国开 税收理论与实务 网上在线形考作业[答案]

国开网 税收理论与实务 网上在线形考作业

正确答案:D

某企业本月销售额175.5万元，本月购进商品取得的增值税进项税额为12.64万元，上月留抵税额1.25万元，本月应缴增值税为（ ）。
A. 15.945万元

B. 12.86万元

C. 11.61万元

D. 14.11万元
C

正确答案:B

下列关于消费税纳税人的说法正确的有（ ）。

A. 邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人

B. 委托加工洗发水的纳税人是受托加工企业

C. 携带卷烟入境的纳税人是携带者

D. 零售钻石饰品的纳税人是消费者
AC

正确答案:B

下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格中的是( )。

A. 由买方支付的进口货物在境内的复制权费

B. 由买方负担的购货佣金

C. 由买方负担的包装材料和包装劳务费

D. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
CD

正确答案:D

消费税不同应税消费品的纳税环节包括( )。

A. 零售环节

B. 进口环节

C. 委托加工环节

下列哪些（ ）属于增值税防伪税控专用设备。

A. IC卡

B. 金税卡

C. 读卡器

D. 打印机

正确答案:B

以下交易中征收增值税的是（ ）。

A. 提供法律咨询服务

B. 转让土地使用权

C. 销售小轿车

D. 销售商品房

正确答案:D

计算增值税时，销售额包括（ ）。

A. 代收代垫款项

B. 返还利润

C. 手续费

D. 包装费

正确答案:D

1.根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。

A.股份有限公司

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.一人有限责任公司

正确答案:D

2.根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

正确答案:B

3.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

A.未经核定的准备金支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.赞助支出

正确答案:A

4.企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（ ）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D.股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

正确答案:D

5.以下关于企业所得税纳税期限与纳税申报正确的有（ ）。
A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.企业应当自月份或季度终了之日起15个天内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款

D.企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

正确答案:C

1.某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。

试计算该企业全年应缴纳的企业所得税税额

下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。

A. 酒精

B. 高尔夫球及球具

C. 化妆品

D. 卷烟

正确答案:A

下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。

A. 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

B. 用自制的酒精继续加工成粮食白酒

C. 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

D. 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资

正确答案:C

1、增值税的最大特点在于不是按商品额流转全额征税，而是按照部分流转额即（　 ）征税。
A. 增值额

B. 流转额

C. 税额

D. 税额

正确答案:D

正确答案:A

增值税的最大特点在于不是按商品额流转全额征税，而是按照部分流转额即（　 ）征税
A. 增值额

B. 流转额

C. 税额

D. 税额

按照对外购入固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同的类型。目前我国实行的增值税属于（ ）
A.
消费型增值税

B. 生产型增值税

C. 实耗型增值税

D. 收入型增值税

正确答案:B

以下交易中不征收增值税的是（ ）。

A. 进口香烟

B. 在境外提供电信服务

C. 提供机器修理服务

D. 销售图书

正确答案:D

下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。

A. 非正常损失的购进货物的进项税额

B. 外购货物或应税劳务用于个人消费

C. 外购货物或应税劳务用于免税项目

D. 外购货物或应税劳务用于连续生产

正确答案:D

某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( 　)。

A. 13600元

B. 13890.60元

C. 15011.32元

D. 15301.92元

正确答案:D

宁波市信通公司专门从事认证服务，2015年10月发生如下业务

（1）10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；

（2）10月21日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；

（3）10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；

（4）10月25日，接受上海市某运输企业提供交通运输服务，取得纳税人自开的货物运输业增值税专用发票，注明金额0. 5万元，税率11%，税额0. 055万元；

（5）10月28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产，售价 0. 208万元。

已知增值税税率为6%，征收率为4%。

试计算该通信公司10月份应缴纳的增值税税额，并填写相应的纳税申报表

1.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。

A. 居民企业

B. 本国企业

C. 非居民企业

D. 外国企业

正确答案:B

2.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。

A. 25%

B. 30%

C. 20%

D. 33%

正确答案:D

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A. 10%

B. 12%

C. 15%

D. 20%

正确答案:A

4.企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A. 三

B. 四

C. 五

D. 六

正确答案:B

5.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.成本

B.增值税

C.税收滞纳金

D.行政罚款

正确答案:B

6.下列不按个体工商户的生产经营所得的计税的是（ ）。

A.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得

B.个体出租车司机的出租车运营收入

C.个人独资企业的老板用企业的资金为自己购买的轿车

D.甲合伙企业的对外投资分回的收益

正确答案:B

某企业有原值为3000万元的房产，2016年 1月1日将其中的40%用于对外投资联营，投资期限10年，每年取得固定收入 60万元，不承担投资风险。已知当地政府的扣除比例为20 %。

试计算该公司2016年度应纳的房产税税额。

4、甲公司与乙公司签订了两份合同一是货物交换合同，甲公司的货物市场价值200万元，乙公司的货物价值210万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元的货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳的印花税是多少？

按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）
a. 比例税率

b. 累进税率

c. 幅度税率

d. 定额税率

正确答案:B

正确答案:B

正确答案:B

下列不征收增值税的是（）
a. 转让无形资产

b. 自产货物用于投资

c. 货物期货

d. 自产货物无偿赠送他人

正确答案:D

企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8．7万元，其中赠送客户部分价值6．7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）
a. 1．48

b. 1．14

c. 1.04

d. 0.44

正确答案:C

下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）
a. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

b. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房

c. 某商店为厂家代销服装

d. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利

正确答案:B

按规定可以免征增值税的是（）
a. 销售钢材

b. 销售农产品

c. 古旧图书

d. 出口货物

正确答案:B

委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款
a. 委托方提货

b. 接受委托

c. 收取加工费用

d. 加工完成

正确答案:B

下列商品中，征收消费税的有（）
a. 空调

b. 冰箱

c. 酒精

d. 彩电

正确答案:D

消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）
a. 视同销售纳税

b. 不纳税

c. 于移送使用环节纳税

d. 按组成计税价格纳税

正确答案:C

消费税税收负担的归宿是（）
a. 零售商

b. 商品消费者

c. 生产厂家

d. 批发商

正确答案:A

税法规定，自1995年1月1日起，所有金、银和金基、银基合金镶嵌首饰，消费税由生产销售环节征收改为（）环节征收
a. 进口

b. 零售

c. 批发

d. 生产

正确答案:D

按照税法征收对象的不同，关税应属于（）
a. 幅度税率

b. 比例税率

c. 累进税率

d. 流转税税法

正确答案:C

下列说法正确的是（）
a. 消费税采用概括方法界定征税范围

b. 征收增值税的产品，一定征收消费锐

c. 征收消费税的产品，一定征收增值税

d. 征收消费税的产品，可能同时征收营业税

正确答案:B

下列关于委托加工消费品收回后，用于连续生产应税消费品，允许扣除委托加工消费品已纳税额的项目，不正确的是（）
a. 用委托加工已税烟丝生产卷烟

b. 用委托加工已税轮胎生产的高级轮胎

c. 用委托加工已税化妆品生产化妆品

d. 用委托加工已税酒精生产的白酒

正确答案:D

下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）
a. 为生产化妆品而领用的酒精

b. 为生产卷烟而外购的烟丝

c. 领用外购已税白酒勾兑的白酒

d. 为零售金银首饰而出库的金银首饰

正确答案:B

消费税的纳税人（）
a. 可能是增值税的纳税人

b. 一定是增值税的纳税人

c. 可能是营业税的纳税人

d. 一定不是增值税的纳税人

正确答案:A

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）
a. 进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

b. 进口关税

c. 设备进口后的安装调试费用

d. 进口人向中介机构支付的经纪费

正确答案:C

根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税
a. 10

b. 100

c. 30

d. 50

正确答案:A

根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格
a. 到岸价格

b. 货价

c. 离岸价格

d. 公允价格

正确答案:C

下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）
a. 个体企业

b. 私营企业

c. 个体工商户

d. 联营企业

正确答案:B

关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（ ）
a. 主体的一方只能是国家

b. 权利义务关系具有不对等性

c. 具有财产所有权单向转移的性质

d. 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

正确答案:A

以下免征增值税的项目有（ ）
a. 外国企业无偿援助的进口设备

b. 个人销售自己使用过的家具

c. 用于科学实验的进口仪器

d. 国际组织无偿援助的进口物资

正确答案:A

计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的（ ）
a. 运输装卸费

b. 包装费

c. 消费税税额

d. 增值税销项税额

正确答案:D

适用消费税复合税率的税目有（ ）
a. 烟丝

b. 白酒

c. 雪茄

d. 卷烟

正确答案:D

进口货物的下列（ ）费用应当计入完税价格
a. 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

b. 作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费

c. 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用

d. 由买方负担的购货佣金

正确答案:B

企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（ ）
a. 股息、红利所得

b. 国债利息收入

c. 销售货物所得

d. 特许权使用费所得

正确答案:B

《企业所得税法》所称的不征税收入包括（ ）
a. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

b. 接受捐赠收入

c. 政府性基金

d. 财政拨款

正确答案:A

正确答案:D

下列各项中，应征收消费税的有（ ）
a. 进口后用于生产轮胎的橡胶

b. 外购的小客车改装成小货车

c. 委托某个体户加工的鞭炮

d. 商场销售的金银

正确答案:B

下列说法正确的是（ ）
a. 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目

b. 税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等

c. 征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志

d. 纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位

正确答案:B

对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售额的是（ ）
a. 啤酒

b. 白酒

c. 米酒

d. 黄酒

正确答案:C

税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税
对

错

消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格
对

错

用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税
对

错

纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面，有同类消费品销售价格的，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
对

错

现行消费税的征收范围中，只有卷烟这种应税消费品采用从价从量复合计税方法。从价从量复合计税方法是指采用从价定率和从量定额相结合的计税方法计算应税消费品的应纳税额
对

错

为了避免重复课税，现行消费税规定，将外购的应税消费品和委托加工的应税消费品连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税额中抵扣
对

错

委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，销售时不再缴纳消费税
对

错

外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税
对

错

出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。出口关税应计入完税价格
对

错

在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表
对

错

企业所得税规定的允许扣除的工资、薪金支出，是指以货币形式支付给职工的基本工资、浮动工资、补贴、津贴、奖金等
对

错

在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等
对

错

企业所得税纳税人直接给予受赠人的公益救济性捐赠，不超过本年利润12%的部分允许从总收入中扣除
对

错

企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除
对

错

无形资产的摊销年限不得低于5年
对

错

在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满1年，均应视为居民纳税人
对

错

纳税人在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金收入的，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税
对

错

个人取得某公司债券利息所得应缴纳20%的个人所得税
对

错

某歌星取得一次演唱会收入24 000元，应实行加成办法征收个人所得税
对

错

企业年底以实物形式发放给职工的奖金，不缴纳个人所得税
对

错

一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按适用13%的低税率
对

错

境内转移土地、房屋权属的单位和个人契税的纳税人
对

错

适用消费税定额税率的税目有（ ）
a. 白酒

b. 黄酒

c. 汽油

d. 柴油

正确答案:A

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）
a. 6%

b. 4%

c. 3%

d. 2%

正确答案:D

我国对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税
对

错

车辆购置税是对所有的车辆征税
对

错

某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣
对

错

在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（）
a. 税收滞纳金

b. 职工教育经费支出

c. 非公益性捐赠支出

d. 非广告性质的赞助支出

正确答案:D

正确答案:A

在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是（）
a. 可抵扣暂时性差异

b. 递延所得税资产

c. 递延所得税负债

d. 应纳税暂时性差异

正确答案:B

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税
a. 20%

b. 10%

c. 5%

d. 15%

正确答案:C

新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人
a. 80

b. 100

c. 30

d. 200

正确答案:C

增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额
对

错

下列选项中，不属于税收立法主体的是（）
a. 直辖市的人大及其常委会

b. 全国人大及其常委会

c. 国务院

d. 省级人民政府

正确答案:B

非居民企业减按15%的税率征收企业所得税
对

错

我国个人所得税采用（ ）
a. 超额累进税率

b. 定额税率

c. 比例税率

d. 全额累进税率

正确答案:D

正确答案:C

下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有（ ）
a. 并入销售额征税时，先将押金换算成不含税价

b. 逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税

c. 时间超过1年的，并入销售额征税

d. 时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税

正确答案:C

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除
a. 10%

b. 2%

c. 2.5%

d. 14%

正确答案:D

以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格
对

错

某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元
a. 26

b. 15

c. 21

d. 9

正确答案:D

目前我国采用的增值税类型属于（）
a. 混合型增值税

b. 消费型增值税

c. 收入型增值税

d. 生产型增值税

正确答案:C

正确答案:B

某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售洗衣机一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为于（）
a. 145.29

b. 170

c. 68

d. 51

正确答案:A

我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）
a. 国籍标准

b. 居住时间和住所相结合的标准

c. 居住时间标准

d. 住所标准

正确答案:D

正确答案:D

商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可认定为增值税一般纳税人
对

错

下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）
a. 鞭炮、焰火

b. 小轿车

c. 烟酒

d. 汽油和柴油

正确答案:C

下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）
a. 车辆购置税

b. 增值税

c. 关税

d. 消费税

正确答案:D

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:C

下列各项中，属于间接税的有（ ）
a. 营业税

b. 增值税

c. 个人所得税

d. 消费税

人身保险合同不应缴纳印花税
对

错

纳税人自产自用应税消费品如用于本企业连续生产应税消费品的免税
对

错

下列视同销售货物的有（ ）
a. 委托加工的货物无偿赠送他人

b. 自产货物用于非应税项目

c. 购买的货物用于投资

d. 自产的货物交付他人代销

正确答案:B

某教授2012年10月受邀在某公司作专题报告三次，共计获讲课费5 000元，另获咨询费2 000元。该教授应缴纳的个人所得税为（）
a. 800元

b. 1 040元

c. 1 240元

d. 1 120元

正确答案:A

小规模纳税人销售货物，按3%的征收率计算应纳税额，一般不得抵扣进项税额
对

错

下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）
a. 用材林

b. 经济林

c. 防风固沙林

d. 存栏待售的牲畜

正确答案:C

税收行政法规由（）制定
a. 全国人民代表大会及常务委员会

b. 国务院

c. 地方人民代表大会及常务委员会

d. 财政部和国家税务总局

正确答案:B

企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
a. 15日

b. 12个月

c. 60日

d. 5个月

正确答案:B

计税依据按照计量单位来划分，有以下几种类型（ ）
a. 实物计征

b. 从量计征

c. 从价计征

d. 复合计征

正确答案:C

甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）
a. 按11．33万元为依据计算缴纳增值税

b. 按33．33万元为依据计算缴纳增值税

c. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税

d. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额

正确答案:A

一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天
对

错

车辆购置税为地方税，由地方税务局负责征收
对

错

某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为308万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）
a. 59.4万元

b. 55万元

c. 4.4万元

d. 22万元

正确答案:D

城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税
对

错

下列各项属于无形资产的有（ ）
a. 土地使用权

b. 与生产经营活动有关的家具

c. 商誉

d. 产畜和役畜

正确答案:C

消费税的纳税环节是生产环节和进口环节
对

错

企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）
a. 10年

b. 15年

c. 5年

d. 7年

正确答案:D

作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于（）
a. 特许权使用费所得

b. 稿酬所得

c. 劳务报酬所得

d. 偶然所得

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:A

商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税
对

错

适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
对

错

宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税
对

错

企业所得税计算中，允许扣除的税金有（ ）
a. 资源税

b. 消费税

c. 教育费附加

d. 增值税

正确答案:C

正确答案:C

正确答案:C

企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是（）
a. 企业内部自建自用的基础设施项目

b. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

c. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

d. 从事农、林、牧、渔业项目的所得

正确答案:D

（）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。
A. 超额累进税率

B. 超率累进税率

C. 比例税率

D. 定额税率

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:A

将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款 ，这一数额为（）
A. 减征额

B. 起征点

C. 征税标准

D. 免征额

正确答案:C

税收的强制性意味着（）
A. 国家依法征税，企业或个人依法纳税

B. 国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产

C. 全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚

D. 国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还

正确答案:B

税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）
A. 纳税义务人

B. 征税对象

C. 税率

D. 税目

正确答案:C

税收三个最基本的要素是指（）
A. 纳税义务人、税率、纳税期限

B. 纳税义务人、税率、违章处理

C. 纳税义务人、税目、税率

D. 纳税义务人、税率、征税对象

正确答案:C

税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。(判断题)
对

错

我国现行税法规定，对每吨黄酒征收消费税240元，这种税率形式为（）
A. 比例税率

B. 累进税率

C. 超额累进税率

D. 定额税率

将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。这种税率是（）
A. 全额累进税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

正确答案:A

营改增后，纳税人从事不同税率的应税项目分别核算，按各自税率计算增值税；未分别核算，从高适用税率。
对

错

社会的公共需要主要是通过（）形式参与社会产品的分配来满足
A. 税收

B. 罚没收入

C. 政府收费

D. 利润上缴

正确答案:C

税收“三性”是指税收的（）
A. 强制性、无偿性、固定性

B. 强制性、无偿性、波动性

C. 自愿性、固定性、无偿性

D. 无偿性、自愿性、波动性

正确答案:C

征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定数额即为（）
A. 费用扣除额

B. 起征点

C. 免征额

D. 征税标准

正确答案:B

某自行车厂某月自产的10辆自行车全部被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月可抵扣的进项税额为（）
A. 714元

B. 331.5元

C. 610.3元

D. 510元

正确答案:C

某家电企业（一般纳税人）用“以旧换新”方式销售给用户彩电4台，开出普通发票，金额为2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）。该业务销项税额为（）
A. 4068元

B. 4284元

C. 4670元

D. 3662元

正确答案:C

正确答案:C

某企业的一项销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。(判断题)
对

错

增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。(判断题)
对

错

增值税的征税对象是（）
A. 企业的资本价值

B. 企业的生产经营利润

C. 企业在生产流通过程中新创造的价值

D. 企业的销售收入额

正确答案:B

在确定纳税人增值税的应纳税额时，允许从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）
A. 用于生产免税货物的购进货物

B. 用于集体福利的购进货物

C. 向农业生产者购买免税农产品

D. 购进固定资产

正确答案:C

E. 销售应税货物所支付的运输费用

已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。(判断题)
对

错

某一般纳税人于2009年10月将一台自己使用过的设备（未抵扣进项税额），以10万元的价格出售，其正确的税务处理是（）
A. 按2%简易办法计算应纳增值税

B. 按4%简易办法减半计算应纳增值税

C. 应纳增值税2万元

D. 按4%简易办法计算应纳增值税

正确答案:A

某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）
A. 13600元

B. 15301.92元

C. 13890.60元

D. 15011.32元

正确答案:D

国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（(判断题)
对

错

下列不属于免税项目的是（）
A. 药厂生产销售的避孕药具

B. 药店零售的避孕药具

C. 个体户进口供残疾人专用的物品

D. 新华书店代销的古旧图书

正确答案:D

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）
A. 将购买的货物委托外单位加工

B. 将自产的货物用于非应税项目

C. 将购买的货物用于集体福利

D. 将购买的货物无偿赠送他人

正确答案:D

E. 将自产的货物用于集体福利

允许在购入当期把外购固定资产价值全部扣除的是（）
A. 生产型增值税

B. 积累型增值税

C. 收入型增值税

D. 消费型增值税

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:D

依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是（）
A. 已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人

B. 年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人

C. 从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于一般纳税人

D. 从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，属于一般纳税人

正确答案:A

某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（）
A. 793.26万元

B. 679.11万元

C. 809.77万元

D. 794.56万元

正确答案:D

某家电商场（一般纳税人）用“以旧换新”方式销售给用户彩电4台，开出普通发票，金额为2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）。该业务销项税额为（）
A. 4670元

B. 3862元

C. 4284元

D. 3662元

在确定纳税人增值税的应纳税额时，不得从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）
A. 购进固定资产

B. 向农业生产者购买免税农产品

C. 用于生产免税货物的购进货物

D. 非正常损失的购进货物

正确答案:A

E. 用于集体福利的购进货物

实行增值税时，各国都根据法定增值额增税，不完全等同于理论上的增值额。(判断题)
对

错

根据增值税暂行条例的规定，企业按视同销售缴纳增值税的情形有（）
A. 将自产货物对外捐赠

B. 将购进的材料用于在建工程

C. 将委托加工的货物收回后对外投资

D. 将自产的货物用于职工福利

正确答案:B

E. 将货物交给他人代销

某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。
对

错

单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有（）
A. 汽车的修配

B. 房屋的修理

C. 受托加工的白酒

D. 房屋的装潢

正确答案:D

正确答案:C

某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为（）万元。
A. 19.66

B. 21.37

C. 23

D. 25

正确答案:A

某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装出售给本企业职工，每件成本40元，每件售价30元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（）
A. 1020

B. 1,496

C. 6000

D. 8000

正确答案:D

某电机厂用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库，计算电机厂此业务应纳增值税额（）
A. 570元

B. 3927元

C. 0元

D. 3356元

正确答案:B

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有（）
A. 简化扣除划分问题。

B. 堵塞征管漏洞，防止偷税

C. 保证增值税专用发票传递的不中断

D. 平衡自制与外购货物的税收负担

正确答案:C

依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）
A. 境外单位

B. 银行

C. 购买者

D. 代理人

正确答案:A

E. 境外个人

厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）
A. 3300元

B. 3000元

C. 3150元

D. 600元

正确答案:A

纳税人销售下列特定货物，按4%的征收率计算缴纳增值税的有（）
A. 典当业销售死当物品

B. 销售生物制品

C. 生产销售商品混凝土

D. 寄售商店代销寄售物品

正确答案:C

E. 销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

以下费用视为价外收入的是（）
A. 价外向购买方收取的手续费

B. 销项税额

C. 逾期包装物押金

D. 代垫运费

正确答案:A

E. 包装费

下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）
A. 17％

B. .07

C. .1

D. .13

正确答案:D

按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）
A. 积累型增值税

B. 收入型增值税

C. 分配型增值税

D. 消费型增值税

正确答案:A

E. 生产型增值税

货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和高于该货物的最终销售价格。(判断题)
对

错

单位和个人提供的下列．劳务．应征增值税的有（）
A. 汽车的修配

B. 受托加工的白酒

C. 房屋的修理

D. 房屋的装潢

下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）
A. 将外购的货物用于本单位集体福利

B. 将外购的货物用于个人消费

C. 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇

D. 外购用于生产经营的固定资产

正确答案:C

我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。(判断题)
对

错

下列属于兼营行为的有（）
A. 某设备生产企业，销售产品同时负责运输

B. 某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务

C. 运输企业既销售货物又负责运输

D. 某药店除销售药品外，还提供医疗服务。

正确答案:D

E. 某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部

下列属于增值税混合销售行为的有（）
A. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

B. 建材商品销售建材的同时，也提供装饰装修服务

C. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务

D. 电话局提供电话安装的同时销售电话

正确答案:D

法定增值额与理论增值额最接近的是（）
A. 消费型增值税

B. 生产型增值税

C. 收入型增值税

D. 积累型增值税

正确答案:D

以下属于增值税纳税人的是（）
A. 个人

B. 在境外提供修理修配劳务的企业

C. 会计制度不健全的企业

D. 外商投资企业

正确答案:D

某商店（增值税小规模纳税人）6月中旬购进童装150套，以每套98元的价格全部零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为（）
A. 441元

B. 428.16元

C. 565.38元

D. 588元

正确答案:A

某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计税销售额为（）
A. 20,000元

B. 14,000元

C. 12389.38元

D. 13,720元

正确答案:B

根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）
A. 邮局销售邮票

B. 银行销售金银

C. 电力公司销售电力

D. 典当行销售死当物品

正确答案:C

按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。(判断题)
对

错

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）
A. 组成计税价格

B. 最近时期本企业同类货物的最高销售价格

C. 最近时期本企业同类货物的平均销售价格

D. 最近时期本企业同类货物的平均销售价格

正确答案:A

以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格，金银饰品除外。 (判断题)
对

错

某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本190元／套，护肤品的生产成本50元／套。2016年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（ ）元。（高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%）
A. 2700

B. 4200

C. 4050

D. 4447.06

正确答案:C

目前我国增值税的税率有（）
A. .17

B. .04

C. .06

D. .13

正确答案:D

E. 0%

我国于（）开始实施消费型增值税
A. 1984/1/1

B. 2004/7/1

C. 1994/1/1

D. 2009/1/1

正确答案:D

某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A. 0

B. 2.3

C. 2

D. 2.6

正确答案:B

目前我国增值税征收率有（）
A. 2%

B. .03

C. .06

D. .04

正确答案:D

E. .17

某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。(判断题)
对

错

下列各项中，属于增值税应税项目的是（）
A. 修配业务

B. 保险业务

C. 交通运输业务

D. 建筑业务

正确答案:D

将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。(判断题)
对

错

我国在2009年1月1日前实施的是（）
A. 生产型增值税

B. 收入型增值税

C. 积累型增值税

D. 消费型增值税

增值税小规模纳税人的标准为（）
A. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的；

B. 年不含销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人；

C. 年不含税销售额为90万以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人；

D. 其他情形的纳税人，年应税销售额在80万元以下的；

正确答案:C

我国现行增值税属于（）
A. 消费型增值税

B. 收入型增值税

C. 积累型增值税

D. 生产型增值税

正确答案:C

根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）
A. 加工服装

B. 房屋的修理

C. 汽车的修配

D. 汽车的租赁

正确答案:B

E. 受托加工白酒

某单位采取折扣方式销售货物，增值税销售额的确定是（）
A. 不扣除折扣额的销售额

B. 加上折扣额的销售额

C. 折扣额

D. 扣除折扣额的销售额

正确答案:B

下列不属于视同销售货物的行为有（）
A. 将购买的货物赠与他人

B. 水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房

C. 将货物交给他人代销

D. 将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构

正确答案:C

下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）
A. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B. 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C. 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D. 商业折扣方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额

正确答案:A

某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元
A. 2

B. 2.6

C. 2.3

D. 0

正确答案:B

正确答案:B

下列纳税人中，发生混合销售行为时，应对其合计的销售额征收增值税的有（）
A. 汽车修理厂

B. 证券公司

C. 机械加工

D. 保险公司

正确答案:A

E. 百货商场

某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是（）
A. 按10%的扣除率计算抵扣迸项税额

B. 不抵扣其进项税额

C. 按6%的扣除率计算抵扣进项税额

D. 按13%的扣除率计算抵扣进项税额

正确答案:C

下列行为，应征增值税的是（）
A. 邮政部门销售的集邮商品．

B. 典当业的死当物品销售

C. 邮政部门发行报刊

D. 银行开办的融资租赁业务

正确答案:A

兼营行为的征税原则是（）
A. 分别核算、分别征税

B. 一并征收营业税

C. 按照经营主业划分只征增值税

D. 按照经营主业划分只征营业税

正确答案:D

境外单位或个人在中国境内销售应税劳务而在中国境内没有经营机构的，其应纳税款以购买者为扣缴义务人。(判断题)
对

错

下列消费品中，（）在零售环节征收消费税
A. 白酒

B. 烟

C. 化妆品

D. 金银首饰

正确答案:A

误餐补助属于工资薪金所得。(判断题)
对

错

下列属于非居民纳税人的自然人有（）
A. 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B. 在中国境内无住所

C. 中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

D. 在中国境内有住所，但目前未居住

正确答案:A

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ 　）
A. 以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

B. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

C. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油

正确答案:B

E. 以已税烟丝为原料生产的卷烟

下列项目中征收消费税的有（）
A. 进口金银首饰

B. 商店销售白酒

C. 委托加工烟丝

D. 零售溶剂汽油

正确答案:D

某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，则应纳消费税为
a. 4400元

b. 7480元

c. 5000元

d. 4488元

正确答案:A

委托个体经营者加工应税消费品，其消费税的纳税义务人应当是（）
A. 受托方

B. 委托方

C. 委托方或受托方

D. 销售方

正确答案:A

增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起（）日内到税务机关认证。
A. 30

B. 60

C. 210

D. 360

正确答案:A

某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5 000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，消费税税率15%）
A. 17 142.86

B. 7941.21

C. 20 142.86

D. 20 250.00

正确答案:B

A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为()
A. 780元

B. 900元

C. 1680元

D. 2800元

正确答案:D

某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）
A. 7480元

B. 4488元

C. 4400元

D. 5000元

正确答案:C

某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务本月销售小汽车8600辆，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（）万元。 （本题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）
A. 8804.24

B. 8798.84

C. 8804.94

D. 3425.37

正确答案:C

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）
A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B. 日化厂将自产的香水精移送用于生产高档化妆品

C. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

D. 地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

正确答案:B

E. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

下列属于房产税征税对象的是( )
A. 室外游泳池

B. 菜窖

C. 室内游泳池

D. 玻璃暖房

正确答案:C

根据税法规定，下列说法不正确的是（）
A. 凡是征收增值税的货物都征收消费税

B. 凡是征收消费税的消费品都征收增值税

C. 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

D. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

正确答案:D

下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的有（）
A. 年应税销售额70万元的个体生产商

B. 不经常发生应税行为的企业

C. 年应税销售额20万元的个人

D. 年应税销售额600万元的企业

正确答案:A

E. 年应税销售额60万元的汽车修理厂

某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（ ）元。
A. 168 000

B. 210 000

C. 240 000

D. 300 000

正确答案:A

下列各项中，应当征收增值税的有（）
A. 医院提供治疗并销售药品

B. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C. 商店销售空调并负责安装

D. 汽车修理厂修车并提供洗车服务

正确答案:B

从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。(判断题)
对

错

依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）
A. 以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

B. 以委托加工的化妆品为原料生产的高档化妆品

C. 以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品

D. 以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

正确答案:A

某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，计算此业务应纳消费税税额为（）
A. 9560元

B. 8170.94元

C. 8000元

D. 9360元

正确答案:A

当货物为应税消费品时，其增值税的纳税人环节也是消费税的纳税环节。征收增值税的同时也应征收消费税。(判断题)
对

错

进口货物作为完税价格的到岸价格包括( )
a. 保险费

b. 运输费

c. 货款

d. 包装费

正确答案:B

e. 手续费

下列单位中属于消费税纳税人的（）
A. 受托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位

B. 委托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位

C. 进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位

D. 批发应税消费品的单位

正确答案:A

E. 生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位

某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5 000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税）
A. 20 142.86

B. 20 250.00

C. 19 285.71

D. 17 142.86

正确答案:B

下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )
A. 载客汽车

B. 三轮车

C. 载货汽车

D. 船舶

正确答案:C

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A. 与国有企业换房的外资企业

B. 合作建房后出售房产的合作企业

C. 转让国有土地使用权的企业

D. 将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

正确答案:C

依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）
A. 进口卷烟

B. 进口服装

C. 零售化妆品

D. 零售白酒

正确答案:B

某日化企业为增值税一股纳税人，2008年8月进口一批化妆品作原材料，进口增值税20.4万元，进口消费税36万元，本月生产领用进口化妆品的80%，另向某大型商场销售化妆品，增值税专用发票上注明金额248万元，则该企业2008年8月应纳消费税额为（）（化妆品税率为30%）
A. 45.6万元

B. 74.4万元

C. 28.8万元

D. 29.28万元

正确答案:B

下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费税的有（）
A. 外购已税汽车轮胎生产的小轿车

B. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

C. 外购已税酒生产的勾兑酒

D. 外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车

正确答案:B

下列经营者中，属于消费税纳税人的是（）
A. 卷烟厂

B. 酒类批发公司

C. 化妆品专卖店

D. 收购鞭炮、焰火的供销社

正确答案:A

某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元／套，护肤品的生产成本50元／套。2009年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（ ）元。（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）
A. 6300

B. 4200

C. 2700

D. 4050

正确答案:C

某酒厂主要生产白酒和其它酒，现将白酒和药酒个一斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元，则每套应纳消费税额为（）
A. 131元

B. 130元

C. 40元

D. 41元

正确答案:B

根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）
A. 车身12米并且有25座的大客车

B. 用厢式货车改装的商务车

C. 电动汽车

D. 用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车

正确答案:C

按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）
A. 外购已税汽车轮胎生产的汽车

B. 外购已税化妆品生产的化妆品

C. 外购已税散装白酒装瓶出售的白酒

D. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

正确答案:D

应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税。(判断题)
对

错

（2009年）依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ 　）
A. 子公司支付给母公司的管理费

B. 向投资者支付的股息

C. 对外投资期间的投资成本

D. 企业支付的财产保险费

正确答案:A

E. 固定资产转让费用

根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（　）
A. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项

B. 股权转让收入

C. 接受捐赠收入

D. 国债利息收入

正确答案:D

某公司2009年度实现会计利润总额25万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用按5%的年利率向银行借入生产用资金200万元，支付利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2009年度的应纳税所得额为（　）万元
A. 30

B. 33

C. 21

D. 26

正确答案:D

某企业2009年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（　）万元
A. 4.03

B. 4.29

C. 2.93

D. 3.32

正确答案:A

某企业，实际支付工资总额300万元，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额（）
A. 3

B. 0

C. 1.5

D. 4.5

正确答案:A

企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不予扣除的是（　）
A. 税务机关加收的税收滞纳金

B. 工商机关所处罚款

C. 向投资者支付的股息

D. 司法机关所处罚金

正确答案:C

E. 银行加收的罚息

某企业2008年“财务费用”账户列支40万元，其中 6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用同期银行贷款年利率为6%。此项业务纳税调整增加额为（　）万元
A. 12

B. 3

C. 9

D. 0

2008年某居民企业实现产品销售收入1600万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（　）万元
A. 3

B. 0

C. 2

D. 5

正确答案:A

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）
A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C. 在中国境内成立的外商独资企业

D. 在中国境内成立的个人独资企业

正确答案:C

企业依据（ ）标准，区分为居民企业和非居民企业
A. 实际管理机构所在地

B. 劳务发生时间

C. 劳务发生地

D. 注册成立地

正确答案:B

E. 注册时间

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ 　）
A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

B. 国债利息收入

C. 金融债券的利息收入

D. 居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

正确答案:B

E. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。(判断题)
对

错

某企业2009年销售收入3200万元，设备出租收入100万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出900万元，业务宣传费80万元，则计算应纳税所得额时调整所得是（）
A. 300

B. 960

C. 0

D. 980

正确答案:C

某外商投资企业2009年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2009年应缴纳的企业所得税为（ 　）万元
A. 13.45

B. 12.55

C. 12.5

D. 16.25

正确答案:D

（2009年）2008年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元，2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（　）万元。
A. 53.4

B. 47.5

C. 53.6

D. 54.3

正确答案:D

属于企业所得税的纳税人的有（）
A. 外商投资企业

B. 外国企业

C. 个人独资企业

D. 国有企业

正确答案:A

E. 个人合伙企业

企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不予扣除的是（ 　）
A. 工商机关所处罚款

B. 银行加收的罚息

C. 司法机关所处罚金

D. 税务机关加收的税收滞纳金

正确答案:A

企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税
A. .15

B. 25％

C. .2

D. .1

正确答案:C

根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）
A. 营业税

B. 土地增值税

C. 消费税

D. 增值税

正确答案:B

正确答案:D

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（　）
A. 资本性支出

B. 在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

C. 各项税收滞纳、罚款支出

D. 非广告性质的赞助支出

正确答案:B

正确答案:D

企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税
A. .1

B. .15

C. .2

D. 25％

正确答案:C

国家对企业取得的非法所得不予征税。(判断题)
对

错

某人月收入8000元，根据我国现行个人所得税法，其月应纳税额为（ ）元
A. 1025

B. 345

C. 1225

D. 1600

正确答案:B

下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）
A. 外购已税白酒生产的药酒

B. 外购已税化妆品生产的化妆品

C. 外购已税白酒生产的巧克力

D. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

正确答案:C

根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）
A. 稿酬所得

B. 保险赔款

C. 彩票中彩所得

D. 劳动报酬所得

正确答案:A

我国的居民纳税人，按个人所得税法规定，其来源于中国境内和境外的所得，应当合并计算应纳税额。(判断题)
对

错

委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）
A. 受托方代垫辅助材料的价格

B. 加工费用

C. 受托方代收代缴的消费税金

D. 委托方提供加工材料的实际成本

正确答案:A

E. 增值税税金

我国现行消费税法规定，委托加工的应税消费品仅指（）
A. 受托方提供原材料生产的应税消费品

B. 由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

D. 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

正确答案:B

赵某于2008年10月外出参加营业性演出，一次取得劳务报酬60000元。计算其应缴纳的个人所得税
A. 14400

B. 10400

C. 16000

D. 12400

正确答案:D

根据税负能否转嫁或者最终归宿的不同，税收可以分为
a. 直接税和间接税

b. 价内税和价外税

c. 所得税和财产税

d. 从价税和从量税

正确答案:C

下列关于纳税人的说法中正确的是（ ）
a. 纳税人是实际负担税款的单位和个人

b. 扣缴义务人是纳税人的一种形式

c. 自然人可分为居民纳税人和非居民纳税人

d. 纳税人的基本形式仅指自然人

正确答案:C

按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于（ ）。
a. 收入型增值税

b. 实耗型增值税

c. 消费型增值税

d. 生产型增值税

下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是（　）。
a. 有形动产租赁

b. 教育医疗服务

c. 广告设计

d. 不动产租赁

正确答案:C

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。
a. 购进货物用于集体福利

b. 购进货物用于职工食堂

c. 购进货物用于无偿赠送其他单位

d. 购进货物用于个人消费

正确答案:D

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的是（　　）。
a. 杂粮

b. 文具盒

c. 洗衣液

d. 蔬菜罐头

正确答案:B

我国现行的增值税是（ ）
a. 累计税

b. 价内税

c. 价外税

d. 定额税

正确答案:A

金银首饰应在( )征收消费税。
a. 零售环节

b. 消费环节

c. 流通环节

d. 生产环节

正确答案:D

关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部门是( )。
a. 海关

b. 税务机关

c. 财政部门

d. 工商部门

正确答案:C

下列关于税收概念的理解不正确是（ ）
a. 税收对经济的调节是无效的

b. 一般认为，税收存在的必要性在于它是满足公共欲望、提供公共物品最有效、最重要的手段。

c. 税收是税法产生、存在和发展的基础，是决定税法性质和内容的主要因素

d. 税收的本质是国家参与剩余产品分配，取得财政收入的方式

正确答案:C

税收的特征有（ ）
a. 无偿性

b. 随意性

c. 强制性

d. 固定性

正确答案:B

正确答案:C

下列各项中，属于流转税的有（　 ）。
a. 消费税

b. 所得税

c. 增值税

d. 关税

正确答案:D

正确答案:B

下列各项中，属于增值税价外费用的包括（ ）
a. 销项税额

b. 违约金

c. 运输装卸费

d. 包装物租金

正确答案:B

下列属于增值税免税项目的有（ ）。
a. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

b. 避孕药品

c. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

d. 农业生产者销售的自产农产品

正确答案:C

甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（　 ）。
a. 乙是消费税的纳税义务人

b. 乙是增值税的纳税义务人

c. 甲是消费税的纳税义务人

d. 甲是增值税的纳税义务人

正确答案:D

计税依据（又称“税基”） 是纳税人正确履行纳税义务，合理负担税收的重要标志。（ ）
对

错

税目是课税对象的具体化，代表征税的深度。（ ）
对

错

纳税人采取直接收款方式销售货物的，只有货物发出，才能确认增值税纳税义务的发生时间。（ ）
对

错

缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。（　 ）
对

错

除规定不退税的应税消费品以外，对生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，一律免征消费税。
（ ）
对

错

企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（　　）
对

错

根据我国关税条例的规定，个人邮递物品可以不纳关税。 ( )
对

错

出口货物应以海关审定的以成交价格为基础的离岸价格作为关税的完税价格。
对

错

因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，并且已征收的出口关税给予退还。 ( )
对

错

将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 ( )
对

错

.下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。
a. 国有企业

b. 私营有限责任公司

c. 外商投资企业

d. 合伙企业

正确答案:B

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（　 ）。
a. 资源税

b. 消费税

c. 增值税

d. 房产税

正确答案:A

根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
a. 非居民企业

b. 本国企业

c. 居民企业

d. 外国企业

正确答案:B

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（　）。
a. 职工福利费

b. 社会保险费

c. 工会会费

d. 职工教育经费

正确答案:B

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
a. 违反合同的违约金

b. 向投资者支付的股息

c. 税收滞纳金

d. 违法经营的行政罚款

正确答案:C

现行个人所得税规定工资薪金所得以每月收入额扣除费用（ ）后的余额为计税依据。
a. 5000元

b. 2000元

c. 3500元

d. 收入的20%

正确答案:D

根据《个人所得税法》规定，（ ）一次收入畸高，可以实行加成征收。
a. 利息、股息、红利所得

b. 稿酬所得

c. 劳务报酬所得

d. 偶然所得

单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为每年（ ）元。
a. 1200

b. 3600

c. 200

d. 2400

正确答案:C

个人进行公益、救济性的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（ ）。
a. 50%

b. 100%

c. 12%

d. 30%

正确答案:C

正确答案:B

某公民抽奖得到轿车一部，价值25万元，应纳个人所得税（ ）元。
a. 49840

b. 45000

c. 50000

d. 40000

正确答案:A

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　 ）。
a. 缴纳的教育费附加

b. 被没收财物的损失

c. 向投资者支付的股息

d. 税收滞纳金

正确答案:B

下列支出项目中，可以结转以后年度继续扣除的是（ ）
a. 工资薪金

b. 广告费用

c. 职工教育经费

d. 业务招待费

正确答案:B

下列属于劳务报酬所得项目的有（ ）。
a. 演出所得

b. 咨询所得

c. 在校学生勤工俭学所得

d. 翻译所得

正确答案:D

个人所得税法规定，以每次收入是否超过4000元来确定费用扣除标准的项目有（ ）。
a. 财产租赁所得

b. 特许权使用费所得

c. 劳务报酬所得

d. 稿酬所得

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:D

下列各项个人所得中，可以免征个人所得税的是（ ）。
a. 保险赔款

b. 残疾、孤老人员和烈属的所得

c. 军人的转业费

d. 国债利息

正确答案:D

在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（ ）
对

错

依照企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为非居民企业。( )
对

错

对化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）和烟草企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予税前扣除。( )
对

错

企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。( )
对

错

企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。( )
对

错

我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。（ ）
对

错

在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。（ ）
对

错

工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。（ ）
对

错

个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。（ ）
对

错

翻译、审稿、书画所得为稿酬所得。（ ）
对

错

下列各项中，不属于资源税纳税人的有（ ）。
a. 开采原煤的国有企业

b. 开采石灰石的个体经营者

c. 进口铁矿石的私营企业

d. 开采天然原油的外商投资企业

正确答案:A

下列属于资源税免税项目的是（ ）
a. 开采原油过程中用于加热、修井的原油

b. 南方海盐、湖盐、井矿盐

c. 液体盐

d. 北方海盐

正确答案:C

根据环境保护税法的规定，下列关于环境保护税的说法正确的是（　　）。
a.
企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税

b.
机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

c.
企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税

d.
依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

正确答案:D

根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是（　　）。
a. 在我国开采石油的企业，为资源税的纳税人

正确答案:B

b.
资源税扣缴义务人，应当向扣缴义务人机构所在地的税务机构纳税

c. 独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税

d.
扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付最后一笔货款的当天

正确答案:D

下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。
a. 产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

b. 房屋产权出典的由承典人纳税

c. 房屋出租的由承租人纳税

d. 房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

正确答案:D

对个人出租住房按（ ）税率征收房产税
a. 12%

b. 8%

c. 1.2%

d. 4%

正确答案:C

下列关于车船税税率的表述中，正确的是( )。
a. 车船税实行幅度比例税率和定额税率相结合

b. 车船税实行定额税率

c. 车船税实行单一比例税率

d. 车船税实行超额累进税率

正确答案:D

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。
a. 建在室外的露天游泳池

b. 尚未使用或出租而待售的商品房

c. 农村的居住用房

d. 个人拥有的市区经营性用房

正确答案:C

根据车船税法律制度的规定，以下不属于车船税征税范围的有（　　）。
a. 用于耕地的拖拉机

b. 用于休闲娱乐的游艇

c. 供企业经理使用的小汽车

d. 用于接送员工的客车

正确答案:D

根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（　　）。
a. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

b. 扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税

c. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税

d. 没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税

正确答案:C

2016年7月1日起全面推进资源税改革，本次改革主要遵循的原则有（ ）。
a. 循序渐进

b. 适度分权

c. 从价计征，合理负担

d. 清费立税

正确答案:A

下列资源税的纳税地点，说法正确的有（ ）。
a. 应税矿产品的销售所在地主管税务机关

b. 应税矿产品的使用所在地主管税务机

c. 应税矿产品的生产所在地主管税务机关

d. 应税矿产品的开采所在地主管税务机关

正确答案:A

下列（ ）属于房产税的征税对象。
a. 商场的地下停车场

b. 玻璃暖房

c. 室外游泳池

d. 围墙

正确答案:B

e. 室内游泳池

下列房产税纳税义务发生时间正确的有（ ）。
a.
自房屋使用或交付之次月起

b. 从生产经营之月起

c. 从建成之次月起

d. 从办理验收手续之次月起

正确答案:A

下列各项中，不征或者免征车船税的有（ ）。
a. 农民的大马车

b. 商贩的平板手推车

c. 残疾人专用手推轮椅车

d. 工人的自行车

正确答案:A

独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。（　）
对

错

对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征50%。（　）
对

错

城建税、教育费附加与增值税和消费税税款同时缴纳。（　　）
对

错

纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人向机构所在地主管税务机关缴纳城镇土地使用税。（　　）
对

错

建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。
对

错

房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（　）
对

错

甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（　　）
对

错

车船税按年申报，分月计算，分月缴纳。（　　）
对

错

在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的税款。（　　）
对

错

张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( )
对

错

甲乙双方发生房屋交换行为，交换价格相等时，契税的税务处理方法为（ ）
a. 由甲乙双方各缴一半

b. 甲乙双方都不缴纳

c. 由乙方缴纳

d. 由甲方缴纳

正确答案:C

城建税不适用的税率有（ ）。
a. 1％

b. 5％

c. 3％

d. 7％

正确答案:C

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（　）。
a. 房地产的抵押

b. 房地产的代建

c. 房地产的出租

d. 企业间房地产的交换

正确答案:C

下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（ ）。
a. 消费税

b. 海关代征的增值税

c. 房产税

d. 城市维护建设税

正确答案:A

( )是税收征收管理的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿。
a. 变更登记

b. 税款征收

c. 纳税申报

d. 涉税登记

正确答案:B

按照《征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
a. 银行开户许可证

b. 法人代码证

c. 税务登记证

d. 营业执照

正确答案:D

税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是( )。
a. 国家税务总局

b. 县级税务局

c. 省级税务局

d. 市级税务局

正确答案:B

税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（ ）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金
a. 120日

b. 60日

c. 30日

d. 90日

正确答案:D

下列关于涉税专业服务机构的说法中，错误的是（　）。
a. 税务师事务所的合伙人由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于40%

b. 未经行政登记不得使用税务师事务所名称

c. 税务师事务所应当向省税务机关办理行政登记

d. 税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所均属于涉税专业服务机构

正确答案:A

税务代理业务档案保存应不少于（　）年。
a. 30

b. 5

c. 1

d. 10

正确答案:C

正确答案:A

对城建税的叙述，在下列各项中，符合规定的有（ ）
a. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

b. 出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税

c. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税

d. 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

正确答案:B

下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
a. 采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

b. 购买的房屋以成交价格作为计税依据

c. 接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据

d. 转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据

正确答案:B

实施税收保全措施的被执行人不包括( )。
a. 不从事生产、经营的纳税人

b. 从事生产、经营的纳税人

c. 纳税担保人

d. 代扣代缴、代收代缴义务人

正确答案:D

根据《税收征管法》的规定，在税务检查中，税务机关有权（ ）。
a. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

b. 到车间、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

c. 询问纳税人、扣缴义务人纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

d. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

正确答案:C

税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。
a. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的个人财产

b. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

c. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

d. 扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。

正确答案:A

按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上非房产企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。（　　）
对

错

王某向李某借款100万元，到期王某无力偿还，王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务，则李某为契税的纳税人。（　　）
对

错

经核准延期办理纳税申报的，纳税人在纳税期内无需缴纳税款，只需要在核准的延期内办理税款结算即可。（　　）
对

错

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（　　）
对

错

国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记。（　　）
对

错

税务代理执业人员可以以个人名义承办税务代理业务。（　　）
对

错

生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。（　　）
对

错

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（　　）
对

错

适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。（　　）
对

错

税务机关所需的涉税专业服务，应当通过政府采购方式购买。（　　）
对

错

为了达到特定的目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用的税类称为特定目的税类，下列属于此类税的是（ ）．

a. 增值税

b. 耕地占用税

c. 关税

d. 企业所得税

正确答案:A

国家征税的目的是为了满足社会公共需要。
对

错

下列属于增值税征税范围的有（ ）。

a. 进口天然气

b. 销售热力

c. 咨询公司提供咨询服务

d. 家电修理部进行洗衣机修理

正确答案:A

税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
对

错

消费税应税数量是（ ）。

a. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

b. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

c. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

d. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

正确答案:A

纳税义务人是指（ ）．

a. 代扣代缴税款的单位和个人

b. 受托代征的单位和个人

c. 直接负有纳税义务的单位和个人

d. 最终负担税收的单位和个人

正确答案:B

定额税率的是最大优点是计算简便，但税额受商品价格变动的影响。
对

错

税收的法律关系中，权利主体双方的法律地位是平等的，双方的权利与义务也是对等的。
对

错

负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ ）。

a. 扣缴交务人

b. 纳税义务人

c. 实际负税人

d. 税务机关

正确答案:D

我国增值税一般实行凭（ ）扣税的方法。

a. 普通发票

b. 记账凭证

c. 海关完税凭证

d. 增值税专用发票

正确答案:B

税收制度是税收法律制度的简称，是调整（ ）之间税收征纳关系的法律规范．

a. 以上都是

b. 国家与国家

c. 纳税义务人与纳税义务人

d. 国家与纳税义务人

正确答案:D

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。

a. 偿债

b. 捐赠

c. 在建工程

d. 赞助

正确答案:A

下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）．

a. 财政部

b. 海关总署

c. 国务院办公厅

d. 国家税务总局

正确答案:C

税收法律的立法机关是（ ）．

a. 国家税务总局

b. 国务院

c. 全国人民代表大会

d. 各级人民政府

正确答案:B

税收法律制度的核心要素是（ ）。

a. 课税对象

b. 税率

c. 计税依据

d. 税收优惠

正确答案:C

国家征税的依据是国家财产所有权
对

错

将资产货物无偿赠送他人，如果受赠者为一般纳税人，可以开具专用发票。
对

错

在相同税率条件下，全额累进税率比超额累进税率税负重。
对

错

纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算销售额；未分别核算的，可按算术平均税率计征消费税。
对

错

我国现行税率一般分为以下（ ）几种形式。

a. 定额税率

b. 比例税率

c. 累进税率

d. 幅度税率

正确答案:B

一般认为，税收的形式特征包括（ ）．

a. 无偿性

b. 广泛性

c. 强制性

d. 固定性

下列项目中属于税收优惠措施的是（ ）．

a. 起征点

b. 加成征税

c. 减税

d. 免税

正确答案:D

消费税计算应纳税额的计算方法不包括( ).

a. 从价定率和从量定额复合计税

b. 累进税率

c. 从价定率

d. 从量定额

正确答案:B

我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ）。

a. 税率

b. 纳税人

c. 征税对象

d. 纳税期限

正确答案:A

“税收三性”是税收本身所固定的，是一切社会形态下税收的共性。
对

错

下列物品中属于消费税征收范围的有( )。
a. 鞭炮、焰火

b. 汽油和柴油

c. 家用电器

d. 小汽车

正确答案:D

按税收的计税标准分类，税收可分为（ ）．

a. 从量税

b. 实物税

c. 货币税

d. 从价税

正确答案:D

国家对( )具有偿还的义务。

a. 规费收人

b. 税收

c. 财政货币发行

d. 国债

正确答案:D

税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。

a. 政治权力

b. 资产所有权

c. 人权

d. 国家对纳税人提供的服务

正确答案:B

体育中心将所属的体育馆租给某主办单位用于举办举重比赛，则对该体育中心所取得的收入以文化体育业所适用的税率征税。
对

错

居民纳税人从中国境内、境外取得所得，应当分别计算应纳个人所得税税额
对

错

《个人所得税法》是由（ ）制定颁布实施的。

a. 财政部

b. 人大授权国务院

c. 国务院

d. 全国人民代表大会

正确答案:B

企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。
对

错

在计算应纳税所得额是，下列支出不得扣除的是（ ）。

a. 向投资者支付的股息

b. 法定比例范围内的公益性捐赠支出

c. 税收滞纳金

d. 被没收财物的损失

正确答案:D

在计算企业所得税时准予扣除的税费有( )。

a. 城建税

b. 消费税

c. 教育费附加

d. 资源税

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:C

杨教授编著教材一本，2012年3月出版，获得稿酬8000元。2014年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税1204元。
对

错

某高校教师与民办学校签约，为其教授3门课程，其讲课费应纳个人所得税（ ）。

a. 按每个月取得的收入计算

b. 平均每个月收入计算

c. 合计全部收入一并计算

d. 按三门课程分别计算

正确答案:B

以下可以免征个人所得税的有( )。

a. 领取住房公积金

b. 省级见义勇为奖金

c. 购买体育彩票获奖

d. 教育储蓄利息

正确答案:D

e. 购物抽奖

李先生2014年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（ ）。

a. 0 元

b. 4500 元

c. 1500 元

d. 3000 元

正确答案:D

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。

a. 12%

b. 10%

c. 15%

d. 20%

正确答案:C

税法规定个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠是，捐赠额不得超过其应纳税所得额的（ ）

a. 15%

b. 10%

c. 3%

d. 30%

下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有( )。

a. 合伙企业投资者的应纳税款

b. 劳务收人

c. 对企事业单位的承包经营所得

d. 特许权使用费所得

正确答案:C

e. 个体工商户的生产经营所得

完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际价格，即货价
对

错

企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
对

错

企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。所以，“必要费用”是指每月800元与按合同规定的上交的费用之和。
对

错

个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。
对

错

下列各项中，属于个人所得税种居民纳税人的有（ ）。

a. 在中国境内无住所且不居住的个人

b. 在中国境内无住所，而在境内居住超过90日（或213日）不满1年的个人

c. 在中国境内有住所的个人

d. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365日的个人

正确答案:D

进出口企业货物完税放行后,如发现少征或漏征关税税款,海关应自缴纳税款或货物放行之日起( )内,向收发货人或他们的代理人补征。

a. 3年

b. 5年

c. 1年

d. 2年

正确答案:A

按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税.( ）

a. 合伙企业

b. 外商投资企业

c. 私营企业

d. 国有企业

正确答案:A

我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。( )

a. 准予扣除

b. 限定条件准予扣除

c. 不允许扣除

d. 无条件扣除

正确答案:C

企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除( )。

a. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

b. 按实际发生的5Q%扣除但不能超过当年营业收人的5%
按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收人的1o%

c. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收人的5%

d. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收人的5%

正确答案:D

张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。
对

错

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可以免征企业所得税。
对

错

下列收入中，可以直接作为个人所得税应纳税所得额的有（ ）。

a. 超过1万元的体育彩票中奖所得

b. 企业债券利息

c. 出租房屋的租金

d. 外币存款利息

正确答案:D

以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。

a. 工资薪金所得

b. 个体工商户生产经营所得

c. 承包、承租经营所得

d. 财产转让所得

正确答案:D

正确答案:D

正确答案:B

企业的下列（ ）收入为不征税收入。

a. 依法收取并纳入财政管理的政府行基金

b. 国务院规定的不征税收入

c. 国债利息收入

d. 财政拨款

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括（ ）。

a. 赞助支出

b. 企业生产的成本

c. 企业的损失

d. 企业的税金

正确答案:C

企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当前直接扣除；资本性支出则不得扣除。
对

错

关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为 ( )。

a. 从价税

b. 滑准税

c. 从量税

d. 复合税

正确答案:B

企业所得税法中规定的收入总额，包括（ ）。

a. 转让财产收入

b. 销售货物收入

c. 提供劳务收入

d. 股息红利等权益性投资收益

正确答案:C

单位、个人直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地及生活、办公用地，免征城镇土地使用税。
对

错

房产税的纳税人包括( )。

a. 有纠纷房屋的代管人

b. 房屋的承典人

c. 经营性房屋的使用人

d. 房屋的未来继承人

正确答案:C

e. 房屋的出租人

转让房地产取得的收入，仅指转让所获得的货币收入
对

错

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％，应就其超20％部分计算征收土地增值税。
对

错

下列实行比例税率的税种是（ ）。

a. 个人所得税

b. 车船税

c. 企业所得税

d. 增值税

纳税人专门开采或与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气，都应照章缴纳资源税。
对

错

下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（ ）

a. 事业单位出租房屋的行为

b. 油田开采天然原油并销售的行为

c. 企业购买房屋的行为

d. 外商投资企业销售货物行为

正确答案:A

转让无形资产所有权或使用权的行为,应征收( ).

a. 消费税

b. 增值税

c. 车船税

d. 证券交易税

正确答案:B

名胜古迹内的经营用地，如旅游用品商店等，应征收城镇土地使用税。
对

错

下列税种中属于流转额课税的有（ ）。

a. 契税

b. 资源税

c. 房产税

d. 消费税

纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用的外购液体盐的己纳税额不予抵扣。
对

错

增值额未超过扣除项目金额20%，的房地产开发项目，免征土地增值税。
对

错

下列车辆应免缴车船税的是( )。

a. 拖拉机

b. 出租汽车

c. 经营用流动餐车

d. 经营用挖沙船

正确答案:D

我国城市维护建设税根据地区不同分别定为( ) 几档。

a. 10%

b. 1%

c. 5%

d. 7%

正确答案:C

e. 3%

资源税实行从量定额征收，和价格无关，其计税的关键是课税数量
对

错

流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。

a. 增值税

b. 消费税

c. 关税

d. 土地增值税

正确答案:A

下面属于土地增值税纳税义务人的有（ ）

a. 国有企业

b. 外商投资企业

c. 国家机关

d. 个人

正确答案:C

下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。

a. 载客汽车

b. 载货汽车

c. 船舶

d. 轮车

正确答案:A

凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。
对

错

资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的课税数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的,从高适用税额
对

错

税收按税负是否容易转嫁分类可分为( )

a. 间接税

b. 直接税

c. 价内税

d. 价外税

正确答案:C

企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是( )。

a. 职工福利费

b. 赞助费支出

c. 广告宣传费

d. 公益性捐赠

正确答案:C

按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。
对

错

外国政府、国际组织、国际友人无偿赠送我国的物质，可免征进口关税。
对

错

由于当事人违反规定造成少交关税的，海关可在1年内追征，数额较大的，可3年追征。
对

错

居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以无限期地用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补
对

错

企业转让财产所得，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
对

错

我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。

a. 定额税率

b. 超率累进税率

c. 超额累进税率

d. 比例税率

正确答案:A

下列应税消费品中,适用定额税率的有（ ）。

a. 化妆品

b. 酒精

c. 烟丝

d. 汽油

正确答案:D

正确答案:D

税收的征收主体是税务机关
对

错

下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。

a. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

b. 企业所得税应分月或者分季预缴

c. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

d. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

正确答案:B

下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。

a. 消费税

b. 企业所得税

c. 印花税

不适用20%比例税率的个人所得税应税项目有（ ）。

a. 个体工商业户的生产经营所得

b. 工资薪金所得

c. 对企事业单位的承包承租经营所得

d. 稿酬所得

纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人
对

错

下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（ ）。

a. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

b. 保险赔款

c. 国债和国家发行的金融债券利息

d. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴

正确答案:D

企业的租金收入，按照承租人支付租金的日期确认收入的实现。
对

错

一中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。
对

错

.国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%的优惠税率规定。
对

错

工资薪金所得应缴纳个人所得税，实行按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。

对

错

下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。

a. 居民企业来源于境外的所得

b. 非居民企业来源于中国境内的所得

c. 非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得

d. 在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得

正确答案:C

消费税计算应纳税额的计算方法有（ ）。

a. 从量定额

b. 从价定率和从量定额复合计税

c. 从价定率

d. 累进计税

正确答案:C

对中国科学院院士和中国工程院院士津贴免征个人所得税。
对

错

根据企业所得税法的规定，企业分为（ ）。

a. 居民企业

b. 外国企业

c. 非居民企业

d. 本国企业

正确答案:C

在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。
对

错

下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用3500元的项目有（ ）。

a. 企事业单位承包经营、承租经营所得

b. 工资薪金所得

c. 偶然所得

d. 个体工商户生产、经营所得

正确答案:B

正确答案:C

按税收和价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
对

错

个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
对

错

在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人，为居民纳税人，其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税，负有限纳税义务
对

错

下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。

a. 个人保险所获赔款

b. 年终加薪

c. 从投资管理公司取得的派息分红

d. 拍卖本人文字作品原稿的收入

正确答案:A

下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。

a. 生产环节销售普通护肤护发品

b. 批发环节销售卷烟

c. 零售环节销售纯金首饰

d. 进口小汽车

正确答案:A

企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。
对

错

企业的各项资产，应以重置成本为计税基础。 -US>15%的部分，准予扣除。
对

错

纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别换算不同税目的营业额、转让额、销售额，不分别核算的，从高适用税率。
对

错

我国税收制度中履行纳税义务的自然人主要包括（ ）．

a. 在华的外籍人员

b. 个体工商户

c. 旅居海外的中国公民

d. 在华的中国公民

正确答案:B

构成税法的三个最重要的基本要素包括（ ）．

a. 税率

b. 纳税义务人

c. 征税对象

d. 税目

正确答案:C

税目是征税对象的具体项目，以下关于税目的说法正确的是（ ）．

a. 税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的深度．

b. 税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的深度．

c. 税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的广度．

d. 税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的广度．

正确答案:D

税率能体现国家征税的尺度或深度。
对

错

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当参照财务、会计处理办法计算。
对

错

进口货物的增值税由( )征收。

a. 海关

b. 进口方机构所在地税务机

c. 进口地税务机关

d. 交货地税务机关

正确答案:C

增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。
对

错

下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ ）。

a. 稿酬

b. 著作权

c. 非专利技术

d. 专利权

正确答案:D

主要解决对谁征税问题的税制构成要素是（ ）．

a. 纳税义务人

b. 计税依据

c. 税率

d. 征税对象

正确答案:A

个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。
对

错

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年营业利润15%的部分，准予扣除。
对

错

城镇土地使用税的征税范围是市区、县政府所在城镇的土地，不包括市郊、农村土地。
对

错

企业的收入总额，不包括企业以非货币形式取得的收入。
对

错

纳税人自产的应税消费品用于下列项目的,不应征收消费税的有（ ）。

a. 连续生产应税消费品

b. 用于集体福利

c. 用于样品

d. 用于赠送

正确答案:A

我国现行税制开始实行的时间是（ ）年．

a. 1988

b. 1994

c. 2000

d. 2010

正确答案:B

A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )。
a. 900

b. 780

c. 2800

d. 1680

正确答案:D

企业所得税法中所称的亏损，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度亏损。
对

错

城镇土地使用税采用按年计算，分期缴纳的方法征收。
对

错

[单项选择题]下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
a. 卷烟

b. 化妆品

c. 高尔夫球及球具

d. 酒精

正确答案:D

决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（ ）．

a. 征税对象

b. 税率

c. 纳税环节

d. 纳税义务人

正确答案:C

下列消费品应征收消费税的是（ ）。

a. 木质一次性筷子

b. 钢琴

c. 价值300元的手表

d. 演员化妆用的上妆油

正确答案:A

以征收对象数额的相对率划分为若干的级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税．这种税率称为（ ）．

a. 差别比例税率

b. 超率累进税率

c. 全率累进税率

d. 超额累进税率

正确答案:B

正确答案:D

在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。

a. 免予额

b. 起征点

c. 减税额

d. 免征额

正确答案:D

正确答案:A

对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有 （ ）。

a. 取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

b. 对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款

c. 按规定开具增值税专用发票，有小涂改，可以作为税款抵扣凭证

d. 善意取得虚开增值税专用发票， 重新换回符合规定的专业发票其进项税额不予抵扣

正确答案:D

纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。
对

错

纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。

a. 注册税务登记

b. 注销税务登记

c. 变更税务登记

d. 开业税务登记

正确答案:D

我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。

a. 10%

b. 16%

c. 13%

d. 7%

正确答案:B

按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关 。
对

错

纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税款准予抵扣。
对

错

消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。
对

错

下列单位中属于消费税纳税义务人的有（ ）。

a. 委托加工应税消费品的单位

b. 烟草专卖局

c. 进口应税消费品的单位

d. 受托加工应税消费品的单位

正确答案:A

[单项选择题]下列使用11％税率的项目有( )。
a. 销售农机零件

b. 销售农机整机

c. 加工农机零件的加工费收入

d. 加工农机的加工费收入

正确答案:C

与转让房地产有关的税金有( )。

a. 城建税

b. 印花税

c. 土地增值税

d. 增值税

正确答案:A

e. 营业税

我国税收法律关系中的征税主体是（ ）。

a. 税务机关

b. 审计机关

c. 海关

d. 税务师事务所

正确答案:B

土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的企业和个人。
对

错

契税实行幅度比例税率为( )。

a. 2%-6%

b. 3%-5%

c. 1%-5%

d. 2%-4%

正确答案:D

所有税收征税对象数额超过起征点的，应就其超过部分按适用税率计算征税．
对

错

在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）．

a. 价格提高或降低，税额不变．

b. 价格降低，税额不成比例减少．

c. 价格不变，税额不变

d. 价格提高，税额成比例增加．

正确答案:A

适用消费税复合税率的税目有( )。

a. 烟丝

b. 卷烟

c. 薯类白酒

d. 粮食白酒

正确答案:D

某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元,其记账的采购成本是( )元.

a. 8500元

b. 73950元

c. 76500元

d. 11050元

正确答案:C

[单项选择题]纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。
a. 发出商品的当天

b. 合同约定的收款日期的当天

c. 收到第一笔货款的当天

d. 收到最后一笔货款的当天

正确答案:B

国家税法规定的纳税义务人，可以是法人，也可以是自然人。
对

错

下列属于房产税征税对象的是( )。

A.室外游泳池 B.菜窖 C.室内游泳池 D.玻璃暖房
a. 玻璃暖房

正确答案:D

b. 室外游泳池

c. 室内游泳池

d. 菜窖

正确答案:C

[单项选择题]企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
a. 外购的礼品无偿赠送给客户

b. 外购的床单用于职工福利

c. 外购的小汽车用于个人消费

d. 外购的粮食分给职工个人

正确答案:A

[单项选择题]下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。
a. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利

b. 某商店为厂家代销服装

c. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房

d. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

正确答案:C

下列项目中税法明确规定免征城镇土地使用税的有( )。

a. 街道绿化带用地

b. 个人居住房屋及院落用地

c. 部队训练场地

d. 国家机关的办公楼用地

正确答案:D

[单项选择题]在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。
a. 属人

b. 属地

c. 属人属地

d. 量力负担

正确答案:A

因国家需要，依法征用，收回的房地产，免征土地增值税。
对

错

[单项选择题]土地增值税的税率属于( )。
a. 超额累进税率

b. 定额税率

c. 超率累进税率

d. 全额累进税率

某单位转让一幢造价600万元的办公楼，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价1600万元，成新折扣率为七成，则评估价格为1120万元。
对

错

公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，是指对供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地免税
对

错

下列各项中符合房产税纳税人规定的是( )。

a. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税

b. 产权属于集体的由居住人缴纳房产税

c. 产权出典的由出典人缴纳房产税

d. 产权属于国家所有的不缴纳房产税

正确答案:B

下列税种中属于直接税的是（ ）。

a. 消费税

b. 增值税

c. 财产税

d. 关税

[单项选择题]下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。
a. 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

b. 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资

c. 用自制的酒精继续加工成粮食白酒

d. 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

正确答案:D

[单项选择题]下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
a. 纳税期限

b. 纳税环节

c. 减税免税

d. 税率

正确答案:B

[单项选择题]我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
a. 纳税义务人、税率、征税对象

b. 纳税义务人、税目、减免税

c. 纳税义务人、税率、纳税期限

d. 纳税义务人、税率、违章处理

正确答案:D

[单项选择题]下列税种中属于价外税的是( )。
a. 增值税

b. 消费税

c. 营业税

d. 资源税

房产所有人将自己拥有的房地产无偿赠于他人，不需缴纳土地增值税
对

错

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人征收的一种税。
对

错

[单项选择题]下列税种中属于从量税的是( )。

a. 城镇土地使用税

b. 资源税

c. 企业所得税

d. 增值税

跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为（ ）。

A. 车船生产地

B. 车船使用地

C. 车船的购买地

D. 车船登记地

正确答案:B

印花税的缴纳办法分别是( ).

a. 委托代征

b. 汇贴

c. 汇缴

d. 按月缴纳，年终汇算清缴

正确答案:D

e. 自行贴花

[单项选择题]税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。
a. 是不对等的

b. 保护征税一方

c. 是对等的

d. 保护纳税一方

正确答案:D

资源税的计税依据可以涉及( )

a. 计划产量

b. 收购数量

c. 自用数量

d. 实际产量

正确答案:D

e. 销售数量

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率为3%，则（ ）

a. 乙企业缴纳契税0.9万元

b. 丙企业缴纳契税0.9万元

c. 丙企业缴纳契税1.2万元

d. 乙企业缴纳契税0.84万元

正确答案:D

[单项选择题]下列不属于流转税类的是( )。
a. 增值税

b. 营业税

c. 印花税

d. 消费税

[单项选择题]税收权利主体是( )。
a. 税务机关

b. 纳税义务人

c. 征纳税双方

d. 税务总局

正确答案:C

[单项选择题]税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。
A. 税率

B. 征税对象

C. 税目

D. 纳税义务人

正确答案:D

根据资源税暂行条例的规定，独立矿山，联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
对

错

[单项选择题]根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
a. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

b. 汽车厂用于管理本部门的自产汽车

c. 日化厂用于交易会样品的自产化

d. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

正确答案:D

[单项选择题]按征税对象的性质分类，增值税属于( )。
a. 对流转额课税的税种

b. 对财产课税的税种

c. 对行为课税的税种

d. 对所得课税的税种

正确答案:A

[单项选择题]企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。
a. 4

b. 10

c. 3

d. 5

正确答案:C

正确答案:D

[单项选择题]对于自产自用的应税产品，没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( )。
a. （成本+利润）/（1-消费税税率）

b. （成本+加工费）/（1-消费税税率）

c. （成本+利润）/（1+消费税税率）

d. （成本-利润）/（1+消费税税率）

正确答案:D

[多选题]按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。
a. 热力

b. 电力

c. 房屋

d. 大型机器设备

正确答案:D

[多选题]将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。
a. 免税项目

b. 个人消费

c. 无偿赠送

d. 劳动保护

正确答案:D

[多选题]按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有( )。
a. 包装物租金

b. 手续费

c. 运输装卸费

d. 违约金

正确答案:C

[多选题]下列货物销售必须要缴纳消费税的有( )。
a. 地板厂生产销售木地板

b. 酒厂生产葡萄酒

c. 汽车销售公司代销小汽车

d. 金店零售金银首饰

正确答案:D

[多选题]下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有（ ）。
a. 受托方从委托方购进原材料后再接受加工

b. 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料

c. 受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品

d. 受托方提供原材料加工应税消费品

正确答案:D

[多选题]下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。
a. 城市维护建设税适用于外商投资企业

b. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节

c. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

d. 城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免

正确答案:C

[多选题]资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )。
a. 对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40％

b. 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税

c. 原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税

d. 以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

正确答案:D

[多选题]按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
a. 分期收款销售方式的，为收到货款的当天(销售合同规定的收款当天

b. 预收货款销售的，为收到货款的当天(发出)

c. 代扣代缴税款的，为支付货款的当天(支付首笔)

d. 自产自用应税产品，为移送使用的当天

正确答案:C

[多选题]下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( A、C )。
a. 出口货物的代理人

b. 进口货物的代理人

c. 出口货物的发货人

d. 进口货物的收货人

正确答案:A

[多选题]关于完税价格，下列说法正确的是( )。
a. 租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格

b. 加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格

c. 出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格

d. 接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价

正确答案:A

[判断题]定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。
对

错

[判断题]税收法律关系双方的权利与义务不对等。
对

错

[判断题]强制性就是对违法纳税人进行处罚。
对

错

[判断题]我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。
对

错

[判断题]法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。
对

错

[判断题]某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。
对

错

[判断题]中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。
对

错

[判断题]税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。
对

错

[判断题]国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。
对

错

[判断题]税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。
对

错

[单项选择题]下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（　 　）。
a. 将外购的商品委托加工应税消费品

b. 将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品

c.
将自产的应税消费品对外投资的

d. 将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

正确答案:D

[单项选择题]在中华人民共和国境内开采( )的单位和个人，为资源税的纳税人。
a. 生产盐

b. 应税矿产品或者生产盐

c. 资源

d. 应税矿产品

正确答案:C

[单项选择题]在资源税中，煤炭的征税范围包括( )。
a. 洗煤

b. 选煤

c. 煤炭制品

d. 原煤

正确答案:C

[单项选择题]按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( )。
a. 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

b. 在黑龙江省工商局登记注册的企业

c. 在美国注册的企业设在苏州的办事处

d. 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

正确答案:A

[单项选择题]下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( )。
a. 用于职工奖励或福利

b. 将资产在总机构及其分支机构之间转移

c. 改善资产形状、结构或性能

d. 将资产用于生产、制造、加工另一产品

正确答案:C

[单项选择题]某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。
a. 30.4

b. 20

c. 31

d. 30

正确答案:B

[单项选择题]某企业2008年销售收入为1 000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。
a. 5

b. 2

c. 3

d. 4

正确答案:C

[单项选择题]美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( )。
a. 2010

b. 2008

c. 2009

d. 这几年均不是我国居民纳税人

正确答案:B

[单项选择题]某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( )。
a. 财产租赁所得

b. 财产转让所得

c. 特许权使用费所得

d. 稿酬所得

[单项选择题]下列各项中，属于劳务报酬所得的有( )。
a. 提供著作权的使用权取得的报酬

b. 发表论文取得的报酬

c. 受托从事文字翻译取得的报酬

d. 将外国小说翻译出版取得的报酬

正确答案:D

[单项选择题]下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。
a. 以出售方式转让国有土地使用权

b. 以继承方式转让房地产

c. 以收取出让金的方式出让国有土地使用权

d. 以收取租金的方式出租房地产

正确答案:A

[单项选择题]按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。
a. 房地产评估价格扣除

b. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

c. 房地产原值减除30％后的余值扣除

d. 税务部门估定的价格扣除

正确答案:A

[单项选择题]《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
a. 营业执照

b. 发票领购簿

c. 财务专用章

d. 税务登记证

正确答案:A

[单项选择题]下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。
a. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

b. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

c. 受托方负责采购委托方所需原材料的

d. 受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

正确答案:A

[单项选择题]纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（　 　）。
a. 应税消费品的最高税率计征

b. 应税消费品的最低税率计征

c. 应税消费品的不同税率，分别计征

d. 应税消费品的平均税率计征

正确答案:D

[单项选择题]某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（ 　）万元。
a. 46.55

b. 47.91

c. 70.68

d. 45.20

正确答案:A

[单项选择题]烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ 　）。
a. 加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元

b. 加工厂本月应纳增值税21020元，应纳消费税37800元

c. 加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

d. 加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元

正确答案:A

[单项选择题]下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。
a.
外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

b. 外购已税白酒生产的药酒

c. 外购已税白酒生产的巧克力

d. 外购已税润滑油生产的润滑油

正确答案:D

[单项选择题]下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。
a. 金银首饰的生产和零售环节

b. 金银首饰的进口环节

c. 粮食白酒的生产和批发环节

d. 化妆品的生产环节

正确答案:B

[单项选择题]下列油类产品中，应征收资源税的为( )。
a. 机油

b. 人造石油

c. 天然原油

d. 汽油

[多项选择题]根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。
a. 外购货物管理不善发生的损失

b. 银行按规定加收的罚息

c. 违反法律被司法部门处以的罚金

d. 非广告性质的赞助支出

[多项选择题]下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有( )。
a. 居民企业来源于境外的所得

b. 未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

c. 居民企业来源于中国境内的所得

d. 设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

正确答案:D

[多项选择题]纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。
a. 将货物用于投资

b. 将产品用于集体福利

c. 将商品用于捐赠

d. 将产品用于在建工程

正确答案:C

[多项选择题]下列属于个人所得税居民纳税人的有( )。
a. 2009年5月3日至2010年6月28日来我国3-作的外国专家

b. 2003年回国定居的某大学教授

c. 在珠海有房产出租收入的美国居民

d. 到国外进修1年的某公司经理

正确答案:B

[多项选择题]将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有( )。
a. 居住时间

b. 取得收入的工作地

c. 境内工作时间

d. 住所

正确答案:D

[多项选择题]下列各项中，纳税人应进行土地清算的有( )。
a. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的

b. 直接转让土地使用权

c. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的

d. 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

正确答案:C

下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( )。
a. 将房屋产权出典的，承典人为纳税人

b. 将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

c. 产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

d. 房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

正确答案:C

[多项选择题]根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有( )。
a. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

b. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

c. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

d. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

正确答案:D

[多项选择题]税务机关征收税款的方式有( )。
a. 定期定额征收

b. 查账征收

c. 查验征收

d. 查定征收

正确答案:D

[多项选择题]除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列( )事项时，必须持税务登记证件。
a. 申请减税、免税、退税

b. 申请办理延期申报、延期缴纳税款

c. 领购发票

d. 开立银行账户

正确答案:A

[判断题]纳税人发生的购货运费如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。
对

错

[判断题]增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。
对

错

[判断题]某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器，单独收取每台50元的安装 费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。
对

错

[判断题]已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生期转出。
对

错

[判断题]增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。
对

错

[判断题]不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。
对

错

[判断题]纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。
对

错

[判断题]纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定销售额。
对

错

[判断题]海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格的规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
对

错

[判断题]将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,即使分别核算也从高税率( ）
对

错

[单项选择题]下列( )属于增值税的纳税人 。
a. 为本单位修理发生故障机器的职工

b. 加工玉器的某个人独资企业

c. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

d. 进口货物的出口方

正确答案:B

[单项选择题]应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。
a. 省、自治区、直辖市税务局

b. 国务院

c. 国家税务总局

d. 财政部

正确答案:A

[单项选择题]下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是 ( )。
a. 稿酬所得

b. 个人独资企业的生产经营所得

c. 工资薪金所得

d. 劳务报酬所得

正确答案:B

正确答案:B

[单项选择题]生产型增值税的特点是 ( )。
a. 不允许扣除任何外购固定资产的价款

b. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

c. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

d. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

正确答案:A

[单项选择题]按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的 ( )。
a. 全部价款

b. 全部价款和价外费用

c. 全部价款和预付款

d. 全部价款和代垫款项

正确答案:B

[单项选择题]下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( )。
a. 公园中附设的照相馆使用的土地

b. 农副产品加工场地和生活、办公用地

c. 个人拥有的营业用地

d. 人民团体的办公楼用地

正确答案:A

[单项选择题]按规定可以免征增值税的是( )。
a. 古旧图书

b. 销售农产品

c. 出口货物

d. 销售钢材

正确答案:C

[单项选择题]某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( )。
a. 262.5万

b. 265.125万

c. 261.50万

d. 264.125万

正确答案:B

[单项选择题]市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计( ) 万。
a. 4.91

b. 4.90

c. 5.00

d. 5.10

正确答案:A

[单项选择题]某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为( )元。
a. 86830

b. 62005

c. 76250

d. 70258

正确答案:C

某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( ) 。
a. 30% 0

b. 40% 5％

c. 50% 15％

d. 60% 35％

正确答案:B

[单项选择题]以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是 ( )。

a. 建筑物转让所得

b. 股票转让所得

c. 机器设备转让所得

d. 土地使用权转让所得

正确答案:C

[单项选择题]某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( )。
a. 306.75万元

b. 96.75万元

c. 307.50万元

d. 97.50万元

正确答案:B

[单项选择题]下列消费品中，应征收消费税的是( )。
a. 口红

b. 手机

c. 手提电脑

d. 洗衣粉

正确答案:A

[单项选择题]下列消费品中，不征收消费税的是( )。
a. 进口法国酒

b. 进口香烟

c. 进口服装

d. 进口化妆品

正确答案:A

[单项选择题]按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的（ ）。
a. 负税人

b. 代扣代缴义务人

c. 纳税人

d. 代理人

正确答案:A

[单项选择题]实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是( )。
a. 含增值税不含消费税的销售额

b. 不含增值税不含消费税的销售额

c. 不含增值税含消费税的销售额

d. 含增值税含消费税的销售额

正确答案:D

[单项选择题]将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费税的依据应是( )。
a. 所分数量×适用定额

b. 所分数量×含税(增值税)单价

c. 所分数量×不含税(增值税)单价

d. 所分数量

正确答案:C

[单项选择题]包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是( )。
a. 酒类

b. 地板类

c. 贵重首饰类

d. 烟类

正确答案:C

[单项选择题]进口的应税化妆品，其计算消费税的计税依据是( )。
a. 化妆品的买价

b. 组成计税价格

c. 关税的完税价格加关税

d. 关税的完税价格

正确答案:D

[多选题]下列说法正确的是( )。
a. 从1997年7月1日起，关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等

b. 我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等

c. 目前，我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税

d. 滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化

正确答案:D

[多选题]我国原产地的规定，采用的标准包括( )。
a. 实质性生产标准

b. 部分产地生产标准

c. 全部产地生产标准

d. 实质性加工标准

正确答案:C

[多选题]实行从量定额计算应纳消费税的应税消费品的计税数量分别是( )。
a. 自产应税消费品，没有销售量的，按原产量

b. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

c. 委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量

d. 自产自用应税消费品的，为移送使用量

正确答案:C

[多选题]委托加工实行从价定率办法计算纳税的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ 　）。
a. 加工费用

b. 委托方提供加工材料的实际成本

c. 受托方代垫辅助材料的价格

d. 受托方代收代缴的消费税金

正确答案:B

[多选题]根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中扣除，下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的有（　 ）。
a. 外购已税实木地板为原料生产的实木地板

b. 委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰

c. 外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

d. 外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:D

[多选题]按照征收对象的不同，税法可分为( )。
a. 对流转额课税的税法

b. 对所得额课税的税法

c. 对自然资源课税的税法

d. 对财产、行为课税的税法

正确答案:D

[多选题]根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 ( )。
a. 海关

b. 税务机关

c. 工商行政管理机关

d. 财政机关

正确答案:D

[多选题]我国现行税制中采用的累进税率有( )。
a. 超率累进税率

b. 超倍累进税率

c. 全额累进税率

d. 超额累进税率

[多选题]按照不同的税收分类标准，消费税属于( )。
a. 中央地方共享税

b. 流转税

c. 中央税

d. 财产税

正确答案:A

[多选题]我国现行各税种采用的税率包括（ ）。

a. 定期税率

b. 比例税率

c. 累进税率

d. 定额税率

[判断题]我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。
对

错

[判断题]我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。
对

错

[判断题]我国现行消费税条例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节。
对

错

[判断题]对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。
对

错

[判断题]委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。
对

错

[判断题]纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
对

错

[判断题]典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，不征收增值税。
对

错

[判断题]煤气公司销售煤气，不属于增值税的征税范围。
对

错

[判断题]提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。
对

错

[判断题]现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。
对

错

按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（　）。
A. 比例税率

B. 累进税率

C. 幅度税率

D. 定额税率

境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。（ ）
对

错

如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。
A. 组成计税价格=成本×（1-成本利润率）

B. 组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）

C. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

D. 组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）

正确答案:B

我国关税由（）征收。
A. 人民政府

B. 税务机关

C. 工商行政管理部门

D. 海关

正确答案:A

下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。
A. 转让财产收入

B. 接受捐赠收入

C. 财政拨款收入

D. 提供劳务收入

正确答案:C

车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。（ ）
对

错

海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。（ ）
对

错

契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。（ ）
对

错

外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。（ ）
对

错

我国现行的土地增值税税率，采用的是四级超率累进税率。（ ）
对

错

根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
A. 转让房地产取得的收入额

B. 转让房地产取得的增值额

C. 房地产开发总投资额

D. 转让房地产取得的利润额

正确答案:C

2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。
A. .75

B. .26

C. 1.13

D. .87

正确答案:C

某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。
A. 35000

B. 5000

C. 14000

D. 21000

正确答案:B

个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（　　）。
A. 国家税务总局

B. 主管税务机关

C. 县以上税务局（分局）

D. 省级税务局

正确答案:A

企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（　）。
A. 国债利息收入

B. 销售货物所得

C. 特许权使用费所得

D. 股息、红利所得

正确答案:C

在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满213天，均应视为居民纳税人。（ ）
对

错

宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。（ ）
对

错

已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。（ ）
对

错

税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。（ ）
对

错

甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2021年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A. 购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务

B. 购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修

C. 购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用

D. 购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用

正确答案:C

消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（ ）
对

错

下列视同销售货物的有（ ）。
A. 购买的货物用于投资

B. 自产的货物交付他人代销

C. 委托加工的货物无偿赠送他人

D. 自产货物用于非应税项目

正确答案:A

税法的核心要素是( )。
A. 征税对象

B. 税基

C. 税源

D. 税率

正确答案:B

纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）。
A. 用于样品

B. 用于集体福利

C. 用于赠送

D. 连续生产应税消费品

正确答案:D

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（ ）
对

错

下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A. 财产权利

B. 管理权利

C. 社会权利

D. 政治权力

正确答案:D

下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（　）。
A. 开采海洋油气田的中外合作石油企业

B. 生产民用煤的煤厂

C. 进口铝土矿的外贸企业

D. 生产海盐的外商投资企业

正确答案:D

纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（ ）
对

错

个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（ ）
对

错

船舶吨税只针对自中国境外港口进人中国境内港口的外国船舶征收。（ ）
对

错

委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（ ）
对

错

人身保险合同不应缴纳印花税。（ ）
对

错

某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输及保管费用为500000元。该项合同双方共应缴纳的印花税额为（）元。
A. 375

B. 250

C. 1000

D. 500

正确答案:D

已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。（ ）
对

错

下列各项中，属于间接税的有（　）。
A. 消费税

B. 关税

C. 个人所得税

D. 增值税

下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A. 部队占用耕地新建军用仓库

B. 学校占用耕地新建教学楼

C. 政府部门占用耕地新建自来水厂

D. 农村居民占用耕地新建住宅

正确答案:C

增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。( )
对

错

目前我国采用的增值税类型属于（）。
A. 生产型增值税

B. 混合型增值税

C. 收入型增值税

D. 消费型增值税

消费税应税数量是（ ）。
A. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

D. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

正确答案:C

下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 私营企业

B. 联营企业

C. 个体工商户

D. 个体企业

正确答案:B

下列商品中，征收消费税的是（）。
A. 白酒

B. 空调

C. 彩电

D. 冰箱

正确答案:D

下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞

B. 中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨

C. 自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

D. 2019年在中国境内居住满213天的外籍个人

正确答案:A

某企业所得税的纳税人2021年应纳税所得额为210万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）万元。
A. -10

B. 4.4

C. 22

D. 59.4

正确答案:B

契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。
A. 承受方

B. 交易双方

C. 销售方

D. 中介方

正确答案:B

企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。（ ）
对

错

下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A. 城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地

B. 经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%

C. 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税

D. 城镇土地使用税的征税对象只是集体土地

正确答案:C

印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（ ）
对

错

资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（ ）
对

错

下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 纳税人就是负税人

B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致

C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人

D. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人

正确答案:D

纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。（ ）
对

错

消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（ ）
对

错

城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。（ ）
对

错

下列应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A. 汽油

B. 啤酒

C. 其他酒

D. 黄酒

正确答案:B

下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A. 军人的转业安置费

B. 国家发行的金融债券利息收入

C. 县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

D. 扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

正确答案:D

采用超率累进税率征收的税种是（　）。
A. 土地增值税

B. 企业所得税

C. 个人所得税

D. 资源税

正确答案:C

委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（ ）
对

错

销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（ ）
对

错

增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A. 收取的销项税额

B. 收取的手续费

C. 收取的违约金

D. 收取的包装物租金

正确答案:D

城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。（ ）
对

错

企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A. 10年

B. 15年

C. 7年

D. 5年

正确答案:C

纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。
A. 车辆购置的次年

B. 车辆购置的当年

C. 车辆购置的当天

D. 车辆购置的次月

正确答案:B

车辆购置税是对所有的车辆征税。（ ）
对

错

以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。
A. 白酒

B. 卷烟

C. 成品油

D. 小汽车

正确答案:B

下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
A. 开采天然原油的外商投资企业

B. 进口铁矿石的私营企业

C. 开采石灰石的个体经营者

D. 开采原煤的国有企业

正确答案:D

居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（ ）
对

错

关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。（ ）
对

错

对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）元的，应缴纳个人所得税。
A. 4800

B. 2400

C. 1300

D. 5000

正确答案:A

《企业所得税法》所称的不征税收入包括（　　）。
A. 接受捐赠收入

B. 财政拨款

C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D. 政府性基金

正确答案:A

下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（　）。
A. 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

B. 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

C. 依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

D. 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

正确答案:D

在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。（ ）
对

错

负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A. 纳税人

B. 扣缴义务人

C. 征税人

D. 负税人

正确答案:B

纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。
A. 房屋产权取得地

B. 房屋产权登记地

C. 房产所在地

D. 房屋产权所有人居住地

正确答案:C

个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（ ）
对

错

我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。
A. 国籍标准

B. 居住时间和住所相结合的标准

C. 住所标准

D. 居住时间标准

正确答案:C

下列属于资源税征税对象的有（　）。
A. 稀土矿

B. 原油

C. 煤炭

D. 天然气

正确答案:A

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）
对

错

烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。（ ）
对

错

根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（ ）
对

错

下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。
A. 用于生产免税产品的原材料

B. 未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品

C. 因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料

D. 办公用品

正确答案:C

下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。
A. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶

B. 自中国港口进入中国港口的船舶

C. 自外国港口进入外国港口的船舶

D. 自中国境外港口进入境内港口的船舶

正确答案:B

某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A. 7923.08

B. 29931.62

C. 6000

D. 11660.37

正确答案:B

原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（）。
A. 最惠国税率

B. 协定税率

C. 特惠税率

D. 普通税率

正确答案:C

国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。（ ）
对

错

下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A. 金银首饰

B. 化妆品

C. 卷烟

D. 鞭炮

正确答案:A

下列选项中，属于增值税征税范围的有（　）。
A. 转让土地使用权

B. 销售房屋

C. 销售机器设备

D. 销售热力

正确答案:D

下列属于税法构成要素的有（　）。
A. 纳税人

B. 减免税

C. 税率

D. 征税对象

正确答案:A

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（　　）。
A. 职工教育经费支出

B. 非公益性捐赠支出

C. 税收滞纳金

D. 非广告性质的赞助支出

国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（ ）
对

错

纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（ ）
对

错

税收是凭借（　　　　）取得财政收入的一种形式。
a. 国有资产所有权　

b. 国家对纳税人提供的服务

c.
政治权力

d. 财产权

正确答案:D

下列税率形式中，与征税对象价值量无关的是( )。
a. 比例税率

b. 超额累进税率

c. 超率累进税率

d. 定额税率

将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税是根据( )划分的。
a. 征税对象的不同

b. 税收的征收权限和收入分配

c. 计税标准的不同

d. 税收与价格的依存关系

正确答案:B

征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象达到规定数额的就其全部数额征税，这是( )。
a. 费用扣除额

b. 征税标准

c. 起征点

d. 免征额

在征税对象的全部数额中，免以征税的数额称为( )。
a. 免征额

b. 起征点

c. 优惠额

d. 减税额

正确答案:A

下列说法中不正确的是（ ）。
a. 征税对象是区分不同税种的主要标志

b.
税目是征税对象的具体化

c. 税率是衡量税负轻重的唯一标志

d. 纳税义务人即纳税主体

正确答案:D

某从事商品零售的小规模纳税人，2016年6月份销售商品取得含税收入12360元，当月该企业应纳的增值税是（ ）元。
a. 1550

b. 309

c. 1475

d.
360

正确答案:C

以一个季度为纳税期限的规定适用于（ ）。
a. 一般纳税人

b. 小规模纳税人

c.
一般纳税人和小规模纳税人

d.
一般纳税人或小规模纳税人

正确答案:D

下列属于交通运输服务中的航空运输服务的是（ ）。
a. 期租业务

b. 湿租业务

c.
水路运输

d. 程租业务

正确答案:A

营业税改增值税后，装卸搬运服务属于（ ）的子税目。
a. 交通运输服务

b. 物流辅助服务

c. 文化创意服务

d.
信息技术服务

正确答案:B

下列选项中，不得申请为一般纳税人的是（ ）。
a. 非企业性单位

b. 不经常发生应税行为的企业

c.
应税行为年销售额超过小规模标准纳税人的自然人

d.
应税行为年销售额超过小规模标准纳税人的个体工商户

正确答案:C

下列选项中，纳税人适用17%税率计税的是（ ）。
a. 提供有形动产融资租赁服务

b. 提供交通运输服务

c. 提供不动产融资租赁服务

d. 提供仓储服务

正确答案:C

根据我国现行增值税法的规定，纳税人实现的下列收入中不征收增值税的是（ ）。
a. 供电公司收取的电费收入

b. 供热公司收取的取暖费收入

c. 燃气公司收取的燃气费收入

d. 单位聘用员工为本单位提供加工劳务

正确答案:D

某企业为增值税一般纳税人，2016年3月，因管理不善造成一部分货物发生霉烂变质，经核实该部分货物的实际成本为60万元。则该企业3月份的进项税额转出（ ）万元。
a. 7.6

b. 9.8

c. 10.2

d. 10

增值税起征点的规定，只适用于（ ）。
a. 企业

b. 事业单位

c. 自然人个人

d. 个体经营者

正确答案:C

以下行为不应视同销售缴纳增值税（ ）。
a. 将购买的货物用于对外投资

b. 将委托加工的货物用于对外投资

c. 将自产货物用于连续加工

d. 将自产货物分配给股东

正确答案:B

某家电卖场采用以旧换新方式销售电视机一台，旧电视折价300元，向顾客收取现金700元，该笔业务的销项税额为（ ）。
a. 51

b. 119

c. 145.3

d. 68

正确答案:A

采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（ ）。
a. 如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，可按折扣后的余额作为销售额缴纳增值税

b. 按销售折扣余额作为销售额缴纳增值税

c. 如果销售额与折扣额不在同一张发票上分别注明，可按折扣后的余额作为销售额缴纳增值税

d. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税

正确答案:C

公司外购一批礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户价值6.1万元，剩余部分发给职工，计算增值税的销项税额是（ ）。
a. 1.48万元

b. 1.14万元

c. 1.04万元

d. 0.44万元

正确答案:A

纳税人销售下列货物，可以免征增值税（ ）。
a. 化肥

b. 日用百货

c. 旧货

d. 自制农产品

正确答案:B

某一般纳税人从某农场（小规模纳税人）购入小麦，共花费10000元，未取得专用发票，不能计算该货物的进项税额。 （ ）
对

错

一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税销售额。（ ）
对

错

混合销售是指销售多种产品或提供多种劳务。（ ）
对

错

纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（ ）
对

错

纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，由国家税务局负责征收。（ ）
对

错

纳税人在登记为一般纳税人后，可以转为小规模纳税人。（ ）
对

错

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（ ）
对

错

查定征收一般适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。（ ）
对

错

减税、免税期满，纳税人应当自期满之日起恢复纳税。（ ）
对

错

纳税人停业期满未按期复业，又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。（ ）
对

错

税率的基本形式包括( )。
a. 名义税率

b. 定额税率

c. 累进税率

d. 比例税率

正确答案:B

e. 实际税率

税收具有( )的基本特征。
a. 无偿性

b. 固定性

c. 强制性

d. 有偿性

正确答案:B

按照税负是否能转嫁,税收可分为( )
a.
价内税

b. 价外税

c. 直接税

d. 间接税

正确答案:D

e. 目的税

我国现行税收制度按征税对象一般分为( )。
a. 流转税类

b. 所得税类

c. 财产税类

d. 资源税类

正确答案:C

e. 行为税类

“年应税销售额”，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括（ ）。
a. 纳税申报销售额

b. 稽查查补销售额

c. 纳税评估调整销售额

d. 税务机关代开发票销售额和免税销售额

正确答案:D

下列纳税人中，（ ）不办理一般纳税人资格登记。
a. 个体工商户以外的其他个人

b. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

c. 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

d. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业

正确答案:C

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）
a. 年销售额达到规定标准

b. 经营效益好

c. 会计核算健全

d. 有上级主管部门

正确答案:C

下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。
a. 在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

b. 将自产货物作为股利分配给股东

c. 将外购货物用于集体福利

d. 将委托加工收回的货物用于个人消费

正确答案:C

根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。
a. 增值税专用发票

b. 增值税普通发票

c. 接受境外单位提供的应税行为从税务机关取得的完税凭证

d. 农产品收购发票

正确答案:A

下列购入的货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
a. 购入的货物用于增值税的免税项目的

b. 购入的货物因管理不善而丢失的

c. 购入的货物用于简易计税项目的

d. 购入的货物用于集体福利的

正确答案:C

下列关于进口货物增值税税务处理的表述中，正确的有（ ）。
a. 除特殊情况外进口货物均需在进口环节由海关代为征收增值税

b. 进口货物增值税计算一律以组成计税价格为计税依据

c. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税+增值税

d. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

正确答案:B

下列税目中，属于现代服务纳税范围的有（ ）。
a. 研发和技术服务

b.
文化体育服务

c.
广播影视服务

d.
鉴证咨询服务

正确答案:A

下列凭证中，当前可作为增值税扣税凭证的有（ ）。
a. 海关进口增值税专用缴款书

b. 农产品收购发票

c. 农产品销售发票

d. 铁路运输费用结算单据

正确答案:C

下列应税行为中，增值税应按“有形动产租赁服务”税目征税的有（ ）。
a. 程租业务

b. 湿租业务

c. 光租业务

d. 干租业务

正确答案:A

营业税改增值税的范围有（ ）。
a. 交通运输服务

b. 邮政服务

c. 物流辅助服务

d. 建筑服务

正确答案:C

增值税的类型有（ ）。
a. 生产型增值税

b. 收入型增值税

c. 消费型增值税

d. 成本型增值税

正确答案:A

下列属于营改增范围的是（ ）。
a. 销售货物

b. 销售服务

c. 销售不动产

d. 销售无形资产

正确答案:C

（ ）的购进货物，其进项税额不得在销项税额中抵扣。
a. 非正常损失

b. 非正常损失的在产品、产成品所耗用

c. 非正常损失不动产所耗用

d. 非正常损失不动产在建工程所耗用

正确答案:D

下列属于营改增业务中混合销售行为（ ）。
a. 销售货物同时负责运输

b. 提供运输服务的同时负责装卸搬运

c. 提供建筑安装的同时负责采购建材

d. 销售计算机的同时负责安装

正确答案:A

营改增纳税人不得开具增值税专用发票的情形（ ）。
a. 向消费者个人销售服务、无形资产或不动产

b. 小规模纳税人销售服务、无形资产或不动产

c. 简易计税销售服务、无形资产或不动产

d. 属于免征增值税的应税行为

正确答案:A

企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。 （ ）
对

错

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种间接税。（ ）
对

错

企业自产产品的广告宣传费均可在企业所得税前列支。（ ）
对

错

企业所得税税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（ ）
对

错

纳税调整项目金额包括两方面的内容一是企业财务会计处理和税收规定不一致而应予以调整的金额；二是企业按会计规定准予扣除的税收金额。（ ）
对

错

金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。（ ）
对

错

卷烟消费税在生产和批发两个环节征收。（ ）
对

错

委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（ ）
对

错

如果纳税人用于连续生产应税消费品，在自产自用环节要缴纳消费税（ ）
对

错

生产企业直接出口应税消费品或委托外贸企业出口应税消费品，应计算缴纳消费税。（ ）
对

错

消费税属于（ ）。
a.
价内税

b. 价外税

c. 价外税转价内税

d.
价外税转价内税

正确答案:D

下列应税消费品应纳消费税的有( )。
a.
委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的

b. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

c.
委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费

d.
自产自用消费品，用于在建工程的

正确答案:D

委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ ）。
a. （材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率)

b.
（材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)

c. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率)

d.
（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)

正确答案:C

委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定( )。
a. 应征增值税和消费税

b.
应征增值税

c. 应征消费税

d.
既不征增值税也不征消费税

正确答案:A

下列应税消费品适用复合计税方式征收消费税的是（ ）。
a. 白酒

b.
雪茄烟

c.
啤酒

d.

正确答案:B

黄酒

根据现行税法规定，下列消费税的生产经营环节，即征收增值税又征收消费税的是（ ）。
a. 酒类生产批发环节

b. 金银饰品生产环节

c. 珍珠饰品的零售环节

d.
高档手表的生产环节

正确答案:A

企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。
a.
地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

b. 汽车企业 用于本企业管理部门使用的轿车

c. 化妆品企业生产用于交易样品的高档化妆品

d.
卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

正确答案:D

下列各项中属于税法规定的“委托加工”的是（ ）。
a.
委托方提供原材料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

b.
委托方支付加工费，受托方供原材料或主要材料

c.
委托方支付加工费，受托方以委托方名义购买原材料或主要材料

d.
委托方支付加工费，受托方购买原材料或主要材料再卖给委托方进行加工

正确答案:B

下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，错误的是（ ）。
a.
销售应税消费品，为应税消费品的销售数量

b.
进口应税消费品，为海关核定的应税消费品数量

c.
委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

d.
以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

正确答案:B

某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币600万元，关税税率25%，消费税税率9%，则该批小轿车进口环节应纳消费税（ ）万元。
a.
66.35

b. 65.78

c. 74.21

d. 76.21

正确答案:D

下列收入中不应计入收入总额交纳企业所得税的是（ ）。
a.
A单位取得拆借给B企业资金的利息收入

b.
购买金融债券取得的利息收入

c. 购买国债到得利息收入

d.
投资入股分红收入

正确答案:D

下列税金不得在收入总额中扣除的是（ ）。
a. 消费税

b. 土地增值税

c. 增值税

d.
城市维护建设税

正确答案:D

在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照工资总额的一定比例计提的工会经费、职工福利费、职工教育经费，其计提比例为（ ）。
a. 2％、2.5％、14％

b.
2％、14％、2.5％

c. 5％、14％、2.5％

d.
5％、10％、15％

正确答案:B

企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（ ）年。
a. 5

b. 3

c. 10

d. 8

正确答案:D

纳税人通过非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（ ）12%以内的部分准予扣除。
a. 收入总额

b. 利润总额

c. 纳税调整后所得

d.
应纳税所得额

正确答案:C

在计算应纳税所得额时，对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出（ ）。
a. 应调增应纳税所得额

b.
应调减应纳税所得额

c. 不需调整应纳税所得额

d.
视不同情况调增或调减应纳税所得额

正确答案:A

根据企业所得税法有关规定，不得提取折旧的固定资产是（ ）。
a. 以经营租赁方式出租的固定资产

b.
以融资租赁方式租入的固定资产

c. 以经营租赁方式租入的固定资产

d.
季节性停用的机器设备

正确答案:D

在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ ）为成本。
a. 公允价值

b.
公允价值和支付的相关税费

c. 购买价款

d.
成本与市价孰低

正确答案:B

甲企业2017年取得主营业务收入4000万元，其他业务收入1500万元，债务重组收益10万元，固定资产转让收入60万元；当年管理费用中的业务招等费80万元。则该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）万元。
a. 24

b. 26

c. 25.5

d. 27.5

正确答案:C

企业应自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴所得税款。
a. 3

b. 5

c. 6

d. 12

正确答案:B

．下列说法正确的有( )。
a. 凡是征收消费税的货物都征增值税

b. 凡是征收增值税的货物都征消费税

c. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

d. 应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

正确答案:D

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。
a. 由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品

b. 由受托方代垫原料，委托方提供辅助材料加工的应税消费品

c. 由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品

d. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

正确答案:D

以下项目需要征收消费税的有( )。
a. 服装

b. 烟丝

c. 化妆品

d. 高尔夫球

正确答案:B

纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳税。下列公式中不是组成计税价格计算公式的是( )。
a. （成本+利润）/（1-消费税税率）

b. 含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）

c. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

d. 出口数量×单位数

正确答案:D

根据消费税现行规定，下列属于消费税纳税人的有( )。
a. 钻石的进口商

b. 高档化妆品的生产商

c. 卷烟的批发商

d. 金银首饰的零售商

正确答案:C

下列环节既征收消费税又征收增值税的有( )。
a. 卷烟的批发环节

b. 白酒的批发环节

c. 金银首饰的零售环节

d. 高档化妆品的进口环节

正确答案:A

下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的项目有（ ）。
a. 黄酒

b. 葡萄酒

c. 柴油

d. 烟丝

正确答案:A

下列应在移送环节缴纳消费税的有（ ）。
a. 酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒

b. 小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛

c. 制药厂将自制酒精移送生产药膏

d. 卷烟厂将自制卷烟发给职工作福利

正确答案:B

纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，下列关于消费税的征收方法中错误的有（ ）。
a. 按应税消费品的平均税率计征

b. 按应税消费品的最高税率计征

c. 按应税消费品的不同税率，分别计征

d. 按应税消费品的最低税率计征

正确答案:C

下列关于进口消费品说法正确的有（ ）。
a. 进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税

b. 进口应税消费品的消费税由海关代征

c. 进口应税消费品的消费税，由进口人或代理人向报关地海关申报

d. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

正确答案:C

下列属于构成收入总额的项目是（ ）。
a. 销售货物收入

b. 财产转让收入

c. 利息收入

d. 股息收入

正确答案:C

下列支出不得抵减收入总额的是（ ）。
a. 税收滞纳金

b. 被没收财物的损失

c. 广告支出

d. 赞助支出

正确答案:D

下列各项费用，符合规定的，可以据实扣除（ ）。
a. 财产保险和运输保险费用

b. 固定资产租赁费

c. 会议费

d. 差旅费

正确答案:C

以下保险费准予从收入中扣除的有（ ）。
a. 基本养老保险费

b. 基本医疗保险费

c. 失业保险费

d. 工伤保险费

正确答案:C

下列利息中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
a.
企业债券利息收入

b.
外单位欠款付给的利息收入

c. 购买国债的利息收入

d. 银行存款利息收入

正确答案:A

下列税金中，可在企业所得税前扣除的有（ ）。
a. 可抵扣的增值税

b.
土地增值税

c. 出口关税

d. 资源税

在计算应纳税所得额时，对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有（ ）。
a. 应全额调增应纳税所得额

b.
应全额调减应纳税所得额

c. 不需调整应纳税所得额

d. 在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整；超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额

正确答案:A

下列固定资产中，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。
a. 通过接受投资取得的固定资产

b.
通过债务重组取得的固定资产

c. 盘盈的固定资产

d. 通过非货币性资产交换取得的固定资产

正确答案:A

采用直接计算法计算应纳所得税时，所涉及的项目有（ ）。
a. 收入总额

b.
不征税收入

c. 免税收入

d. 各项扣除金额

正确答案:C

纳税人具有下列（ ）情形之一的，核定征收企业所得税。
a. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

b.
依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置账簿的

c. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

d. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

正确答案:D

我国个人所得税实行( )模式。
a. 分类所得税

b. 分类、综合所得税

c. 综合所得税

d. 统一所得税

正确答案:B

下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（　　　　　）。
a. 稿酬所得　

b. 劳务报酬所得

c. 红利所得　

d. 偶然所得

下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
a. 退休工资　

b. 国债利息

c. 企业债券利息

d. 保险赔款

正确答案:B

正确答案:A

下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人( )。
a. 在中国境内居住不满一年的外籍人员

b. 中国国内公民

c. 在中国境内有住所的个人

d. 在中国境内定居的外国侨民

正确答案:A

下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是( )。
a. 分得的红利

b. 股票转让收入

c. 有奖销售中奖

d. 租赁财产所得

正确答案:D

某人取得劳务报酬30000元，其应纳个人所得税额为( )元。
a. 8760

b. 9000

c. 6500

d. 5200

正确答案:B

稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并应按应纳税额减征( )。
a. 10%

b. 20%

c. 30%

d. 50%

正确答案:D

个人所得通过中国境内的非营利性的社会团体．国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区．贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的( )部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
a. 10%

b. 20%

c. 30%

d. 40%

正确答案:B

我国个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是（ ）。
a. 习惯性住所标准

b. 时间标准

c. 永久性居住标准

d.
习惯性住所标准和时间标准

正确答案:B

以下不属于特许权使用费所得项目的是（ ）。
a.
转让商标权取得的所得

b.
转让非专利技术取得的所得

c.
转让专利权取得的所得

d. 转让土地使用权取得的所得

正确答案:C

下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
a. 年终加薪

b.
拍卖本人文字作品手稿原件的收入

c.
个人保险所获赔偿

d.
从投资管理公司取得的派息分红

正确答案:A

我国公民李某2017年12月取得工资5000元，年终奖36000元，则李某当月应缴纳的个人所得税为（ ）元。
a.
3550

b. 3540

c.
3650

d. 3350

正确答案:C

中国公民李先生2017年2月退休，每月领取退休工资3200元，4月份被一家公司聘用，月工资4600元。2017年4月李先生应缴纳个人所得税（ ）元。
a. 0

b. 45

c. 33

d. 66

正确答案:C

中国居民王某转让限售股取得收入40000元，如果王某不能提供完事真实的限售股原值凭证，则王某应纳个人所得税税额（ ）元。
a. 5800

b. 6000

c. 8000

d. 6800

正确答案:D

我国居民王某2017年5月5日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元，并当即将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区，则其当月应纳个人所得税为（ ）元。
a. 155

b. 250

c. 260.6

d. 275

正确答案:A

下列应税项目中，不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的是（ ）。
a. 工资、薪金所得

b. 稿酬所得

c. 个体工商户的生产、经营所得

d. 劳务报酬所得

个人参加笔会现场作画所得属于（ ）。
a. 劳务报酬所得

b. 工资、薪金所得

c. 稿酬所得

d. 个体工商户生产、经营所得

在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内累计居住不超过90日的个人（ ）。
a. 只就其在中国境内工作期间，境内单位个人、雇主支付或境内机构负担的部分征税

b. 应就其在中国境内工作期间，来源中国境内外的全部所得征税

c. 免予征收个人所得税

d. 仅就其来源于中国境外收入征税

正确答案:B

以下属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
a. 托儿补助费

b. 劳动分红

c. 投资分红

d. 独生子女补贴

正确答案:D

税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，提取（ ）的手续费，由扣缴义务用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。
a. 2%

b. 3%

c. 4%

d. 6%

正确答案:C

劳务报酬所得以个人每次取得的收入,定额定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额,每次收入不超过4000元的,定额减除费用800元,每次收入在4000元以上的,定率减除20%的费用。 （ ）
对

错

利息、股息、红利、偶然所得个人所得税按次征收，以每次收入为一次，不扣除任何费用.（ ）
对

错

在个人所得税法中所谓”境内居住满1年”,是指在中国境内居住满365日 （ ）
对

错

个人取得的财产转让收入不征个人所得税。（ ）
对

错

个人兼职取得的收入应按照”劳务报酬所得”项目计征个人所得税。（ ）
对

错

个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金免征个人所得税。（ ）
对

错

李先生年薪20万元,单位已经足额代扣代缴个人所得税,因此他无须再自行申报个人所得额（ ）
对

错

个人在中国境内有两处以上任职、受雇单位的,应向受雇单位所在地税务机关申报个人所得税（ ）
对

错

从中国境外取得所得的纳税人,应在纳税年度终了后60日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报（ ）
对

错

个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区贫困地区捐赠,捐赠未超过纳税义务人申报的应纳税所得额12%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除.（ ）
对

错

个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有( )。
a. 实行的是综合所得税制

b. 累进税率和比例税率并用

c. 实行的是分类所得税制

d. 采取源泉课征制和自行申报制两种征纳方法

正确答案:D

下列情况中，应自行申报纳税的有( )。
a. 从两处以上取得工资、薪金所得的

b. 取得应税所得，没有扣缴义务人的

c. 取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

d. 年所得在12万元以上的

正确答案:C

计算财产转让所得时，以转让财产的收入额减财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产原值是指( )。
a. 有价证券，为买入价

b. 有价证券，为买入价以及买入时按规定交纳的有关费用

c. 建筑物，为建造费或者购进价格及有关费用

d. 车船，为购进价格、运输费及有关费用

正确答案:B

下列各项所得，应征个人所得税的有( )。
a. 民政部门支付给个人的生活困难补助

b. 稿酬所得

c. 劳务报酬所得

d. 保险赔款

对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。
a. 偶然所得

b. 稿酬所得

c. 利息．股息．红利所得

d. 财产转让所得

个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有( )。
a. 意愿标准

b. 国籍标准

c. 居住时间标准

d. 住所标准

以下各项所得中适用超额累进税率的有( )。

a. 工资、薪金所得

b. 对企业单位的承包承租所得

c. 稿酬所得

d. 财产转让所得

下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（ ）。
a. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

b. 在中国境内无住所且不居住的个人

c. 在中国境内无住所 ，而在中国境内居住超过6个月不满1年的个人

d. 在中国境内有住所的个人

正确答案:C

按照个人所得税法的规定,不扣减在华居住天数的临时离境包括（ ）。
a. 一次离境不超过30天

b. 一次离境不超过90天

c.
多次离境不超过90天

d. 多次累进离境不超过213天

正确答案:A

下列属于劳务报酬所得的有（ ）。
a. 笔译翻译收入

b. 审稿收入

c. 现场书画收入

d. 雕刻收入

正确答案:B

以下属于个人所得税中财产转让所得的项目有（ ）。
a. 转让股权取得的所得

b. 转让土地使用权取得的所得

c. 转让专利权取得的所得

d. 转让有价证券取得的所得

正确答案:C

根据现行税法规定，下列各项中，可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。
a. 张某取得退休工资3000元

b. 李某取得境内上市公司股票转让所得5万元

c. 王某取得救济金2万元

d. 赵某举报税务违法行为获得奖金1万元

正确答案:A

个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时,不得扣除的项目有（ ）。
a. 投资者的工资

b. 计提的坏账准备

c. 投资者家庭生活费

d. 工会经费

正确答案:A

下列偶然所得计算公式中,表示正确的有（ ）。
a. 应纳税所得额=每次收入

b.
应纳税所得额=每次收入-800

c.
应纳税额=每次收入×(1-20%)

d.
应纳税额=每次收入×20%

正确答案:D

个体工商户的收入总额包括（ ）。
a. 主营业务收入

b. 其他业务收入

c. 营业外收入

d. 其他收入

正确答案:D

个体工商户拨缴的工会经费、发生的福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额（ ）标准内据实扣除。
a. 2%

b. 4%

c. 14%

d. 2.5%

正确答案:A

下列描述中正确的有（ ）。
a. 同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

b. 同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税

c. 同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次,计征个人所得税

d. 同一作品出版发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税

正确答案:D

扣缴义务人向个人支付下列（ ），应代扣代缴个人所得税。
a. 利息、股息、红利所得

b. 财产租赁所得

c. 财产转让所得

d. 偶然所得

计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用有（ ）。
a. 住房装修费用

b. 住房贷款利息

c. 手续费

d. 公证费

正确答案:D

王某系高校教师，其所得中按税法规定应缴个人所得税项目有（ ）
a. 国务院规定的特殊津贴

b. 所在学校发给的特殊岗位津贴

c. 为科协培训班授课所获得的讲课费

d. 被所在院系评为优秀教师获得的奖金

正确答案:A

下列行为应缴纳契税的是（　　　　）。
a. 以抵债方式取得的土地使用权

b. 以相等价格交换的房屋

c. 以划拨方式取得的土地使用权

d. 转移农村集体土地承包经营权

正确答案:A

甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。
a. 由甲方缴纳

b. 由乙方缴纳

c. 由甲乙双方各缴纳一半

d. 甲乙双方都不缴纳

正确答案:A

契税的纳税地点是( )
a. 企业的核算地

b. 土地房屋所在地

c. 单位注册地

d. 纳税人的居住地

正确答案:A

下列车船能缴纳车船税的是( )。
a. 军队专用车船

b. 押送犯人的警用车辆

c. 人力三轮车

d. 企业接送职工上下班的车辆

正确答案:C

某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，整备质量2吨。当地省政府规定，载额4人乘用车船税税额为200元/辆。载货汽车为40元/辆，该商厦每年应缴纳车船税( )元。
a. 80

b. 210

c. 200

d. 280

正确答案:C

下列合同中不属于印花税纳税人的是（ ）。
a. 合同担保人

b.
合同鉴定人

c.
合同证人

d.
合同签订人

正确答案:D

作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是（ ）。
a. 持证单位

b. 建房单位

c. 租房单位

d.
售房单位

正确答案:B

某人于某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车1辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（ ）元贴花。
a. 0.8

b. 1.6

c. 1

d. 5

纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指（ ）。
a.
成交当天

b.
报关进口当天

c.
发票上注明的销售日期

d.
登记注册的当天

正确答案:C

纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构（ ），缴纳车辆购置税。
a.
办理车辆交强险手续时

b.
办理车辆登记注册手续后

c.
办理车辆登记注册手续时

d.
办理车辆登记注册手续前

正确答案:A

城市维护建设税的计税依据是（ ）。
a. 增值税、消费税的计税依据

b. 增值税、印花税的计税依据

c. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

d. 纳税人实际缴纳的增值税、车船税税额

正确答案:D

城市维护建设税纳税人所在地在县城、镇的，其适用税率为（ ）。
a. 7%

b. 5%

c.
3%

d. 1%

正确答案:B

对国家重大水利工程建设基金（ ）教育费附加。
a. 减征

b. 免征

c. 不征

d. 依法征收

正确答案:D

下列各项中应征收土地增值税的是（ ）。
a. 公司与公司之间互换房产

b. 房地产开发公司为客户代建房产

c. 兼并企业从被兼并企业取得房地产

d. 房地产出租

正确答案:A

我国现行土地增值税实行的税率是（ ）。
a. 比例税率

b. 超额累进税率

c. 定额税率

d. 超率累进税率

正确答案:C

下列关于房产税纳税人和征税范围说法正确的是（ ）。
a. 房产税的征税对象是房屋和建筑物

b. 房产税不对外资企业征收

c. 房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人

d. 农民出租农村的房屋也应缴纳房产税

正确答案:A

下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（ ）。
a. 房产售价

b. 房产余值

c. 房产原值

d. 房产租金

正确答案:C

下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。
a. 液体盐

b. 煤矿生产的天然气

c. 以已税原煤加工成的洗选煤

d. 人造石油

正确答案:B

纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的（ ）。
a. 视同销售，缴纳资源税

b. 不视同销售，不缴纳资源税

c. 不一定视同销售，不一定缴纳资源税

d. 可以申请不缴纳资源税

正确答案:C

关税纳税义务人不可能是（ ）。
a. 进口货物的收货人

b. 进口货物的发货人

c. 入境货物的所有人

d. 出口货物的发货人

正确答案:C

契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。 （ ）
对

错

土地使用权交换、房屋交换，其契税的计税依据为交换土地使用权、房屋的价格差额；交换不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（ ）
对

错

新购置的机动车辆，应当在办理缴纳车辆购置税手续的同时缴纳车船税。（ ）
对

错

外商投资企业、外国企业不属于车船税的纳税人。（ ）
对

错

回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车应当征收车辆购置税。（ ）
对

错

关税税额在人民币100元以下的一票货物，可象征关税。（ ）
对

错

进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国输入地点起卸后的运输及相关费用、保险费。（ ）
对

错

教育费附加的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口已批准免抵的增值税（ ）
对

错

房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。（ ）
对

错

对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（ ）
对

错

下列属于契税的纳税人有( )。
a. 国家机关

b. 军事单位

c. 个体经营者

d. 外籍个人

正确答案:A

孙某将自有住房无偿赠予继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠予不动产登记表”。下列有关孙某赠房及税收表述中，正确的有( )。
a. 孙某应缴纳契税

b. 王某应缴纳契税

c. 孙某应缴纳印花税

d. 王某应缴纳印花税

正确答案:D

以下关于我国车船税税率的表述中 ，正确的有( )
a. 车船税实行定额税率

b. 客货两用汽车按照货车征税

c. 货车包括半挂牵引

d. 拖船和非机动驳船分别按机动船舶的70%计算

正确答案:C

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有( )。
a. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

b. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

c. 纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

d. 不需要办理登记的车船不缴纳车船税

正确答案:B

车船税计税单位有（ ）。
a. 每辆

b. 每艘

c. 净吨位每吨

d. 整备质量每吨

正确答案:A

车辆购置税税款的缴纳方法主要有（ ）。
a. 查账征收

b. 自报核缴

c. 集中征收缴纳

d. 代征、代扣、代收

正确答案:D

某机关2017年8月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（ ）。
a. 控购费

b. 增值税税款

c. 零部件价款

d. 车辆装饰费

正确答案:D

单位或个人购置下列车辆，应当征收车辆购置税的有（ ）。
a. 小轿车

b. 无轨电车

c. 二轮摩托车

d. 四轮农用运输车

正确答案:D

下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。
a. 商品房销售合同

b. 土地使用权转让合同

c. 专利申请权转让合同

d. 个人无偿赠予不动产登记表

正确答案:B

下列关于印花税说法中，正确的有（ ）。
a. 对于多贴花的凭证，不予退税

b. 印花税应在书立或领受时贴花

c. 对财产租赁合同的就应纳税额超过一角但不足一元 ，按一元贴花

d. 伪造印花税票，由税务机关责令改正，处以2000元以上5000元以下罚款

正确答案:B

下列行为中，需要缴纳城建税的有（ ）。
a.
政府机关出租房屋行为

b.
企业购买房屋行为

c.
油田开采天然气原油并销售的行为

d.
企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为

正确答案:D

以下关于教育费附加税收优惠的说法中，错误的有（ ）。
a.
直接减免增值税、消费税的，同时减免教育费附加

b.
先征后返增值税、消费税的，同时返还教育费附加

c.
先征后退增值税、消费税的，同时退还教育费附加

d.
即征即退增值税、消费税的，同时退还教育费附加

正确答案:B

下列关于房产税的说法中，正确的有（ ）。
a. 融资租赁房屋的，以租金总额计征房产税

b. 以房产投资联营，参与投资利润分红，共担投资风险的，以房产余值计征房产税

c. 出租的房产，由出租方以租金计征

d. 出租的房产，由承租方以租金计征

正确答案:C

下列各项中，不需要计算缴纳房产税的有（ ）。
a. 企业拥有的抵债得来的厂房

b. 用于居住的居民住宅

c. 企业拥有的玻璃暖房

d. 事业单位对外营业的招待所

正确答案:B

房产税的纳税义务人具体包括（ ）。
a. 产权所有人

b. 承典人

c. 房产代管人

d. 房产使用人

正确答案:B

我国进口税则设有（ ）等税率。
a. 最惠国税率

b. 协定税率

c. 关税配额税率

d. 特惠税率

正确答案:B

特别关税包括（ ）。
a. 报复性关税

b. 反倾销税

c. 反补贴税

d. 保障性关税

正确答案:D

下列能独立区分的不计入进口货物关税完税价格的有（ ）。
a. 机械进口后的维修费

b. 货物运抵境内输入地点前的运输费

c. 进口关税

d. 进口消费税

正确答案:B

下列各项中属于关税征税对象的有（ ）。
a. 贸易型商品

b. 个人邮寄物品

c. 馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品

d. 入境旅客随身携带的行李和物品

正确答案:D

下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
a. 进口货物的收货人

b. 进口货物的代理人

c. 出口货物的发货人

d. 出口货物的代理人

正确答案:A

增值税一般纳税人适用税率不包括的是（）
A. 16%

B. 13%

C. 6%

D. 10%

正确答案:A

某增值税一般纳税人购进农业产品，其正确的税务处理是（）
A. 不抵扣其进项税额

B. 按6%的扣除率计算抵扣进项税额

C. 按10%的扣除率计算抵扣迸项税额

D. 按13%的扣除率计算抵扣进项税额

正确答案:A

某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）
A. 600元

B. 3150元

C. 3000元

D. 3300元

正确答案:B

某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2021年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A. 0

B. 2

C. 2. 3

D. 2. 6

正确答案:A

某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）
A. 793.26万元

B. 794.56万元

C. 684.97万元

D. 809.77万元

正确答案:C

增值税纳税人包括的个人，仅指个人。(判断题)
对

错

目前我国增值税的税率和征税率有（）
A. 16%

B. 11%

C. 6%

D. 3%

正确答案:C

E. 10%

纳税人提供的旅游服务，可以选择已取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
对

错

我国增值税是销售货物和提供劳务过程中新增加的价值为征税对象征收的一种税。
对

错

按征收对象不同进行税种划分，以下属于我国税收中财产税的税种是（ ）
A. 关税

B. 车船税

C. 资源税

D. 车辆购置税

正确答案:B

下列在开征区使用城镇土地者应属城镇土地使用税的纳税义务人的有（）。
A. 使用国有土地的国营企业

B. 使用集体土地的国营企业

C. 使用国有土地的外商投资企业

D. 使用集体土地的集体企业

正确答案:B

视同销售行为包括有（）
A. 将货物交付其他单位或者个人代销

B. 销售代销货物

C. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

D. 将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者

正确答案:B

E. 视同销售服务、无形资产或不动产

根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应按照销售货物征收增值税的有（）
A. 企业生产销售门窗并负责安装

B. 宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C. 电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

D. 批发企业销售货物并实行送货上门

正确答案:D

E. 邮政部门提供邮寄服务并销售邮票

小规模纳税人认定标准有（）
A. 从事货物生产或提供应税劳务，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售额500万元以下的（含500万元）的

B. 从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在500万元以下（含500万元）的

C. 营改增试点的纳税人，年应税销售额未超过500万元的

D. 年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的单位和个体工商户

正确答案:C

E. 境外个人

按照增值税税法有关规定，销售折扣（现金折扣）可以从销售额中减除。
对

错

某企业的一项销售行为既涉及到货物又涉及服务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。(判断题)
对

错

增值税的进项税额在专用发票上注明的，而不是计算的。(判断题)
对

错

目前我国增值税适用3%征收率有纳税行为有（）
A. 小规模纳税人

B. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

C. 一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

D. 一般纳税人销售自己使用过的旧货

正确答案:C

E. 一般纳税人销售商品

依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ 　）
A. 向投资者支付的股息

B. 固定资产转让费用

C. 企业支付的财产保险费

D. 对外投资期间的投资成本

正确答案:A

E. 子公司支付给母公司的管理费

以下为井田制的特征为（多选）
A. 中国进入封建社会的标志

B. 资本主义萌芽兴起

C. 土地不得私自买卖

D. 井田属国有，周边属私有

正确答案:B

国家对企业取得的非法所得不予征税。
对

错

以下，对“贡”的解释正确的是( )
A. 有价值的本地工艺品

B. 与用兵有关的钱财

C. 国防税

D. 天赋，征收的农产品

正确答案:D

税收按税负是否容易转嫁分类可分为( )
A. 价内税

B. 间接税

C. 直接税

D. 目的税

正确答案:D

E. 价外税

以下免征土地使用税的有（）。
A. 工矿区里的林业加工厂

B. 城市郊区的苗圃

C. 建制镇上的农场办公室

D. 工矿区内的鱼苗养殖场

正确答案:A

下列各项中（ ）属于行为税。
A. 增值税

B. 房产税

C. 城市维护建设税

D. 印花税

正确答案:B

下列属于土地增值税征税范围的行为有( )
A. 某单位有偿转让国有土地使用权

B. 某单位有偿转让一栋办公楼

C. 某企业建造公寓并出售

D. 某人继承单元房一套

正确答案:B

E. 国家建设依法收回某单位房地产

下列情形 ( )免征耕地占用税.
A. 军事设施占用耕地

B. 学校占用耕地

C. 幼儿园占用耕地

D. 养老院、医院占用耕地

正确答案:C

E. 农村居民占用耕地新建住宅

房产税的纳税人包括( )
A. 房屋的出租人

B. 房屋的未来继承人

C. 房屋的承典人

D. 经营性房屋的使用人

正确答案:B

E. 有纠纷房屋的代管人

资源税的计税依据可以涉及( )
A. 销售额

B. 实际产量

C. 销售数量

D. 自用数量

正确答案:D

E. 收购数量

税务行政复议的受案范围包括（）
a. 税务机关做出的征税行为

b. 税务机关做出的税收保全措施

c. 税务机关做出的强制执行措施

d. 税务机关做出的税务行政处罚行为

正确答案:B

e. 税务机关不予依法办理的行为

纳税人销售下列特定货物，按3%的征收率计算缴纳增值税的有（）
A. 寄售商店代销寄售物品

B. 典当业销售死当物品

C. 销售自产的商品混凝土

D. 经国务院授权批准机关批准的免税商店零售的免税品

正确答案:A

E. 销售生物制品

转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。
A. 学校

B. 税务机关

C. 外籍个人

D. 国有企业

正确答案:D

资源课税的范围是
A. 资源税

B. 土地使用税

C. 土地增值税

D. 税耕地占用税

正确答案:A

下列车船中属于车船税免税范围的是（）
A. 警车

B. 私车

C. 游览船

D. 捕捞养殖渔船

正确答案:B

E. 新能源车

将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。
对

错

适用简易计税方法的有（）
a. 交通运输服务

b. 非学历教育服务

c. 经营租赁业务

d. 仓储服务

正确答案:D

耕地占用税的特点有（）。
A. 兼具资源税和特定行为税的性质

B. 采用地区差别税率

C. 在占用耕地环节一次征收

D. 税收收入专用于耕地开发和改良

正确答案:D

E. 征税面比较广

以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格，金银饰品除外。
对

错

小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。(判断题)
对

错

增值税实行差别比例税率。(判断题)
对

错

以下行为可以免征契税的有()
a. 城镇职工按规定第一次购买公有住房未超过国家规定标准面积的部分

b. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地，房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的

c. 以房屋作价人入股投资

d. 学校承受教学楼一

正确答案:C

按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除
对

错

征收资源税的是 ( )
A. 原油

B. 天然气

C. 煤炭

D. 海盐

正确答案:D

增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。(判断题)
对

错

以下费用视为价外费用的是（）
A. 价外向购买方收取的手续费

B. 逾期包装物押金

C. 包装费

D. 代垫运费，同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方

正确答案:C

E. 销项税额

我国城市维护建设税根据地区不同分别定为（）几档
A. 1%

B. 3%

C. 5%

D. 7%

正确答案:A

E. 10%

划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是（）
A. 纳税人是否自愿申请

B. 纳税人会计核算是否健全

C. 能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小

D. 税务局是否批准

正确答案:B

E. 纳税人是否准时纳税

某自行车厂某月自产的10辆自行车全部被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），材料为本月购进。每辆对外销售额为420元（不含税），则本月可抵扣的进项税额为（）
A. 331. 5元

B. 510元

C. 610. 3元

D. 0元

正确答案:A

某单位采取折扣销售（商业折扣）方式销售货物，增值税销售额的确定是（）
A. 扣除折扣额的销售额

B. 不扣除折扣额的销售额

C. 折扣额

D. 加上折扣额的销售额

正确答案:D

下列项目中，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（）
A. 分得的红利所得

B. 股息所得

C. 有奖销售中奖所得

D. 租赁财产所得

正确答案:C

企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的有（）
A. 将购买的货物分发给职工

B. 将购买的货物用于职工食堂

C. 将购买的货物用于在建工程

D. 将购买的货物无偿赠送

正确答案:C

在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。(判断题)
对

错

下列属于按照销售货物征收增值税的有（）
A. 电话局提供电话安装的同时销售电话

B. 装修公司提供装饰装修服务的同时，也销售部分建材

C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D. 汽车制造厂生产销售汽车，在售后服务期间又提供汽车修理服务

正确答案:D

某面粉加工厂（增值税一般纳税人）从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元
A. 0

B. 2

C. 230

D. 260

正确答案:A

我国现行商品和劳务税制中核心税种是（）。
A. 增值税

B. 消费税

C. 资源税

D. 营业税

正确答案:D

纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。(判断题)
对

错

某钢厂，将成本价为16万元的钢材，用于对外投资。假设无同类产品销售价格，成本利润率为10%，请计算增值税的销项税额？
a. 3万元

b. 2万元

c. 3万元

d. 2,288万元

正确答案:D

某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人， 从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税(　　)元。
a. .3078

b. 3240

c. 17442

d. 17280

正确答案:D

下列行为，不应征增值税的是（）
A. 邮政部门销售的集邮商品.

B. 银行开办的融资租赁业务

C. 被保险人获得的保险赔付

D. 邮政部门发行报刊

正确答案:C

纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）
A. 应税消费品的平均税率计征

B. 应税消费品的最高税率计征

C. 应税消费品的不同税率，分别计征

D. 应税消费品的最低税率计征

正确答案:A

甲企业为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工香烟，甲企业自行提供烟丝的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；下列表述正确的是（）
A. 甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税

B. 甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税

C. 甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税

D. 甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税

正确答案:A

某酒厂主要生产白酒和其它酒，现将白酒和药酒各一斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元，则每套应纳消费税额为（）
A. 130元

B. 131元

C. 40元

D. 41元

正确答案:B

某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用现金折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）
A. 减少当期销项税额

B. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额

C. 增加销售费用，减少当期销项税额

D. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

正确答案:A

下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有( )
a. 购进免税农产品取得的收购发票，销售发票和完税凭证

b. 一般纳税人购进货物所支付的运费

c. 购进单位内部食堂用品

d. 专营单位购进废旧物资

正确答案:B

e. 非正常损失的购进货物

消费税不同应税产品的纳税环节包括（）
A. 批发环节

B. 进口环节

C. 零售环节

D. 生产环节

正确答案:D

E. 征纳环节

根据税法规定，下列说法不正确的是
a. 凡是征收消费税的消费品都征收增值税

b. 凡是征收增值税的货物都征收消费税

c. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

d. 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

正确答案:A

关于消费税的税率，下列表述错误的是（）
A. 消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的

B. 消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基

C. 消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范

D. 消费税对汽车轮胎征不再征收消费税

正确答案:A

根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）
A. 啤酒

B. 粮食白酒

C. 酒糟

D. 葡萄酒

正确答案:A

我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。()
a. 不允许扣除

b. 限定条件准予扣除

c. 准予扣除

d. 无条件扣除

正确答案:A

商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（　）
a. 烟酒

b. 食品

c. 化妆品

d. 办公用品

正确答案:D

外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据()
A. 当期出库数量

B. 当期生产领用数量

C. 当期销售数量

D. 当期完工数量

正确答案:B

某国有企业2008年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2010年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
A. 400万元

B. 1485万元

C. 1490万元

D. 200万元

正确答案:D

赵某于2019年1月外出参加营业性演出，一次取得劳务报酬60000元。计算其应缴纳的个人所得税
A. 16000

B. 14400

C. 12400

D. 10400

正确答案:A

某酒厂2009年12月份生产一种ABC粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）
A. 1925元

B. 1945元

C. 1975元

D. 2175元

正确答案:D

下列环节既征消费税又征增值税的有（）
A. 卷烟的生产和批发环节

B. 金银首饰的生产和零售环节

C. 金银首饰的零售环节

D. 化妆品的生产环节

正确答案:B

E. 白酒的销售环节

某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为( )。
A. 30%

B. 40%

某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）
A. 将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B. 该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

C. 该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D. 将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

正确答案:B

某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国， 2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（）
A. 2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人

B. 2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人

C. 2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人

D. 2007年度和2008年度均为我国居民纳税人

正确答案:B

以下煤炭类产品缴纳资源税的有()。
A. 洗煤

B. 原煤

C. 选煤

D. 蜂窝煤

正确答案:B

在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳增值税。(判断题)
对

错

不征收增值税项目有（）
A. 存款利息

B. 被保险人获得的保险赔付

C. 房地产主管部门或者其指定机构，公积金管理中心，开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金

D. 境内销售货物

正确答案:A

E. 提供加工修理

纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。
对

错

关于我国税改的说法，以下错误的是( )
A. 宽税基

B. 高税率

C. 严征管

D. 简税制

正确答案:B

下列款项不属于应计入销售额缴纳增值税的有（）
A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B. 代垫运费，同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方

C. 因非经营活动而代为收取的政府性基金或者行政事业性收费

D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、车辆牌照费

正确答案:A

我国现行增值税的征税范围包括（）
A. 销售货物

B. 提供加工、修理修配劳务

C. 进口货物

D. 转让无形资产

正确答案:B

某新华书店批发图书一批，每册不含税价格20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计税销售额为（）
A. 14,000元

B. 20,000元

C. 13,720元

D. 12389.38元

正确答案:B

某铁矿山2009年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）。
A. 55万元

B. 60万元

C. 65万元

D. 72.5万元

正确答案:B

我国2009年以后增值税的类型是
A. 消费型

B. 生产型

C. 收入型

D. 支出型

正确答案:B

税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有国家税收的共性。(判断题)
对

错

税收是凭借( )取得财政收人的一种形式。
A. 国家对纳税人提供的服务

B. 政治权力

C. 资产所有权

D. 人权

正确答案:D

应纳印花税的凭证应于（）时贴花
A. 每月初5日内

B. 每年度45日内

C. 书立或领受时

D. 开始履行时

正确答案:D

国开网 税收理论与实务 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：

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通过对输入、输出自谱的分析，就能得出系统的（ ）。

不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。

本质安全防爆系统构成后，以下有可能对系统的本质安全性能产生影响的有（    ）。

当你较长时间观看一块颜色之后，闭上眼睛或视线移向一张白纸，眼前会产生该色的补色虚像，这是色视觉反映的（ ）。

若二级公路会车视距为80m，园曲线长度为100m，行车轨迹半径Rs=298m，则最大横净距为（   ）

DC模式又称（ ）模式。

__is estimated that the production this month will increase by 20% because of the introduction of the new technique.

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液化石油气中不能含有水分。

勒温在1938年提出，人的行为是他的个性同他所理解的环境的函数。

Waiter: Welcome, sir. May I help you? Customer: ______

（ ）属于人力资本投资支出

 各种电气设备的金属外壳、线路的金属管、电缆的金属保护层、安装电气设备的金属支架等设置接地，称为保护接地。

触发器的状态转换图如下，则它是：（ ）