新疆一体化 02313 纳税筹划 网上在线形考作业[答案]

新疆一体化 02313 纳税筹划 网上在线形考作业

1.税收三性指的是（ ）。
广泛性、强制性、固定性 无偿性、自觉性、灵活性 强制性、无偿性、固定性 政策性、强制性、无偿性
B

2.税收法律关系中的主体是指（ ）。
征税主体 纳税主体 税务机关 征纳双方
D

3.税收筹划的主体是 （ ）。
选择一项
纳税人 征税对象 计税依据 税务机关

正确答案:A

4.税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划 （ ）。
选择一项
纳税义务发生之前 纳税义务发生之后 生产经营行为发生后 生产经营行为发生过程中

5.纳税筹划的合法性要求是与（  ）的根本区别。

选择一项或多项
避税 骗税 逃税 欠税

6.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（ ）。
选择一项或多项
对自然人逃避缴纳税款罪采取双罚制 对单位逃避缴纳税款并处罚金 分层次处罚 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

7.关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）。
选择一项或多项
间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理 我国不允许间接抵免 适用于跨国母子公司之间的税收抵免 我国允许间接抵免

8.根据我国税法规定，居民纳税人只对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。
对 错

9.下列情况是非居民企业的是（ ）
选择一项
在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 在中国境内成立的企业， 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业。

10.居民企业和非居民企业都属于企业所得税的纳税人，居民企业适用的企业所得税税率（ ）。
选择一项
为10% 为15% 为25% 为20%

11.企业设立分支机构，即可在境内投资设立分公司和子公司，也可在境外投资设立 （ ）。
选择一项
分公司 子公司 内设机构 分公司和子公司

12.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。（ ）。
选择一项:
母公司 子公司 总公司 分公司

13.合伙企业是指两人或两人以上订立合伙协议，为了共同目的，（ ）的企业组织形式。（ ）。
选择一项
分享收益 承担责任 分享收益和承担责任 分享收益但不承担责任

14.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（ ）
选择一项或多项
尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系

15.下列说法正确的是 （ ）。
选择一项或多项
分公司与总公司汇总缴纳企业所得税 子公司单独缴纳企业所得税 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税 分公司单独缴纳企业所得税

16.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）
对 错

17.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用（ ）留存备查。
选择一项
专用发票发票联 专用发票发票联复印件 领导签字盖章的书面证明 发票开具方的书面证明并签字盖章

21.以下不属于固定资产采购的税收筹划的是 （ ）。
选择一项
尽量获取增值税专用发票 选择一般纳税人供货商 必须考虑固定资产的购进时机 合理运用委托代购方式

19.在实施该方法的前几年，企业所得税的数额相对增多，可以达到节税的目的，但实施后期的所得税会逐渐减少。
对 错

20.商誉转让时如果实现转让所得，要减免需缴纳的企业所得税。而企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
对 错

21.把本期该返利的部分递延到下一期间，以销售折扣或销售折让的形式体现出来，这样就可以合理递减销售收入。该销售返利方案适用于（ ）。
选择一项
业务量小的代理商 业务量大且交易稳定的代理商 长期交易的代理商 面临财务困难的代理商

22.“加量不加价”的促销模式，实际上是通过捆绑销售方式来规避商业赠送，从而减轻税负。
对 错

23.债务重组在债务人没有面临财务困难的时候，债权人也可以对债务人进行。当作为债务人的代理商以低于债务账面价值的现金清偿作为债权人的生产企业债务时，销售返利部分就顺利地实现了。
对 错

24.对企业的利润形成进行筹划，就是对应纳税所得额进行筹划。
对 错

25.股权收购的目的是为了（ ）。
选择一项
获得被收购企业的控制权 获得被收购企业的资产 转移收购企业的风险 减轻收购企业的总体税负

26.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是 （ ）。
所有权 政治权利 行政权力 财产权利

27.税收筹划的目标是（ ）。
企业利润最大化 企业价值最大化 税负最小化 成本最小化

28.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有 （ ）。
选择一项
违法性 可行性 前瞻性 合法性

29.（ ）是税收筹划的前提和基础 （ ）。
选择一项
安全性 合法性 动态性 系统性

30.以下选项中，属于纳税人的有 （ ）。
选择一项
合伙企业 外国人和无国籍人 代扣代缴义务人 代收代缴义务人

31.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）。
选择一项
定额累进税率 超率累进税率 全额累进税率 超额累进税率

32.税收筹划有哪些基本特征（ ）。
选择一项或多项
合法性 事前性 目的性 风险性

33.税收优惠主要形式包含（    ）。
免税 减税 税收扣除 税收抵免

34.递延纳税筹划法是（ ）。
选择一项或多项
推迟纳税义务发生时间 获取了货币时间价值的相对收益 企业没有减少税款的缴纳 企业减少了税款的缴纳

35.税收管辖权筹划法是（ ）。
选择一项或多项
一项或多项 减轻或消除有关国家的纳税义务 避免成为行使居民管辖权国家的居民 避免成为行使居民管辖权国家的公民 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

36.纳税人进行税收筹划活动（ ）。
选择一项或多项
调整战略方向 调整生产经营活动 充分利用国家的税收法规、优惠政策 调整布局投资结构和运行模式

37.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。
对 错

38.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。
对 错

39.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。
对 错

40.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。
对 错

41.从税收的角度来说，能 计入生产成本的不计入资产。
对 错

42.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。
对 错

43.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。
对 错

44.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。
对 错

45.下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是 （ ）。
选择一项
依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内所得的企业 依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

46.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（    ）。

选择一项
个人独资企业 个体工商户 个人投资的公司制企业 合伙企业

47.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是 （ ）。
选择一项
履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 享受所在国为新设公司提供的免税期 享受所在国为新设公司提供其他税收优惠政策 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

48.（ ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。 （ ）。
选择一项
母公司 子公司 内设机构 分公司

49.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。
选择一项
后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

50.（ ）是具有独立法人身份的企业组织形式，是有投资自注册资本组成，依据《中华人民共和国公司法》组建并按照公司章程运作的企业。
选择一项
公司制企业 个人独资企业 合伙企业 有限合伙企业

51.普通合伙人对合伙企业债务（ ）。
选择一项
承担无限连带责任 承担无限责任 以其认缴的出资额为限承担责任 以其全部资产为限承担责任

52.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税。
选择一项
15% 5% 10% 20%

53.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。
选择一项
5% 10% 20% 15%

54.由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务。
选择一项或多项
母公司 总公司 分公司 子公司

55.公司制企业和个人独资企业或合伙企业相比较，其适用的企业所得税优惠更多，主要包括（ ）。

选择一项或多项
高新技术企业的低税率 购置节能安全设备的投资抵税 研发费用支出的加计扣除 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

56.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，个人独资企业存在重复纳税。
对 错

57.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）
对 错

58.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。
对 错

59.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。
对 错

60.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。
对 错

61.进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。（ ）。
选择一项
越低 相等 越高 略高

62.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）。
选择一项
第一年至第五年免征企业所得税 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

63.甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）。
选择一项
500万元 360万元 350万元 300万元

64.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有 （ ）。
选择一项或多项
非金融企业向金融企业借款的利息支出 非金融企业向非金融企业借款的利息支出 金融企业的各项存款利息支出 金融企业的同业拆借利息支出

65.股权投资的税收筹划的方法有（ ）。
选择一项或多项
现金投资的税收筹划 不动产投资的税收筹划 股票投资的税收筹划 基金投资的税收筹划

66.下列选项中属于还本付息方式的有（ ）。
定期支付利息 定期等额偿还 到期一次还本付息 根据借款人实践情况不定时偿还

67.下列说法正确的有（ ）。
直线法每期的摊销额都是相同的 直线法每期的摊销额是不同的 实际利率法每期的摊销率是不同的 实际利率法每期的摊销率是相同的

68.经营租赁的特点有（ ）。
不可撤销性 不完全付清性 期限一般较长 出租人负责提供租金信贷

69.一般把符合下列哪些条件之一的租赁，认定为融资租赁（ ）。
租赁期满，租赁物的所有权已无偿转移给承租人 租赁期超过租赁物寿命的80% 租金的现值不超过租赁物合理价值的85% 租赁期满，承租人有权按照象征性的低于正常价值的价格购买在租赁物

70.股权投资包括直接投资和间接投资。
对 错

71.债券资本是指债权人为企业提供的短期和中期贷款。
对 错

72.债务资本的成本明显高于权益资本。
对 错

73.融资租赁的租期较短，基本租期一般短于设备的有效寿命。
对 错

74.以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）。
选择一项
正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣

75.已经抵扣进项税额的购进货物中途改变用途，如用于职工福利或者个人消费，购进货物发生非正常损失，在建品或者产成品发生非正常损失，应做以下处理（ ）。
选择一项
进项税额转出处理 销项税额转出处理 进项税额转入处理 销项税额转入处理

76.结算方式选择的税收筹划，最为关键的一点就是尽量 （ ）。
选择一项
延迟确认收货 按时付款 提前确认收货 推迟付款

77.若一般纳税人增值税税率T1取值10%，小规模纳税人增值税征收率T2取值3%，则有（ ）,则企业从一般纳税人供货商处采购能获得更多的进项税额抵扣。选择一项
10%/（1+10%）＞3%/（1+3%） 10%/（1+10%）＜3%/（1+3%） 10%/（1+10%）＝3%/（1+3%） 以上都不对

78.当物价有上涨趋势时，采用（ ）计算出的期末存货价值最低，销售成本最高，可将利润递延至次年，以延缓纳税时间。
选择一项
月末一次加权平均法 个别计价法 月末一次加权平均法 移动加权平均法

79.以下关于企业在生产管理中进行纳税筹划的说法正确的有（ ）。
对于生产设备的承租人来说，纳税人以融资租赁方式租入的生产设备，其所支付的符合独立交易原则的租金可根据租赁期均匀扣除。 纳税人以经营租赁方式租入的生产设备，其所支付的租金支出不得扣除，但按照规定构成融资租入固定资产价值的部分可以提取折旧费，分期扣除 对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税 企业应依据实质重于形式的原则，考察与租赁资产所有权有关的风险和报酬是否转移，来具体区分融资租赁与经营租赁

80.技术转让是指（ ）的行为。
有偿转让专利 无偿转让专利 有偿非专利技术的所有权或使用权 无偿非专利技术的所有权或使用权

81.允许加计扣除的研发费用的有（ ）。
间接投入费用 人员人工费用 折旧费用 无形资产推销

82.采取加速折旧税前扣除的好处有（ ）。
降低企业总体税负 带来资金的时间价值 可促进企业加速对设备的更新 降低应纳所得额，增强企业发展的后劲

83.当企业处于所得税的免税期时，企业获得的利润越多，其得到的免税额就越多，这样，企业就可以通过选择先进先出法计算期末存货价值，以减少当期成本、费用的摊入，扩大当期利润。
对 错

84.应税消费品的加工方式有两种委托加工与自行加工。自行加工应税消费品的计税依据为组成计税价格，由受托方代扣代缴消费税及其相应的附加税费。
对 错

85.在时间安排上，可将大修理安排在技术改造前一年，使当年利润减少，第二年年初购入技改设备，使设备有提取较多的折旧额抵减利润。对于一些设备的小修理，可以考虑与技术改造相结合，变成设备大修理，提高税前扣除额。
对 错

86.技术转让是指无偿转让专利和非专利技术的所有权或使用权的行为。
对 错

87.企业研究开发费用，无论是否形成无形资产，均可享受加计扣除政策。
对 错

88.如果成套产品中有应税产品，有免税产品，有税率高的产品，有税率低的产品，最好的办法是（ ）。
选择一项
把产品分开销售 把产品合并销售 把税率高的和税率低的单独捆绑销售 把免税产品分开销售，其他的合并销售

89.（ ）是为了快速回款而给予的折扣，税法规定不得扣除。
选择一项
销售折扣 折扣销售 销售折让 折让销售

90.企业的净利润等于（ ）。
选择一项
利润减去企业所得税 收入减去费用 主营业务收入减去主营业务成本 税前利润扣除企业所得税

91.（ ），是确定应纳税所得额的核心因素。
选择一项
收入和扣除 收入和所得税税率 扣除和所得税税率 收入、扣除和所得税税率

92.跨国企业还可以设法使将其（ ）税后利润长期积累，在公司内部不予分配，达到税收筹划的目的。
选择一项
外雇子公司 外雇分公司 子公司 分公司

93.（ ）是指企业在一定时期内将其实现的利润总额，按照有关法规的规定，进行合理的分配。
选择一项
剩余利润分配 所有者利润分配 盈余分配 股息所得分配

94.利用留存利润来合理减轻税负。在我国，主要有以下做法（ ）。
保留盈余提升股票价值 延期分配股东股利 设立持股公司 延期纳税

95.下列关于利用税前利润弥补以前年度亏损的说法错误的有（ ）。
业发生的年度亏损，税法不允许用下一年度的税前利润弥补 下一年度利润不足弥补的，不可以逐年延续弥补 延续弥补期最长不得超过10年 争取用税后利润弥补以前年度亏损，可以降低税负

96.利用税前利润弥补以前年度亏损的主要方法有（ ）。
兼并账面上有亏损的企业，将盈补亏，可以达到免缴企业所得税的目的 利用税法允许的资产计价和摊销方法的选择权，继续造成企业亏损 利用税法允许的费用列支范围和标准的选择权，继续造成企业亏损 延长税前利润补亏优惠政策的期限

97.对企业的利润形成进行筹划，从应纳税所得额的计算过程来看，无非包括（ ）。
尽量如实反映收入规模和确认收入的时间 尽量压缩收入规模和延迟确认收入的时间 对税法允许扣除的项目，应该及时地安排扣除 对税法允许扣除的项目，应该推迟并足额地安排扣除

98.销售返利的税收筹划有以下方案（ ）。
代为支付费用的返利方式 销售返利递延滚动到下一期 销售返利以不同产品包装的方法处理 销售返利通过债务重组的方式来解决

99.以下属于促销活动的税收筹划的是（    ）。
折扣销售 商业折扣 销售折扣 销售折让

100.“加量不加价”是一种有效的促销手段，其操作要点（ ）。
在销售商品时，增加其每一包装中的商品数量 销售总价不提高 在计征所得税时能增加税前扣除额 可以加快存货周转速度

101.从本质上看，委托代销、分期收款销售与直接收款销售结算方式并无太大区别，它们最终都表现为货物所有权的转移和货款的收取。
对 错

102.销售折扣是因为品种质量问题给予的价格折扣。如果购买方在税务机关开具了进货退出或索取折让证明单，销售方据以开具增值税红字发票，可以冲减收入及销项税金，购货方冲减购货金额及进项税金。
对 错

103.如果是享受定期税收优惠的企业，如在一定时期内享受税额减免、低税率、税额抵免等政策，应尽量将优惠期外的应纳税所得安排在优惠期内实现，或者说提前实现应纳税所得，把纳税义务前移到优惠期，以获得更多的税收利益。
对 错

104.对公司股东所分配的股利，股东为企业的，要分开计入企业利润总额征收企业所得税，对合伙人及合伙企业分得的盈余可以不征收个人所得税。
对 错

105.企业所实现的利润在进行相应调整后，依法缴纳所得税。企业税后利润按规定顺序进行分配。财务成果的分配，不仅关系到企业投资者的利益和企业的未来发展，而且关系到企业的未来税负。
对 错

106.最新个人所得税费用扣除模式将基本减除费用标准提高到每人每月（ ）；另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息、住房租金支出等六项专项附加扣除。选择一项
3500 4000 5000 4500

107.下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的是（ ）。
工资、薪金所得 财产租赁所得 利息、股息、红利所得 劳务报酬所得

108.关于专项附加扣除，增加子女教育、继续教育支出、赡养老人、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金等六项，合理为纳税人减负。这将为未来以家庭为单位征收个人所得税奠定基础。
对 错

109.对单项资产产权转移（ ）征收增值税，对作为集合资产的企业的产权转移（ ）不征收增值税。
选择一项
不征收；征收 征收；不征收 征收；征收 不征收；不征收

110.（ ）是实现资源流动和有效配置的重要方式。
选择一项
企业合并 收购企业 股权收购 企业兼并

111.兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有（ ）的企业作为兼并目标。
选择一项
大量净经营亏损 大量净经营盈利 少量净经营亏损 少量净经营盈利

112.以下不属于兼并时应符合特殊性重组的条件是（ ）。
选择一项
具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 企业股东在企业合并发生时取得的股权支付额不低于其交易支付总额的80%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并

113.企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，享受（ ）15%所得税优惠政策。
选择一项
15% 20% 30% 25%

114.对于纳税人来说，在实施企业分立时，应尽量利用（ ）。
选择一项
应税分立 资产分立 免税分立 减税分立

115.企业从事（ ），可以免征、减征企业所得税。
选择一项
农、林、木、水产业的所得 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 从事符合条件的环境保护的牧业的所得 从事符合条件的节能节电的项目的所得

116.以下属于股权收购的特征的是（ ）。
股权收购的主体和客体是收购企业和被收购企业的股东 收购对象是被收购企业的股权 股权收购的目的是为了获得被收购企业的控制权 股权收购后，收购企业仅在出资范围内承担责任，被收购企业的原有债务仍然由被收购企业承担

117.（ ）以股票方式出资。
现金购买资产式兼并 现金购买股票式兼并 股票换取资产式兼并 股票换取股票式兼并

121.兼并按出资方式可分为（ ）。
现金购买资产式兼并 现金购买股票式兼并 股票换取资产式兼并 股票换取股票式兼并

119.兼并会计处理方法有（ ）。
权益结合法 购入法 购买法 权益联合法

120.企业设立分支机构，即可在境内投资设立分公司和子公司，也可在境外投资设立 （    ）。

选择一项
分公司 子公司 内设机构 分公司和子公司

121.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

选择一项:
母公司 子公司 总公司 分公司

122.税收筹划是在纳税人（   ）对相关事项的安排和规划 。

选择一项
纳税义务发生之前 纳税义务发生之后 生产经营行为发生后 生产经营行为发生过程中

123.股权收购的目的是为了（    ）。

选择一项
获得被收购企业的控制权 获得被收购企业的资产 转移收购企业的风险 减轻收购企业的总体税负

124.税收法律关系中的主体是指（    ）。

选择一项
征税主体 纳税主体 税务机关 征纳双方

125.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用（    ）留存备查。

选择一项
专用发票发票联 专用发票发票联复印件 领导签字盖章的书面证明 发票开具方的书面证明并签字盖章

126.税收三性指的是（    ）。

选择一项
广泛性、强制性、固定性 无偿性、自觉性、灵活性 强制性、无偿性、固定性 政策性、强制性、无偿性

127.税收筹划的主体是 （    ）。

选择一项
纳税人 征税对象 计税依据 税务机关

128.以下不属于固定资产采购的税收筹划的是 （    ）。

选择一项
尽量获取增值税专用发票 选择一般纳税人供货商 必须考虑固定资产的购进时机 合理运用委托代购方式

129.把本期该返利的部分递延到下一期间，以销售折扣或销售折让的形式体现出来，这样就可以合理递减销售收入。该销售返利方案适用于（    ）。

选择一项
业务量小的代理商 业务量大且交易稳定的代理商 长期交易的代理商 面临财务困难的代理商

130.居民企业和非居民企业都属于企业所得税的纳税人，居民企业适用的企业所得税税率（    ）。

选择一项
为10% 为15% 为25% 为20%

131.商誉转让时如果实现转让所得，要减免需缴纳的企业所得税。而企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
对 错

132.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（    ）。
对自然人逃避缴纳税款罪采取双罚制 对单位逃避缴纳税款并处罚金 分层次处罚 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

133.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（   ）。
尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系

134.下列说法正确的是 （ ）。
分公司与总公司汇总缴纳企业所得税 子公司单独缴纳企业所得税 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税 分公司单独缴纳企业所得税

135.关于间接抵免，下列选项正确的是（    ）。
间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理 我国不允许间接抵免 适用于跨国母子公司之间的税收抵免 我国允许间接抵免

136.纳税筹划的合法性要求是与（  ）的根本区别。
避税 骗税 逃税 欠税

137.根据我国税法规定，居民纳税人缴纳所得税时，境外所得部分不需要缴纳。
对 错

138.“加量不加价”的促销模式，实际上是通过捆绑销售方式来规避商业赠送，从而减轻税负。
对 错

139.债务人没有面临财务困难的时候，债权人也可以对债务人进行债务重组。当作为债务人的代理商以低于债务账面价值的现金清偿作为债权人的生产企业债务时，销售返利部分就顺利地实现了。
对 错

140.纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
对 错

141.下列情况是非居民企业的是（    ）。

选择一项
在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 在中国境内成立的企业 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业。

142.合伙企业是指两人或两人以上订立合伙协议，为了共同目的，（     ）的企业组织形式。

选择一项
分享收益 承担责任 分享收益和承担责任 分享收益但不承担责任

143.对企业的利润形成进行筹划，就是对应纳税所得额进行筹划。
对 错

144.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。
对 错

新疆一体化 02313 纳税筹划 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：

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抑郁症病人自杀发生的最危险时期是（）

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Everything_______if Albert hadn't called the fire brigade.

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机油泵常用的形式有（ ）。

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聚类的最简单最基本方法是()。

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审查起诉阶段和审判阶段，案件已经侦查终结，辩护律师和其他辩护人会见在押的犯罪嫌疑人、被告人时，人民检察院、人民法院（ ）。

某公司在未来无限时期内每年支付的股利为5元/股，折现率为10％，则该股票的投资价值为（ ）。

大工18春《工程力学（二）》在线作业1-0001

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统计学抽样调查中，一般以（）为界。

磁场轨迹法采用相邻电压矢量作为辅助矢量，在主矢量u(123)转换为主矢量u(234)以前，采用（   ）作为辅助矢量。

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