国家开放大学24春《税收基础》第一次形考[答案]

国家开放大学24春《税收基础》第一次形考[答案]
题目类型：
  单选题
题目：
  下列关于税务规章的表述中,正确的是
选项：
  法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下,可以制定税务规章
  税务规章解释与税务规章具有同等效力,属于立法解释的范畴
  税务规章一般自公布之日起施行
  税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的,应当适用税务规章


题目类型：
  单选题
题目：
  某企业202x年4月进口童装一批,取得海关开具的海关完税凭证,注明代征进口环节增值税22.6万元,支付国内运输企业的运输费用2万元(有税控货运发票并认证相符).本月售出80%,取得含税销售额270万元.该企业本月缴纳的增值税为( )万元.
选项：
  8.23
  8.28
  8.62
  8.69


题目类型：
  单选题
题目：
  某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元,销售金项链取得含税收入57380元;向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元,该企业上述业务应纳消费税为( )元.(消费税税率为5%)
选项：
  1185.9
  3638.04
  6279.06
  7687.23


题目类型：
  单选题
题目：
  某首饰制造公司生产各种贵重首饰,202x年1月,领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的红宝石不含税价1100万元,取得专用发票,本月生产领用外购70%红宝石.该公司应缴消费税( )万元.
选项：
  155.56
  161.5
  323
  400


题目类型：
  单选题
题目：
  下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是
选项：
  《税收征收管理法》
  《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
  《企业所得税暂行条例实施细则》
  《税收征收管理法实施细则》


题目类型：
  单选题
题目：
  按照现行增值税暂行条例的规定,下列说法正确的是
选项：
  对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税
  一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用,可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额,依照7%的扣除率计算进项税额抵扣
  除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税
  有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税


题目类型：
  单选题
题目：
  税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系,其产生的标志是
选项：
  国家颁布新税法
  税法的实施
  纳税主体应税行为的出现
  新的纳税主体的出现


题目类型：
  单选题
题目：
  某企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有
选项：
  商业企业向供货方收取的返还收入
  生产企业销售货物时收取的延期付款利息
  受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
  汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费


题目类型：
  单选题
题目：
  某生产企业为增值税一般纳税人,202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证.当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率13%,出口退税率为13%.该企业4月应退的增值税为( )万元.
选项：
  1.4
  118.2
  920
  119.6


题目类型：
  单选题
题目：
  企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是
选项：
  用自产的应税消费品换取生产资料
  用自产的应税消费品支付代扣手续费
  直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
  在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励


题目类型：
  多选题
题目：
  消费型增值税的特征包括
选项：
  当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除
  法定增值额大于理论增值额
  法定增值额小于理论增值额
  直接以增值额作为计税依据


题目类型：
  多选题
题目：
  依据"营改增"的政策规定,下列行为中属于商务辅助服务的有
选项：
  广告代理服务
  纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入
  场所住宅保安服务
  代理报关服务


题目类型：
  多选题
题目：
  按照《消费税暂行条例》的规定,下列情形之一的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有
选项：
  用于抵债的应税消费品
  用于馈赠的应税消费品
  用于换取生产资料的应税消费品
  对外投资入股的应税消费品


题目类型：
  多选题
题目：
  下列选项中,属于混合销售行为特征的有
选项：
  既涉及货物销售又涉及非应税劳务
  发生在同一项销售行为中
  从一个购买方取得货款
  从不同购买方收取货款


题目类型：
  多选题
题目：
  税务机关采用税收强制措施时,需要满足的条件包括
选项：
  未按照规定的期限纳税或者解缴税款
  税务机关必须责令限期缴纳税款
  经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的
  税务机关责成纳税人提供担保,纳税人不提供担保的


题目类型：
  多选题
题目：
  税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一,下列属于税法基本原则的是
选项：
  税收法律主义
  法律不溯及既往原则
  实质课税原则
  程序优于实体原则


题目类型：
  多选题
题目：
  按消费税的规定,下列情形的自产应税消费品,以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有
选项：
  用于抵债的应税消费品
  用于捐赠的应税消费品
  用于广告样品的应税消费品
  用于连续生产应税消费品的应税消费品


题目类型：
  多选题
题目：
  下列单位中属于消费税纳税人的有
选项：
  生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
  委托加工应税消费品的单位
  进口应税消费品的单位
  受托加工应税消费品的单位


题目类型：
  多选题
题目：
  下列各项中,有权制定税收部门规章的税务主管机关有
选项：
  国家税务总局
  财政部
  国务院办公厅
  海关总署


题目类型：
  多选题
题目：
  下列行为属于增值税征税范围,应征收增值税的有
选项：
  银行销售金银的业务
  邮政部门发行报刊
  电力公司向发电企业收取的过网费
  代销货物收取的手续费


题目类型：
  判断题
题目：
  委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接出售的,应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的,由主管税务机关分别核定销售额征税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物,取得法定扣税凭证的,可以抵扣增值税进项税额.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  在中华人民共和国境内销售货物,是指所销售的货物的起运地或消费地在境内.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种分配关系.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  税收的强制性体现了财政分配的本质,是税收"三性"的核心.
选项：
  对
  错

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