![新疆一体化 51146 税务会计 网上在线形考作业[答案]](/uploads/allimg/240109/352e81bd088afa800a72a4fcbe610a9f.jpg)
新疆一体化 51146 税务会计 网上在线形考作业
1.税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是（ ）。
合法性 固定性 无偿性 强制性 公平性
BCD
2.税法规定的纳税人的两种最基本形式是（ ）。
居民纳税人 法人 自然人 居民企业 行政机关
BC
正确答案:D
3.我国现行税法规定适用的税率形式有（ ）。
比例税率 全额累进税率 超额累进税率 超率累进税率 定额税率
4.我国目前的纳税申报方式是（ ）。
计算申报 核定征收 委托纳税 邮寄申报
5.下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本构成内容的有（ ）。
土地出让金 借款利息费用 土地征用及拆迁补偿费 公共配套设施费 基础设施费
6.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列说法正确的是（ ）。
购置新建商品房，为房屋交付使用之次月 购置存量房，为房屋权属登记机关签发房屋权属证书之次月 出租、出借房产，为交付出租、出借房产之次月 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，为房屋使用或交付之次月 新征用的土地(如属耕地)自批准之日起满1年
7.下列关于房产税纳税人的说法正确的有（ ）。
房屋产权未确定的，以房产代管人或使用人为纳税人 房屋产权出典的，以承典人为纳税人 房屋产权出典的，以产权所有者为纳税人 房屋产权出典的，以产权所有者为纳税纳税人 产权所有人不在房产所在地的，以房产代管人或使用人为纳税人
8.下列各项免征印花税的有（ ）。
工商营业执照副本 专利证 技术合同 无息贷款合同 农牧业保险合同
9.下列车船中以自重吨位为车船税计税标准的有（ ）。
载客汽车 船舶 专项作业车 摩托车 载货汽车
10.征税对象是区分不同税种的最基本界限。（ ）
对 错
11.纳税人和负税人都是由税法直接规定的？（ ）
对 错
12.我国现行税法规定的减免税形式有（ ）。
税基式减免 税率式减免 税额式减免 地方附加 税收加成
13.销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。（ ）
对 错
14.流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。（ ）
对 错
15.增值税的优惠有直接减免、即征即退、先征后退三种形式。（ ）
对 错
16.根据税法规定，纳税人因特殊情况不能按期纳税申报的，经省级以上税务机关核准，可以延期申报。（ ）
对 错
17.一般纳税人与小规模纳税人增值税的计税依据均为不含税销售额。（ ）
对 错
21.增值税是一种间接税。 （ ）
对 错
19.根据我国现行资源税法规定，对进口应税资源的单位和个人不征资源税。（ ）
对 错
20.只有同时缴纳了增值税、消费税、营业税的纳税人才需缴纳城市维护建设税。（ ）
对 错
21.增值税以1个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人。（ ）
对 错
22.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书记载日期之次月。（ ）
对 错
23.城镇土地使用税应向纳税人机构所在地税务机关进行纳税申报。（ ）
对 错
24.企业销售适用不同税率的货物未分别核算销售额的，应从高适用税率计征增值税。（ ）
对 错
25.订立合同无论是否兑现或是否按期兑现均应贴花。（ ）
对 错
26.我国现行已开征的税种中典型的价外税是（ ）。
消费税 增值税 资源税 关税
27.（ ）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
征税对象 税目 计税依据 税率
28.按（ ）不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税。
征税对象 税负能否转嫁 计税依据 税收管理与使用权
29.税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指（ ）。
合理性原则 税款支付能力原则 历史（实际）成本计价原则 筹划性原则
30.下列行为应征土地增值税的是（ ）。
通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产 抵押期满权属转让给债权人的房产 个人之间互换自有居住用房屋 出租房产而取得的租金
31.下列房产应征收房产税的是（ ）。
全额预算管理事业单位自用办公房 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 人民团体所属宾馆的房产 施工企业施工期间在基建工地搭建的临时办公用房
32.甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，其中丙企业为该合同的担保人，丁单位为鉴定人，戊先生为证人，则该合同印花税的纳税人有（ ）。
甲企业、乙企业、丙企业、丁单位、戊先生 甲企业、乙企业、丙企业 甲企业、乙企业、丁单位、戊先生 甲企业、乙企业
33.下列车船可以免征车船税的是（ ）。
已纳船舶吨税的我国远洋运输船 外商投资企业汽车 政府机关办公用车辆 武警消防车
34.车辆购置税的纳税环节为（ ）。
销售环节 生产环节 销售和使用环节 注册登记前的使用环节
35.联华超市销售的以下货物适用16％增值税税率的是（ ）。
数字电视机 图书 新鲜水果 食用植物油
36.下列应确定为增值税一般纳税人的是（ ）。
年应税销售额100万元的百货商店 非企业性单位 不经常发生增值税应税行为的企业 个人(个体经营者除外)
37.按现行增值税法规规定，下列各项必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
年不含税销售额为90万元的从事货物批发的纳税人 年不含税销售额为57万元的汽车修理厂 年不含税销售额80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 年不含税销售额50万元以下的成品油加油站
38.下列行为涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
将外购的货物作价投资提供给联营单位 将外购的货物无偿赠送给其他个人 将外购的货物分配给股东和投资者 将外购的货物用于本单位集体福利
39.增值税对小规模纳税人采用简易计税法，小规模纳税人适用的征收率为（ ）。
3% 4% 5% 2%
40.企业所得税
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
41.税务会计的基本任务有哪些？
1.完整、及时、真实地反映税收业务活动。这是税收会计最基本的任务。税收会计必须对税收业务活动中能够用税收资金表现的各个方面，如申报税款、征收税款、检查补税、课处罚款、减免税款等等，进行全面、连续、及时、准确地核算，并对核算资料进行科学分析，如实向有关人员和有关部门提供税收业务活动情况。
2.正确贯彻执行有关法规制度，揭露和防止违法行为的发生。各项税收法规、国家预算管理制度、国家金库制度、税收会计制度及其他财经纪律，是税收工作必须遵循的基本准则。税收会计除了自身应严格遵守这些法规制度外，还必须通过会计核算和会计检查，督促有关单位和有关人员正确执行。对违反法规制度的行为，要及时制止并报告上级机关。
3.监督税款及时、足额入库，保护国家税款的安全完整。凡是按照税法规定应该征收的税款，都属于国家所有，应及时、足额缴入国库，任何单位和个人不得积压和占用。税收会计必须对每笔税款从其形成到缴入国库的各个环节，进行连续跟踪，反映和监督其运行情况，保护其安全完整。
42.为工厂提供包车服务不属于本次营改增的应税服务范围。（ ）
对 错
43.印花税
印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
44.下列收入项目构成业务招待费税前扣除限额依据的是( )。
销售货物收入 出租财产收入 转让无形资产所有权收入 转让无形资产使用权收入 视同销售收入
45.论述税务会计要素。
一、计税依据
计税依据指税法中规定的计算应纳税额的根据，在税收理论中称为税基。纳税人的各种应缴税款是根据各税的计税依据与其税率相乘来计算的。税种不同其计税依据也不同，有收入额、销售额(量)、增值额(率)、所得额等。
新疆一体化 51146 税务会计 网上在线形考作业多选题答案
二、应税收入应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，也可称为法定收入。应税收入与财务会计收入(简称“会计收入”)有密切联系，但不一定等同。
确认应税收入应根据两点①与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入。换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。②与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入。
对应税收入的确认和计量，一般也是按财务会计原则和标准进行。但在具体掌握上，税法又有例外，如对权责发生制的修正，税法对某些应税行为按收付实现制确认应税收入。
三、扣除费用
扣除费用是企业因发生应税收入而必须支付的相关成本、费用，即税法所认可的允许在计税时扣除项目的金额，因此亦称法定扣除项目金额。
属于扣除项目的成本、费用、税金、损失是在财务会计确认、记录的基础上，分不同情况予以确认①按其与应税收入的发生是否为因果关系，如为因果关系，可按比例扣除;②在受益期内，按税法允许的会计方法进行折旧、摊销;③对特定项目，不论财务会计按什么会计原则，均不得超过扣除标准。如财务会计中的投资成本，在所得税中应是计税成本。
由此可见，财务会计确认、记录的费用、支出与法定扣除项目金额虽然有密切关系，但两者并不完全等同。
四、应税所得
财务会计学与税务会计学中“所得”的含义有所不同。财务会计中的“所得”就是账面利润或会计利润;税务会计中的“所得”即指应税所得，或称应纳税所得额，它是应税收入与法定扣除项目金额之差。
在税务会计的实务操作中，企业是在财务会计提供的账面利润的基础上，按现行税法与财务会计的差异及其选定的所得税会计方法，确认应税所得，进而计算应纳税额。如果“应税所得”是负数，则为“应税亏损”;如果财务会计提供的账面利润是负数，即为账面亏损。在账面亏损基础上，按现行税法进行调整，如果调整后仍是负数，即为应税亏损。对所得税应税亏损，可按税法的规定在五年内进行税前弥补。但若企业有意虚列亏损，则视同偷税行为。
五、应纳税额
应纳税额亦称应缴税款。它是计税依据与其适用税率(或者单位税额)之乘积。应纳税额是税务会计特有的一个会计要素。影响应纳税额的因素有计税依据、税率、单位税额和减免税规定。
计税依据体现征税的广度，每个税种都要明确规定其计税依据，除附加税外，各个税种均有独立的计税依据;税率体现征税的深度，各个税种一般都有其特定的税率;减免税如果是对税基的减免，则体现在计税依据中，如果是对应纳税额的减免，则是一个单独的因素。此外，退免税、退补税、滞纳金、罚款、罚金也可以作为税务会计的一项会计要素，但不是主要会计要素。
六、税务会计要素的平衡关系
在我国财务会计的六项会计要素中，资产、负债和所有者权益构成资产负债表，称为资产负债表要素;收入、费用和利润构成利润表，称为利润表要素。由此构成财务会计的两个基本平衡公式资产-负债=所有者权益(所有者权益=净资产);收入-费用=利润。
税务会计要素是税制构成要素在纳税人会计核算中的基本体现，它们之间也有两个会计等式计税依据×适用税率=应纳税额;应税收入-扣除费用=应税所得。前者适用于所有的税种，后者仅适用于所得税，由此可见税务会计要素之间的关系。
46.关税
关税是引进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。
47.增值税
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
48.进口货物的到岸价格是由货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的有关费用构成的一种价格，其中有关费用包括( )。
运输费 包装费 保险费 有关软件和资料费
49.我国目前对进出境的货物、物品征收的关税有( )。
进口关税 过境关税 出口关税 保护关税
50.鉴证咨询服务不包括( )。
认证服务 鉴证服务 咨询服务 培训服务
51.税率
税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
52.税务会计的基本前提有哪些？
税务会计以财务会计为基础，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期、货币计量等。但由于税务会计有自己的特点，其基本前提也应有其特殊性。
1、纳税主体。 纳税主体与财务会计的会计主体有密切联系，但不一定等同。会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在某些垂直领导的行业，如铁路、银行，由铁道部、各总行集中纳税，其基层单位是会计主体，但不是纳税主体。又如，对稿酬征纳个人所得税时，其纳税人（即稿酬收入者）并非会计主体，而作为扣缴义务人的出版社或杂志社则成为这一纳税事项的会计主体。纳税主体作为代扣（或代收、付）代缴义务人时，纳税人与负税人是分开的。作为税务会计的一项基本前提，应侧重从会计主体的角度来理解和应用纳税主体。
2、持续经营。持续经营的前提意味着该企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现承诺，这是所得税税款递延、亏损前溯或后转以及暂时性差异能够存在并且能够使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的基础所在。以折旧为例，它意味着在缺乏相反证据的时候，人们总是假定该企业将在足够长的时间内为转回暂时性的纳税利益而经营并获得收益。
3、货币时间价值。 随着时间的推移，投入周转使用的资金价值将会发生增值，这种增值的能力或数额，就是货币的时间价值。这一基本前提已经成为税收立法、税收征管的基点，因此，各个税种都明确规定了纳税义务的确认原则、纳税期限、缴库期等。它深刻地揭示了纳税人进行税务筹划的目标之一——纳税最迟，也说明了所得税会计中采用纳税影响会计法进行纳税调整的必要性。
4、纳税会计期间。 纳税会计期间亦称纳税年度，是指纳税人按照税法规定选定的纳税年度，中国的纳税会计期间是指自公历1月1日起至12月31日止。纳税会计期间不等同于纳税期限，如增值税、消费税、营业税的纳税期限是日或月。如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于改组、合并、破产关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期限不足12个月的，应当以其实际经营期限为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。各国纳税年度规定的具体起止时间有所不同，一般有日历年度、非日历年度、财政年度和营业年度。纳税人可在税法规定的范围内选择、确定，但必须符合税法规定的采用和改变纳税年度的办法，并且遵循税法中所作出的关于对不同企业组织形式、企业类型的各种限制性规定。
5、年度会计核算。 年度会计核算是税务会计中最基本的前提，即税制是建立在年度会计核算的基础上，而不是建立在某一特定业务的基础上。课税只针对某一特定纳税期间里发生的全部事项的净结果，而不考虑当期事项在后续年度中的可能结果如何，后续事项将在其发生的年度内考虑。比如在“所得税跨期摊配”中应用递延法时，由于强调原始递延税款差异对税额的影响而不强调转回差异对税额的影响，因此，它与未来税率没有关联性。当暂时性差异以后转回时，按暂时性差异产生时递延的同一数额调整所得税费用，从而使税务会计数据具有更多的可稽核性，以揭示税款分配的影响额。
53.小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
54.我国《进出口税则》对进口货物采用两种税率，即( )。
普通税率 优惠税率 定额税率 歧视税率
55.进口货物的到岸价格是由货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的有关费用构成的一种价格，其中有关费用包括( )。
运输费 包装费 保险费 有关软件和资料费
56.税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( )。
合法性 固定性 无偿性 强制性
57.税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( )
合法性 固定性 无偿性 强制性
58.因纳税人违反海关规定而造成少征或漏征关税的，海关在( )年内可以追征。
10 3 2 1
59.新税法规定的个人所得税起征点是多少（ ）。
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
正确答案:B
正确答案:B
60.进口货物的完税价格是指货物的( )。
成交价格 成交价格为基础的到岸价格 到岸价格 到岸价格为基础的成交价格
61.关税对进口货物的税率实行普通税率和优惠税率两种形式，不同税率的运用是以进口货物的( )为标准。
进口地 原产地 加工地 转运地
62.与财务会计相比，税务会计有何特点？
税务会计偏重于税务方面，因此他强调纳税申报实务及税务相关的法规的学习。
而财务会计则是偏重于内部财务分析及总账等得处理，偏重于成本管理、资金筹措、账务调整等方面。
简单讲税务偏外，财会注重内部。
税务会计的特点
作为融税收制度和会计核算于一体的特殊的专业会计，税务会计主要有以下特点
(1)法定性
法定性表现为税务会计在核算和监督应纳税款的形成、计算和缴纳的过程中，必须按照国家的税收法规为依据，做到依法计税、依法纳税、依法减免，这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要特征。
在财务会计核算中，企业可以根据其生产、经营及经济环境的实际需要适当选择会计处理方法。但税务会计必须在遵守国家现行税收法令的前提下选择。
当财务会计淮则、制度与现行税法的计税方法、计税范围等发生矛盾时，税务会计必须以现行税收法规为准，对财务会计做适当调整、修改或补充。对某些在财务会计准则、制度中不便按照税法规定反映的会计事项，必须单独设置账簿、单独核算其销售金额等，方能据以按不同税种、不同税率计税或减税、免税；否则税率从高或不予减免。
(2)纳税主体的广泛性
广泛性表现为税务会计的适用范围非常广泛。由于法定纳税人的广泛性，决定了税务会计的广泛性，它适用于国民经济中的工业、商品流通、交通运输、服务业、房地产、金融保险等各个行业。
(3)会计处理的统一性
由于税务会计是融各类会计和税收法规于一体的会计，税法的统一性决定了税务会计统一性的特点。这就是说，同一种税对不同纳税人的税务处理规定一般是相同的。
当然，在统一的前提下，也不排除特殊情况下的灵活性，如减免税规定、个体工商业户确实无力建账的经批准可暂免建账等。
(4)相对独立性
税务会计虽然并不是一门和企业财务会计并列的专业会计，它只是企业会计的一个特殊领域，是对企业生产经营活动中涉税部分的核算和反映，其核算基础也依据会计学的理论和核算方法。但和其他会计相比较，税务会计具有其相对的独立性和特殊性，因为国家规定的征税依据与企业会计制度的规定是有一定差别的，其处理方法、计算口径不尽相同，所以，税务会计有一套自身独立的处理准则。如自产自用货物视同销售的有关规定、企业会计利润与应纳税所得额的差异及其调整等，都反映了税务会计核算方法与内容的相对独立性。
(5)差异互调性
税务会计的法定性和相对独立性，决定了税务会计的处理结果和财务会计的处理结果是有差异的。由于两者在收入确认、存货计价、计提折旧和坏账准备等方面都存在着一定的差异，造成了税前会计利润和应纳税所得额也存在一定的差异，但两者之间的差异可以根据产生差异的原因相互调节。对由于会计准则与税法规定不一致造成的项目，一般采用账调整方法，即只调整纳税所得额，不调整其账户记录。
63.税收制度
税收制度是指国家(政府) 以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。从一般意义上说，税收制度是由税收主体、税收客体、税率和违章处置等要素构成的。
64.纳税人
纳税人一般指课税主体。课税主体是课税客体的对称。亦称“纳税人” 或 “纳税义务人” 税法规定的负有纳税义务、直接向政府缴纳税款的自然人和法人。
65.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ ）和专业知识咨询等业务活动。
可行性论证 技术预测 专题技术调查 分析评价报告
66.研发和技术服务包括（ ）。
研发服务 技术咨询服务 合同能源管理服务 设计服务
67.不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括（ ）。
建筑物 土地 其他土地附着物 构筑物
68.按照“营改增”试点实施办法的规定，下列符合“兼营”含义的是（ ）。
兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用税率 兼有不同征收率率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用征收率 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用税率 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用征收率
69.陆运、空运、海运方式进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费，按照“货价加运费”两者总额的( )计算保险费。
2% 3% 5% 1%
70.因纳税人违反海关规定而造成少征或漏征关税的，海关在( )年内可以追征。
10 3 2 1
71.以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。
托儿补助费 劳动分红 投资分红 独生子女补贴
72.某人2011年10月份取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（ ）。
75元 215.6元 290.6元 257元
73.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（ ）。
工资薪金所得 稿酬所得 劳务报酬所得 个体户经营所得
74.税制构成要素中区分不同税种的标志是？
A 、纳税人 B、征税对象
C 、税目 D、税率
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
正确答案:B
75.( ) 是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
A 、征税对象 B、税目
C 、计税依据 D、税率
选项A 选项B 选项C 选项D
76.我国现行已开征的税种中典型的价外税是( )
A 、增值税 B、消费税
C 、资源税 D、关税
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
77.按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税
A 、征税对象 B、税负能否转嫁
C 、计税依据 D、税收管理与使用权
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
78.税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指（）
A 、合理性原则 B、税款支付能力原则
C 、历史（实际）成本计价原则 D、筹划性原则
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
79.下列行为应征土地增值税的是( )。
A 、通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产 B、抵押期满权属转让给债权人的房产
C 、个人之间互换自有居住用房屋 D、出租房产而取得的租金
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
80.、下列房产应征收房产税的是( )。
A 、全额预算管理事业单位自用办公房 B、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
C 、人民团体所属宾馆的房产 D、施工企业施工期间在基建工地搭建的临时办公用房
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
81.甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，其中丙企业为该合同的担保人，丁单位为鉴定人，戊先生为证人，则该合同印花税的纳税人有( )。
A 、甲企业、乙企业、丙企业、丁单位、戊先生 B、甲企业、乙企业、丙企业 C 、甲企业、乙企业、丁单位、戊先生 D、甲企业、乙企业
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
82.下列车船可以免征车船税的是( )。
A 、已纳船舶吨税的我国远洋运输船 B、外商投资企业汽车
C 、政府机关办公用车辆 D、武警消防车
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
83.车辆购置税的纳税环节为( )。
A 、销售环节 B、生产环节
C 、销售和使用环节 D、注册登记前的使用环节
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
84.税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( )
A 、合法性
B 、固定性
C 、无偿性
D 、强制性
正确答案:D
E 、公平性
选项A 选项B 选项C 选项D
85.税法规定的纳税人的两种最基本形式是( )
A 、居民纳税人
B 、法人
C 、自然人
D 、居民企业
正确答案:A
E 、行政机关
选项A 选项B 选项C 选项D
86.我国现行税法规定适用的税率形式有( )
A 、比例税率
B 、全额累进税率
C 、超额累进税率
D 、超率累进税率
正确答案:D
E 、定额税率
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
正确答案:D
正确答案:B
正确答案:C
正确答案:C
正确答案:A
正确答案:C
正确答案:C
正确答案:B
正确答案:B
正确答案:B
正确答案:D
正确答案:C
正确答案:A
正确答案:A
正确答案:D
正确答案:C
87.我国现行税法规定的减免税形式有( )
A 、税基式减免
B 、税率式减免
C 、税额式减免
D 、地方附加
正确答案:D
E 、税收加成
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
88.我国目前的纳税申报方式是（）
A 、计算申报
B 、核定征收
C 、委托纳税
D 、邮寄申报
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
89.下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本构成内容的有( )。
A 、土地出让金
B 、借款利息费用
C 、土地征用及拆迁补偿费
D 、公共配套设施费
正确答案:A
E 、基础设施费
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
90.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列说法正确的是( )。
A 、购置新建商品房，为房屋交付使用之次月
B 、购置存量房，为房屋权属登记机关签发房屋权属证书之次月
C 、出租、出借房产，为交付出租、出借房产之次月
D 、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，为房屋使用或交付之次月
正确答案:B
E 、新征用的土地(如属耕地)自批准之日起满1年
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
91.下列关于房产税纳税人的说法正确的有( )。
A 、房屋产权未确定的，以房产代管人或使用人为纳税人
B 、房屋产权出典的，以承典人为纳税人
C 、房屋产权出典的，以产权所有者为纳税人
D 、房屋产权出典的，以产权所有者为纳税纳税人
正确答案:B
E 、产权所有人不在房产所在地的，以房产代管人或使用人为纳税人
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
92.下列车船中以自重吨位为车船税计税标准的有( )。
A 、载客汽车
B 、船舶
C 、专项作业车
D 、摩托车
正确答案:D
E 、载货汽车
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
93.下列各项免征印花税的有( )。
A 、工商营业执照副本
B 、专利证
C 、技术合同
D 、无息贷款合同
正确答案:D
E 、农牧业保险合同
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
94.纳税人和负税人都是由税法直接规定的？
对 错
95.征税对象是区分不同税种的最基本界限。( )
对 错
96.流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。( )
对 错
97.销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。( )
对 错
98.根据税法规定，纳税人因特殊情况不能按期纳税申报的，经省级以上税务机关核准，可以延期申报。( )
对 错
99.联华超市销售的以下货物适用16％增值税税率的是( )。
A 、数字电视机 B、图书
C 、新鲜水果 D、食用植物油
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
100.下列应确定为增值税一般纳税人的是( )。
A 、年应税销售额100万元的百货商店 B、非企业性单位
C 、不经常发生增值税应税行为的企业 D、个人(个体经营者除外)
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
101.按现行增值税法规规定，下列各项必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A 、年不含税销售额为90万元的从事货物批发的纳税人 B、年不含税销售额为57万元的汽车修理厂
C 、年不含税销售额80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D、年不含税销售额50万元以下的成品油加油站
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
102.下列行为涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A 、将外购的货物作价投资提供给联营单位 B、将外购的货物无偿赠送给其他个人
C 、将外购的货物分配给股东和投资者 D、将外购的货物用于本单位集体福利
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
103.增值税对小规模纳税人采用简易计税法，小规模纳税人适用的征收率为( )。
A 、3% B、4%
C 、5% D、2%
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
104.下列所得中不属于企业所得税征税范围的是( )。
A 、居民企业来源于境外的所得 B、非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得
C 、非居民企业来源于中国境内的所得 D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
105.下列支出可以从应纳税所得额中据实扣除的是( )。
A 、建造固定资产过程中向银行借款的利息 B、对外投资的固定资产计提的折旧费
C 、非广告性质的赞助支出 D、诉讼费用
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
106.下列支出在计算应纳税所得额时允许扣除的是( )。
A 、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款 B、税收滞纳金
C 、行政罚款 D、银行加收的逾期贷款罚息
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
107.企业下列收入项目属于应税收入的是( )。
A 、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C 、符合条件的非营利组织的收入 D、企业债券利息收入
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
108.企业下列行为应视同销售资产缴纳企业所得税的是( )。
A 、将资产用于市场推广 B、将资产在总机构与其分支机构之间转移
C 、将自建商品房转为自用 D、将一种资产用于生产加工另一种资产
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
109.我国现行增值税法规，按( )将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。
A 、经营效益好坏
B 、会计核算是否健全
C 、经营规模大小
D 、主管部门的行政级别
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
110.以下属于增值税的特点的有（）。
A 、不重复征税
B 、普遍征收
C 、同种产品最终售价相同，税负就相同
D 、多环节征收
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
111.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有（）。
A 、采取直接收款方式销售货物的，为发出货物当天
B 、委托商场销售货物的，为商场售出货物的当天
C 、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送当天
D 、进口货物，为报关进口的当天
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
112.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工、修理修配劳务”征收增值税的有（ ）。
A 、空调制造厂为客户安装中央空调
B 、企业受托为另一企业加工大型机器大修件
C 、企业为另一企业修理锅炉
D 、汽车修配厂为本厂修理汽车
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
113.根据“营改增”试点实施办法的有关规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A 、房屋维修
B 、汽车修理
C 、管道安装
D 、服装加工
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
114.增值税的优惠有直接减免、即征即退、先征后退三种形式。（ ）
对 错
115.增值税是一种间接税。 ( )
对 错
116.企业销售适用不同税率的货物未分别核算销售额的，应从高适用税率计征增值税。( )
对 错
117.一般纳税人与小规模纳税人增值税的计税依据均为不含税销售额。( )
对 错
121.增值税以1个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人。( )
对 错
119.只有同时缴纳了增值税、消费税、营业税的纳税人才需缴纳城市维护建设税。( )
对 错
120.根据我国现行资源税法规定，对进口应税资源的单位和个人不征资源税。( )
对 错
121.城镇土地使用税应向纳税人机构所在地税务机关进行纳税申报。( )
对 错
122.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书记载日期之次月。( )
对 错
123.订立合同无论是否兑现或是否按期兑现均应贴花。( )
对 错
124.下列消费品应征收消费税的是( )。
A 、酒及酒精 B、钢琴
C 、价值8000元的手表 D、电动汽车
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
125.下列消费品不征收消费税的是( )。
A 、演员化妆用的上妆油、卸妆油 B、香水、香水精
C 、指甲油 D、高档护肤类化妆品
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
126.以下方式属于税法规定“委托加工”的是( )。
A 、委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 B、委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C 、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 D、委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
127.由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品包含消费税，因此企业缴纳的消费税计入（）账户的借方，由销售收入补偿。
A 、“主营业务成本” B、“其他业务成本”
C 、“营业外支出” D、“营业税金及附加”
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
128.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。
A 、同类新金银首饰的销售价格 B、实际收取的含增值税的全部价款
C 、实际收取的不含增值税的全部价款 D、同类新金银首饰的含税销售价格
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
129.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A 、批发环节销售卷烟
B 、零售环节销售金基合金首饰
C 、生产环节销售普通护肤护发品
D 、进口小汽车
正确答案:C
E 、零售环节销售白酒
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
130.根据消费税法规规定，下列情形中应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税的有( )。
A 、用于抵债的应税消费品
B 、用于馈赠的应税消费品
C 、用于换取生产资料的应税消费品
D 、用于换取生活资料的应税消费品
正确答案:D
E 、用于对外投资的应税消费品
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
131.纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括( )。
A 、承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
B 、委托加工由受托方代收代缴的消费税
C 、销售货物收取的增值税
D 、销售货物收取的手续费
正确答案:C
E 、同时符合税法规定条件代为收取的政府性基金或行政事业性收费
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
132.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A 、烟丝B、卷烟
C 、白酒D、酒精
正确答案:B
E 、实木地板
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
133.纳税人用于（）应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
A 、投资入股
B 、抵偿债务
C 、换取生产资料
D 、换取生活资料
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
134.根据企业所得税法规定，以下关于所得来源地确定的表述正确的有( )。
A 、销售货物所得，按交易活动发生地确定
B 、股息、红利等权益性投资所得，按分配所得的企业所在地确定
C 、提供劳务所得，按劳务发生地确定
D 、权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定
正确答案:B
E 、动产转让所得，按转让动产的企业或机构、场所所在地确定
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
135.下列属于企业所得税视同销售收入的有( )。
A 、将外购货物用于集体福利
B 、将自产的货物用于交际应酬
C 、将企业的资产用于市场推广
D 、将资产在总分机构之间移送
正确答案:D
E 、自建商品房转为自用或经营用房
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
136.企业缴纳的下列各项税金，可以在当期直接扣除的有( )。
A 、契税
B 、消费税
C 、营业税
D 、城市维护建设税
正确答案:B
E 、增值税
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
137.下列借款费用中，在计算应纳税所得额时允许扣除的有( )。
A 、企业为建造同定资产期间发生的合理的借款费用
B 、企业生产经营活动中发生的借款费用
C 、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
D 、交付使用后的固定资产发生的借款费用
正确答案:B
E 、非金融企业之间借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
138.下列收入项目构成业务招待费税前扣除限额依据的是( )。
A 、销售货物收入
B 、出租财产收入
C 、转让无形资产所有权收入
D 、转让无形资产使用权收入
正确答案:B
E 、视同销售收入
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容
139.用已税珠宝玉石生产的金银首饰，一律不得扣除已纳消费税税额。( )
对 错
140.金银首饰与其他产品组成套装消费品销售的，应按不含税销售额全额征收消费税。( )
对 错
141.受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。( )
对 错
142.对于从价征收的应税消费品，确定组价时的公式为进口环节的组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）。（）
对 错
143.关于消费税纳税义务的发生时间，预收货款结算方式下为收到货物的当天。（）
对 错
144.企业在一个纳税年度中间开业，或终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 ( )
对 错
145.企业不征税收入用于支出所形成的费用不得在计算应纳税所得额时扣除。( )
对 错
146.企业发生的合理的工资、薪金支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除。( )
对 错
147.企业发生的公益性捐赠支出不超过应纳税所得额12％的部分准予扣除。( )
对 错
148.企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得在计算应纳税所得额时扣除。
对 错
149.提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。
A 、11% B、6%
C 、13% D、16%
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
150.鉴证咨询服务不包括( )。
A 、认证服务 B、鉴证服务
C 、咨询服务 D、培训服务
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
151.下列不适用６％税率的有（ ）。
A 、物流辅助服务 B、文化创意服务
C 、交通运输业 D、信息技术服务
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
152.图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。
A 、鉴证服务 B、文化服务
C 、创意服务 D、设计服务
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
153.对于交通运输业的营改增政策暂不包括（ ）。.
A 、广告服务 B、软件开发
C 、转让专利权 D、铁路运输
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
154.营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ ）。
A 、16%B、11%
C 、6%D、3%
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
155.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ ）和专业知识咨询等业务活动。
A 、可行性论证
B 、技术预测
C 、专题技术调查
D 、分析评价报告
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
156.研发和技术服务包括（ ）。
A 、研发服务
B 、技术咨询服务
C 、合同能源管理服务
D 、设计服务
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
157.不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括（ ）。
A 、建筑物
B 、土地
C 、其他土地附着物
D 、构筑物
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
158.按照“营改增”试点实施办法的规定，下列符合“兼营”含义的是（）。
A 、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用税率
B 、兼有不同征收率率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用征收率
C 、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用税率
D 、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用征收率
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
159.按《个人所得税》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）。
A 、华侨和港、澳、台同胞
B 、临时在国外打工取得工资收入的中国居民
C 、在我国工作的外籍专家
D 、在我国境内的外国企业中工作的中方人员
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
160.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ ）。
A 、稿费3500元
B 、在有奖销售中一次性获奖2000元
C 、提供咨询服务一次取得收入3000元
D 、转让房屋收入100000元
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
161.对个人所得缴纳个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）。
A 、利息、股息、红利所得
B 、稿酬所得
C 、财产转让所得
D 、偶然所得
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
162.以下按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税的有（ ）。
A 、个人境外储蓄存款利息
B 、合伙人以企业资金购买本人住房
C 、职工拥有企业股份收到的福利
D 、国家发行的金融债券利息
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
163.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（ ）。
A 、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B 、在中国境内无住所且不居住的个人
C 、在中国境内无住所，而在中国境内一个纳税年度内居住超6个月不满1年的个人
D 、在中国境内有住所的个人
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
164.为工厂提供包车服务不属于本次营改增的应税服务范围。（）
对 错
165.纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。（）
对 错
166.文化创意服务包括设计服务、商标所有权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。（）
对 错
167.劳务派遣服务不属于本次营改增的应税服务范围。（）
对 错
168.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证。（）
对 错
169.某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应合并缴纳个人所得税。（ ）
对 错
170.个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。（ ）
对 错
171.承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。（ ）
对 错
172.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。（ ）
对 错
173.个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商业户的生产、经营所得缴纳个人所得税。（ ）
对 错
174.关税的税率是由( )规定的。
A 、税收征收管理法 B、税收行政法规
C 、海关进出口税则 D、中国的海关法
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
175.关税对进口货物的税率实行普通税率和优惠税率两种形式，不同税率的运用是以进口货物的( )为标准。
A 、进口地 B、原产地
C 、加工地 D、转运地
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
176.进口货物的完税价格是指货物的( )。
A 、成交价格 B、成交价格为基础的到岸价格
C 、到岸价格 D、到岸价格为基础的成交价格
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
177.陆运、空运、海运方式进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费，按照“货价加运费”两者总额的( )计算保险费。
A 、2% B、3%
C 、5% D、1%
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
178.因纳税人违反海关规定而造成少征或漏征关税的，海关在( )年内可以追征。
A 、10 B、3
C 、2 D、1
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
179.以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。
A 、托儿补助费 B、劳动分红
C 、投资分红 D、独生子女补贴
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
210.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（ ）。
A 、工资薪金所得 B、稿酬所得
C 、劳务报酬所得 D、个体户经营所得
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
211.某人2011年10月份取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（ ）。
A 、75元 B、215.6元
C 、290.6元 D、257元
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
212.某职员某年12月月薪4400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（ ）。
A 、95元 B、74元
C 、9.5元 D、0
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
213.新税法规定的个人所得税起征点是多少（ ）。
A 、1000元 B、2000元
C 、3500元 D、5000元
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
214.下列各项中，属于关税的征税范围的有( )。
A 、贸易性商品
B 、个人邮寄物品
C 、入境旅客随身携带的行李和物品
D 、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
215.我国目前对进出境的货物、物品征收的关税有( )。
A 、进口关税
B 、过境关税
C 、出口关税
D 、保护关税
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:B
216.进口货物的到岸价格是由货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的有关费用构成的一种价格，其中有关费用包括( )。
A 、运输费
B 、包装费
C 、保险费
D 、有关软件和资料费
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:A
217.我国《进出口税则》对进口货物采用两种税率，即( )。
A 、普通税率
B 、优惠税率
C 、定额税率
D 、歧视税率
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:C
218.税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( )
A 、合法性
B 、固定性
C 、无偿性
D 、强制性
选项A 选项B 选项C 选项D
正确答案:D
219.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，其中包括 支付给卖方的佣金和卖方支付给进口人的正常回扣。 ( )
对 错
190.如果租借进口货物，应以海关审定的该项进口货物的成交价格确定完税价格。 （ ）
对 错
191.在租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间应以海关审定的货物租金作为完税价格。 ( )
对 错
192.准予暂时进口的机械器具、运输工具等，无论在境内使用多长时间，只要最终离境则可不缴纳进口关税。 ( )
对 错
193.出口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为关税的完税价格。 （ ）
对 错
194.纳税人和负税人都是由税法直接规定的？( )
对 错
195.税制构成要素中区分不同税种的标志是征税对象？( )
对 错
196.纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。( )
对 错
197.纳税主体与财务会计的 会计主体 有密切联系，但不一定等同。( )
对 错
198.纳税会计期间 亦称 纳税年度 ，是指纳税人按照税法规定选定的纳税年度，中国的纳税会计期间是指自公历1月1日起至12月31日止。( )
对 错
199.因纳税人违反海关规定而造成少征或漏征关税的，海关在( )年内可以追征。
10 3 2 1
200.陆运、空运、海运方式进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费，按照“货价加运费”两者总额的( )计算保险费。
2% 3% 5% 1%
201.进口货物的完税价格是指货物的( )。
成交价格 成交价格为基础的到岸价格 到岸价格 到岸价格为基础的成交价格
202.关税对进口货物的税率实行普通税率和优惠税率两种形式，不同税率的运用是以进口货物的( )为标准。
进口地 原产地 加工地 转运地
203.关税的税率是由( )规定的。
税收征收管理法 税收行政法规 海关进出口税则 中国的海关法
204.对于交通运输业的营改增政策暂不包括（ ）。.
广告服务 软件开发 转让专利权 铁路运输
205.图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。
鉴证服务 文化服务 创意服务 设计服务
206.下列不适用６％税率的有（ ）。
物流辅助服务 文化创意服务 交通运输业 信息技术服务
207.鉴证咨询服务不包括( )。
认证服务 鉴证服务 咨询服务 培训服务
208.提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。
11% 6% 13% 16%
209.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。
同类新金银首饰的销售价格 实际收取的含增值税的全部价款 实际收取的不含增值税的全部价款 同类新金银首饰的含税销售价格
210.由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品包含消费税，因此企业缴纳的消费税计入（）账户的借方，由销售收入补偿。
“主营业务成本” “其他业务成本” “营业外支出” “营业税金及附加”
211.以下方式属于税法规定“委托加工”的是( )。
委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
212.下列消费品不征收消费税的是( )。
演员化妆用的上妆油、卸妆油 香水、香水精 指甲油 高档护肤类化妆品
213.下列消费品应征收消费税的是( )。
酒及酒精 钢琴 价值8000元的手表 电动汽车
214.出口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为关税的完税价格。 （ ）
对 错
215.准予暂时进口的机械器具、运输工具等，无论在境内使用多长时间，只要最终离境则可不缴纳进口关税。 ( )
对 错
216.在租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间应以海关审定的货物租金作为完税价格。 ( )
对 错
217.如果租借进口货物，应以海关审定的该项进口货物的成交价格确定完税价格。 （ ）
对 错
221.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，其中包括 支付给卖方的佣金和卖方支付给进口人的正常回扣。 ( )
对 错
219.个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商业户的生产、经营所得缴纳个人所得税。（ ）
对 错
220.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。（ ）
对 错
221.承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。（ ）
对 错
222.个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。（ ）
对 错
223.某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应合并缴纳个人所得税。（ ）
对 错
224.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证。（）
对 错
225.劳务派遣服务不属于本次营改增的应税服务范围。（）
对 错
226.文化创意服务包括设计服务、商标所有权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。（）
对 错
227.纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。（）
对 错
228.为工厂提供包车服务不属于本次营改增的应税服务范围。（）
对 错
229.税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( )
合法性 固定性 无偿性 强制性
230.我国《进出口税则》对进口货物采用两种税率，即( )。
普通税率 优惠税率 定额税率 歧视税率
231.进口货物的到岸价格是由货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的有关费用构成的一种价格，其中有关费用包括( )。
运输费 包装费 保险费 有关软件和资料费
232.我国目前对进出境的货物、物品征收的关税有( )。
进口关税 过境关税 出口关税 保护关税
233.以下按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税的有（ ）。
个人境外储蓄存款利息 合伙人以企业资金购买本人住房 职工拥有企业股份收到的福利 国家发行的金融债券利息
234.对个人所得缴纳个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）。
利息、股息、红利所得 稿酬所得 财产转让所得 偶然所得
235.按《个人所得税》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）。
华侨和港、澳、台同胞 临时在国外打工取得工资收入的中国居民 在我国工作的外籍专家 在我国境内的外国企业中工作的中方人员
236.不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括（ ）。
建筑物 土地 其他土地附着物 构筑物
237.研发和技术服务包括（ ）。
研发服务 技术咨询服务 合同能源管理服务 设计服务
238.下列收入项目构成业务招待费税前扣除限额依据的是( )。
销售货物收入 出租财产收入 转让无形资产所有权收入 转让无形资产使用权收入 视同销售收入
新疆一体化 51146 税务会计 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：
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辅助生产费用进行两次以上分配的分配方法是 。
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拱桥的主要受力构件是拱结构
6．西晋时期的私家园林（ ）为大官僚石崇在洛阳西郊所建。
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“精神助产术”的确立者是
在电压放大电路的高频截止频率点，电压增益比中频区增益下降3dB，这时在相同输入电压条件下，与中频区比较，输出电压下降为（ ）。
下列关于质量控制记录的相关叙述，错误的是_____。
9 . 网站首页的名字通常是（ ）
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19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《移动计算理论与技术》在线作业-0001
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设计递归算法有两点最为关键()和()。
期初余额录入()
需要一经唤醒，可以促使消费者为消除匮乏感和不平衡状态采取行动，并具有对具体行为的定向作用。（ ）
融资租赁租金的构成包括租赁设备的购置成本、预计设备残值、利息、手续费（如租赁手续费、利润）。
处于职业生涯中期的雇员，不论其是否具有一种正式的主管角色，都不可避免地要肩负起言传身教的良师责任，下面属于老雇员的言传身教的角色的有（）
（2.5分） He asked the waiter ________ the bill.
