![福建电大 7806税法 网上在线形考作业[答案]](/uploads/allimg/240109/4315feeb38ef9b1c21789625915f87fd.jpg)
福建电大 7806税法 网上在线形考作业
税收法律关系的主体是（）
A.
征税方
B.
纳税方
C.
征纳双方
D.
正确答案:D
正确答案:D
正确答案:C
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:D
正确答案:B
正确答案:B
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:D
正确答案:C
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:C
正确答案:B
正确答案:A
正确答案:A
正确答案:B
正确答案:B
正确答案:B
正确答案:D
正确答案:B
正确答案:B
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正确答案:A
正确答案:D
正确答案:C
正确答案:A
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正确答案:D
正确答案:A
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正确答案:B
正确答案:D
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正确答案:C
正确答案:C
正确答案:D
正确答案:C
正确答案:A
正确答案:C
正确答案:A
正确答案:C
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:B
国家税务总局
C
税收原则的最早提出者是（ ）
A.
亚当斯密
B.
攸士第
C.
萨伊
D.
威廉配第
D
依据征税对象的不同，税收可以分为（）
正确答案:C
A.
中央税和地方税
B.
商品税.所得税和财产税
C.
实物税和货币税
D.
财政税和调控税
B
下列税种属于商品税的有（ ）。
A.
外商投资企业和外国企业所得税
B.
车船使用税
C.
关税
D.
房产税
指对同一征税对象，不论其数额大小，均按照同一比例计算应纳税额的税率是指（）
A.
累进税率
B.
定额税率
C.
比例税率
D.
超额累进税率
要求税收负担的制定和执行必须在依法负有纳税义务的主体之间进行公平分配，在各种税收法律关系中，纳税主体的地位必须平等的原则是（）
A.
税收效率原则
B.
税收公平原则
C.
禁止溯及课税原则
D.
禁止类推适用原则
课税的学说中公需说的代表人物是（）
A.
法国的博丹和德国的克洛克
B.
卢梭
C.
亚当斯密
D.
维克赛尔
以下哪种是税法的基本特征（ ）
A.
成文性
B.
强制性
C.
技术性
D.
规制性
田赋和人头税是在哪个朝代开征的（）
A.
夏朝
B.
商朝
C.
秦朝
D.
汉朝
税法要素中用以区别不同的税种的是（）
A.
征税对象
B.
税率
C.
税目
D.
纳税义务人
税法的引申特征是（）
A.
成文性
B.
经济性
C.
强制性
D.
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:D
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:C
正确答案:D
正确答案:C
正确答案:C
正确答案:C
正确答案:B
正确答案:A
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:B
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:B
正确答案:B
正确答案:B
正确答案:D
正确答案:B
正确答案:A
正确答案:D
正确答案:C
正确答案:C
正确答案:B
正确答案:D
正确答案:D
正确答案:A
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:A
正确答案:A
正确答案:C
正确答案:A
正确答案:D
正确答案:A
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:D
正确答案:D
正确答案:B
正确答案:B
正确答案:B
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:A
正确答案:D
正确答案:A
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:B
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:B
正确答案:A
正确答案:D
正确答案:B
正确答案:D
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:C
技术性
税法的基本原则包括（）
A.
税收法定原则
B.
税收效率原则
C.
诚实信用原则
D.
税收效率原则
税法的基本原则（ ）
A.
法定原则
B.
效率原则
C.
公平原则
D.
诚实信用原则
税率可以分为（ ）
A.
累进税率
B.
定额税率
C.
比例税率
D.
全额累进税率
我国现行的税率主要有（ ）。
A.
定额税率
B.
比例税率
C.
超率累进税率
D.
超额累进税率
依据税收与价格的关系，税收可以分为（ ）．
A.
附加税
B.
独立税
C.
价外税
D.
价内税
下列哪些属于税法的渊源（）
A.
宪法
B.
法律
C.
地方性法规
D.
国际条约
税收对生产的影响主要体现为对（ ）
A.
劳动力
B.
储蓄
C.
投资
D.
资源配置
税收公平包括（）
A.
横向公平
B.
纵向公平
C.
普遍课征
D.
平等课征
依据税收的侧重点或着眼点的不同，税收可以分为（）
A.
独立税
B.
附加税
C.
对人税
D.
对物税
税法的效力源于税法的渊源，并有其发生的特定范围。
对 错
税法的调整对象是在税收活动中发生的社会关系，简称税收关系。
对 错
我国税法更加侧重于对税法义务，特别是纳税主体的税法义务作出规定；在征税机关的税收征管实践中，也非常强调纳税人的纳税义务的履行。
对 错
税法的禁止溯及课税原则，是指在税法的解释和适用上，应考虑到课税的平衡和税法条款的制定目的，不应使纳税人的财产受到不当的侵害。
对 错
税收法定原则始于英国，具体包括以下两个原则课税要素法定原则、课税要素明确原则。
对 错
商品税的税负不容易转嫁。
对 错
所谓广义的课税要素，是指确定相关主体的实体纳税义务成立所需具备的要件，因而它仅是指课税的实体要素，而不包含程序要素。
对 错
适用超额累进税率，实质上仅对高于低等级征税对象数量的部分适用相应的高税率，税负较轻，有利于体现公平精神，因而应用较广。
对 错
税收特别措施包括两类，即税收优惠措施和税收重课措施。
对 错
纳税期限可分为纳税计算期和税款缴库期。
对 错
营业税由地方税务局负责征收管理，不能委托国家税务局征收管理。
对 错
所谓分税制，简单说来就是按事权划分中央与地方的财政支出，依据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的税收收入的制度
对 错
增值税、消费税由国家税务局负责征收管理。
对 错
税收法定原则起始于美国。
对 错
依据税收计征标准的不同，税收可分为直接税和间接税。
对 错
税收公平原则是指国家征税应使各个纳税人的税负与其负担能力相适应。
对 错
依据课税目的的不同，可以把税收分为财政税与调控税。
对 错
现代世界仍有国家实行单一税制。
对 错
英国古典政治经济学的创始人亚当斯密是税收原则的最早提出者。
对 错
内地和香港、澳门实行的是一样的税收制度。
对 错
以下哪项权利是征税主体诸多权利的核心（）
A.
强制执行权
B.
违法处罚权
C.
税务稽查权
D.
税款征收权
征税主体必须严格依据税收实体法和税收程序法的规定征税，这是征税主体的什么义务（）
A.
依法征税的义务
B.
提供服务的义务
C.
保守秘密的义务
D.
依法告知的义务
在税法的解释和适用上，应考虑到课税的平衡和税法条款的制定目的，不应使纳税人的财产受到不当的侵害，指的是税法适用上的哪一个原则（ ）
A.
禁止类推适用原则
B.
禁止溯及既往
C.
实质课税原则
D.
诚实信用原则
通过对税法条文是否合乎宪法的规定或原则精神的解析，来阐释税法规范应有意旨的方法是（）解释方法
A.
伦理解释
B.
文义解释
C.
合宪解释
D.
历史解释
一国政府对本国居民的国外所得按较低的税率征税，而对其在国内的所得则按较高的标准税率征税是指（）。
A.
免税法
B.
减免法
C.
抵免法
D.
扣除法
一国政府对本国居民的国外所得免于征税，而仅对其源于国内的所得征税是指（）。
A.
免税法
B.
减免法
C.
抵免法
D.
扣除法
为了规避税法，避免纳税义务成立，而采取的各种正当的和不正当的行为是指（ ）
A.
逃税行为
B.
避税行为
C.
节税行为
D.
逃脱行为
下列哪个说法是正确的（ ）
A.
税收逋脱的概念要小于税收逃避的概念
B.
税收违法行为和税收逃避行为之间是一种交叉关系
C.
现在税法上还有漏税的概念
D.
税收违法行为中有些具有合法性
纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ ）。
A.
进行纳税申报
B.
申请延期纳税
C.
申请税收复议
D.
进行税务检查
下面哪种避免重复征税的方法既能较为彻底地避免重复征税，又不以牺牲据民国的税收利益为代价；既承认了地域管辖权的优先地位，又不放弃居民管辖权；既有利于维护国家利益，又有利于各类纳税人进行公平竞争。（）
A.
免税法
B.
减免法
C.
抵免法
D.
扣除法
税务机关在税务检查方面的义务（）
A.
资料退还义务
B.
保守秘密义务
C.
持证检查的义务
D.
单证查核的义务
从解释的主体来看，广义的税法解释，包括（ ）
A.
立法解释
B.
行政解释
C.
司法解释
D.
文义解释
重复征税可以通过以下角度分析其概念的多重含义（）
A.
纳税主体
B.
征税对象
C.
征税方式
D.
征税主体
下面哪些避免重复征税的方法不能彻底消除或避免重复征税。（）
A.
扣除法
B.
减免法
C.
免税法
D.
抵免法
规避税收逃避的基本方式有两种（）
A.
双边规制
B.
单边规制
C.
国际协调规制
D.
国内规制
避税的基本方式包括（）
A.
主体转移方式
B.
客体转移方式
C.
时间转移方式
D.
避税地方式
在外国税率高于本国税率的情况下，抵免法会分为两种抵免方式，分别是（）。
A.
直接抵免
B.
间接抵免
C.
全额抵免
D.
限额抵免
下列哪些是企业所得税纳税主体（）
A.
国有企业
B.
私营企业
C.
事业单位
D.
外国企业
依据税收逃避的定义，可以依行为的目的，将税收逃避行为分为（）
A.
逃脱行为
B.
逃避行为
C.
避免行为
D.
逃税行为
征税客体，也称征税对象或课税对象，是指征税的直接对象或称标的，它说明对什么征税的问题。
对 错
征税主体的义中依法告知的义务是指征税主体应依法进行催告或告知，以使纳税人知道其纳税义务的存在和不履行义务将受到的处罚。
对 错
征税主体的义务中，征税义务是最重要的，其他义务都是辅助性的义务。
对 错
纳税申报的主体是纳税人，只有纳税人才负有此义务。
对 错
除非有足够的相反证据，纳税人有权被推定为最诚实的纳税人。
对 错
通常采用的避免重复征税的方法主要有四种，即扣除法、减免法、免税法和抵免法。
对 错
所谓抵免法，是指一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳的税款在本国应纳税款总额中依法进行抵扣，从而使其免除国外所得在本国的纳税义务。
对 错
所谓全额抵免，就是对本国纳税人在外国多缴纳的税款予以退还，或用来冲抵其国内所得应缴纳的税款。
对 错
扣除法能彻底解决重复征税问题。
对 错
从纳税主体的角度说，对同一纳税主体征收两次或两次以上的税，即构成重复征税。
对 错
存在合法的税收逃避行为。
对 错
逃税行为就是避税行为。
对 错
不从事生产、经营的单位和个人采取伪造票证等手段骗取退税款是骗税行为的一种。
对 错
规制税收逃避的基本方式有两种，即单边规制和国际协调规制。
对 错
重复征税，是指对同一纳税主体、同一征税对象或税源不止一次的征税。
对 错
税务管理权包括税务稽核权和税务检察权这两个方面。
对 错
法律性的重复征税，其形成原因是由于实行复合税制。
对 错
对于法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关也可以根据情况要求其履行代扣、代收税款义务。
对 错
所谓避税地，又称避税港、避税天堂等，通常是指通过提供普遍的税收优惠而使跨国纳税人借以从事经常性的避税活动的国家和地区。
对 错
在税法上，除征税主体以外的主体并非都是纳税主体，而是还包含其他义务主体。
对 错
税务机关应自受理变更登记之日起（）日内，审核办理变更税务登记。
A.
10
B.
15
C.
30
D.
45
不属于企业所得税纳税人的是（ ）
A.
亏损企业
B.
集体企业
C.
合伙企业
D.
处于免税期的企业
下列哪个选项不属于财产税（）
A.
车辆税
B.
关税
C.
土地增值税
D.
房产税
契税的计税依据是（ ）
A.
增值税额
B.
所得税额
C.
不动产的价格
D.
城镇土地使用税额
增值税的征税对象为（ ）。
A.
营业额
B.
增值额
C.
销售额
D.
毛利
纳税人逾期不缴纳税款，经催告后在限期内仍不缴纳的，征税机关可以依法行使其（）
A.
强制执行权
B.
违法处罚权
C.
税务稽查权
D.
税款征收权
下列哪个主体不是企业所得税纳税人的范围（）
A.
国有企业
B.
集体企业
C.
私营企业
D.
合伙企业
下列哪种情形，经批准，可以减征个人所得税（）
A.
残疾.孤老人员和烈属的所得
B.
外籍人按合理标准取得的境内外出差补贴
C.
保险赔款
D.
救济金
下列哪项不属于车辆购置税的征收范围（）
A.
摩托车
B.
汽车
C.
三轮车
D.
挂车
下列项目中不属于税务行政赔偿范围的是（ ）
A.
税务机关向税务当事人乱摊派
B.
税务机关非法拘禁纳税人
C.
税务机关工作人员唆使他人殴打纳税人并造成身体伤害
D.
税务机关工作人员因个人恩怨对他人造成损害
一般来说，税务登记包括（）
A.
设立登记
B.
变更登记
C.
注销登记
D.
停业登记
综合各国的所得税制度，可以将其分为（）
A.
分类所得税制
B.
综合所得税制
C.
分类综合所得税制
D.
分类综合所得税制
根据征税对象的流动，关税可分为（）
A.
进口税
B.
出口税
C.
保护关税
D.
保护关税
以下哪些属于征收消费税的范围（）
A.
烟.酒及酒精.鞭炮与焰火
B.
高尔夫球.贵重首饰.化妆品
C.
石油类消费品
D.
汽车轮胎
纳税担保的形式包括（）
A.
纳税保证
B.
纳税抵押
C.
纳税质押
D.
纳税留置
应纳税额的确定方式（）
A.
申报确定方式
B.
官方确定方式
C.
征税机关确定方式
D.
检查确定方式
下列项目中的（ ）属于偶然所得。
A.
中奖
B.
中彩
C.
咨询费
D.
书画费
属于增值税征税范围的是（ ）。
A.
在境内销售货物
B.
进口货物
C.
娱乐餐饮业
D.
加工.修理修配劳务
税收保全措施包括（）
A.
责令限期缴纳税款
B.
责成提供纳税担保
C.
通知冻结等额存款
D.
扣押查封.依法拍卖或变卖被执行人的价值相当于应纳税款的商品.货物或其他财产
下列项目中的（ ）是以每次收入额征收个人所得税款的
A.
职工的奖金
B.
职工的稿酬
C.
职工的偶然所得
D.
股息所得
如果国家税务局、地方税务局之间对税务登记的管辖权发生争议，则由上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决
对 错
海关的监督管理权力包括检查扣留权、查拷扣留权等。
对 错
所得税的征税对象是所得，计税依据为纯所得额。
对 错
工资、薪金所得，适用五级超额累进税率，税率为5%至45%。
对 错
财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，可以免征印花税。
对 错
房产税属于静态财产税。
对 错
一般来说，违反税收征管法的应承担的法律责任可分为两类，即一般违法责任和严重违法责任。
对 错
骗税行为即骗取出口退税的行为，它是指企事业单位或者个人通过采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。
对 错
商品税也被称作流转税。
对 错
依课税环节的不同，商品税可以分为国内商品税和国外商品税。
对 错
税收保全制度包括扣押、查封、已发拍卖或变卖被执行人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
对 错
城建税属于商品税的附加税的一种。
对 错
纳税担保的形式同一般担保的形式是完全不同的的。
对 错
在发票的印制方面，发票由省级税务机关制定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。
对 错
反补贴税的纳税人为补贴进口产品的进口经营者。
对 错
县以上（含本级、下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管机关。
对 错
凡在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满2年的个人即为居民纳税人，因而应就其源于中国境内、境外的所得，依法缴纳个人所得税。
对 错
对于违反税收征管法的一般违法行为，其主要的制裁方式则是罚金和其他刑事处罚。
对 错
有偿销售不动产不属于营业税的征税范围。
对 错
在发票管理体制方面，我国的国家税务总局统一负责全国发票管理工作。
对 错
个人所得税是对具有纳税条件的（ ）所得征收的一种税。
A.
法人
B.
非法人
C.
自然人
D.
外籍人员
在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（ ）
A.
资本性支出
B.
违法经营的罚款
C.
税收滞纳金
D.
逾期归还银行贷款的罚息
个人所得税的征税范围包括（ ）
A.
工资.薪金所得
B.
保险赔款
C.
储蓄存款利息
D.
财产转让所得
营业税的增税范围包括（）
A.
有偿提供劳务
B.
有偿转让无形资产
C.
有偿销售不动产
D.
有偿取得收入
在税收征纳程序中，最为重要的是（ ）
A.
税收管理制度
B.
税务登记制度
C.
税收征收制度
D.
纳税申报制度
认定企业所得税制中，作为居民公司的纳税主体的标准，主要有三种，分别是（）
A.
登记注册地
B.
实际管理所在地
C.
总机构所在地
D.
办公场所所在地
从处罚形式或称责任形式上看，纳税人承担责任的刑式可以分为（）
A.
附带性责任
B.
补偿性责任
C.
惩罚性责任
D.
强加性责任
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关如实提供相关证件、资料申报。
对 错
纳税申报是在纳税义务发生后，纳税人按期向征税机关申报与纳税有关的各类事项的一种制度。
对 错
车船税是以车船为征税对象而征收的一类财产税，它目前包括车辆购置税和车船税两种。
对 错
契税实行幅度比例税率，税率为3%-5%。
对 错
企业所得税时以企业为纳税人，以企业一定期间的应税所得额为计税依据而征收的一种税。
对 错
消费税实行道道课征，税不重征。
对 错
在我国，税收优惠措施适用非常普遍，其中最引人注目的是税收减免。
对 错
资源税实行定额税率，从量计征。
对 错
房产税是以房屋为征税对象并由对房屋拥有所有权或使用权的主体缴纳的一种财产税。
对 错
对于独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助费，以及不属于工薪性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工薪所得项目的收入，不征税。
对 错
下列税种不属于财产税的是（ ）。
A.
资源税
B.
消费税
C.
印花税
D.
契税
税收法定原则包括（ ）
A.
课税要素法定原则
B.
课税要素明确原则
C.
实质课税原则
D.
依法稽征原则
某企业购买一栋办公楼时应缴纳的税金有（ ）
A.
印花税
B.
土地增值税
C.
契税
D.
营业税
税收是一种经济活动，属经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属上层建筑范畴。
对 错
税收逃避行为可以有多种分类，其中，逃税、避税（狭义）与节税的分类是比较重要和有代表性的。
对 错
因为纳税人的应纳税额一般取决于两个课税要素，即税基与税率。
对 错
税率可分为比例税率、累进税率和定额税率，这是税率的一种最重要的分类。
对 错
比例税在商品税领域应用得比较广泛。
对 错
所谓税目，就是税法规定的征税的具体项目。
对 错
早在战国时期，我国就有了以贡、彻、助为主要刑事的租赋制度。
对 错
依据征税对象的不同，税收可以分为商品税、所得税和财产税，这通常被认为是税收的最重要、最基本的分类。
对 错
在当代各国财政收入中，税收始终是最主要的部分。
对 错
税收的存在与公共欲望的满足和公共物品的提供是密不可分的.
对 错
税收法定原则具体包括以下三原则，即课税要素法定原则、课税要素明确原则和依法稽征原则。
对 错
凡不需要依附于其他税种而仅依自己的课税标准独立课征的税，称为( )
A.
实物税
B.
经常税
C.
商品税
D.
独立税
复合税制的优点有（）
A.
一次课征切征收范围小
B.
税源充裕.弹性较大
C.
各税种互为补充.能全面发挥税制的功能
D.
符合各项税收原则.促进经济与社会的协调发展
税收效率原则包括（）
A.
税收的经济效率原则
B.
税收的受益原则
C.
税收的能力原则
D.
税收的行政效益原则
单一税制的缺点是（）
A.
收入弹性小.不利于足额获取财政收入
B.
税负分布不均
C.
易引起某一方面的经济变动.不利于资源的全面有效配置
D.
不符合税收的普遍课征原则和平等原则
税法适用的原则是（）
A.
实质课税原则
B.
诚实信用原则
C.
禁止类推原则
D.
禁止溯及课税原则
税收的经济效率原则，及国家征税应有助于提高经济效率，保障经济的良性、有序运行，实现资源的有效配置。
对 错
当代各国的财政收入中，税收始终是最主要的部分。
对 错
税收的行政效率原则，是指国家征税应以最小的税收成本去获取最大的税收收入，以使税收的名义与实际收入的差额最小。
对 错
衡量税收公平与否，主要依据两种原则，即（）
A.
公平原则
B.
受益原则
C.
效率原则
D.
能力原则
税收公平原则包括横向公平和纵向公平。
对 错
纳税人有权了解税制的运行状况和税款的用途，并且可以就相关问题提出质询；纳税人还有权了解与其纳税有关的各种信息或资料。这是纳税人的哪种权利（）
A.
接受服务权
B.
知情权
C.
诚实推定权
D.
秘密信息权
征税主体不得侵犯纳税主体的隐私权或商业秘密，纳税主体提供给税务机关的信息资料只能用于估税或加强税收征管的目的，而不得被滥用于其他非征税的目的。这是指征税主体的哪一种义务（）
A.
依法征税的义务
B.
提供服务的义务
C.
保守秘密的义务
D.
依法告知的义务
主要适用于母公司从子公司分的股息在国外负担的税款的抵免的方法是（）。
A.
直接抵免
B.
间接抵免
C.
全额抵免
D.
限额抵免
下列关于税收逃避的哪个说法是错误的（）
A.
税收逃避的外延比税收规避更大
B.
税收逃避与相关主体的义务直接相关
C.
各类纳税主体实际上都普遍地存在着降低自己税负的动机
D.
存在违法的税收逃避.但不存在合法的税收逃避.
下列项目中，属于纳税人权利的是（ ）。
A.
依法办理税务登记
B.
自觉接受税务检查
C.
追回纳税人欠缴的税款
D.
申请减免税
纳税主体的义务有（）
A.
依法纳税的义务
B.
接受稽查的义务
C.
保守秘密的义务
D.
提供信息的义务
重复征税依据性质的不同，可以分为（）
A.
制度性的重复征税
B.
法律性的重复征税
C.
税制性的重复征税
D.
经济性的重复征税
法理补充法是税法补漏方面运用最为广泛的方法，它包括（）
A.
目的性限缩
B.
目的性扩张
C.
一般法律原则
D.
类推适用
依据税收逃避行为的目的和合法性标准，可以把税收逃避行为大略分为（）
A.
逃税行为
B.
避税行为
C.
避免行为
D.
逃脱行为
下列属于征税主体权利的是（）
A.
税务管理权
B.
税务稽查权
C.
获取信息权
D.
违法处罚权
纳税主体又称纳税义务人、简称纳税人，是指依照税法规定直接妇幼纳税义务的自然人、法人和非法人组织。
对 错
在法定的限额内纳税，则是纳税人的权利。
对 错
在税法上负有义务的主体都是纳税主体。
对 错
由于实行全额抵免对据民国的税收利益很不利，因此，各国一般都规定实行限额抵免。
对 错
所谓的限额抵免，就是本国纳税人的抵免额，不得超过其在外国所得依照本国法律规定税率计算的应纳税额。
对 错
直接抵免一般使用与统一经济实体的所得税抵免，因此，作为同一经济实体的自然人的个人所得税抵免，以及总公司与分公司的公司所得税的抵免，都可以进行直接抵免。
对 错
税收饶让的特殊性在于，它是一种虚拟抵免。
对 错
从抵免法的实践来看，直接抵免不如间接抵免应用普遍。
对 错
税收逃避与税收逋脱是一个概念。
对 错
法律、行政法规规定（ ）为纳税人。
A.
负有纳税义务的单位
B.
负有纳税义务的单位和个人
C.
负有代扣代缴.代收代缴的单位
D.
负有纳税义务或负有代扣代缴.代收代缴的单位和个人
下面哪种避免重复征税的方法是联合国和经合组织的两个税收协定范本都不主张在税收协定中采用此法，但在美国、德国等国家国内立法中，则允许一定条件下使用。（）
A.
免税法
B.
减免法
C.
抵免法
D.
扣除法
避免重复征税的具体方法有（）
A.
扣除法
B.
减免法
C.
免税法
D.
抵免法
经济性的重复征税，是指由于对不同纳税人在经济上的同一税源征税所导致的重复征税。
对 错
从抵免法的实践来看，间接抵免不如直接抵免应用普遍。
对 错
税制性的重复征税，是指由于一国实行复合税制所导致的重复征税。
对 错
税收逃避是违法的，因此税收逃避就是税收违法。
对 错
纳税人应诚实地向征税主体提供与纳税有关的信息，在必要时，还应接受征税主体依法实施的调查，这是纳税人的（）义务。
A.
依法纳税的义务
B.
接受管理的义务
C.
接受稽查的义务
D.
提供信息的义务
依法纳税是纳税人的主要义务，但在法定的限额内纳税，则是纳税人的（）权利。
A.
限额纳税权
B.
诚实推定权
C.
接受服务权
D.
税负从轻权
征税主体的义务有（）
A.
依法征税的义务
B.
提供服务的义务
C.
保守秘密的义务
D.
提供信息的义务
纳税主体的权利有（）
A.
限额纳税权
B.
税负从轻权
C.
诚实推定权
D.
赔偿救济权
对利息、股息、红利和偶然所得，以每次收入为应纳税所得额，不作任何扣除，适用（ ）税率计算应纳税所得额。
A.
30%
B.
25%
C.
24%
D.
20%
我国增值税的基本税率是（）
A.
15%
B.
17%
C.
13%
D.
10%
以下哪些选项是所得税的特点（）
A.
征税对象是多得.计税依据是纯所得额
B.
比例税率与累进税率并用
C.
所得税是间接税
D.
计税依据确定较为简单
商品税主要包括（）
A.
增值税
B.
消费税
C.
消费税
D.
关税
纳税担保的范围包括（）
A.
税款
B.
滞纳金
C.
实现税款的费用
D.
实现滞纳金的费用
下列项目中的（ ）属于劳务报酬所得。
A.
个人接受委托审查稿件所得
B.
从事技术服务所得
C.
出版社出版书籍所得
D.
大学教授从事讲学所得
纳税人只能直接到税务机关办理纳税申报。
对 错
个人所得税是间接税，其税负由获取所得的个人直接承担。
对 错
土地增值税属于增值税的一种。
对 错
海关在查验进出境货物、物品时，损坏被查验的货物、物品的，应当赔偿实际损失。
对 错
我国的增值税分为三个档，其中低税率为17%。
对 错
税收保全制度是指为了维护正常的税收秩序，预防纳税人逃避税款缴纳义务，以使税收收入得以保全而制定的各项制度。
对 错
从税收征管机关负责的税种来看，财政机关主要负责工商税收的征管。
对 错
增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费性增值税三种类型。
对 错
营业税不属于商品税的范围。
对 错
在各类纳税申报的方式中，直接申报并不是占主要比例的申报方式。
对 错
个人独资企业、合伙企业适用《企业所得税法》。
对 错
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以境外地为纳税地点。
对 错
企业所得税采用（ ）的比例税率。
A.
25%
B.
30%
C.
40%
D.
45%
商品税的计税依据是（）
A.
商品的所得额
B.
商品的财产额
C.
商品的流转额
D.
商品流转的增值额
海关有权检查进出境运输工具，查验进出境货物、物品；对违反《海关法》或者其他有关法律、行政法规的，可以扣留。这是海关的监督管理权中的（）权力。
A.
查证调查权
B.
查拷扣留权
C.
检查扣留权
D.
疑私查扣权
增值税的征税范围包括（）
A.
销售货物
B.
提供应税劳务
C.
进口货物
D.
出口货物
所得税的计税依据是占有、用益的财产额。
对 错
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
对 错
消费税的税率包括比例税率，累进税率。
对 错
反倾销税的纳税人为倾销进口产品的进口经营者。
对 错
以下哪种申报方式，是必须经过税务机关批准才能办理的（）
A.
直接申报
B.
邮寄申报
C.
电子申报
D.
传达申报
无论采取何种征收方式，在税务机关征收税款和扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。
对 错
所谓纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保。
对 错
对于纳税主体的违反税法规定的一般违法行为，征税机关有权依法予以处罚；若纳税主体的行为已构成犯罪，则应移交司法机关追究刑事责任。这是征税主体的什么权利（）
A.
强制执行权
B.
违法处罚权
C.
税务稽查权
D.
税款征收权
通过对税法立法目的的解析，来阐释税法规范的意旨的方法是（）
A.
伦理解释
B.
文义解释
C.
合宪解释
D.
目的解释
在税法解释方法中，下列哪种解释是首要考虑的（）
A.
伦理解释
B.
文义解释
C.
体系解释
D.
历史解释
税收减免依其条件和程序，还可分为法定减免和裁定减免两类。
对 错
所谓避免行为，就是为了逃脱纳税义务成立而采取的各种正当和不正当的行为。
对 错
征税主体应当向纳税人宣传税法，为纳税人提供必要的信息资料和咨询，使纳税人在纳税过程中得到文明、高效的服务。这是征税主体的（）义务
A.
依法征税的义务
B.
提供服务的义务
C.
保守秘密的义务
D.
依法告知的义务
本国纳税人的抵免额，不得超过其在外国所得依照本国法律规定税率计算的应纳税额是指（）抵免法。
A.
直接抵免
B.
间接抵免
C.
全额抵免
D.
限额抵免
征税机关的税务检查权包括（）
A.
资料检查权
B.
实地检查权
C.
资料取得权
D.
税情询问权
征税主体应依法进行催告或告知，以使纳税人知道其纳税义务的存在和不履行义务将受到的惩罚；在处罚违法纳税人时，也应告知其享有的各项权利。这是征税主体的什么义务（）
A.
依法征税的义务
B.
提供服务的义务
C.
保守秘密的义务
D.
依法告知的义务
下列资源中，属于资源税范围的是（ ）
A.
森林
B.
草原
C.
天然气
D.
海洋
我国现行的商品税的附加税有两个（）
A.
城市维护建设税
B.
卫生费附加
C.
教育费附加
D.
房产税附加
下列税种不属于商品税的有（ ）。
A.
外商投资企业和外国企业所得税
B.
车船使用税
C.
关税
D.
房产税
纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
对 错
所得税是以所得为征税对象，并由获取所得的主体缴纳的一类税的总称。
对 错
下列哪个选项不属于财产税的特点（）
A.
征税对象是财产
B.
征税对象是财产
C.
计税依据是占有.用益的财产额
D.
计税依据是占有.用益的财产额
下列哪项不属于关税的特点（）
A.
征税对象是进出关境的货物或物品
B.
课税环节是进口环节
C.
计税依据为关税的完税价格
D.
具有较强的政策性
纳税人应接受征税主体的税务管理，依法办理税务登记、设置和使用账簿和凭证、进行纳税申报。这是纳税人的（）义务。
A.
依法纳税的义务
B.
接受管理的义务
C.
接受稽查的义务
D.
提供信息的义务
纳税申报时在纳税义务发生后，纳税人按期向征税机关申报与纳税有关的各类事项的一种制度。
对 错
在税收征纳程序制度中，最为重要的是税收管理制度和税收征收制度。
对 错
消费税的纳税主体是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
对 错
土地税是以土地为征税对象，由对土地进行占有、使用、收益的主体缴纳的一类税的总称。
对 错
凡国务院部委级颁发的科学技术奖金都应当（ ）。
A.
免征个人所得税
B.
征收个人所得税
C.
减半征收个人所得税
D.
征收个人所得税的同时征收资源税
会计凭证分为原始凭证和记账凭证两种。
对 错
企业所得税的特点有（ ）
A.
征税对象是流转额
B.
计算较为复杂
C.
征税以量能负担为原则
D.
实行按月计征和缴纳的征收方法
增值税中所指的增值额是指生产者或经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
对 错
强制执行措施就是税收保全措施。
对 错
商品税的征收具有累退效应。
对 错
应纳税额的确定方式主要是申报确定方式。
对 错
依据税收与价格的关系，税收可以分为（ ）
A.
附加税
B.
独立税
C.
价外税
D.
价内税
所谓课税要素，或称课税要件，是国家征税必不可少的要素，或者说，是国家有效征税必须具备的条件。
对 错
增值税一般分为以下几种类型（）
A.
生产型增值税
B.
收入型增值税
C.
消费型增值税
D.
分配型增值税
增值税的征税对象为（ ）
A.
营业额
B.
增值额
C.
销售额
D.
毛利
营业税的特点（）
A.
税源普遍.征收范围广
B.
税负较轻.纳税人负担不大
C.
征收成本高
D.
征收成本低
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