税时当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣

A.错误
B.正确

增值税纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额

A.错误
B.正确

年终一次性奖金的纳税规定在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次

A.错误
B.正确

委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（）．

A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.什么税都不交

依法应当征收房产税的项目是（）。

A.非营利性科研机构自用的房产
B.居委会出租的办公室
C.地下人防设施
D.企业所办的幼儿园自用的房产

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有()。

A.购进固定资产的进项税额
B.非正常损失购进货物的进项税额
C.购进免税农业产品的进项税额
D.用于集体福利购进货物的进项税额

税收管理体制的核心内容是( )。

A.划分税种
B.划分税权
C.划分区域
D.划分机构

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:B

A.7％
B.10％
C.13％
D.11％

一般体现为“寓禁于征”，即征税的目的在于减少或取消某种行为。

A.流转税
B.财产税
C.行为税
D.资源税

税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（）

A.2元
B.5元
C.4元
D.3元

（）具有税负不易转嫁，重复征税的特点。

A.消费税
B.增值税
C.资源税
D.所得税

下列免征个人所得税的项目是( )

A.个人中奖收入
B.股票红利
C.稿酬收入
D.保险赔款

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

个人所得税是（）

A.地方税
B.中央税
C.共享税
D.财产税

个人所得税的税率是（）

A.全率累进税率
B.超率.累进税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率

国家征收税收的方式之所以是强制的，正是由税收的（）决定的。

A.固定性
B.返还性
C.强制性
D.无偿性

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:B

计算企业所得税时，（）是不征税收入。

A.接受捐赠收入
B.股息收入
C.财政拨款
D.租金收入

公民王某购买体育彩票，中奖60000元。王某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）元。

A.12000
B.21000
C.20000
D.24000

年所得（）万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后向税务机关办理纳税申报。

A.10
B.12
C.20
D.30

我国的税收管理机关不包括（）。

A.财政部
B.国家税务总局
C.海关总署
D.工商管理局

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:C

根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是。

税负转嫁的基本形式包括（）。

A.税负前转
B.税负后转
C.税负消转
D.税收资本化
E.税负平衡

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:C

中央税包括（）

A.个人所得税
B.资源税
C.关税
D.增值税
E.消费税

资源税的征税对象不包括（）

A.水
B.森林
C.草原
D.矿产品
E.盐

按照税负能否转嫁划分，税收可分为（）

A.中央税
B.地方税
C.直接税
D.间接税
E.共享税

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:D

计算企业所得税时允许扣除的费用包括（）

A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.业务支出
E.税金

正确答案:D

正确答案:B

从价计征的税收，以（）为计税依据。

A.重量
B.体积
C.计税金额
D.数量

正确答案:D

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:D

由地方税务局负责征收的税包括（）

A.个人所得税
B.企业所得税
C.印花税
D.土地增值税
E.房产税

正确答案:B

增值税专用发票作废条件（）

A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B.销售方未抄税并且未记账
C.购买方未认证
D.购买方认证结果为“纳税人识别号认证不符”、
E.购买方认证结果“专用发票代码、号码认证不符”

正确答案:B

正确答案:A

纳税人的账簿、会计凭证、完税凭证等涉税资料，除另有规定外，保存10年

A.错误
B.正确

税源是课税对象的具体化

A.错误
B.正确

我国企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

A.错误
B.正确

我国《个人所得税法》规定，财产转让所得，以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

A.错误
B.正确

增值税一般纳税人向消费者销售应税项目时，不得开具增值税专用发票。

A.错误
B.正确

增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。

A.错误
B.正确

单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于增值税的应税劳务。

A.错误
B.正确

车辆购置税由国家税务总局征收管理，收入归地方政府所有，中门用于交通事业建设

A.错误
B.正确

委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款

A.错误
B.正确

我国现行增值税采用价内税计税办法

A.错误
B.正确

纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额

A.错误
B.正确

外国企业对我国负有全面的纳税义务，应就其来源于境内、境外的所得缴纳所得税

A.错误
B.正确

在中国境内无住所，并且在同一个纳税年度在中国连续或累计居住不满一年的，其来源于中国境内的所得免于缴纳个人所得税

A.错误
B.正确

土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税

A.错误
B.正确

一般体现为“寓禁于征”，即征税的目的在于减少或取消某种行为。

A.流转税
B.财产税
C.行为税
D.资源税

劳务报酬所得、稿酬所得，每次收入超过4000元的，减除（）的费用，其余额为应纳税所得额。

A.800
B.20%
C.3200
D.30%

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:D

企业在计算应纳税所得额时，按计税工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是（）。

A.2％，l0％，3％
B.5％，10％，3％
C.2％，14％，2.5%
D.5％，14％，1.5％

国家税收制度的核心是（），它反映征税的深度，体现国家的税收政策。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率.
D.征税范围

在计算企业所得税时，不得扣除的项目是（）。

A.公益捐赠
B.赞助支出
C.合理的工资薪金支出
D.符合条件的广告费支出

实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是（）。

A.卷烟
B.蓝宝石
C.高档手表
D.售价100万以上的小汽车

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

（）具有课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.幅度比例税率

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

通常所说的“税收三性”指的是()。

A.自愿性、无偿性、稳定性
B.固定性、强制性、无偿性
C.广泛性、及时性、灵活性
D.广泛性、自愿性、无偿性

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:B

税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（）

A.2元
B.5元
C.4元
D.3元

个人所得税是（）

A.地方税
B.中央税
C.共享税
D.财产税

在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生数扣除的支出是()

A.企业发生的职工教育经费支出
B.企业发生的业务宣传费
C.企业向金融机构借款的利息支出
D.企业提取的职工福利费

A.7％
B.10％
C.13％
D.11％

公民王某购买体育彩票，中奖60000元。王某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）元。

A.12000
B.21000
C.20000
D.24000

下列选项中，属于消费税纳税环节的有（）。

A.生产环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.进口环节
E.批发环节

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:C

契税的征税范围包括（）。

A.国有土地使用权的出让
B.土地使用权的转让
C.房地产交换
D.房屋买卖
E.房屋赠与

下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（）

A.自产自用于广告
B. 自产自用于赞助
C.自产自用于连续生产
D.自产自用于职工福利
E.自产自用于在建工程

根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。

A.结清应纳税款
B.结清滞纳金
C.结清罚款
D.缴销发票
E.税务登记证件

在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定的比例扣除的支出是（）

A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费
B.与纳税人生产经营有关的业务招待费
C.纳税人向金融机构借款的利息支出
D.纳税人支出的职工福利费
E.纳税人支出的工资薪金

正确答案:D

纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。

A.领购发票
B.申请退税
C.开立银行账户
D.申请办理延期缴纳税款
E.办理停业歇业

正确答案:A

税收的本质是（）。

A.取之于民，用之于民
B.无偿性
C.返还型
D.提供公共物品

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:A

根据增值税法的规定，下列各项中视同销售货物的行为包括（）。

A.将购买的货物用于集体福利
B.将货物交付他人代销
C.销售代销货物
D.将自产的货物无偿赠送他人
E.将自产的货物作为投资

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法错误的是（）

A.按组成计税价格作为计税依据
B.视同销售应税消费品纳税
C.在移送使用时缴纳消费税
D.不纳消费税
E.缴纳消费税

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:C

正确答案:D

对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外

A.错误
B.正确

税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体

A.错误
B.正确

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

A.错误
B.正确

发生应税销售行为适用免税规定的不得开具增值税专用发票

A.错误
B.正确

增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

A.错误
B.正确

年终一次性奖金的纳税规定在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次

A.错误
B.正确

房产税条例规定依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为1.2%

A.错误
B.正确

纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额

A.错误
B.正确

某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款

A.错误
B.正确

根据《个人所得税法》规定，特许权使用费所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％

A.错误
B.正确

纳税人自产自用的应税消费品，均应于应税消费品移送使用时缴纳消费税。

A.错误
B.正确

在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税

A.错误
B.正确

对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。

A.错误
B.正确

费用是指企业实际发生的各项开支，以及在正常生产经营活动以外的支出和损失

A.错误
B.正确

个人所得税法规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除

A.错误
B.正确

在征税对象的全部数额中免于征税的数额称为（）。

A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额

个人所得税的税率是（）

A.全率累进税率
B.超率.累进税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率

实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是（）。

A.卷烟
B.蓝宝石
C.高档手表
D.售价100万以上的小汽车

小规模纳税人增值税征收率为（）.

A.16%
B..3%
C.6%
D.11%

根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
C.在中国境内有住所，但连续五年未居住
D.在中国境内有住所，但目前未居住

正确答案:B

（）具有税负不易转嫁，重复征税的特点。

A.消费税
B.增值税
C.资源税
D.所得税

.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。

A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.有限责任公司
D.合伙企业

以下选项，不属于居民企业的是（）

城镇土地使用税的计税依据是( )。

A.纳税人超标准占用的土地面积
B.纳税人实际使用的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积
D.税务部门认定的土地面积

正确答案:B

企业在计算企业所得税时，其应纳税所得额不能扣除的税金是（）。

A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.城市维护建设税

正确答案:C

A.7％
B.10％
C.13％
D.11％

消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（）。

A.取得索取销售款凭据的当天
B.收取销售款的当天
C.发出应税消费品的当天
D.销售合同规定收款日期的当天

国家税收制度的核心是（），它反映征税的深度，体现国家的税收政策。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率.
D.征税范围

一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.征税范围

纳税人在纳税期内没有应纳税额的，也应当按照规定办理（）。

A.税务登记
B.税款征收
C.税收保全
D.纳税申报

我国遵循的税收原则是（）

A.公平原则
B.效率原则
C.法治原则
D.财政原则
E.稳定原则

正确答案:C

正确答案:B

下列征收消费税的是（）

A.烟
B.汽油
C.酒精
D.木质一次性筷子
E.汽车轮胎

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

消费税属于（）

A.中央税
B.价内税
C.中央和地方共享税
D.直接税
E.流转税

正确答案:A

正确答案:B

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。

A.结清应纳税款
B.结清滞纳金
C.结清罚款
D.缴销发票
E.税务登记证件

我国可以减征个人所得税的情形有( )

A.博士生经营所得
B.烈属经营所得
C.孤老人员经营所得
D.因严重自然灾害造成重大损失的
E.外藉个人的偶然所得

正确答案:D

税收的基本特征是（）。

A.强制性
B.无偿性
C.有偿性
D.固定性
E.稳定性

张某于2007年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2008年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。

A.个人所得税
B.资源税
C.契税
D.土地增值税
E.行为税

正确答案:C

税收按税负是否容易转嫁分类可分为()。

A.直接税
B.价内税
C.间接税
D.目的税
E.价外税

正确答案:B

根据计税标准不同，可将税收划分为( )

A.从价税
B.从量税
C.价内税
D.比例税
E.累进税

对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税

A.错误
B.正确

对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。

A.错误
B.正确

甲企业与乙企业等值交换一处厂房，在这次厂房交换中，甲乙企业都不需缴纳契税。

A.错误
B.正确

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开

A.错误
B.正确

委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款

A.错误
B.正确

消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格

A.错误
B.正确

增值税可以分为生产型增值税、消费型增值税和收入型增值税

A.错误
B.正确

消费税采用多环节征税

A.错误
B.正确

我国《个人所得税法》规定，财产转让所得，以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

A.错误
B.正确

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A.错误
B.正确

税源是课税对象的具体化

A.错误
B.正确

企业的借款利息支出全部可以税前扣除

A.错误
B.正确

作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税

A.错误
B.正确

我国企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

A.错误
B.正确

纳税人在纳税期内没有应纳税额的，也应当按照规定办理（）。

A.税务登记
B.税款征收
C.税收保全
D.纳税申报

国家征收税收的方式之所以是强制的，正是由税收的（）决定的。

A.固定性
B.返还性
C.强制性
D.无偿性

实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是（）。

A.卷烟
B.蓝宝石
C.高档手表
D.售价100万以上的小汽车

增值税和消费税的计税依据是一样的，即应税销售额（）.

A.含增值税和消费税
B.含增值税和不含消费税
C.不含增值税和消费税
D.不含增值税和含消费税

（）规定了一个税种的征税范围，反映征税的广度。

A.征税对象
B.税目
C.税源
D.征税范围

国家税收制度的核心是（），它反映征税的深度，体现国家的税收政策。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率.
D.征税范围

纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（D）。

A.用于赞助的消费品
B.用于职工福利的消费品
C.用于广告的消费品
D.用于连续生产应税消费品的消费品

劳务报酬所得、稿酬所得，每次收入超过4000元的，减除（）的费用，其余额为应纳税所得额。

A.800
B.20%
C.3200
D.30%

股息所得的个人所得税应纳税所得额是()

A.每次收入额
B.每月收入额
C.每季收入额
D.每年收入额

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住,满一定期限的个人。该期限为（）。

A.1年
B.2年
C.3年
D.5年

税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。

A.资产所有权
B.国家对纳税人提供的服务
C.政治权力
D.人权

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:B

某作家某月一次性取得稿酬5000元，其应纳个人所得税为（）。

A.560元
B.700元
C.800元
D.1000元

企业在计算应纳税所得额时，按计税工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是（）。

A.2％，l0％，3％
B.5％，10％，3％
C.2％，14％，2.5%
D.5％，14％，1.5％

在计算企业所得税时，不得扣除的项目是（）。

A.公益捐赠
B.赞助支出
C.合理的工资薪金支出
D.符合条件的广告费支出

消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节
B.销售环节
C.委托加工环节
D.进口环节
E.零售环节

税收的法治原则包括（）

A.税收政策法定原则
B.税种法定原则
C.征纳双方权利义务法定原则
D.税收要素确定原则
E.税收程序法定原则

计算企业所得税时允许扣除的费用包括（）

A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.业务支出
E.税金

下列凭证中，不应缴纳(贴)印花税的有（）。

A.合同
B.土地使用证
C.外汇许可证
D.税务登记证
E.营业账簿

根据《房产税暂行条例》规定，房产税计税税率为（）

A.1%
B.1.2%
C.2%
D.12%
E.3%

税收的基本特征是（）。

A.强制性
B.无偿性
C.有偿性
D.固定性
E.稳定性

消费税纳税义务发生时间说法正确的是（ACE）。

我国税收制度的法律级次包括（）

A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.宪法
E.实施细则

下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有( )。

A.企业的财产保险费
B.向金融机构的借款利息支出
C.转让固定资产的费用
D.企业的赞助支出
E.企业的业务招待费

正确答案:C

正确答案:A

下列个人取得的收入直接作为应纳税所得额的是（）

A.偶然所得
B.股息红利
C.稿酬所得
D.劳务报酬
E.财产转让所得

正确答案:C

正确答案:B

税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的

A.错误
B.正确

土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税

A.错误
B.正确

作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税

A.错误
B.正确

计算增值税时当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣

A.错误
B.正确

纳税人购买农业产品，增值税进项税额不能扣除

A.错误
B.正确

纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的税务机关按照房地产评估价格计算征收。

A.错误
B.正确

对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。

A.错误
B.正确

甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳

A.错误
B.正确

2021年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

A.错误
B.正确

当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由甲方缴纳契税

A.错误
B.正确

我国企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

A.错误
B.正确

外国企业对我国负有全面的纳税义务，应就其来源于境内、境外的所得缴纳所得税

A.错误
B.正确

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A.错误
B.正确

委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税

A.错误
B.正确

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，免税

A.错误
B.正确

纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（D）。

A.用于赞助的消费品
B.用于职工福利的消费品
C.用于广告的消费品
D.用于连续生产应税消费品的消费品

（）具有税负不易转嫁，重复征税的特点。

A.消费税
B.增值税
C.资源税
D.所得税

按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于（）。

A.资源税类
B.所得税类
C.财产税类
D.特定行为税类

正确答案:C

正确答案:B

（）是税收制度的最高法律形式，其地位和效力仅次于宪法。

A.税收法规
B.税收法律
C.税收制度
D.税收规章

增值税按期纳税的起征点为销售额的是（）

A.300-500元
B.1000-1500元
C.5000-20000元
D.1500~5000元

下列免征个人所得税的项目是( )

A.个人中奖收入
B.股票红利
C.稿酬收入
D.保险赔款

以下选项，不属于居民企业的是（）

税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。

A.资产所有权
B.国家对纳税人提供的服务
C.政治权力
D.人权

计算个人所得税时，下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收是( )。

A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得

征收教育费附加的目的是( )

A.发展地方教育事业
B.发展地方农业
C.调节收入
D.限制过多收入

年所得（）万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后向税务机关办理纳税申报。

A.10
B.12
C.20
D.30

个人所得税的税率是（）

A.全率累进税率
B.超率.累进税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率

我国第一部税收程序法是（）。

A.中华人民共和国企业所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国消费税暂行条例
D.个人所得税法实施细则

税法规定的课税对象达到征税数额开始征税的界限称为( )。

A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额

国家征收税收的方式之所以是强制的，正是由税收的（）决定的。

A.固定性
B.返还性
C.强制性
D.无偿性

税收的基本特征是（）。

A.强制性
B.无偿性
C.有偿性
D.固定性
E.稳定性

我国目前的增值税的征税范围具体包括（）。

A.销售货物
B.销售服务
C.转让无形资产
D.销售不动产
E.进口货物

正确答案:C

用于下列项目购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A.简易计税方法计税项目
B.免征增值税项目
C.集体福利
D.个人消费
E.生产产品

正确答案:B

正确答案:A

税负转嫁的基本形式包括（）。

A.税负前转
B.税负后转
C.税负消转
D.税收资本化
E.税负平衡

我国企业所得税划分居民企业与非居民企业的标准是（）

A.登记注册地标准
B.实际管理机构地标准
C.户籍标准
D.法律标准
E.国籍标准

正确答案:A

正确答案:C

税收的本质是（）。

A.取之于民，用之于民
B.无偿性
C.返还型
D.提供公共物品

下列凭证中，不应缴纳(贴)印花税的有（）。

A.合同
B.土地使用证
C.外汇许可证
D.税务登记证
E.营业账簿

从价计征的税收，以（）为计税依据。

A.重量
B.体积
C.计税金额
D.数量

下列征收消费税的是（）

A.烟
B.汽油
C.酒精
D.木质一次性筷子
E.汽车轮胎

下列选项中，属于消费税纳税环节的有（）。

A.生产环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.进口环节
E.批发环节

企业的借款利息支出全部可以税前扣除

A.错误
B.正确

房产税条例规定依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为1.2%

A.错误
B.正确

委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款

A.错误
B.正确

委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税

A.错误
B.正确

土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税

A.错误
B.正确

2021年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

A.错误
B.正确

在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日

A.错误
B.正确

税务登记是税收征管的首要环节

A.错误
B.正确

间接税就是直接由纳税人缴纳的税种

A.错误
B.正确

增值税一般纳税人向消费者销售应税项目时，不得开具增值税专用发票。

A.错误
B.正确

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

A.错误
B.正确

纳税人自产自用的应税消费品，均应于应税消费品移送使用时缴纳消费税。

A.错误
B.正确

作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税

A.错误
B.正确

纳税人购买农业产品，增值税进项税额不能扣除

A.错误
B.正确

通常所说的“税收三性”指的是()。

A.自愿性、无偿性、稳定性
B.固定性、强制性、无偿性
C.广泛性、及时性、灵活性
D.广泛性、自愿性、无偿性

年所得（）万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后向税务机关办理纳税申报。

A.10
B.12
C.20
D.30

个人所得税的税率是（）

A.全率累进税率
B.超率.累进税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率

税收管理体制的核心内容是( )。

A.划分税种
B.划分税权
C.划分区域
D.划分机构

计算企业所得税时，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予扣除。

A.2.5%
B. 2%
C.12%
D.14%

我国第一部税收程序法是（）。

A.中华人民共和国企业所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国消费税暂行条例
D.个人所得税法实施细则

一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.征税范围

征收教育费附加的目的是( )

A.发展地方教育事业
B.发展地方农业
C.调节收入
D.限制过多收入

我国现行增值税是（）。

A.价外税
B.财产税
C.直接税
D.地方税

委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（）．

A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.什么税都不交

A.7％
B.10％
C.13％
D.11％

增值税和消费税的计税依据是一样的，即应税销售额（）.

A.含增值税和消费税
B.含增值税和不含消费税
C.不含增值税和消费税
D.不含增值税和含消费税

（）具有课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.幅度比例税率

一般体现为“寓禁于征”，即征税的目的在于减少或取消某种行为。

A.流转税
B.财产税
C.行为税
D.资源税

企业在计算应纳税所得额时，按计税工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是（）。

A.2％，l0％，3％
B.5％，10％，3％
C.2％，14％，2.5%
D.5％，14％，1.5％

用于下列项目购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A.简易计税方法计税项目
B.免征增值税项目
C.集体福利
D.个人消费
E.生产产品

下列各项中，属于增值税混合销售征税范围的是()。

A.销售家具并负责运输
B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话
C.销售家用电器并负责安装
D.邮政局出售集邮商品
E.装修公司销售装修材料

增值税扣税凭证包括（）。

A.增值税专用发票
B.完税凭证
C.海关进口增值税专用缴款书
D.农产品收购发票
E.农产品销售发票和

下列个人取得的收入直接作为应纳税所得额的是（）

A.偶然所得
B.股息红利
C.稿酬所得
D.劳务报酬
E.财产转让所得

印花税的纳税义务人包括（）。

A.立合同人
B.立账簿人
C.领受人
D.立据人
E.证人

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:D

税收管理机构包括（）

A.财政部
B.国家税务总局
C.关税税则委员会
D.海关总署
E.省以下税务机关

正确答案:B

下列选项中，不属于企业需要办理变更税务登记的是( )。

A.改变名称
B.改变法人代表
C.增设分支机构
D.撤销分支机构
E.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:C

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法错误的是（）

A.按组成计税价格作为计税依据
B.视同销售应税消费品纳税
C.在移送使用时缴纳消费税
D.不纳消费税
E.缴纳消费税

下列各项需要缴纳印花税的是（）

A.营业账簿
B.纳税代理合同
C.技术开发合同
D.借款合同
E.保安服务合同

正确答案:B

消费税纳税义务发生时间说法正确的是（ACE）。

根据增值税条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

A.错误
B.正确

纳税人购买农业产品，增值税进项税额不能扣除

A.错误
B.正确

委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税

A.错误
B.正确

印花税的纳税环节应当在书立和领受时贴花

A.错误
B.正确

纳税人的交际应酬消费属于个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣

A.错误
B.正确

个人所得税法规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除

A.错误
B.正确

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

A.错误
B.正确

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开

A.错误
B.正确

房产税条例规定依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为1.2%

A.错误
B.正确

甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳

A.错误
B.正确

企业的借款利息支出全部可以税前扣除

A.错误
B.正确

纳税人自产自用的应税消费品，均应于应税消费品移送使用时缴纳消费税。

A.错误
B.正确

我国《个人所得税法》规定，财产转让所得，以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

A.错误
B.正确

某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款

A.错误
B.正确

当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由甲方缴纳契税

A.错误
B.正确

计算个人所得税时，下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收是( )。

A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得

一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.征税范围

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

（）是税收制度的最高法律形式，其地位和效力仅次于宪法。

A.税收法规
B.税收法律
C.税收制度
D.税收规章

企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以扣除的规定是( )。

A..按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的0.5%
B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%
C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%。
D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%。

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:C

正确答案:B

计算企业所得税时，（）是不征税收入。

A.接受捐赠收入
B.股息收入
C.财政拨款
D.租金收入

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

在征税对象的全部数额中免于征税的数额称为（）。

A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额

纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，可以采用（）方式。

A.查账征收
B.查验征收
C.查定征收
D.核定征收

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:B

（）具有课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.幅度比例税率

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人

正确答案:A

正确答案:D

征收教育费附加的目的是( )

A.发展地方教育事业
B.发展地方农业
C.调节收入
D.限制过多收入

劳务报酬所得、稿酬所得，每次收入超过4000元的，减除（）的费用，其余额为应纳税所得额。

A.800
B.20%
C.3200
D.30%

我国现行增值税是（）。

A.价外税
B.财产税
C.直接税
D.地方税

我国第一部税收程序法是（）。

A.中华人民共和国企业所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国消费税暂行条例
D.个人所得税法实施细则

我国可以减征个人所得税的情形有( )

A.博士生经营所得
B.烈属经营所得
C.孤老人员经营所得
D.因严重自然灾害造成重大损失的
E.外藉个人的偶然所得

印花税的纳税义务人包括（）。

A.立合同人
B.立账簿人
C.领受人
D.立据人
E.证人

税收优惠形式包括（）

A.起征点
B.免征额
C.项目扣除
D.加成征收
E.加计扣除

以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有( )。

A.接受捐赠的收入
B.固定资产租赁收入
C.政府性基金
D.行政事业性收费
E.财政拨款

增值税专用发票应按下列要求开具（）。

A.项目齐全，与实际交易相符
B.字迹清楚，不得压线、错格
C.发票联加盖财务专用章或者发票专用章
D.按照增值税纳税义务的发生时间开具
E.抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章

正确答案:B

下列属于个人所得税纳税人的有( )

A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所但居住满半年
C.在中国境内无住所但居住满1年
D.在中国境内无住所
E.在中国境内有住所但未居住

属于下列情形不得开具增值税专用发票的是（）

A.向消费者个人销售服务
B.向消费者个人销售无形资产
C.向消费者个人销售不动产
D. 向消费者个人销售货物
E.适用免征增值税规定的应税行为

从价计征的税收，以（）为计税依据。

A.重量
B.体积
C.计税金额
D.数量

税收的基本特征是（）。

A.强制性
B.无偿性
C.有偿性
D.固定性
E.稳定性

企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）

甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳

A.错误
B.正确

纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额

A.错误
B.正确

房屋交换的情况下，契税的计税依据是房屋的价格。

A.错误
B.正确

委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税

A.错误
B.正确

增值税一般纳税人向消费者销售应税项目时，不得开具增值税专用发票。

A.错误
B.正确

消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格

A.错误
B.正确

根据增值税条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

A.错误
B.正确

将不同税率的应税消费品组成成套消费品的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税

A.错误
B.正确

负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别

A.错误
B.正确

纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的.应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

A.错误
B.正确

对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外

A.错误
B.正确

车辆购置税由国家税务总局征收管理，收入归地方政府所有，中门用于交通事业建设

A.错误
B.正确

公司、合伙企业和个人独资企业均缴纳企业所得税

A.错误
B.正确

单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于增值税的应税劳务。

A.错误
B.正确

费用是指企业实际发生的各项开支，以及在正常生产经营活动以外的支出和损失

A.错误
B.正确

我国营业税退出历史舞台时间()。

A.2016年5月1日
B.2016年6月1日
C.2016年12月31日
D.还未退出

2009年1月1日（）型增值税在我国全面实施。

A.生产
B.消费
C.收入
D.支出

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

计算个人所得税时，下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收是( )。

A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得

我国现行增值税是（）。

A.价外税
B.财产税
C.直接税
D.地方税

我国个人所得税法中所称“临时离境”是指（）

在计算企业所得税时，不得扣除的项目是（）。

A.公益捐赠
B.赞助支出
C.合理的工资薪金支出
D.符合条件的广告费支出

（）具有课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.幅度比例税率

一般体现为“寓禁于征”，即征税的目的在于减少或取消某种行为。

A.流转税
B.财产税
C.行为税
D.资源税

年所得（）万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后向税务机关办理纳税申报。

A.10
B.12
C.20
D.30

依法应当征收房产税的项目是（）。

A.非营利性科研机构自用的房产
B.居委会出租的办公室
C.地下人防设施
D.企业所办的幼儿园自用的房产

（）型增值税可以将外购固定资产一次性扣除。

A.消费
B.生产
C.收入
D.支出

纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，可以采用（）方式。

A.查账征收
B.查验征收
C.查定征收
D.核定征收

税收管理体制的核心内容是( )。

A.划分税种
B.划分税权
C.划分区域
D.划分机构

国家税收制度的核心是（），它反映征税的深度，体现国家的税收政策。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率.
D.征税范围

下列属于个人所得税免税项目的是( )。

A.国债利息
B.股票红利
C.储蓄利息
D.保险赔款
E.抚恤金

正确答案:D

消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节
B.销售环节
C.委托加工环节
D.进口环节
E.零售环节

增值税的价外费用不包括向购买方收取的（）

A.代收款项
B.销项税额
C.符合条件的代垫运费
D.违约金
E.包装费

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:D

下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（）

A.自产自用于广告
B. 自产自用于赞助
C.自产自用于连续生产
D.自产自用于职工福利
E.自产自用于在建工程

企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）

契税的征税范围包括（）。

A.国有土地使用权的出让
B.土地使用权的转让
C.房地产交换
D.房屋买卖
E.房屋赠与

所得税具有以下特点（）

A.计算征管复杂
B.税负不易转嫁
C.存在经济上的重复征税
D.税负担可转嫁
E.避免重复征税

我国的税收管理机关不包括（）。

A.财政部
B.国家税务总局
C.海关总署
D.工商管理局

下列选项中，属于消费税纳税环节的有（）。

A.生产环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.进口环节
E.批发环节

以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有( )。

A.接受捐赠的收入
B.固定资产租赁收入
C.政府性基金
D.行政事业性收费
E.财政拨款

纳税人兼营应纳消费税的不同税率消费品的，一律从高适用消费税税率

A.错误
B.正确

纳税人自产自用的应税消费品，均应于应税消费品移送使用时缴纳消费税。

A.错误
B.正确

纳税人购买农业产品，增值税进项税额不能扣除

A.错误
B.正确

某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款

A.错误
B.正确

对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外

A.错误
B.正确

.纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的手续费、奖励费、违约金、包装费、包装物租金等费用，无论会计上如何核算，均应作为价外费用并入销售额计征增值税

A.错误
B.正确

企业的借款利息支出全部可以税前扣除

A.错误
B.正确

甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳

A.错误
B.正确

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。

A.错误
B.正确

个人所有的居住房属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目。

A.错误
B.正确

印花税的纳税环节应当在书立和领受时贴花

A.错误
B.正确

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A.错误
B.正确

税负归宿是税收转嫁过程的终点，包括法定归宿和经济归宿

A.错误
B.正确

土地增值税由地方税务局负责征收管理，收入归地方所有

A.错误
B.正确

从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记

A.错误
B.正确

国家税收制度的核心是（），它反映征税的深度，体现国家的税收政策。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率.
D.征税范围

（）型增值税可以将外购固定资产一次性扣除。

A.消费
B.生产
C.收入
D.支出

（）税率能起到一定的公平作用。

A.名义税率
B.比例税率
C.定额税率
D.累进税率

税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额，称为（）.

A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额

下列税种中属于间接税的是( )。

A.增值税
B.个人所得税
C.财产税
D.企业所得税税

准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有()。

A.购进固定资产的进项税额
B.非正常损失购进货物的进项税额
C.购进免税农业产品的进项税额
D.用于集体福利购进货物的进项税额

小规模纳税人增值税征收率为（）.

A.16%
B..3%
C.6%
D.11%

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

年所得（）万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后向税务机关办理纳税申报。

A.10
B.12
C.20
D.30

消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（）。

A.取得索取销售款凭据的当天
B.收取销售款的当天
C.发出应税消费品的当天
D.销售合同规定收款日期的当天

以下选项，不属于居民企业的是（）

在征税对象的全部数额中免于征税的数额称为（）。

A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额

一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.征税范围

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）。

A.3年
B.5年
C.10年
D.20年

纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣（）。

A.应纳税额
B.进项税额
C.扣除税额
D.销售税额

企业所得税纳税人分为（）

A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.居民纳税人
D.非居民纳税人
E.负税人

下列凭证中，不应缴纳(贴)印花税的有（）。

A.合同
B.土地使用证
C.外汇许可证
D.税务登记证
E.营业账簿

根据《房产税暂行条例》规定，不征收房产税的项目是（）

A.名胜古迹办公用房
B.居民居住用房
C.公园中的冷饮屋
D.宗教寺庙自用房
E.国家机关自用的房产

正确答案:D

正确答案:B

按照税负能否转嫁划分，税收可分为（）

A.中央税
B.地方税
C.直接税
D.间接税
E.共享税

下列关于税收的表述，正确的是( )。

印花税的纳税义务人包括（）。

A.立合同人
B.立账簿人
C.领受人
D.立据人
E.证人

下列属于个人所得税纳税人的有( )

A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所但居住满半年
C.在中国境内无住所但居住满1年
D.在中国境内无住所
E.在中国境内有住所但未居住

契税的征税范围包括（）。

A.国有土地使用权的出让
B.土地使用权的转让
C.房地产交换
D.房屋买卖
E.房屋赠与

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法错误的是（）

A.按组成计税价格作为计税依据
B.视同销售应税消费品纳税
C.在移送使用时缴纳消费税
D.不纳消费税
E.缴纳消费税

税收的法治原则包括（）

A.税收政策法定原则
B.税种法定原则
C.征纳双方权利义务法定原则
D.税收要素确定原则
E.税收程序法定原则

企业的借款利息支出全部可以税前扣除

A.错误
B.正确

根据《个人所得税法》规定，特许权使用费所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％

A.错误
B.正确

车辆购置税由国家税务总局征收管理，收入归地方政府所有，中门用于交通事业建设

A.错误
B.正确

纳税人自产自用的应税消费品，均应于应税消费品移送使用时缴纳消费税。

A.错误
B.正确

纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的税务机关按照房地产评估价格计算征收。

A.错误
B.正确

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

A.错误
B.正确

个人所有的居住房属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目。

A.错误
B.正确

委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税

A.错误
B.正确

消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格

A.错误
B.正确

个人所得税法规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除

A.错误
B.正确

从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记

A.错误
B.正确

对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税

A.错误
B.正确

土地增值税由地方税务局负责征收管理，收入归地方所有

A.错误
B.正确

税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体

A.错误
B.正确

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A.错误
B.正确

企业在计算应纳税所得额时，按计税工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是（）。

A.2％，l0％，3％
B.5％，10％，3％
C.2％，14％，2.5%
D.5％，14％，1.5％

税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。

A.资产所有权
B.国家对纳税人提供的服务
C.政治权力
D.人权

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

（）规定了一个税种的征税范围，反映征税的广度。

A.征税对象
B.税目
C.税源
D.征税范围

（）税率能起到一定的公平作用。

A.名义税率
B.比例税率
C.定额税率
D.累进税率

（）型增值税可以将外购固定资产一次性扣除。

A.消费
B.生产
C.收入
D.支出

个人所得税的税率是（）

A.全率累进税率
B.超率.累进税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率

计算企业所得税时，（）是不征税收入。

A.接受捐赠收入
B.股息收入
C.财政拨款
D.租金收入

税收管理体制的核心内容是( )。

A.划分税种
B.划分税权
C.划分区域
D.划分机构

一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.征税范围

纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣（）。

A.应纳税额
B.进项税额
C.扣除税额
D.销售税额

我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住,满一定期限的个人。该期限为（）。

A.1年
B.2年
C.3年
D.5年

委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（）．

A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.什么税都不交

我国现行增值税是（）。

A.价外税
B.财产税
C.直接税
D.地方税

2009年1月1日（）型增值税在我国全面实施。

A.生产
B.消费
C.收入
D.支出

税收的法治原则包括（）

A.税收政策法定原则
B.税种法定原则
C.征纳双方权利义务法定原则
D.税收要素确定原则
E.税收程序法定原则

下列属于中央税的包括（）

A.消费税
B.关税
C.车辆购置税
D.增值税
E.个人所得税
F.企业所得税

下列选项中，属于消费税纳税环节的有（）。

A.生产环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.进口环节
E.批发环节

下列个人所得适用20%比例税率的有( )。

A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.特许权使用费所得
E.工资薪金所得

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:D

税收优惠形式包括（）

A.起征点
B.免征额
C.项目扣除
D.加成征收
E.加计扣除

增值税专用发票作废条件（）

按照税负能否转嫁划分，税收可分为（）

A.中央税
B.地方税
C.直接税
D.间接税
E.共享税

我国税收制度的法律级次包括（）

A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.宪法
E.实施细则

下列各项中，属于增值税混合销售征税范围的是()。

A.销售家具并负责运输
B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话
C.销售家用电器并负责安装
D.邮政局出售集邮商品
E.装修公司销售装修材料

用于下列项目购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A.简易计税方法计税项目
B.免征增值税项目
C.集体福利
D.个人消费
E.生产产品

个人所得税法规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除

A.错误
B.正确

消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格

A.错误
B.正确

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

A.错误
B.正确

印花税的纳税环节应当在书立和领受时贴花

A.错误
B.正确

企业的借款利息支出全部可以税前扣除

A.错误
B.正确

纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的税务机关按照房地产评估价格计算征收。

A.错误
B.正确

我国企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

A.错误
B.正确

土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税

A.错误
B.正确

间接税就是直接由纳税人缴纳的税种

A.错误
B.正确

我国现行增值税采用价内税计税办法

A.错误
B.正确

增值税可以分为生产型增值税、消费型增值税和收入型增值税

A.错误
B.正确

房屋交换的情况下，契税的计税依据是房屋的价格。

A.错误
B.正确

土地增值税由地方税务局负责征收管理，收入归地方所有

A.错误
B.正确

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

A.错误
B.正确

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开

A.错误
B.正确

负有代扣代缴税款义务的单位和个人是()。

A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关

正确答案:C

正确答案:B

（）具有税负不易转嫁，重复征税的特点。

A.消费税
B.增值税
C.资源税
D.所得税

税法规定的课税对象达到征税数额开始征税的界限称为( )。

A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额

（）是税收制度的最高法律形式，其地位和效力仅次于宪法。

A.税收法规
B.税收法律
C.税收制度
D.税收规章

公益救济性捐赠，个人申报应纳税所得额（）以内的部分，准予在计算缴纳个人所得税时税前扣除。

A.10%
B.12%
C.30%
D.60%

企业在计算应纳税所得额时，按计税工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是（）。

A.2％，l0％，3％
B.5％，10％，3％
C.2％，14％，2.5%
D.5％，14％，1.5％

我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住,满一定期限的个人。该期限为（）。

A.1年
B.2年
C.3年
D.5年

税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（）

A.2元
B.5元
C.4元
D.3元

增值税按期纳税的起征点为销售额的是（）

A.300-500元
B.1000-1500元
C.5000-20000元
D.1500~5000元

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人

（）税率能起到一定的公平作用。

A.名义税率
B.比例税率
C.定额税率
D.累进税率

纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣（）。

A.应纳税额
B.进项税额
C.扣除税额
D.销售税额

纳税人在纳税期内没有应纳税额的，也应当按照规定办理（）。

A.税务登记
B.税款征收
C.税收保全
D.纳税申报

税收管理体制的核心内容是( )。

A.划分税种
B.划分税权
C.划分区域
D.划分机构

（）具有课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.幅度比例税率

下列征收消费税的是（）

A.烟
B.汽油
C.酒精
D.木质一次性筷子
E.汽车轮胎

从价计征的税收，以（）为计税依据。

A.重量
B.体积
C.计税金额
D.数量

下列选项中，不属于企业需要办理变更税务登记的是( )。

A.改变名称
B.改变法人代表
C.增设分支机构
D.撤销分支机构
E.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关

印花税的纳税义务人包括（）。

A.立合同人
B.立账簿人
C.领受人
D.立据人
E.证人

增值税的价外费用不包括向购买方收取的（）

A.代收款项
B.销项税额
C.符合条件的代垫运费
D.违约金
E.包装费

下列情况中，应自行申报纳税的有（）。

A.从两处以上取得工资、薪金所得的
B.取得应税所得，没有扣缴义务的
C.年所得12万元以上的
D.从中国境外取得所得的
E.从中国境内取得所得的

下列各类收入中，个人所得税适用20％比例税率的项目为（）

A.财产租赁所得
B.工资薪金所得
C.个体工商户经营所得
D.劳务报酬所得
E.稿酬所得

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:A

下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（）

A.自产自用于广告
B. 自产自用于赞助
C.自产自用于连续生产
D.自产自用于职工福利
E.自产自用于在建工程

根据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税的是（）

A.小刘业余兼职报刊编辑，每月获得酬劳600元
B.小李在某餐馆做服务员，每月获得收入2100元
C.小王参加有奖销售，依规定程序抽奖，获得500元奖金
D.小张购买福利彩票，一次中奖5万元
E.小赵持有股票获得股息收入1万元

正确答案:B

正确答案:A

我国遵循的税收原则是（）

A.公平原则
B.效率原则
C.法治原则
D.财政原则
E.稳定原则

根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用

A.错误
B.正确

某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款

A.错误
B.正确

单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于增值税的应税劳务。

A.错误
B.正确

纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额

A.错误
B.正确

增值税一般纳税人向消费者销售应税项目时，不得开具增值税专用发票。

A.错误
B.正确

车辆购置税由国家税务总局征收管理，收入归地方政府所有，中门用于交通事业建设

A.错误
B.正确

税负归宿是税收转嫁过程的终点，包括法定归宿和经济归宿

A.错误
B.正确

消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格

A.错误
B.正确

增值税纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额

A.错误
B.正确

房产税条例规定依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为1.2%

A.错误
B.正确

甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳

A.错误
B.正确

增值税可以分为生产型增值税、消费型增值税和收入型增值税

A.错误
B.正确

个人所有的居住房属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目。

A.错误
B.正确

土地增值税由地方税务局负责征收管理，收入归地方所有

A.错误
B.正确

企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以扣除的规定是( )。

在征税对象的全部数额中免于征税的数额称为（）。

A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

公民王某购买体育彩票，中奖60000元。王某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）元。

A.12000
B.21000
C.20000
D.24000

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人

纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（D）。

A.用于赞助的消费品
B.用于职工福利的消费品
C.用于广告的消费品
D.用于连续生产应税消费品的消费品

2009年1月1日（）型增值税在我国全面实施。

A.生产
B.消费
C.收入
D.支出

劳务报酬所得、稿酬所得，每次收入超过4000元的，减除（）的费用，其余额为应纳税所得额。

A.800
B.20%
C.3200
D.30%

根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（）

A.受托方，委托方
B.委托方，受托方
C.委托方，委托方
D.受托方，受托方

我国现行增值税是（）。

A.价外税
B.财产税
C.直接税
D.地方税

实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是（）。

A.卷烟
B.蓝宝石
C.高档手表
D.售价100万以上的小汽车

按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于（）。

A.资源税类
B.所得税类
C.财产税类
D.特定行为税类

下列税种中属于间接税的是( )。

A.增值税
B.个人所得税
C.财产税
D.企业所得税税

纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣（）。

A.应纳税额
B.进项税额
C.扣除税额
D.销售税额

委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（）．

A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.什么税都不交

增值税专用发票作废条件（）

印花税的纳税义务人包括（）。

A.立合同人
B.立账簿人
C.领受人
D.立据人
E.证人

下列情况中，应自行申报纳税的有（）。

A.从两处以上取得工资、薪金所得的
B.取得应税所得，没有扣缴义务的
C.年所得12万元以上的
D.从中国境外取得所得的
E.从中国境内取得所得的

我国目前的增值税的征税范围具体包括（）。

A.销售货物
B.销售服务
C.转让无形资产
D.销售不动产
E.进口货物

下列选项中，属于消费税纳税环节的有（）。

A.生产环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.进口环节
E.批发环节

企业在计算企业所得税时，其应纳税所得额不能扣除的税金是（）。

A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.城市维护建设税
E.企业所得税

税负转嫁的基本形式包括（）。

A.税负前转
B.税负后转
C.税负消转
D.税收资本化
E.税负平衡

根据增值税法的规定，下列各项中视同销售货物的行为包括（）。

A.将购买的货物用于集体福利
B.将货物交付他人代销
C.销售代销货物
D.将自产的货物无偿赠送他人
E.将自产的货物作为投资

我国的税收管理机关不包括（）。

A.财政部
B.国家税务总局
C.海关总署
D.工商管理局

下列个人所得采取超额累进税率形式的有( )。

A.稿酬所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.工资薪金所得
D.股息红利
E.财产租赁所得

正确答案:C

2021年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

A.错误
B.正确

根据《个人所得税法》规定，特许权使用费所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％

A.错误
B.正确

增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

A.错误
B.正确

将不同税率的应税消费品组成成套消费品的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税

A.错误
B.正确

房产税条例规定依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为1.2%

A.错误
B.正确

纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额

A.错误
B.正确

作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税

A.错误
B.正确

某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款

A.错误
B.正确

税源是课税对象的具体化

A.错误
B.正确

纳税人兼营应纳消费税的不同税率消费品的，一律从高适用消费税税率

A.错误
B.正确

企业的借款利息支出全部可以税前扣除

A.错误
B.正确

纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的.应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

A.错误
B.正确

间接税就是直接由纳税人缴纳的税种

A.错误
B.正确

当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由甲方缴纳契税

A.错误
B.正确

纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的税务机关按照房地产评估价格计算征收。

A.错误
B.正确

企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以扣除的规定是( )。

以下选项，不属于居民企业的是（）

我国个人所得税法中所称“临时离境”是指（）

我国第一部税收程序法是（）。

A.中华人民共和国企业所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国消费税暂行条例
D.个人所得税法实施细则

.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。

A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.有限责任公司
D.合伙企业

国家征收税收的方式之所以是强制的，正是由税收的（）决定的。

A.固定性
B.返还性
C.强制性
D.无偿性

我国营业税退出历史舞台时间()。

A.2016年5月1日
B.2016年6月1日
C.2016年12月31日
D.还未退出

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人

（）是税收制度的最高法律形式，其地位和效力仅次于宪法。

A.税收法规
B.税收法律
C.税收制度
D.税收规章

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

某作家某月一次性取得稿酬5000元，其应纳个人所得税为（）。

A.560元
B.700元
C.800元
D.1000元

小规模纳税人增值税征收率为（）.

A.16%
B..3%
C.6%
D.11%

纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，可以采用（）方式。

A.查账征收
B.查验征收
C.查定征收
D.核定征收

税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。

A.资产所有权
B.国家对纳税人提供的服务
C.政治权力
D.人权

增值税按期纳税的起征点为销售额的是（）

A.300-500元
B.1000-1500元
C.5000-20000元
D.1500~5000元

下列各项中，属于增值税混合销售征税范围的是()。

A.销售家具并负责运输
B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话
C.销售家用电器并负责安装
D.邮政局出售集邮商品
E.装修公司销售装修材料

下列不得领购开具专用发票的是（）

A.虚开增值税专用发票
B.私自印制专用发票
C.向税务机关以外的单位和个人买取专用发票
D.借用他人专用发票
E.未按规定保管专用发票和专用设备

正确答案:A

下列选项中，不属于企业需要办理变更税务登记的是( )。

A.改变名称
B.改变法人代表
C.增设分支机构
D.撤销分支机构
E.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关

根据增值税法的规定，下列各项中视同销售货物的行为包括（）。

A.将购买的货物用于集体福利
B.将货物交付他人代销
C.销售代销货物
D.将自产的货物无偿赠送他人
E.将自产的货物作为投资

消费税的征税范围包括（）

A.高能耗消费品
B.奢侈性消费品
C.过度消费危害健康的消费品
D.资源有限的消费品
E.具有财政意义的消费品

消费税纳税义务发生时间说法正确的是（ACE）。

我国税收制度的法律级次包括（）

A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.宪法
E.实施细则

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法错误的是（）

A.按组成计税价格作为计税依据
B.视同销售应税消费品纳税
C.在移送使用时缴纳消费税
D.不纳消费税
E.缴纳消费税

下列个人所得适用20%比例税率的有( )。

A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.特许权使用费所得
E.工资薪金所得

税收的本质是（）。

A.取之于民，用之于民
B.无偿性
C.返还型
D.提供公共物品

个人所有的居住房属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目。

A.错误
B.正确

税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的

A.错误
B.正确

税负归宿是税收转嫁过程的终点，包括法定归宿和经济归宿

A.错误
B.正确

某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款

A.错误
B.正确

根据增值税条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

A.错误
B.正确

对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外

A.错误
B.正确

纳税人自产自用的应税消费品，均应于应税消费品移送使用时缴纳消费税。

A.错误
B.正确

计算增值税时当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣

A.错误
B.正确

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

A.错误
B.正确

根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用

A.错误
B.正确

我国《个人所得税法》规定，财产转让所得，以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

A.错误
B.正确

纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额

A.错误
B.正确

增值税纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额

A.错误
B.正确

对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。

A.错误
B.正确

当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由甲方缴纳契税

A.错误
B.正确

税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（）

A.2元
B.5元
C.4元
D.3元

A.7％
B.10％
C.13％
D.11％

税法规定的课税对象达到征税数额开始征税的界限称为( )。

A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额

划分流转税、所得税、财产税、资源税等税种的依据是（）

A.各税种的税率
B.各税种的征税对象
C.税率
D.纳税

国家税收制度的核心是（），它反映征税的深度，体现国家的税收政策。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率.
D.征税范围

依法应当征收房产税的项目是（）。

A.非营利性科研机构自用的房产
B.居委会出租的办公室
C.地下人防设施
D.企业所办的幼儿园自用的房产

增值税按期纳税的起征点为销售额的是（）

A.300-500元
B.1000-1500元
C.5000-20000元
D.1500~5000元

我国现行增值税是（）。

A.价外税
B.财产税
C.直接税
D.地方税

按照我国《个人所得税法》规定，财产转让所得的应纳税所得额为( )。

A.每次收入额
B. 每次收入额减除合理的费用
C.每次收入额减除财产原值
D.包括以上B和C

正确答案:C

企业在计算应纳税所得额时，按计税工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是（）。

A.2％，l0％，3％
B.5％，10％，3％
C.2％，14％，2.5%
D.5％，14％，1.5％

企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以扣除的规定是( )。

我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住,满一定期限的个人。该期限为（）。

A.1年
B.2年
C.3年
D.5年

小规模纳税人增值税征收率为（）.

A.16%
B..3%
C.6%
D.11%

我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）.

A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
B.与生产经营活动无关的各种非广告性支出
C.向投资者支付的股息
D.罚款

消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（）。

A.取得索取销售款凭据的当天
B.收取销售款的当天
C.发出应税消费品的当天
D.销售合同规定收款日期的当天

增值税的价外费用不包括向购买方收取的（）

A.代收款项
B.销项税额
C.符合条件的代垫运费
D.违约金
E.包装费

下列各类收入中，个人所得税适用20％比例税率的项目为（）

A.财产租赁所得
B.工资薪金所得
C.个体工商户经营所得
D.劳务报酬所得
E.稿酬所得

根据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税的是（）

下列选项中，属于消费税纳税环节的有（）。

A.生产环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.进口环节
E.批发环节

下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（）

A.自产自用于广告
B. 自产自用于赞助
C.自产自用于连续生产
D.自产自用于职工福利
E.自产自用于在建工程

.税务登记包括( )以下几种。

A.注销登记
B.开业登记
C.变更登记
D.停业登记
E.复业登记

正确答案:B

正确答案:A

下列各项中，属于增值税混合销售征税范围的是()。

A.销售家具并负责运输
B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话
C.销售家用电器并负责安装
D.邮政局出售集邮商品
E.装修公司销售装修材料

我国的税收管理机关不包括（）。

A.财政部
B.国家税务总局
C.海关总署
D.工商管理局

税率的基本形式有()。

A.名义税率
B.比例税率
C.实际税率
D.定额税率
E.累进税率

资源税的征税对象不包括（）

A.水
B.森林
C.草原
D.矿产品
E.盐

对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外

A.错误
B.正确

甲企业与乙企业等值交换一处厂房，在这次厂房交换中，甲乙企业都不需缴纳契税。

A.错误
B.正确

纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额

A.错误
B.正确

税务登记是税收征管的首要环节

A.错误
B.正确

我国企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

A.错误
B.正确

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

A.错误
B.正确

单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于增值税的应税劳务。

A.错误
B.正确

委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税

A.错误
B.正确

印花税的纳税环节应当在书立和领受时贴花

A.错误
B.正确

税负归宿是税收转嫁过程的终点，包括法定归宿和经济归宿

A.错误
B.正确

增值税是对资产增值部分征收的税

A.错误
B.正确

纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，在不超过销售（营业）收入15%以内部分，可以据实扣除

A.错误
B.正确

根据增值税条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

A.错误
B.正确

增值税可以分为生产型增值税、消费型增值税和收入型增值税

A.错误
B.正确

计算增值税时当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣

A.错误
B.正确

国家税收制度的核心是（），它反映征税的深度，体现国家的税收政策。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率.
D.征税范围

依法应当征收房产税的项目是（）。

A.非营利性科研机构自用的房产
B.居委会出租的办公室
C.地下人防设施
D.企业所办的幼儿园自用的房产

我国第一部税收程序法是（）。

A.中华人民共和国企业所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国消费税暂行条例
D.个人所得税法实施细则

委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（）．

A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.什么税都不交

我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住,满一定期限的个人。该期限为（）。

A.1年
B.2年
C.3年
D.5年

在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生数扣除的支出是()

A.企业发生的职工教育经费支出
B.企业发生的业务宣传费
C.企业向金融机构借款的利息支出
D.企业提取的职工福利费

（）具有课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.幅度比例税率

国家对( )具有偿还的义务。

A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入

正确答案:B

年所得（）万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后向税务机关办理纳税申报。

A.10
B.12
C.20
D.30

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

股息所得的个人所得税应纳税所得额是()

A.每次收入额
B.每月收入额
C.每季收入额
D.每年收入额

一般体现为“寓禁于征”，即征税的目的在于减少或取消某种行为。

A.流转税
B.财产税
C.行为税
D.资源税

纳税人在纳税期内没有应纳税额的，也应当按照规定办理（）。

A.税务登记
B.税款征收
C.税收保全
D.纳税申报

我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）.

A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
B.与生产经营活动无关的各种非广告性支出
C.向投资者支付的股息
D.罚款

计算个人所得税时，下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收是( )。

A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得

在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定的比例扣除的支出是（）

增值税纳税人分为（）

A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.居民纳税人
D.非居民纳税人
E.负税人

企业在计算企业所得税时，其应纳税所得额不能扣除的税金是（）。

A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.城市维护建设税
E.企业所得税

下列征收消费税的是（）

A.烟
B.汽油
C.酒精
D.木质一次性筷子
E.汽车轮胎

消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节
B.销售环节
C.委托加工环节
D.进口环节
E.零售环节

A.个人所得税
B.资源税
C.契税
D.土地增值税
E.行为税

根据《房产税暂行条例》规定，房产税计税税率为（）

A.1%
B.1.2%
C.2%
D.12%
E.3%

下列属于个人所得税纳税人的有( )

A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所但居住满半年
C.在中国境内无住所但居住满1年
D.在中国境内无住所
E.在中国境内有住所但未居住

下列情况中，应自行申报纳税的有（）。

A.从两处以上取得工资、薪金所得的
B.取得应税所得，没有扣缴义务的
C.年所得12万元以上的
D.从中国境外取得所得的
E.从中国境内取得所得的

税收的本质是（）。

A.取之于民，用之于民
B.无偿性
C.返还型
D.提供公共物品

纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的税务机关按照房地产评估价格计算征收。

A.错误
B.正确

外国企业对我国负有全面的纳税义务，应就其来源于境内、境外的所得缴纳所得税

A.错误
B.正确

间接税就是直接由纳税人缴纳的税种

A.错误
B.正确

将不同税率的应税消费品组成成套消费品的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税

A.错误
B.正确

发生应税销售行为适用免税规定的不得开具增值税专用发票

A.错误
B.正确

企业的借款利息支出全部可以税前扣除

A.错误
B.正确

负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别

A.错误
B.正确

纳税人的交际应酬消费属于个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣

A.错误
B.正确

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

A.错误
B.正确

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。

A.错误
B.正确

增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

A.错误
B.正确

车辆购置税由国家税务总局征收管理，收入归地方政府所有，中门用于交通事业建设

A.错误
B.正确

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

A.错误
B.正确

根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用

A.错误
B.正确

我国《个人所得税法》规定，财产转让所得，以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

A.错误
B.正确

下列免征个人所得税的项目是( )

A.个人中奖收入
B.股票红利
C.稿酬收入
D.保险赔款

公民王某购买体育彩票，中奖60000元。王某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）元。

A.12000
B.21000
C.20000
D.24000

增值税和消费税的计税依据是一样的，即应税销售额（）.

A.含增值税和消费税
B.含增值税和不含消费税
C.不含增值税和消费税
D.不含增值税和含消费税

（）型增值税可以将外购固定资产一次性扣除。

A.消费
B.生产
C.收入
D.支出

我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住,满一定期限的个人。该期限为（）。

A.1年
B.2年
C.3年
D.5年

个人所得税是（）

A.地方税
B.中央税
C.共享税
D.财产税

2009年1月1日（）型增值税在我国全面实施。

A.生产
B.消费
C.收入
D.支出

通常所说的“税收三性”指的是()。

A.自愿性、无偿性、稳定性
B.固定性、强制性、无偿性
C.广泛性、及时性、灵活性
D.广泛性、自愿性、无偿性

我国现行增值税是（）。

A.价外税
B.财产税
C.直接税
D.地方税

税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。

A.资产所有权
B.国家对纳税人提供的服务
C.政治权力
D.人权

根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（）

A.受托方，委托方
B.委托方，受托方
C.委托方，委托方
D.受托方，受托方

负有代扣代缴税款义务的单位和个人是()。

A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关

以下选项，不属于居民企业的是（）

劳务报酬所得、稿酬所得，每次收入超过4000元的，减除（）的费用，其余额为应纳税所得额。

A.800
B.20%
C.3200
D.30%

小规模纳税人增值税征收率为（）.

A.16%
B..3%
C.6%
D.11%

中央税包括（）

A.个人所得税
B.资源税
C.关税
D.增值税
E.消费税

下列各项需要缴纳印花税的是（）

A.营业账簿
B.纳税代理合同
C.技术开发合同
D.借款合同
E.保安服务合同

按照税负能否转嫁划分，税收可分为（）

A.中央税
B.地方税
C.直接税
D.间接税
E.共享税

税收的本质是（）。

A.取之于民，用之于民
B.无偿性
C.返还型
D.提供公共物品

企业所得税纳税人分为（）

A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.居民纳税人
D.非居民纳税人
E.负税人

增值税发票的基本联次包括（）

A.记账凭证
B.原始凭证
C.发票联
D.记账联
E.抵扣联

正确答案:C

属于下列情形不得开具增值税专用发票的是（）

A.向消费者个人销售服务
B.向消费者个人销售无形资产
C.向消费者个人销售不动产
D. 向消费者个人销售货物
E.适用免征增值税规定的应税行为

下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有( )。

A.企业的财产保险费
B.向金融机构的借款利息支出
C.转让固定资产的费用
D.企业的赞助支出
E.企业的业务招待费

下列个人所得适用20%比例税率的有( )。

A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.特许权使用费所得
E.工资薪金所得

根据《房产税暂行条例》规定，房产税计税税率为（）

A.1%
B.1.2%
C.2%
D.12%
E.3%

A.错误
B.正确

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开

A.错误
B.正确

根据增值税条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

A.错误
B.正确

在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日

A.错误
B.正确

车辆购置税由国家税务总局征收管理，收入归地方政府所有，中门用于交通事业建设

A.错误
B.正确

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A.错误
B.正确

增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。

A.错误
B.正确

当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由甲方缴纳契税

A.错误
B.正确

在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税

A.错误
B.正确

对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。

A.错误
B.正确

纳税人兼营应纳消费税的不同税率消费品的，一律从高适用消费税税率

A.错误
B.正确

我国现行增值税采用价内税计税办法

A.错误
B.正确

消费税采用多环节征税

A.错误
B.正确

间接税就是直接由纳税人缴纳的税种

A.错误
B.正确

增值税和消费税的计税依据是一样的，即应税销售额（）.

A.含增值税和消费税
B.含增值税和不含消费税
C.不含增值税和消费税
D.不含增值税和含消费税

我国现行增值税是（）。

A.价外税
B.财产税
C.直接税
D.地方税

个人所得税的税率是（）

A.全率累进税率
B.超率.累进税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率

某作家某月一次性取得稿酬5000元，其应纳个人所得税为（）。

A.560元
B.700元
C.800元
D.1000元

.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。

A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.有限责任公司
D.合伙企业

公益救济性捐赠，个人申报应纳税所得额（）以内的部分，准予在计算缴纳个人所得税时税前扣除。

A.10%
B.12%
C.30%
D.60%

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）。

A.3年
B.5年
C.10年
D.20年

A.7％
B.10％
C.13％
D.11％

纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（D）。

A.用于赞助的消费品
B.用于职工福利的消费品
C.用于广告的消费品
D.用于连续生产应税消费品的消费品

实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是（）。

A.卷烟
B.蓝宝石
C.高档手表
D.售价100万以上的小汽车

（）是税收制度的最高法律形式，其地位和效力仅次于宪法。

A.税收法规
B.税收法律
C.税收制度
D.税收规章

计算个人所得税时，下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收是( )。

A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得

我国个人所得税法中所称“临时离境”是指（）

计算企业所得税时，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予扣除。

A.2.5%
B. 2%
C.12%
D.14%

企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以扣除的规定是( )。

下列选项中，属于消费税纳税环节的有（）。

A.生产环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.进口环节
E.批发环节

下列各项中，属于增值税混合销售征税范围的是()。

A.销售家具并负责运输
B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话
C.销售家用电器并负责安装
D.邮政局出售集邮商品
E.装修公司销售装修材料

下列不是流转税的是（）。

A.企业所得税
B.增值税
C.消费税
D.关税

根据《房产税暂行条例》规定，不征收房产税的项目是（）

A.名胜古迹办公用房
B.居民居住用房
C.公园中的冷饮屋
D.宗教寺庙自用房
E.国家机关自用的房产

税率的基本形式有()。

A.名义税率
B.比例税率
C.实际税率
D.定额税率
E.累进税率

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。

A.结清应纳税款
B.结清滞纳金
C.结清罚款
D.缴销发票
E.税务登记证件

下列征收消费税的是（）

A.烟
B.汽油
C.酒精
D.木质一次性筷子
E.汽车轮胎

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法错误的是（）

A.按组成计税价格作为计税依据
B.视同销售应税消费品纳税
C.在移送使用时缴纳消费税
D.不纳消费税
E.缴纳消费税

企业在计算应纳税所得额时，提取的（）可以分别按计税工资总额的一定比例计算扣除。

A.职工奖励经费
B.职工工会经费
C.职工福利费
D.职工教育经费
E.职工误餐费

消费税采用的税率形式包括（）

A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.比例税率
E.定额税率

正确答案:A

纳税人自产自用的应税消费品，均应于应税消费品移送使用时缴纳消费税。

A.错误
B.正确

土地增值税由地方税务局负责征收管理，收入归地方所有

A.错误
B.正确

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开

A.错误
B.正确

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A.错误
B.正确

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，免税

A.错误
B.正确

增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。

A.错误
B.正确

某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款

A.错误
B.正确

对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税

A.错误
B.正确

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

A.错误
B.正确

委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款

A.错误
B.正确

费用是指企业实际发生的各项开支，以及在正常生产经营活动以外的支出和损失

A.错误
B.正确

纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额

A.错误
B.正确

根据《个人所得税法》规定，特许权使用费所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％

A.错误
B.正确

在中国境内无住所，并且在同一个纳税年度在中国连续或累计居住不满一年的，其来源于中国境内的所得免于缴纳个人所得税

A.错误
B.正确

企业在计算应纳税所得额时，按计税工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是（）。

A.2％，l0％，3％
B.5％，10％，3％
C.2％，14％，2.5%
D.5％，14％，1.5％

国家税收制度的核心是（），它反映征税的深度，体现国家的税收政策。

A.征税对象
B.纳税人
C.税率.
D.征税范围

税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。

A.资产所有权
B.国家对纳税人提供的服务
C.政治权力
D.人权

年所得（）万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后向税务机关办理纳税申报。

A.10
B.12
C.20
D.30

税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（）

A.2元
B.5元
C.4元
D.3元

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。

A.税收附加
B.特殊增税
C.加成征收
D.综合负担

在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生数扣除的支出是()

A.企业发生的职工教育经费支出
B.企业发生的业务宣传费
C.企业向金融机构借款的利息支出
D.企业提取的职工福利费

税收管理体制的核心内容是( )。

A.划分税种
B.划分税权
C.划分区域
D.划分机构

（）是税收制度的最高法律形式，其地位和效力仅次于宪法。

A.税收法规
B.税收法律
C.税收制度
D.税收规章

企业在计算企业所得税时，其应纳税所得额不能扣除的税金是（）。

A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.城市维护建设税

按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于（）。

A.资源税类
B.所得税类
C.财产税类
D.特定行为税类

以下选项，不属于居民企业的是（）

计算个人所得税时，下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收是( )。

A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得

我国现行增值税是（）。

A.价外税
B.财产税
C.直接税
D.地方税

在计算企业所得税时，不得扣除的项目是（）。

A.公益捐赠
B.赞助支出
C.合理的工资薪金支出
D.符合条件的广告费支出

税收管理机构包括（）

A.财政部
B.国家税务总局
C.关税税则委员会
D.海关总署
E.省以下税务机关

下列个人所得适用20%比例税率的有( )。

A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.特许权使用费所得
E.工资薪金所得

中央税包括（）

A.个人所得税
B.资源税
C.关税
D.增值税
E.消费税

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。

A.结清应纳税款
B.结清滞纳金
C.结清罚款
D.缴销发票
E.税务登记证件

增值税的价外费用不包括向购买方收取的（）

A.代收款项
B.销项税额
C.符合条件的代垫运费
D.违约金
E.包装费

根据《房产税暂行条例》规定，房产税计税税率为（）

A.1%
B.1.2%
C.2%
D.12%
E.3%

消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节
B.销售环节
C.委托加工环节
D.进口环节
E.零售环节

所得税具有以下特点（）

A.计算征管复杂
B.税负不易转嫁
C.存在经济上的重复征税
D.税负担可转嫁
E.避免重复征税

下列各类收入中，个人所得税适用20％比例税率的项目为（）

A.财产租赁所得
B.工资薪金所得
C.个体工商户经营所得
D.劳务报酬所得
E.稿酬所得

.税务登记包括( )以下几种。

A.注销登记
B.开业登记
C.变更登记
D.停业登记
E.复业登记

A.错误
B.正确

甲企业与乙企业等值交换一处厂房，在这次厂房交换中，甲乙企业都不需缴纳契税。

A.错误
B.正确

个人所有的居住房属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目。

A.错误
B.正确

当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由甲方缴纳契税

A.错误
B.正确

印花税的纳税环节应当在书立和领受时贴花

A.错误
B.正确

消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格

A.错误
B.正确

税源是课税对象的具体化

A.错误
B.正确

单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于增值税的应税劳务。

A.错误
B.正确

税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体

A.错误
B.正确

根据增值税条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

A.错误
B.正确

增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。

A.错误
B.正确

在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日

A.错误
B.正确

公民王某购买体育彩票，中奖60000元。王某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）元。

A.12000
B.21000
C.20000
D.24000

我国个人所得税法中所称“临时离境”是指（）

企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的（）.

A.8%
B.10%
C.12%
D.15%

纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（D）。

A.用于赞助的消费品
B.用于职工福利的消费品
C.用于广告的消费品
D.用于连续生产应税消费品的消费品

.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。

A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.有限责任公司
D.合伙企业

企业在计算企业所得税时，其应纳税所得额不能扣除的税金是（）。

A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.城市维护建设税

增值税按期纳税的起征点为销售额的是（）

A.300-500元
B.1000-1500元
C.5000-20000元
D.1500~5000元

年所得（）万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后向税务机关办理纳税申报。

A.10
B.12
C.20
D.30

我国第一部税收程序法是（）。

A.中华人民共和国企业所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国消费税暂行条例
D.个人所得税法实施细则

下列免征个人所得税的项目是( )

A.个人中奖收入
B.股票红利
C.稿酬收入
D.保险赔款

税收管理体制的核心内容是( )。

A.划分税种
B.划分税权
C.划分区域
D.划分机构

个人所得税的税率是（）

A.全率累进税率
B.超率.累进税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率

负有代扣代缴税款义务的单位和个人是()。

A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关

（）税率能起到一定的公平作用。

A.名义税率
B.比例税率
C.定额税率
D.累进税率

国家征收税收的方式之所以是强制的，正是由税收的（）决定的。

A.固定性
B.返还性
C.强制性
D.无偿性

我国企业所得税划分居民企业与非居民企业的标准是（）

A.登记注册地标准
B.实际管理机构地标准
C.户籍标准
D.法律标准
E.国籍标准

资源税的征税对象不包括（）

A.水
B.森林
C.草原
D.矿产品
E.盐

下列征收消费税的是（）

A.烟
B.汽油
C.酒精
D.木质一次性筷子
E.汽车轮胎

消费税属于（）

A.中央税
B.价内税
C.中央和地方共享税
D.直接税
E.流转税

契税的征税范围包括（）。

A.国有土地使用权的出让
B.土地使用权的转让
C.房地产交换
D.房屋买卖
E.房屋赠与

下列各类收入中，个人所得税适用20％比例税率的项目为（）

A.财产租赁所得
B.工资薪金所得
C.个体工商户经营所得
D.劳务报酬所得
E.稿酬所得

税率的基本形式有()。

A.名义税率
B.比例税率
C.实际税率
D.定额税率
E.累进税率

城市维护建设税的计税依据包括（）。

A.土地使用税
B.消费税
C.增值税
D.加收的滞纳金和罚款
E.资源税

计算个人所得税时，可以减除费用的所得的是（）

A.财产转让所得
B.股息红利
C.劳务报酬
D.稿酬所得
E.财产租赁所得

下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（）

A.自产自用于广告
B. 自产自用于赞助
C.自产自用于连续生产
D.自产自用于职工福利
E.自产自用于在建工程

我国现行增值税采用价内税计税办法

A.错误
B.正确

房产税条例规定依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为1.2%

A.错误
B.正确

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开

A.错误
B.正确

纳税人兼营应纳消费税的不同税率消费品的，一律从高适用消费税税率

A.错误
B.正确

增值税可以分为生产型增值税、消费型增值税和收入型增值税

A.错误
B.正确

外国企业对我国负有全面的纳税义务，应就其来源于境内、境外的所得缴纳所得税

A.错误
B.正确

根据增值税条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

A.错误
B.正确

计算增值税时当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣

A.错误
B.正确

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A.错误
B.正确

我国《个人所得税法》规定，财产转让所得，以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

A.错误
B.正确

公司、合伙企业和个人独资企业均缴纳企业所得税

A.错误
B.正确

作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税

A.错误
B.正确

纳税人和负税人有时是一致的，有时是分离的

A.错误
B.正确

委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款

A.错误
B.正确

内蒙古终身教育网 5218税收理论与实务网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：

内蒙古终身教育网 5218税收理论与实务网上在线形考作业[答案]相关练习题：
（）是人们对生活在其中的世界以及人与世界的关系的总体看法和根本观点。

一般情况下，存货经济订购批量应该是既保证生产经营需要，又要使( )。

不属于农业土地用途管制的主要内容的是（）

关于法定代表人，下列论述正确的有（）

根据IMF的标准格式,国际收支平衡表的组成部分包括 ()

财政资产负债表年报平衡公式是（　　）。

（）是用来描述对象的属性和行为的

教育硕士报考要求报考教育硕士（教育管理专业除外），一般满足大专及以上学历即可免试就读研修班，满足学士学位3年的条件可申硕。学历必须符合下列条件之一：（1）国家承认学历的应届本科毕业生。（2）具有国家承认的大学本科毕业...

加强不合格品的管理是制造过程中质量管理的主要内容之一。( )

下列各项中，可以发挥财务杠杆作用的有____。

必须将建筑物两侧基础隔开的构造缝是（）。

资产负债表中的应收账款项目，应根据（）填列。

具有雄激素样作用的药物是

开盘价与最高价相等,且收盘价不等于开盘价的K线被称为( )。

实地盘点法是通过量方、计尺等技术方法推算有关财产物资实有数量的方法。

任何系统都是由许多子系统构成的，子系统又可划分为更小的子系统，表明系统具有（）。

“今年米贱大伤农”中的“贱”表示米的价钱低。

生育社会保险待遇一般由以下内容构成：（）。

S3C44B0X 结构主要特点不包括( )。

根据N-2（g）+ 3H2 (g) ? 2NH3 (g)的反应，25 dm3 N2（g）与过量的H2（g）反应后，生成NH3 (g)的体积是（）

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