国开 税务会计 网上在线形考作业[答案]

国开网 税务会计 网上在线形考作业

正确答案:B

该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。

A、 81750

B、 81940

C、 84564

D、 98940
D

正确答案:A

某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月3l日，该项罚款尚未支付。则2016年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
a. 不确定

b. 100

c. -100

d. 0
d

正确答案:C

某企业2015年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税（　 ）元。
A. 4820

B. 4704

C. 3920

D. 4312
C

正确答案:C

互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。
对

错

企业为小规模纳税人，2021年8月销售商品取得含税销售额62100元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为16%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。
A. 62100÷（1+3%）×3%-10000×3%=1500（元）

B. 62100÷（1+3%）×3%=2100（元）

C. 62100×3%=2154（元）

D. 62100×3%-10000×3%=1554（元）

正确答案:A

某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99。以下说法正确的是( ）。
a. 进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

正确答案:C

b. 进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等

c. 进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”

d. 进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费

正确答案:B

有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行11%的增值税税率。
对

错

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（ ）万元。
a. 6

b. 6.60

c. 5.13

d. 7.72

正确答案:C

该企业当月应转出进项税额（　）万元。

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

正确答案:B

正确答案:D

下列各项中，不应计入出口货物完税价格的是（　　）。
a. 出口关税税额

b. 货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

c. 单独列明的支付给境外的佣金

d. 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

正确答案:C

某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（　）万元。
A. 3.00

B. 4.20

C. 6.00

D. 10.20

正确答案:D

某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息210万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。
对

错

该纳税人本月进项税额计算正确的是（）

A.（10+20+40）×17%

B.（10+20）×17%—40×11%

C.（10+20）×17% + 40×11%

D.（10+20）×17%

正确答案:C

营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（　）等科目。
a. 应交税费——应交增值税（减免税款）

b. 其他应收款

c. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）

d. 营业外收入

正确答案:B

该商场应进行以下账务处理（ ）。

A. 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）

B. 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税

C. 借营业税金及附加 贷应交税费—应交消费税

D. 借主营业务成本 贷应交税费—应交消费税

正确答案:D

正确答案:A

纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。
对

错

该职员1月份应预扣预缴税额为（ ）元

A.645

B.1050

C.900

D.0

正确答案:B

正确答案:D

关于关税的减免税，下列表述正确的有( 　)。
a. 关税税额在人民币50元以下的货物免征关税

b. 盛装货物的容器单独计价的不征收关税

c. 在海关放行前损失的货物免征关税

d. 无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

正确答案:C

已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。
对

错

税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（ ）
对

错

我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）
对

错

电池、涂料不属于消费税征收范围。
对

错

邮政代理业务适用于9%增值税税率。
对

错

某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（ ）万元。
a. 100

b. 113

c. 128

d. 121

正确答案:B

一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。
对

错

某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。该厂应进行的与关税相关的账务处理不正确的是（ ）。
a. 借原材料 贷银行存款

b. 借原材料 贷应交税费—应交出口关税

c. 借营业税金及附加 贷应交税费—应交出口关税

d. 借营业税金及附加 贷银行存款

正确答案:C

正确答案:A

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有( )。
a. 个体工商户

b. 中外合资经营企业

c. 合伙企业

d. 个人独资企业

正确答案:B

业务（1）的销项税额为（ ）元。

A、 0

B、 52000

C、 58120

D、 68000

正确答案:D

业务（2）当月应纳资源税为（ ）。

A.1.87万元

B.0.27万元

C.2.06万元

D.0.12万元

正确答案:D

正确答案:A

下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（　）。
a. 装卸搬运服务

b. 清包工方式提供建筑服务

c. 提供公共交通运输服务

d. 有形动产租赁服务

正确答案:B

正确答案:D

e. 提供电影放映服务

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。
对

错

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是( )。
a. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

b. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

c. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

d. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:A

某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。
A. 50337

B. 50300

C. 50351

D. 50200

正确答案:D

进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
对

错

下列关于营改增相关规定的表述正确的有（　）。
a. 营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收

b. 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

c. 某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

d. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

正确答案:D

e. 某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。
对

错

该煤矿当月应纳资源税为（　 ）。

A.1.97万元

B.2.02万元

C.2.19万元

D.2.12万元

正确答案:D

正确答案:A

业务（2）的销项税额为（ ）元。

A、 0

B、 19179

C、 20400

D、 22440

正确答案:A

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（　）。
A. 黄酒

B. 柴油

C. 电池

D. 涂料

正确答案:D

按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。
对

错

判断以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.68万元。

A. 正确

B. 错误

某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为( )万元。
a. 4

b. 40

c. 10

d. 0

正确答案:A

正确答案:D

下列行为适用11%增值税税率的有（　）。
a. 邮政代理业务

b. 出租出售宽带

c. 金融业

d. 医疗事故鉴定

正确答案:C

业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。

A、 0

B、 7265

C、 8500

D、 9350

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:D

甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（ ）。
a. 13.68万元

b. 14.25万元

c. 15万元

d. 14.74万元

正确答案:B

按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）
a. 专门销售免税货物的企业

b. 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业

c. 某人批发果品，年销售额为200万元

d. 某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元

正确答案:D

下列选项，以销售数量作为计税依据的是（ ）。
a. 酒精

b. 柴油

c. 汽油

d. 黄酒

正确答案:D

税收法律关系中的权利客体是指（ ）。
a. 纳税人

b. 征税对象

c. 计税依据

d. 征税人

正确答案:A

甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2021年2月，在S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（　）。
A. 委托加工货物应向Y市主管税务机关申报缴纳增值税

B. 委托加工货物应向S市主管税务机关解缴代收的消费税

C. 进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

D. 销售货物应向S市主管税务机关申报缴纳增值税

正确答案:C

纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。
a. 应税消费品的平均税率计征

b. 应税消费品的不同税率分别计征

c. 应税消费品的最低税率计征

d. 应税消费品的最高税率计征

正确答案:A

销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
对

错

接受捐赠收入属于免税收入。
对

错

该员工2月份应预扣预缴税额（ ）元。

A. 2100

B. 1290

C. 1135

D. 2100

正确答案:A

正确答案:A

该煤矿当月应纳资源税为（　 ）。

A.1.97万元

B.2.02万元

C.2.19万元
D.2.12万元

正确答案:C

目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。
对

错

该员工3月份应预扣预缴税额（ ）元。

A. 3930

B. 2150

C. 1935

D. 3150

正确答案:D

正确答案:D

下列属于财产税的有（ ）。
a. 个人所得税

b. 企业所得税

c. 车船税

d. 房产税

正确答案:D

差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（ ）。
a. 反倾销关税

b. 报复关税

c. 反补贴关税

d. 加重关税

正确答案:B

该纳税人本月销项税额计算正确的是（）

A. 111×17%

B. 111×11%

C. 111×3%

D. 111÷（1＋11%）×11%

正确答案:C

营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。
对

错

以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。
a. 预收货款

b. 企业资产溢余收入

c. 逾期未退包装物押金收入

d. 确实无法偿付的应付款项

正确答案:C

小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明货款10000元，增值税1600元，在购入材料的过程中另支付运输费400元。则该企业购入该批原材料的入账价值为（　）元。
A. 11600

B. 10400

C. 12000

D. 20 000

正确答案:A

小规模纳税人可以进项税额扣除。
对

错

实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。
对

错

增值税条例所称增值税扣税凭证，不包括（ ）

a. 海关进口增值税专用缴款书

b. 废旧物资收购发票

c. 农产品收购发票

d. 增值税专用发票

正确答案:B

小规模纳税人适用6%的征收率。（ ）
对

错

该企业当月应缴纳增值税（　）万元。

A.29.53

B.39.55

C.39.7

D.41.5

正确答案:A

正确答案:C

个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。
对

错

某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.08元。该厂应进行的与关税相关的账务处理不正确的是（ ）。
a. 借营业税金及附加 贷应交税费—应交出口关税

b. 借原材料 贷应交税费—应交出口关税

c. 借原材料 贷银行存款

d. 借营业税金及附加 贷银行存款

根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是( )。
a. 境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

b. 个体工商户在境内开采天然气

c. 境内某盐场销售生产的固体盐

d. 外商投资企业在境内开采煤炭资源

正确答案:C

正确答案:D

根据我国现行增值税的规定，下列属于销售增值税服务应当缴纳增值税的有（　）。
a. 房屋修理

b. 销售小汽车

c. 服装加工

d. 设备维修

正确答案:B

纳税人应当自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（ ）
对

错

对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。
a. 选择性关税

b. 复合关税

c. 混合关税

d. 滑动关税

正确答案:C

（ ）职能，是税收最基本的职能。
a. 经济

b. 财政

c. 调节

d. 监督

正确答案:A

下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。
a. 保税区进出口的基建物资和生产用车辆

b. 关税税款在人民币100元以下的一票货物

c. 边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆

d. 经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样

正确答案:A

甲公司代扣刘华应纳个人所得税为（ ）元，

A. 40000

B. 24000

C. 37600

D.32000

正确答案:B

正确答案:D

一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（　）。
a. 提供公共交通运输服务

b. 装卸搬运服务

c. 提供电影放映服务

d. 有形动产租赁服务

e. 清包工方式提供建筑服务

我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。
a. 报复性关税

b. 从量税

c. 滑准税

d. 复合税

正确答案:A

正确答案:B

税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但以提供公共产品和公共服务的形式“返还”纳税人。（ ）
对

错

交通运输业适用增值税税率为10%，某月提供运输劳务的价税款合计为110 000元，则应确认的增值税税额是（　）元。
A. 10000

B. 11000

C. 10100

D. 9000

正确答案:C

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（ ）。
A. 城市维护建设税

B. 增值税

C. 消费税

D. 企业所得税

正确答案:A

正确答案:A

某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ ）万元。
a. 100

b. 110

c. 115

d. 120

正确答案:C

甲公司代扣刘华应纳个人所得税分录为（ ）

A. 借其他应付款 24000

贷应交税费—代扣个人所得税 24000

B. 借管理费用 24000

贷应交税费—代扣个人所得税 24000

C. 借其他应付款 40000

贷应交税费—代扣个人所得税 40000

D. 借管理费用 40000

正确答案:B

正确答案:A

贷应交税费—代扣个人所得税 40000

依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。
a. 登记注册地标准

b. 所得来源地标准

c. 经营行为实际发生地标准

d. 实际管理机构所在地标准

正确答案:D

业务（1）当月应纳资源税为（ ）。

A.1.75万元

B.1.07万元

C.1.19万元

D.1.12万元

正确答案:D

正确答案:D

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。
对

错

A汽车轮胎厂与B汽车制造厂签订了一份货物交换合同，A厂以价值60万元的轮胎交换B厂的汽车，同时A厂再支付给B厂5万元差价，对此项交易，A厂应缴纳的印花税税额为369元。
对

错

甲企业计提契税时应进行的账务处理为（ ）。

A.借税金及附加贷应交税费—应交契税

B.借管理费用贷应交税费—应交契税

C.借固定资产贷应交税费—应交契税

D.借无形资产贷应交税费—应交契税

正确答案:A

正确答案:A

下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（　）。
a. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

b. 个人兼职取得的所得

c. 退休人员再任职取得的所得

d. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

正确答案:D

某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（ ）。
a. 该业务应纳增值税为3400元

b. 该业务应纳消费税为6600元

c. 该业务应纳增值税为3740元

d. 该业务应纳消费税为6000元

正确答案:B

根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。
a. 加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法

b. 当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税

c. 从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税

d. 从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税

正确答案:C

下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）。
a. 自产自用于职工福利

b. 自产自用于广告

c. 用于生产应税消费品

d. 自产自用于赞助

正确答案:C

实行从量定额计征消费税的应税消费品包括（ ）。
a. 白酒

b. 化妆品

c. 啤酒

d. 汽油

正确答案:A

下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ 　）。
a. 已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

b. 参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

c. 外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

d. 纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

正确答案:A

为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。
对

错

从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（　 ）以下的，为小规模纳税人。
a. 500万元（含）

b. 600万元（含）

c. 200万元（含）

d. 300万元（含）

正确答案:C

如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）
对

错

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
a. 商场应按124.8万元计算销项税额

b. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

c. 商场应按120万元计算销项税额

d. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

正确答案:C

关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（ ）内。
A. 3年

B. 1年

C. 2年

D. 半年

正确答案:A

汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）。
a. 借在建工程 贷应交税费—应交消费税

b. 借营业税金及附加 贷应交税费—应交消费税

c. 借在建工程 贷库存商品

d. 借在建工程 贷库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）

正确答案:A

适用印花税0.3‰比例税率的项目有（ ）。
a. 建筑工程合同

b. 技术合同

c. 买卖合同

d. 借款合同

正确答案:C

应交税费中的“待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认销项税额的增值税额。
对

错

随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。
对

错

下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（ ）。
a. 沙发

b. 图书

c. 手机

d. 农机零部件

正确答案:C

将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）
对

错

纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。
对

错

资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。（ ）
对

错

该纳税人本月应纳增值税额正确的是（）

A. 1.5万元

B. 1.3万元

C. 1万元

D. 1.56万元

正确答案:B

正确答案:A

下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。
a. 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

b. 某企业将自产的钢材用于投资

c. 某企业购进一批饮料用于福利发放

d. 某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾

正确答案:A

根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（　）。
a. 某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

b. 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

c. 某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品

d. 某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务

正确答案:A

加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳所得税额。
对

错

下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（ 　）。
a. 扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额

b. 扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

c. 代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天

d. 资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人

正确答案:B

e. 扣缴义务人解缴税款期限比照纳税人缴纳税款期限。

企业销售实现时计提消费税的会计分录为（ ）。
a. 借营业费用 贷应交税费—应交消费税

b. 借营业费用 贷银行存款

c. 借应交税费—应交消费税 贷银行存款

d. 借营业税金及附加 贷应交税费—应交消费税

正确答案:C

根据消费税法律制度的规定，下列不属于应税消费品的是（　）。
A. 粮食

B. 家电

C. 卷烟

D. 服装

正确答案:A

该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

A.借营业税金及附加 贷应交税费—应交进口关税

B.借营业税金及附加 贷银行存款

C.借固定资产 贷应交税费—应交进口关税

D.借应交税费-应交进口关税 贷银行存款

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:A

对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
对

错

下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是( )。
a. 销售应税车辆的行为

b. 自产自用应税车辆的行为

c. 抵债取得并自用的行为

d. 罚没取得并自用的行为

正确答案:D

该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。

A、 81750

B、 81940

C、 84564

D、 75660

正确答案:D

正确答案:D

该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（　）万元。

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.3

正确答案:C

正确答案:C

下列各项中，征收环境保护税的是（　）。
A. 水污染物

B. 光源污染

C. 固体废物

D. 大气污染物

正确答案:D

某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。
对

错

营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。
对

错

有形动产租赁服务实行9%的增值税税率。
对

错

下列属于营改增交通运输业的是（　）。
a. 货运代理业务

b. 远洋运输的光租业务

c. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

d. 航空地面服务

正确答案:C

特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现。
对

错

某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
a. 363

b. 250

c. 297

d. 330

正确答案:A

该商场应进行以下账务处理（ ）。

A. 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）

B. 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税

C. 借营业税金及附加 贷应交税费—应交消费税

D. 借主营业务成本 贷应交税费—应交消费税

甲公司代扣李阳应纳个人所得税为（ ）元。

A. 10000

B. 8000

C. 9000

纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。
对

错

某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。
对

错

符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
对

错

现行消费税的计税依据是（ ）。
A. 不含消费税也不含增值税的销售额

B. 含消费税且含增值税的销售额

C. 不含消费税而含增值税的销售额

D. 含消费税不含增值税的销售额

正确答案:A

某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。
对

错

下列各种情形，不征收土地增值税的有（　 ）。
a. 继承房地产

b. 房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利

c. 房地产公司的代建房行为

d. 企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权

正确答案:A

e. 房地产的评估增值

下列各项中，免征契税的有（ ）。
a. 卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

b. 某集团军承受土地用于靶场建设

c. 税务局承受土地用于办公楼建设

d. 某市属重点高校承受土地用于扩建校园

正确答案:B

计算个人所得税时，偶然所得无扣除项目，以全额计算应纳税额。
对

错

邮政代理业务适用于11%增值税税率。
对

错

企业应交纳的耕地占用税通过“应交税费”科目核算。
对

错

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关（ ）。

a. 申请代开

b. 申请变更为一般纳税人

c. 申请防伪税控

d. 申请手工开具

正确答案:C

甲企业应纳契税税额为（ ）万元。

A. 0

B. 2.7

C. 3.6

D. 9

正确答案:B

正确答案:A

判断该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。

A. 正确

B. 错误

营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。
对

错

下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。
a. 乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

b. 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得

c. 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

d. 甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税

正确答案:C

某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。
对

错

增值税1 000 000元 ，消费税 500 000元，城市建设维护税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（　）。
A. 借管理费用 112 000 　　　贷应交税费——应交城市维护建设税 112 000

B. 借管理费用 150 500 　　　贷应交税费——应交城市维护建设税150 500

C. 借税金及附加 105 000 　　　贷应交税费——应交城市维护建设税105 000

D. 借税金及附加 150 500 　　　贷应交税费——应交城市维护建设税150 500

正确答案:B

下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（　 ）。
a. 宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税

b. 军事设施占用耕地免征耕地占用税

c. 学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税

d. 市政街道占用耕地免征耕地占用税

正确答案:A

e. 养老院、医院占用耕地免征耕地占用税

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。
a. 9个月

b. 6个月

c. 12个月

d. 3个月

正确答案:A

根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
对

错

金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。

A. 生产

B. 委托加工

C. 进口

D. 零售

正确答案:B

正确答案:D

境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
对

错

房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利不征收土地增值税。
对

错

该商场5月份应纳消费税为（ ）元。

A.0

B.7386.97

C.7549.36

D.7613.46

正确答案:B

正确答案:B

业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。

A、 0

B、 7265

C、 6500

D、 9350

业务（2）的销项税额为（ ）元。

A、 0

B、 19179

C、 20400

D、 17160

正确答案:B

正确答案:D

该商场5月份应纳消费税为（ ）元。

A.0

B.7590.96

C.7549.36

D.7613.46

该企业当月应转出进项税额（　）万元。

A.4.82

B.3.74

C.5.67

D.5.71

业务（2）的账务处理为（ ）。

A、 借银行存款 46800 贷主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6800

B、 借银行存款 58800 贷主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000

C、 借营业税金及附加 12000 贷应交税费—应交消费税 12000

D、 借主营业务成本 12000 贷应交税费—应交消费税 12000

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:A

该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（　）万元。

A.1.85

B.1.75

C.1.65

D.2.3

下列属于流转税的是（ ）。
a. 企业所得税

b. 资源税

c. 增值税

d. 印花税

正确答案:B

该企业当月增值税销项税额（　）万元。

A.37.87

B.29.12

C.38.89

D.40.67

正确答案:D

正确答案:B

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
对

错

企业商务用车缴纳的车船税，应计入资产成本。
对

错

税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（ ）
对

错

业务（1）的账务处理为（ ）。

A. 借银行存款 351000 贷主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000

B. 借银行存款 441000 贷主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000

C. 借营业税金及附加 90000 贷应交税费—应交消费税 90000

D. 主营业务成本 90000 贷应交税费—应交消费税 90000

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:D

按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。
对

错

在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。
a. 代扣代缴义务人

b. 实际负税人

c. 法人

d. 代收代缴义务人

正确答案:B

下列关于企业所得税的说法中，正确的有( )。
a. 对居民企业实行25％的基本税率

b. 居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。

c. 对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率

d. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率

正确答案:C

某企业将生产的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税额为6500元，则该企业的会计处理为（ ）。
a. 借在建工程 6500 贷应交税费—应交消费税 6500

b. 借销售费用 6500 贷在建工程 6500

c. 借在建工程 6500 贷银行存款 6500

d. 借销售费用 6500 贷应交税费—应交消费税 6500

正确答案:C

纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
对

错

该企业当月应缴纳增值税（　）万元。

A.39.21

B.39.55

C.39.7

D.41.5

业务（1）的销项税额为（ ）元。

A、 0

B、 52000

C、 58120

D、 62000

正确答案:C

正确答案:A

关于“一般计税方法”和“简易计税方法”，下面说法正确的是（ ）

a. “简易计税方法”按适用的征收率计算销项税额

b.

c. “一般计税方法”按适用的税率计算销项税额

d. “简易计税方法”一般适用于小规模纳税人和发生特定行为的一般纳税

正确答案:C

e. “简易计税方法”按适用的征收率计算应纳税额

下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。
a. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

b. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

c. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

d. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

正确答案:C

以下规定正确的有（ ）。
a. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征

b. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征

c. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征

d. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征

正确答案:A

根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）。
a. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

b. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天

c. 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

d. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

正确答案:B

该企业应交纳关税（ ）元。

A. 23067.96

B. 23760

C. 24000

D. 24494.85

正确答案:B

下列关于增值税应税行为销售额的表述中，正确的有（　）
a. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

b. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

c. 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额

d. 金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额

正确答案:C

正确答案:C

居民个人取得的综合所得按年计算个人所得税， 综合所得是指（ ）。

A.工资薪金所得

B．财产转让所得

C．劳务报酬所得

D．特许权使用费所得 　　　　E．稿酬所得
a. 稿酬所得

正确答案:C

b. 工资薪金所得

c. 特许权使用费所得

d. 劳务报酬所得

正确答案:C

e. 财产转让所得

某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）元。（定额税率为0.5元／500克）
a. 22000

b. 1000

c. 25000

d. 21500

正确答案:B

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。
对

错

某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（ ）。
a. 520元

b. 657.2元

c. 768.4元

d. 587.6元

正确答案:B

印花税应计入“营业外支出”。
对

错

车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。
对

错

企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。
对

错

下列行为中，应缴纳契税的是（ 　）。
a. 个人将自有房产出租给他人使用

b. 个人以自有房产投入本人经营的企业

c. 企业以自有房产等价交换另一企业的房产

d. 企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

正确答案:C

业务（1）当月应纳资源税为（ ）。

A.1.75万元

B.1.07万元

C.1.19万元
D.1.12万元

正确答案:D

业务（2）当月应纳资源税为（ ）。

A.1.87万元

B.0.27万元

C.2.06万元
D.0.12万元

正确答案:B

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）
对

错

个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。
对

错

进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
对

错

增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。
a. 从低适用税率

b. 适用3%的征收率

c. 适用平均税率

d. 从高适用税率

正确答案:A

业务（3）应计算销项税额（　）万元。

A.6.4

B.21.21

C.3.00

D.7.70

正确答案:B

正确答案:A

增值税条例所称的非正常损失，不包括（　）。
a. 丢失的损失

b. 自然灾害的损失

c. 霉烂变质的损失

d. 管理不善造成的被盗损失

正确答案:C

消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。
对

错

某个人独资企业20xx年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为30万元。
对

错

非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。
对

错

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（　）。
A. 市政街道公共用地

B. 公园自用的土地

C. 企业生活区用地

D. 国家机关自用的土地

正确答案:B

某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为( )。
a. 增值税组价为12万元

b. 消费税组价为12万元

c. 增值税组价为8.4万元

d. 消费税组价为8.4万元

正确答案:D

正确答案:B

某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ ）。
a. 768.4元

b. 373.2元

c. 587.6元

d. 657.2元

正确答案:B

税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ ）
对

错

某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）
对

错

甲企业应纳契税税额为（ ）万元。

A. 0

B. 2.7

C. 3.6

D. 9

正确答案:B

正确答案:D

以下符合现行增值税规定的有（ ）。
a. 纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税

b. 按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300～500元

c. 增值税对单位和个人规定了起征点

d. 销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000元

正确答案:A

下列选项中，属于生活服务应缴纳增值税的有（　）。
a. 租赁自有住房

b. 文化体育服务

c. 安全保护服务

d. 教育辅助服务

正确答案:C

判断出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。

A.正确

B.错误

下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。
A. 某企业将外购货物用于个人消费

B. 某企业销售代销货物

C. 某企业将外购货物无偿赠送给客户

D. 某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位

正确答案:B

某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的 （ ）。
a. 4000

b. 6000

c. 4575

d. 5600

正确答案:C

下列凭证中，属于印花税征税范围的有（　 ）。
a. 企业与主管部门签订的租赁承包合同

b. 出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

c. 电网与用户之间签订的供用电合同

d. 建筑分包合同

正确答案:A

e. 出租门店签订的租赁合同

该企业当月增值税销项税额（　）万元。

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67

某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金的错误金额为( )元。
a. 280

b. 215

c. 275

d. 291

正确答案:A

甲企业计提契税时应进行的账务处理为（ ）。

A.借营业税金及附加贷应交税费—应交契税

B.借管理费用贷应交税费—应交契税

C.借固定资产贷应交税费—应交契税

D.借无形资产贷应交税费—应交契税

正确答案:B

某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为15%，则下列说法正确的是（ ）。
a. 该业务应纳增值税为2600元

b. 该业务应纳消费税为6000元

c. 该业务应纳消费税为3300元

d. 该业务应纳增值税为3740元

正确答案:C

税率的基本形式包括（ ）。
a. 累进税率

b. 名义税率

c. 定额税率

d. 比例税率

正确答案:B

某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。
a. 196.02万元

b. 200万元

c. 330万元

d. 40万元

正确答案:D

纳税人提供适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列（ ）情形而退还给购买方的增值税额，应当从当前销项税额中扣减。

a. 还本销售

b. 销售折扣

c. 折让

d. 应税服务中止

正确答案:D

取得的运输业增值税专用发票可按7%抵扣进项税额。
对

错

税收的职能包括（ ）。
a. 资源配置

b. 组织收入

c. 宏观调控

d. 收入分配

正确答案:C

2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。
a. 310

b. 294.5

c. 330

d. 325.5

正确答案:A

判断出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。

A.正确

B.错误

该企业应纳出口关税为（ ）元。

A. 61551

B. 45536

C. 44080.6

D. 55955.5

正确答案:B

甲公司为一般纳税人，2021年12月销售新型冰箱50台，每台含税价格6000元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。
A. 50×6000×16％=48000

B. 6000×（1+16％）=6960

C. 50×6000÷（1＋16％）×16％＝41379.31

D. 50×6000÷（1-16％）×16％＝57142.86

正确答案:C

该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

A. 借营业税金及附加 贷应交税费—应交出口关税

B. 借营业税金及附加 贷银行存款

C. 借原材料 贷应交税费—应交出口关税

D. 借应交税费—应交出口关税 贷银行存款

正确答案:C

正确答案:A

因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（ ）
对

错

下列单位或个人属于印花税纳税人的（ 　）。
a. 在国外领取专利证，在国内使用的单位

b. 商品购销合同的担保人

c. 与用户签订供电合同的电网

d. 发放土地证的土地管理局

正确答案:B

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有（　）。
A. 住宿服务

B. 餐饮服务

C. 贷款服务

D. 广告服务

正确答案:C

非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。
对

错

某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为15%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为( )。

a. 增值税组价为9.88万元

b. 消费税组价为9.88万元

c. 增值税组价为8.4万元

d. 消费税组价为8.4万元

以下关于增值税的表述正确的是（ ）。
a. 增值税实行价外税制度

b. 增值税税收负担由商品最终消费者承担

c. 2009年，我国全面实行了消费型增值税

d. 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法

正确答案:B

下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ 　）。
a. 销售有色金属矿产品的贸易公司

b. 在境内开采有色金属矿产品的企业

c. 进口有色金属矿产品的企业

d. 在境外开采有色金属矿产品的企业

正确答案:D

某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（ 　）元。
a. 50

b. 350

c. 330

d. 550

正确答案:D

企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。
对

错

从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。
a. 价款

b. 价外费用

c. 消费税额

d. 增值税额

正确答案:B

以下关于课税对象的描述，正确的有（ ）。
a. 课税对象是税收制度中规定的征税的目的物

b. 课税对象是区分不同税种的主要标志

c. 课税对象是国家据以征税的依据

d. 课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

正确答案:A

《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括( )。
a. 销售货物所得

b. 转让财产所得

c. 提供劳务所得

d. 股息红利等权益性投资所得

正确答案:D

甲公司为增值税一般纳税人，2021年12月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（　）。
A. 10

B. 27.6

C. 100*16%=16

D. （100+10）*16%=17.6

正确答案:B

A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。
a. 275

b. 250

c. 75

d. 325

正确答案:D

关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
a. 滑准税

b. 从价税

c. 从量税

d. 复合税

在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）。
a. 组成计税价格 ＝ [成本×（1＋10％）]÷（1－消费税税率）

b. 组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

c. 组成计税价格 ＝ [成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）

d. 组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

正确答案:B

判断该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。

A. 正确

B. 错误

某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费2100万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（　 ）万元。
a. 340

b. 540

c. 460

d. 612

正确答案:D

税收的基本特征的是（ ）。
a. 有偿性

b. 强制性

c. 固定性

d. 无偿性

正确答案:D

以下各项所得适用超额累进税率形式的有（　）。
a. 承包承租经营所得

b. 工资薪金所得

c. 偶然所得

d. 股息所得

正确答案:B

e. 财产转让所得

我国个税实行代扣代缴的征管制度。
对

错

下列属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。
a. 应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

b. 应税进出口货物数量×单位货物税额

c. 应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率

d. 应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率

正确答案:D

该企业应纳出口关税为（ ）元。

A. 61551

B. 45536

C. 44080.6

D. 62883.3

正确答案:D

税制的三个基本要素是（ ）。
a. 纳税人

b. 计税依据

c. 税率

d. 课税对象

正确答案:D

正确答案:C

根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。
a. 企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度

b. 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15 13内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

c. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

d. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税

正确答案:D

该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

A. 借营业税金及附加 贷应交税费—应交出口关税

B. 借营业税金及附加 贷银行存款

C. 借原材料 贷应交税费—应交出口关税

D. 借应交税费—应交出口关税 贷银行存款

下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（　）。
a. 场地租赁

b. 网络教育服务

c. 快递服务

d. 外文翻译

正确答案:D

依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（　）。
a. 劳务报酬所得

b. 财产转让所得

c. 其他所得

d. 偶然所得

正确答案:C

营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（　）专栏进行核算。
a. 营改增抵减的销项税额

b. 进项税额

c. 减免税款

d. 增值留抵税额

正确答案:B

下列房产处置应缴纳个人所得税的有（　）。
a. 转让离婚析产房屋

b. 转让无偿受赠的房产

c. 居民个人出售自用3年的生活用房

d. 通过离婚析产的方式分割房屋产权

正确答案:C

e. 将房产赠与子女

下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（　）
a. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

b. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

c. 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额

d. 金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额

甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（　）万元。

A.7.38

B.7.34

C.17.11

D.17.00

正确答案:A

甲公司当月应缴纳增值税（　）万元。

A.2.05

B.11.76

C.11.78

D.2.16

正确答案:A

正确答案:A

正确答案:D

业务（1）、（2）应计算销项税额（　）万元。

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:C

业务（3）应计算销项税额（　）万元。

A.6.4

B.21.21

C.3.00

D.9.70

正确答案:B

某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。
a. 260万元

b. 251万元

c. 251.75万元

d. 250万元

正确答案:C

下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　）。
a. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

b. 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

c. 个人取得特许权经济赔偿收入

d. 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

正确答案:A

e. 某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

下列选项中，可以免征增值税的有（　）。
a. 个人转让金融商品

b. 医疗机构提供的医疗服务

c. 个人转让著作权

d. 个人出售2年以上住房

正确答案:C

e. 残疾人企业为社会提供的应税服务

除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。
a. 企业登记注册地

b. 企业会计核算地

c. 企业管理机构所在地

d. 企业实际经营地

正确答案:C

个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
a. 坏账准备

b. 工会经费

c. 投资者的工资

d. 投资者家庭的生活费

正确答案:C

下列服务免征增值税的有（　）。
a. 境内单位为出口货物提供邮政服务

b. 境内单位提供航空航天服务

c. 境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务

d. 境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务

正确答案:A

下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（ ）。

a. 个体工商户的生产经营所得

b. 个人独资企业和合伙企业

c. 承包经营者取得的承租、承包所得

d. 财产租赁所得

正确答案:C

银行企业内营业机构之间支付的利息在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
对

错

可申请关税退还的情况包括（ ）。
a. 因海关误征，多纳税款

b. 销售方修改价格而多交的进口关税

c. 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的

d. 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的

正确答案:D

下列各项所得，免征个人所得税的是（　）。
a. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

b. 外籍个人取得的现金住房补贴所得

c. 个人的房屋租赁所得

d. 个人根据遗嘱继承房产的所得

正确答案:D

自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。
a. 使用该消费品时交纳消费税

b. 销售最终消费品时交纳消费税

c. 移送自用时交纳消费税

d. 不交纳消费税

正确答案:A

根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。
a. 境内某盐场销售生产的固体盐

b. 个体工商户在境内开采天然气

c. 境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

d. 外商投资企业在境内开采煤炭资源

下列项目需要计算缴纳增值税的有（　）。
a. 广告公司提供的广告代理业务

b. 存款利息

c. 将购买的货物用于集体福利

d. 单位聘用的员工为本单位提供的运输业务

正确答案:D

e. 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

纳税人应该进行税务登记的情形有（ ）。
a. 停业

b. 变更经营范围

c. 变更企业法人

d. 新设企业

正确答案:C

企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
对

错

按规定代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。
对

错

判断该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为217732元。

A. 正确

B. 错误

该企业应交纳关税（ ）元。

A. 23067.96

B. 23760

C. 24000

D. 21773.2

正确答案:B

正确答案:D

该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。

A. 50

B. 150

C. 170

D. 300

正确答案:B

下列属于企业货币形式收入的有( )。
a. 债务的豁免

b. 准备持有至到期的债权投资

c. 应收票据

d. 应收账款

正确答案:A

该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

A.借营业税金及附加 贷应交税费—应交进口关税

B.借营业税金及附加 贷银行存款

C.借固定资产 贷应交税费—应交进口关税

D.借应交税费-应交进口关税 贷银行存款

海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。
对

错

下列视同销售货物的有（ ）。
a. 自产货物用于非应税项目

b. 委托加工的货物无偿赠送他人

c. 自产的货物交付他人代销

d. 购买的货物用于投资

正确答案:B

来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。
对

错

甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3％。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（　）。
A. 400×3％＝12（万元）

B. 100×3％＝3（万元）

C. （400＋500）×3％＝27（万元）

D. 500×3％＝15（万元）

正确答案:A

企业可享受的税收优惠有（ ）。
a. 降低起征点

b. 免税

c. 延期纳税

d. 出口退税

正确答案:C

企业为其职工支付的家庭财产保险费可在企业所得税前扣除。
对

错

该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。

A. 20

B. 120

C. 220

D. 320

正确答案:A

关于该企业，以下说法正确的是（ ）。

A.该企业本年度应纳税所得额为930万元

B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元

C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元

D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元

正确答案:A

在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过6年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（　）。
a. 应就来源于境内外所得纳税

b. 仅就来源于中国境内所得纳税

c. 就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税

d. 在我国不负有纳税义务

正确答案:A

下列项目中，免征土地增值税的是（ 　）。
a. 转让居住满3年未满5年的原自用住房

b. 国有土地使用权的转让

c. 因国家建设被征用的房地产

d. 合作建房建成后转让的房地产

正确答案:B

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利3.39万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
a. 商场应按120万元计算销项税额

b. 商场应按123.39万元计算销项税额

c. 商场当月应抵扣的进项税额为15.21万元

d. 商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

正确答案:B

支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
a. 管理费用

b. 应交税费—代扣个人所得税

c. 其他应付款

d. 营业税金及附加

正确答案:B

某高校教师20xx年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（　）。
a. 国债利息收入

b. 任职高校为其缴付的住房公积金

c. 为某企业开设讲座取得的酬金

d. 任职高校发放的误餐补助

正确答案:D

陈先生为中国公民，20xx年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。
对

错

下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
a. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

b. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

c. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

d. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

正确答案:A

一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
a. 70

b. 30

c. 100

d. 0

下列项目中，应纳个人所得税的有（ ）。
a. 生育医疗费

b. 差旅费津贴

c. 托儿补助费

d. 劳动分红

正确答案:B

某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（ ）。
a. 5261.36元

b. 4015.04元

c. 5270元

d. 5100元

正确答案:C

纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。
a. 发出商品的当天

b. 收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

c. 发出应税商品并办妥托收手续的当天

d. 销售合同规定的收款日期的当天

正确答案:D

下列属于收益税的有（ ）。
a. 增值税

b. 资源税

c. 企业所得税

d. 个人所得税

正确答案:A

根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）
对

错

下列货物中，不适用9%的一般纳税人增值税税率的是（ ）。
a. 农机

b. 手机

c. 化肥

d. 图书

正确答案:C

以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。
a. 增值税税收负担由商品最终消费者承担

b. 增值税实行价内税制度

c. 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法

d. 2006年，我国全面实行了消费型增值税

正确答案:D

甲公司当月应缴纳增值税（　）万元。

A.4.07

B.11.76

C.11.78

D.2.16

某企业2021年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2021年该企业应缴纳房产税（　 ）元。
a. 4312

b. 4704

c. 4820

d. 3920

正确答案:A

位于某县城的一化工厂，2021年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2021年应缴纳城镇土地使用税（ 　）元。
a. 720000

b. 800000

c. 900000

d. 820000

正确答案:B

“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）
对

错

对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（ ）
对

错

现金折扣销售正确的会计处理是（ ）。
a. 冲减销售收入不冲减销项税

b. 不冲减销售收入也不冲减销项税

c. 不冲减销售收入冲减销项税

d. 冲减销售收入并冲减销项税

正确答案:A

根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是（　）。
A. 比例税率

B. 超额累进税率

C. 定额税率

D. 超额累进税率

正确答案:C

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
a. 违反食品卫生法被政府处以的罚款

b. 企业违反销售协议而被采购方索取的罚款

c. 税收滞纳金

d. 企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

正确答案:D

下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（　）。
a. 年所得12万元以上的

b. 从中国境外取得所得的

c. 在两处取得工资薪金所得的

d. 投资者从境内被投资单位取得的所得

正确答案:A

某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。
对

错

下列行为适用9%增值税税率的有（　）。
a. 出租出售宽带

b. 医疗事故鉴定

c. 邮政代理业务

d. 金融业

正确答案:A

某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
a. 27.5

b. 20.5

c. 47.5

d. 67.5

正确答案:D

某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格21万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（ ）万元。
a. 10.82

b. 9.36

c. 9.38

d. 13.28

正确答案:C

根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
对

错

业务（1）、（2）应计算销项税额（　）万元。

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06

甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（　）万元。

A.7.38

B.7.34

C.13.09

D.17.11

正确答案:D

正确答案:B

下列属于“应交税费”科目下的二级科目有（ ）。

a. “进项税额”

b. “销项税额抵减”

c. “销项税额”

d. “待抵扣进项税额”

正确答案:D

某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.88。以下说法正确的是( ）。
a. 进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费

正确答案:C

b. 进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等

c. 进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

d. 进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”

正确答案:D

关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。

A.可抵扣暂时性差异10万元

B.可抵扣暂时性差异0万元

C.应纳税暂时性差异10万元

D.应纳税暂时性差异0万元

正确答案:B

正确答案:C

下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。
a. 房产税

b. 营业税

c. 契税

d. 资源税

正确答案:D

某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（　）万元。
a. 105.69

b. 198.2

c. 121.92

d. 138.38

正确答案:A

因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（ ）。
a. 借待处理财产损溢 贷应交税费—应交增值税（销项税额）

b. 借待处理财产损溢 贷库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）

c. 借待处理财产损溢 贷库存商品

d. 借待处理财产损溢 贷库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）

正确答案:B

负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（ ）
对

错

纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。
对

错

判断该设备的计税基础为60万元。

A. 正确

B. 错误

关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。
a. 30

b. 10

c. 80

d. 50

正确答案:D

2021年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（　）。
A. 10.3×3％＝0.309（万元）

B. （10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（万元）

C. 10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（万元）

D. （10.3＋20.6）×3％＝0.927（万元）

正确答案:D

根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（　）。
A. 消费税

B. 增值税

C. 个人所得税

D. 企业所得税

下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（　）。
a. 互联网接入

b. 快递服务

c. 外文翻译

d. 场地租赁

正确答案:A

委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。
a. 借应交税费—应交消费税 贷银行存款

b. 借委托加工物资 贷银行存款

c. 借营业税金及附加 贷银行存款

d. 借代扣税金—代扣消费税 贷银行存款

正确答案:B

小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。
a. 3%

b. 5%

c. 6%

d. 4%

正确答案:B

税收采取的是（　　）方式。
a. 依法征收

b. 自愿认购

c. 自愿缴纳

d. 有偿筹集

正确答案:C

税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
a. 纳税人

b. 税率

c. 税目

d. 课税对象

下列关于销售服务的表述中，不正确的是（　）。
a. 技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税

b. 车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

c. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

d. 房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税

正确答案:D

企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
对

错

下列说法正确的是（ ）。
a. 课税对象是区分不同税种的主要标志

b. 税目是征税对象的具体化

c. 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志

d. 纳税义务人即纳税主体

正确答案:A

关于该设备，下列说法正确的是（ ）。

A.该设备的期末余额为100万元

B.该设备的期末余额为70万元

C.该设备的账面价值为60万元

D.该设备的账面价值为30万元

正确答案:C

正确答案:D

劳务报酬所得适用20%的比例税率，并按税法的规定实行加成征收。无需进行年度汇算清缴。（
对

错

老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。
对

错

该纳税人本月进项税额计算正确的是（）

A.（10+20+40）×13%

B.（10+20）×13%—40×9%

C.（10+20）×13% + 40×9%

D.（10+20）×13%

正确答案:C

该纳税人本月应纳增值税额正确的是（）

A. 1.5万元

B. 1.3万元

C. 1万元

D. 1.56万元

下列各项中，应当征收增值税的是（　）。
a. 纳税人对外出租厂房

b. 纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让

c. 投保人获得的保险赔付

d. 纳税人取得的中央财政补贴

正确答案:A

该纳税人本月销项税额计算正确的是（）

A. 109×13%

B. 109×9%

C. 109×3%

D. 109÷（1＋9%）×9%

正确答案:D

判断以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.52万元。

A. 正确

B. 错误

业务（1）的账务处理为（ ）。

A. 借银行存款 339000 贷主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）39000

B. 借银行存款 441000 贷主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000

C. 借营业税金及附加 45000 贷应交税费—应交消费税 45000

D. 主营业务成本 90000 贷应交税费—应交消费税 90000

我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（ ）。
a. 复合型税制

b. 直接型税制

c. 简单型税制

d. 间接性税制

正确答案:B

某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ）。
a. 76500元

b. 61025.64元

c. 73500元

d. 51769.91元

正确答案:C

业务（2）的账务处理为（ ）。

A、 借银行存款 45200 贷主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）5200

B、 借银行存款 58800 贷主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000

C、 借营业税金及附加 6000 贷应交税费—应交消费税 6000

D、 借主营业务成本 12000 贷应交税费—应交消费税 12000

判断该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。

A. 正确

B. 错误

个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（　）。
a. 退休人员再任职取得的所得

b. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

c. 派遣单位支付的1000元报酬

d. 个人取得的财产转租收入

正确答案:B

金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。

A. 生产

B. 委托加工

C. 进口

D. 零售

下列不属于附加专项扣除的项目是（ ）。

A．子女教育支出 　 B．赡养老人支出 　　

C．继续教育支出 D．装修贷款利息支出
a. 赡养老人支出

正确答案:D

b. 子女教育支出

c. 装修贷款利息支出

d. 继续教育支出

正确答案:C

进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。购置税税额的下列算式中，正确的是（　）。
A. 60×10％＝6（万元）

B. （60＋25）×10％＝8.5（万元）

C. （60＋15＋25）×10％＝10（万元）

D. （60＋15）×10％＝7.5（万元）

正确答案:A

甲建筑公司，2021年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11 200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（　）。
A. 11 200÷30×22＝8 213.33（元）

正确答案:C

B. 11 200×2÷60×（12+22）＝12 693.33（元）

C. 11 200×50%+11 200=16 800（元）

D. 11 200×2＝22 400（元）

正确答案:D

2021年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（　）。
A. （150 000-800-5 000）×30=4 326 000（元）

B. （150 000-5 000）×30=4 350 000（元）

C. （150 000-800）×30=4 476 000（元）

D. 150 000×30=4 500 000（元）

正确答案:A

某企业本期实际应交增值税1 000 000元 ，城镇土地使用税100 000元，消费税300 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（　）。
A. 借税金及附加　　　　　　　　　　　91000 　　　　贷应交税费——应交城市维护建设税91000

B. 借管理费用　　　　　　　　　112 000 　　　　贷应交税费——应交城市维护建设税112 000

C. 借管理费用　　　　　　　　　　　　150 500 　　　　贷应交税费——应交城市维护建设税150 500

D. 借税金及附加　　　　　　　　　　　112 000 　　　　贷应交税费——应交城市维护建设税112 000

正确答案:B

下列税金中，不应计入存货成本的是（　）。
A. 小规模纳税企业购进原材料支付的增值税

B. 一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税

C. 一般纳税企业购进原材料支付的增值税

D. 一般纳税企业进口原材料支付的关税

正确答案:C

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2021年3月向某商场销售一批高档化妆品，取得含增值税销售额3944000元，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。
A. 3 944 000÷（1+16%）×15%=510 000（元）

B. 3 944 000÷（1-15%）×15%=696 000（元）

C. 3 944 000×15%=591 600（元）

D. 3 944 000×（1+16%）×15%=686 256（元）

正确答案:A

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（　）。
A. 独生子女补贴

B. 加班工资

C. 国债利息收入

D. 差旅费津贴

正确答案:A

某机械设备制造企业2021年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出350万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2021年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（ ）万元。
A. 450

B. 360

C. 410

D. 350

正确答案:A

下列各项中，应计入相关资产成本的有（　）。
A. 企业商务用车缴纳的车船税

B. 小规模纳税人购买商品支付的增值税

C. 企业进口原材料缴纳的进口关税

D. 企业签订加工承揽合同缴纳的印花税

正确答案:A

下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有（　）。
A. 按规定代扣代缴的职工个人所得税

B. 按规定应交纳的教育费附加

C. 按规定应交纳的车船税

D. 签订购销合同交纳的印花税

正确答案:C

增值税的抵扣凭证有（ ）。
A. 收购免税农产品的收购凭证

B. 增值税专用发票

C. 完税凭证

D. 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额

正确答案:B

根据印花税的规定，下列关于印花税计税依据的说法中正确的是（　）。
A. 营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据

B. 运输合同以运输费用为计税依据

C. 同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别列明价款的，按照平均税率计算应纳税额

D. 借款合同以借款合同中的借款金额为计税依据

正确答案:B

增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（　）。
A. 借记“应交增值税”明细科目

B. 贷记“应交增值税”明细科目

C. 冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”明细科目

D. 借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目

正确答案:D

下列关于增值税纳税义务发生时间表述中，正确的是（　）。
A. 纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

B. 纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D. 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

正确答案:B

税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给1%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。
对

错

企业从事花卉、茶以及其他饮料作物种植，取得所得减半征收企业所得税。
对

错

关税纳税人逾期不缴纳税款的，除依法追缴外，由海关自到期次日起至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额0.05‰的滞纳金。
对

错

企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。
对

错

应交税费中的“待抵扣进项税额”明细科目核算一般纳税人已经取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
对

错

需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于直接销售的，计入“委托加工物资”科目。
对

错

国债利息收入属于应税收入。
对

错

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
对

错

按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
对

错

企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
对

错

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（　）。
A. 名胜古迹中附设的经营性茶社

B. 国家机关的职工食堂

C. 公园自用的办公用房

D. 个人所有的唯一普通居住用房

正确答案:D

下列各项中，企业依据税法规定计算应交的教育费附加应借记的会计科目是（　）。
A. 税金及附加

B. 管理费用

C. 主营业务成本

D. 销售费用

正确答案:C

正确答案:B

甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（　）。
A. 支付的加工费

B. 支付的材料费

C. 支付的消费税

D. 负担的运杂费

正确答案:B

根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（　）。
A. 国债利息所得

B. 出租闲置房屋取得的所得

C. 单位全勤奖

D. 参加商场活动中奖

正确答案:C

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　）。
A. 车船税

B. 允许抵扣的增值税

C. 印花税

D. 城镇土地使用税

正确答案:C

小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明价款为20 000元，增值税税额为3 200元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元，则该企业购入该批原材料的入账价值为（　）元。
A. 21000

B. 23200

C. 24200

D. 20000

正确答案:A

根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（　）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。
A. 7

B. 15

C. 5

D. 10

正确答案:C

下列各项中，应计入税金及附加的有（　）。
A. 车船税

B. 销售应税产品的资源税

C. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税

D. 销售应税消费品应交的消费税

正确答案:D

下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（　）。
A. 预交增值税

B. 简易计税

C. 待转销项税额

D. 待抵扣进项税额

正确答案:C

甲企业委托乙企业加工一批物资，支出原材料的实际成本为100万元，支付运杂费3万元，加工费2万元（均不考虑增值税）。乙企业代收代缴消费税8万元，该物资收回后用于连续加工应税消费品。不考虑其他税费，下列各项中，关于甲企业委托加工物资会计处理结果表述正确的有（　）。
A. 乙企业代收代缴的消费税8万元应借记“应交税费——应交消费税”科目

B. 支付的运杂费3万元应计入委托加工物资成本

C. 乙企业代收代缴的消费税8万元应计入委托加工物资成本

D. 委托加工物资成本总额为105万元

正确答案:B

甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（　）。（金额单位为万元）
A. 借委托加工物资　　　　　　　　　　　115 　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 16 　　　贷银行存款　　　　　　　　　　　　　 131

B. 借委托加工物资　　　　　　　　　　　100 　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 16 　　　　　　　——应交消费税　　　　　　 15 　　　贷银行存款　　　　　　　　　　　　 　131

C. 借委托加工物资　　　　　116 　　　应交税费——应交消费税15 　　　贷银行存款　　 　131

D. 借委托加工物资　131 　　　贷银行存款 131

正确答案:A

企业代扣代交的个人所得税是通过“应交税费”科目核算。
对

错

（　　）是区分不同税种的标志
A. 纳税人

B. 税目

C. 纳税对象

D. 计税依据

正确答案:C

增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（　）元。
A. 81 300

B. 89 700

C. 90 000

D. 90 300

正确答案:C

企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。
对

错

委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，受托方代收代缴的消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目。
对

错

小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为销售额=含税销售额/（1+征收率）。
对

错

企业发生印花税应税行为时，应记入“管理费用”科目。
对

错

企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度第1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
对

错

某酒厂将新研制生产的某种新型白酒200瓶（500克/瓶）作为福利发放给职工，成本为20000元，无同类产品售价，成本利润率为10%，则该酒厂应缴纳的消费税为（）元
A. 5525

B. 3783.33

C. 5625

D. 5600

正确答案:D

下列各项中，不通过应交税费核算的是（　）。
A. 应交的消费税

B. 应交的增值税

C. 应交的印花税

D. 应交的企业所得税

正确答案:D

下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（　）。
A. 销售费用

B. 管理费用

C. 其他业务成本

D. 税金及附加

正确答案:A

A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2021年应纳税所得额为40万元，则该厂2021年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（　）。
A. 40×20％＝8（万元）

B. 40×50％×20％＝4（万元）

C. 40×25％＝10（万元）

D. 40×50％×25％＝5（万元）

正确答案:B

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是（　）。
A. 作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

B. 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

C. 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D. 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

正确答案:D

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（　）。
A. 工龄补贴

B. 差旅费津贴

C. 加班补贴

D. 岗位津贴

正确答案:C

根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（　）。
A. 3200元/年

B. 3600元/年

C. 2800元/年

D. 2400元/年

正确答案:B

2021年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2021年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（　）万元。
A. 400

B. 460

C. 510

D. 450

正确答案:C

某乳制品公司为增值税一般纳税人，当月销售1000吨乳制品（税率9％），其主营业务成本为300万元，农产品耗用率为80%，则当期允许抵扣农产品增值税进项税额为（）
A. 337500

B. 309633.03

C. 198165.14

D. 216000

正确答案:B

甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，4月发生下列业务

(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。

(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。

（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。

（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。

要求根据上述资料，回答下列问题||业务（1）、（2）应计算销项税额（　）万元。

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06

下列情况，进项税额不予抵扣的是（ ）。
A. 因企业管理不善造成存货盘亏时其进项税额不予抵扣

B. 将购买的物资或接受的劳务用于其他非应税项目

C. 将购买的物资或接受的劳务用于集体福利或个人消费

D. 购入免税农产品

正确答案:A

根据消费税法律制度的规定，下列各项中征收消费税的是（　）。
A. 生产卷烟

B. 生产烟丝

C. 批发烟叶

D. 晾晒烟叶

正确答案:C

以下应当缴纳个人所得税的有( )
A. 自然人

B. 个人独资企业

C. 国有独资企业

D. 合伙人是自然人的合伙企业

正确答案:D

确定个人所得税应纳税所得额时，下列属于专项附加扣除的是（ ）。
A. 住房贷款利息

B. 住房租金

C. 赡养老人

D. 子女教育

正确答案:B

以下( )项目所得免缴企业所得税
A. 中药材的种植

B. 海水养殖

C. 远洋捕捞

D. 牲畜、家禽的饲养

正确答案:A

以下税种设有税目的是（　　）
A. 增值税

B. 房产税

C. 企业所得税

D. 消费税

正确答案:D

以下各项属于税务会计原则的有( )
A. 谨慎性原则

B. 税法导向原则

C. 历史成本计价原则

D. 划分营业收益与资本收益原则

正确答案:D

以下各项适用6%增值税税率的有( )
A. 金融服务

B. 生活服务

C. 增值电信服务

D. 租赁服务

正确答案:A

某公司进口白酒1000瓶（500克/瓶），进口关税完税价格为100元/瓶，进口关税税率为10%，增值税税率为13%，则该公司应缴纳的消费税为（）元
A. 27500

B. 23125

C. 28000

D. 28215

正确答案:B

企业应缴纳的以下( )等税种，应借记税金及附加。
A. 城镇土地使用税

B. 车船税

C. 房产税

D. 印花税

正确答案:D

正确答案:A

企业将自产应税消费品用于( )的情况下，应按同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算应纳消费税额。
A. 抵偿债务

B. 无偿赠送他人

C. 投资

D. 集体福利

正确答案:C

以下属于资源税纳税范围的有( )
A. 成品油

B. 海盐

C. 非金属矿

D. 天然气

正确答案:D

以下各项属于不征税收入的有( )
A. 财政拨款

B. 企业取得由国务院财政、税务主管部门]规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

C. 政府性基金

D. 行政事业性收费

正确答案:B

以下各项属于消费税复合计税的有( )
A. 高档化妆品

B. 超豪华小汽车

C. 白酒

D. 卷烟

正确答案:D

个人所得税专项扣除包括( )
A. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险

B. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金

C. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险

D. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险

正确答案:D

能够提供涉税会计信息的会计系统有( )
A. 管理会计

B. 税务会计

C. 其他专题会计

D. 财务会计

正确答案:A

以下各项在批发环节加征消费税的是（）
A. 金银首饰

B. 高档化妆品

C. 卷烟

D. 超豪华小汽车

正确答案:A

正确答案:D

甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，4月发生下列业务

(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。

(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。

（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。

（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。

要求根据上述资料，回答下列问题||业务（3）应计算销项税额（　）万元。

A.6.4

B.21.21

C.3.00

D.7.70

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
对

错

关税的优惠政策类型包括( )
A. 特定减免

B. 法定减免

C. 即征即退

D. 临时减免

正确答案:A

我国增值税的征税范围包括( )
A. 销售货物

B. 转让无形资产和不动产

C. 提供应税劳务服务

D. 进口货物

正确答案:B

甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，4月发生下列业务

(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。

(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。

（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。

（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。

要求根据上述资料，回答下列问题||甲公司当月应缴纳增值税（　）万元。

A.4.07

B.11.76

C.11.78

D.2.16

取得的运输业增值税专用发票可按6%抵扣进项税额。
对

错

水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.88）要求根据上述资料回答下列问题||该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

正确答案:A

A.借营业税金及附加 贷应交税费—应交进口关税

B.借营业税金及附加 贷银行存款

C.借固定资产 贷应交税费—应交进口关税

D.借应交税费-应交进口关税 贷银行存款

某管道运输企业为一般纳税人，2019年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（　）万元。
a. 3.8

b. 6.00

c. 3.00

d. 10.20

正确答案:A

水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.88）要求根据上述资料回答下列问题||该企业应交纳关税（ ）元。

正确答案:A

A. 23067.96

B. 23760

C. 24000

D. 21773.2

企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。
对

错

水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.88）要求根据上述资料回答下列问题||判断该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为217732元。

正确答案:D

A. 正确

B. 错误

甲公司202X年11月发生如下业务（1）从个人刘华处购进拍卖的古董一件，购入价200000元，该古董刘华原购入时80000元，有合法的购入凭证；（2）购进画家李阳拍卖的手稿一件，购入价50000元。||甲公司代扣刘华应纳个人所得税分录为（ ）

A. 借其他应付款 24000

贷应交税费—代扣个人所得税 24000

B. 借管理费用 24000

贷应交税费—代扣个人所得税 24000

C. 借其他应付款 40000

贷应交税费—代扣个人所得税 40000

D. 借管理费用 40000

贷应交税费—代扣个人所得税 40000

某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2019年8月发生下列经济业务

（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；

（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；

（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为13%。

根据以上资料回答下列问题||业务（2）的销项税额为（ ）元。

A、 0

B、 19179

C、 20400

D、 17160

某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2019年8月发生下列经济业务

（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；

（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；

（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为13%。

根据以上资料回答下列问题||该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。

A、 81750

B、 81940

C、 84564

D、 75660

某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2019年8月发生下列经济业务

（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；

（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；

（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为13%。

根据以上资料回答下列问题||业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。

A、 0

B、 7265

C、 6500

D、 9350

某广告公司（一般纳税人）10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（　）万元。（以上收入均为含税价格）
a. 21.79

b. 8.54

c. 8.49

d. 29.06

正确答案:C

以下各项只在零售环节征税的有( )
A. 金银首饰

B. 钻石及钻石饰品

C. 铂金首饰

D. 超豪华小汽车.

正确答案:D

某公司为一般纳税人，机构所在地天津，1月1日将新购置的北京某处房产出租，按一般计税方法计税，并一次性收取全年租金109万元，则该公司应向机构所在地申报缴纳增值税（）万元。
A. 0

B. 9

C. 3

D. 6

正确答案:C

某公司适用加计75%税收优惠政策，当年发生符台加计扣除条件的研发费用如下:人工费用500万元，直接投入材料费用200万元，折旧费用50万元，新产品设计费150万元，技术图书资料费等其他费用120万元。不考虑其他因素，根据上述资料，该公司可加计扣除的其他费用限额为（）万元。
A. 90

B. 102

C. 100

D. 120

正确答案:C

某外贸公司当月采用进料加工复出口方式进口免税原材料一批，CIF价格为100万元，以120万元销售给国内某工厂加工复出口产品，当月加工完毕后回购，不含税价款150万元，取得增值税专用发票。当月该批产品全部出口，FOB价格为200万元。原材料、产品的增值税税率均为13%，产品出口退税率为11%。根据上述资料，该外贸公司出口货物退税额为（）元。
A. 165000

B. 220000

C. 33000

D. 88000

正确答案:B

进口货物的完税价格包括( )
A. 货价

B. 向国外支付的软件费

C. 进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金

D. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费

正确答案:C

目前我国实行的是（　　）增值税
A. 收入型

B. 抵扣型

C. 生产型

D. 消费型

正确答案:C

某糕点厂为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购粮食一批，开具的收购发票注明的金额为100万元，当月全部用于生产糕点，则该批粮食可抵扣进项税额为（）万元。
A. 10

B. 10.09

C. 9.91

D. 9

以下属于消费税征税范围的有( )
A. 委托加工应税消费品

B. 进口应税消费品

C. 批发零售应税消费品

D. 生产应税消费品

正确答案:C

某企业1月份销售防盗门并负责安装，共取得含税价款10万元，其中安装费用1万元，则该企业1月份销项税额为（）元
A. 13000

B. 12300

C. 10920.02

D. 11504.42

正确答案:C

以下各项在零售环节加征消费税的是（）
A. 高档化妆品

B. 金银首饰

C. 卷烟

D. 超豪华小汽车

外贸企业购进货物出口后，按规定计算的应退税额应当贷记（）账户
A. 应交税费——应交增值税（出口退税）

B. 主营业务成本

C. 营业外支出

D. 其他收益

正确答案:A

某企业当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出为10万元，当年产品销售收入为1000万元，利润为500万元，假定不考虑其他事项，则该企业进行当年企业所得税纳税申报时（）
A. 应调增应纳税所得额5万元

B. 不必进行纳税调整

C. 应调增应纳税所得额7.5万元

D. 应调增应纳税所得额4万元

正确答案:C

某企业为一般纳税人，当月销售不需用的机器设备一台（购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额），取得价款10万元（含税），则销售该设备应缴纳增值税（）元
A. 0

B. 1941.75

C. 1960.78

D. 130000

正确答案:A

房地产开发企业销售商品房应缴纳的土地增值税记入（）账户
A. 营业外支出

B. 管理费用

C. 税金及附加

D. 资产处置损益

正确答案:B

甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司，取得转让价款1200万元，转让当日该非专利技术账面成本为450万元（等于计税基础），转让过程中支付相关税费65万元。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他事项，甲公司应纳企业所得税为（）万元
A. 0

B. 85.625

C. 171.25

D. 23.125

正确答案:C

某独立矿山当月销售自采原矿1000吨，售价为60元/吨;又将部分自采的铁矿石原矿入选为精矿石，当月销售精矿石2000吨，售价为200元/吨。假定铁矿石原矿与精矿的换算比为3:1，资源税税率为4%。该矿山当月应交资源税（）元
A. 10800

B. 23200

C. 16800

D. 6720

正确答案:C

关于资源税，以下各项叙述正确的有( )
A. 纳税人以自采未税产品和外购已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品计税销售额时，准予扣减已单独核算的已税产品购进金额;未单独核算的，一并计算缴纳资源税。

B. 原矿和精矿的销售额、销售量应当分别核算，未分别核算的，从高确定计税销售额、销售数量。

C. 对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税;征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。

D. 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额、销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额、销售数量的，从高适用税率。

正确答案:D

甲公司向乙公司转让专利权一项，成本60万元，已摊销10万元，已提减值准备1万元，转让价格50万元，甲公司增值税税率为9%。已知印花税税率为0.5‰，则乙公司（）
A. 应将支付的229.36元印花税计入税金及附加

B. 应将支付的229.36元印花税计入无形资产成本

C. 应将支付的250元印花税计入无形资产成本

D. 无需支付印花税

正确答案:D

某企业当年利润总额为1000万元，当年对外公益性捐赠产品一批，产品成本为100万元，市场售价为200万元，增值税税率为13%，假设不考虑其他事项，该企业申报当年企业所得税时（）
A. 不必进行纳税调整

B. 应调增应纳税所得额106万元

C. 应调增应纳税所得额100万元

D. 应调增应纳税所得额6万元

正确答案:C

某进口商品我国口岸的CFR价格为100万元人民币，保险费率3‰，进口关税税率为5%，则进口关税为（）元
A. 49850.45

B. 47762.33

C. 52789.95

D. 50150.45

正确答案:D

企业出口货物免退税的申请方式包括( )
A. 邮寄申报

B. 上门申报

C. 代理申报

D. 电子申报

正确答案:B

以下各项不得在税前扣除的有( )
A. 未经核定的准备金支出

B. 非公益性捐赠支出

C. 赞助支出

D. 符合规定的公益性捐赠支出

正确答案:B

外贸企业购进货物出口后，应退消费税应当贷记（）账户
A. 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

B. 营业外支出

C. 主营业务成本

D. 销售费用

税务会计的基本目标是（　　）
A. 实现涉税利益最大化

B. 向税务会计信息使用者提供税务信息

C. 解除企业管理层受托责任履行情况

D. 保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本

正确答案:C

纳税对象的计量标准是（　　）
A. 纳税对象

B. 税目

C. 计税依据

D. 纳税人

正确答案:C

根据我国现行税法规定，以下各项中属于免税收入的有( )
A. 符合条件的非营利组织收入

B. 居民企业直接投资于其他居民企业所取得的股息、红利等权益性投资收益

C. 证券投资基金从证券市场中取得的收入

D. 国债利息收入

正确答案:B

某公司用自产高档化妆品抵偿所欠供应商货款100万元，当月该化妆品平均售价80万元（含税），最高售价90万元（含税），则该公司应缴纳消费税（）元
A. 150000

B. 135000

C. 119469.03

D. 120000

正确答案:B

从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（　　）
A. 销售收入

B. 增值额

C. 所得额

D. 毛利润

正确答案:A

某居民企业去年6月购买机器设备一台，原值300000元，预计净残值50000元，会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年，假定不符合加速折旧优惠政策，不考虑其他情况，该企业今年申报企业所得税时应调增应纳税所得额（）元
A. 25000

B. 50000

C. 16666.67

D. 41666.67

正确答案:C

企业支付的税款滞纳金应当借记（　　）账户
A. 应交税费

B. 相关成本

C. 相关费用

D. 营业外支出

正确答案:D

某公司出口商品一批，国外口岸CFR价格折合人民币150万元，其中运费10万元，出口关税税率10%，则应纳出口关税（）元
A. 160000

B. 140000

C. 145454.55

D. 127272.73

正确答案:D

可以不通过应交税费核算的税种有( )
A. 契税

B. 车辆购置税

C. 耕地占用税

D. 印花税

以下各项适用9%增值税税率的有( )
A. 电信服务

B. 交通运输服务

C. 有形动产租赁服务

D. 邮政服务

正确答案:B

以下各项实行从量定额计征资源税的是（）
A. 天然气

B. 原油

C. 黏土、砂石

D. 海盐

正确答案:A

某外购公司当月购进商品一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元、增值税13万元，另支付运费1090元，取得增值税专用发票。当月，将该批商品的60%出口，FOB价格为80万元。假定出口退税率为11%，不考虑其他因素，则增值税出口退税额为（）元。
A. 88066

B. 66066

C. 88000

D. 66000

正确答案:B

某汽车租赁公司7月1日与客户签订汽车租赁合同，租赁期为7月1日至8月31日。7月1日该汽车租赁公司一次性收取客户10万元租金，并于8月31日为客户开具增值税专用发票。针对该笔交易，该汽车租赁公司增值税纳税义务确认时点为（）
A. 7月31日和8月31日

B. 2020-07-01

C. 2020-08-31

D. 2020-07-31

正确答案:D

企业将开采的原矿用于生产非应税产品，应缴纳的资源税应借记（）账户
A. 税金及附加

B. 管理费用

C. 主营业务成本

D. 生产成本

正确答案:A

某外贸企业从某日化厂购进化妆品出口，购进时增值税专用发票和消费税专用缴款书列明的购进单价为80元，数量为3000支，消费税额是36000元，本期出口购入的该批化妆品2000支，FOB价格200000元。则消费税出口退税额为（）元
A. 30000

B. 24000

C. 36000

D. 45000

正确答案:A

增值税的类型包括( )
A. 消费型

B. 生产型

C. 收入型

D. 抵扣型

正确答案:A

某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2019年8月发生下列经济业务

（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；

（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；

（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为13%。

根据以上资料回答下列问题||

业务（1）的销项税额为（ ）元。

A、 0

B、 52000

C、 58120

D、 62000

甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，4月发生下列业务

(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。

(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。

（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。

（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。

要求根据上述资料，回答下列问题||甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（　）万元。

A.7.38

B.7.34

C.13.09

D.17.11

甲公司202X年11月发生如下业务（1）从个人刘华处购进拍卖的古董一件，购入价200000元，该古董刘华原购入时80000元，有合法的购入凭证；（2）购进画家李阳拍卖的手稿一件，购入价50000元。||甲公司代扣刘华应纳个人所得税为（ ）元，

A. 40000

B. 24000

C. 37600

D.32000

某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额3.9万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.52万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为15％。||业务（2）的账务处理为（ ）。

A、 借银行存款 45200 贷主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）5200

B、 借银行存款 58800 贷主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000

C、 借营业税金及附加 6000 贷应交税费—应交消费税 6000

D、 借主营业务成本 12000 贷应交税费—应交消费税 12000

某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额3.9万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.52万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为15％。||判断以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.52万元。

A. 正确

B. 错误

某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额3.9万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.52万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为15％。||业务（1）的账务处理为（ ）。

A. 借银行存款 339000 贷主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）39000

B. 借银行存款 441000 贷主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000

C. 借营业税金及附加 45000 贷应交税费—应交消费税 45000

D. 主营业务成本 90000 贷应交税费—应交消费税 90000

一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求根据上述资料回答下列问题||判断该设备的计税基础为60万元。

A. 正确

B. 错误

一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求根据上述资料回答下列问题||关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。

A.可抵扣暂时性差异10万元

B.可抵扣暂时性差异0万元

C.应纳税暂时性差异10万元

D.应纳税暂时性差异0万元

一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求根据上述资料回答下列问题||关于该设备，下列说法正确的是（ ）。

A.该设备的期末余额为100万元

B.该设备的期末余额为70万元

C.该设备的账面价值为60万元

D.该设备的账面价值为30万元

某县城一生产企业2021年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的 （ ）。
a. 4575

b. 6000

c. 5600

d. 4000

正确答案:B

以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。
a. 个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

b. 个人转让住房取得的所得

c. 个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

d. 个人转让债券取得的所得

正确答案:B

某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
a. 6

b. 4.8

c. 5.2

d. 6.5

正确答案:C

甲公司202X年11月发生如下业务（1）从个人刘华处购进拍卖的古董一件，购入价200000元，该古董刘华原购入时80000元，有合法的购入凭证；（2）购进画家李阳拍卖的手稿一件，购入价50000元。||甲公司代扣李阳应纳个人所得税为（ ）元。

A. 10000

B. 8000

C. 9000

某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2021年12月发生下列业务（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；

（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。

要求根据上述资料回答下列问题

||业务（2）当月应纳资源税为（ ）。

A.1.87万元

B.0.27万元

C.2.06万元

D.0.12万元

某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2021年12月发生下列业务（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；

（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。

要求根据上述资料回答下列问题

||业务（1）当月应纳资源税为（ ）。

A.1.75万元

B.1.07万元

C.1.19万元

D.1.12万元

某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2021年12月发生下列业务（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；

（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。

要求根据上述资料回答下列问题

||该煤矿当月应纳资源税为（　 ）。

A.1.97万元

B.2.02万元

C.2.19万元

D.2.12万元

国家征税的目的在于（ ）。
a. 减少货币发行

b. 增加企业收入

c. 为制止违法行为的发生

d. 筹集必要的资金

正确答案:C

甲企业以价值300万元购入一处办公用房。假定契税税率为3%。要求根据上述资料回答下列问题||甲企业计提契税时应进行的账务处理为（ ）。

A.借税金及附加贷应交税费—应交契税

B.借管理费用贷应交税费—应交契税

C.借固定资产贷应交税费—应交契税

D.借无形资产贷应交税费—应交契税

甲企业以价值300万元购入一处办公用房。假定契税税率为3%。要求根据上述资料回答下列问题||甲企业应纳契税税额为（ ）万元。

A. 0

B. 2.7

C. 3.6

D. 9

某职员2021年入职，202X年每月应发工资均为35 000元，每月减除费用5 000元，“三险一金”等专项扣除为6 500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2 000元，没有减免收入及减免税额等情况。||该职员1月份应预扣预缴税额为（ ）元

A.645

B.1050

C.900

D.0

某职员2021年入职，202X年每月应发工资均为35 000元，每月减除费用5 000元，“三险一金”等专项扣除为6 500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2 000元，没有减免收入及减免税额等情况。||该员工2月份应预扣预缴税额（ ）元。

A. 2100

B. 1290

C. 1135

D. 2100

某职员2021年入职，202X年每月应发工资均为35 000元，每月减除费用5 000元，“三险一金”等专项扣除为6 500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2 000元，没有减免收入及减免税额等情况。||该员工3月份应预扣预缴税额（ ）元。

A. 3930

B. 2150

C. 1935

D. 3150

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