![南开22秋学期《中国税制》在线作业[答案]](/uploads/allimg/240109/447ba4f3f5333dfcd97c96bb8f11bc0c.jpg)
正确答案:A
22秋学期（高起本1709-2103、全层次2109-2103）《中国税制》在线作业-00002
正确答案:A
试卷总分:100 得分:100
一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
1.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
2.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
3.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
4.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
5.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
6.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
7.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
8.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
9.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
10.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
正确答案:A
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)11.下列对有关消费税的表述中,正确的是()
A.征税项目具有普遍性
B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
C.征收方法多样性,采用从价征收和从量征收
D.消费税具有转嫁性
正确答案:C
12.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()
A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C..企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策
正确答案:D
13.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()
A.销售境内的不动产
B.发生在境内的工程分包劳务
C.在境内组织旅客出境旅游
D.在境内从事货物期货业务
正确答案:D
14.下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格
A.进口关税及其他国内税
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用
正确答案:C
15.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()
A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税
正确答案:D
16.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
A.成本
B.费用
C.损失
D.税金
正确答案:B
17.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()
A.消费税税款
B.企业所得税税款
C.税收滞纳金
D.向环保部门缴纳的罚款
正确答案:A
21.依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()
A.生产企业自营出口货物
B.生产企业委托出口货物
C.生产性外商投资企业自营出口货物
D.外贸企业出口收购货物
正确答案:B
E.外贸企业委托出口货物
19.收入总额中的下列()收入为不征税收入
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.国家税务总局规定的其他不征税收入
正确答案:D
20.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()
A.非金融机构贷款业务不征营业税
B.存款行为不征收营业税
C.购入金融商品行为不征收营业税
D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税
正确答案:C
21.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()
A.啤酒
B.珠宝玉石
C.金银首饰
D.钻石
正确答案:A
E.钻石饰品
22.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()
A.国债利息收入
B.金融债券的利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
正确答案:C
23.以下关于营业税税目说法不正确的是()
A.运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税
B.搬家业务按照服务业征税
C.公路管理和养护活动属于建筑业
D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
正确答案:B
24.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()
A.发货票上注明的运费
B.发货票上注明的建设基金
C.随同运费支付的装卸费
D.随同运费支付的保险费
正确答案:C
25.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()
A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B.企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止
C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
正确答案:B
26.以下项目使用5%税率征收营业税的有()
A.游艺厅
B.舞厅
C.旅行社营业额
D.交通部门有偿转让高速公路收费权
正确答案:D
E.代理电信业
27.我的消费税的纳税义务人有()
A.国有企业
B.个体经营者
C.事业单位
D.外商投资企业
正确答案:A
28.下列各项中,属于关税征税对象的是()
A.贸易性商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的行李和物品
D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品
正确答案:B
29.现行消费税涉及的纳税环节包括()
A.生产环节
B.委托加工环节
C.进出口环节
D.零售环节
正确答案:D
E.批发环节
30.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()
正确答案:B
A.土地租赁
B.电影发行单位出租电影拷贝
C.土地所有者出让土地使用权
D.转让高速公路收费权
正确答案:C
三、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
31.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内
A.最终销售地
B.起运地
C.支付地
D.企业所在地
正确答案:C
32.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()
A.减按15%的税率征税
B.减半征税
C.免税2年
D.暂减按20%的税率征税
正确答案:C
33.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()
A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳
B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库
D.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
正确答案:D
34.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元
A.1170
B.1750
C.2125
D.1950
正确答案:B
35.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)
A.25000
B.25884
C.27594
D.35240
正确答案:D
36.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()
A.代理业
B.旅店业
C.航空勘探
D.销售不动产
正确答案:D
37.下列各项中,属于劳务报酬所得的是()
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作权的使用权取得的报酬
C.受托从事文字翻译取得的报酬
D.将外国小说翻译出版取得的报酬
正确答案:C
38.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()
A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元
B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元
C.资助某下岗人员2000元
D.转让各类固定资产支出费用30000元
正确答案:B
39.纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税
A.转让者所在地
B.受让者所在地
C.土地使用者所在地
D.土地所在地
正确答案:D
40.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()
A.旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税
B.金融经纪业按"服务业"征税
C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"转让无形资产"征税
D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"服务业"征收营业税
正确答案:D
41.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()
A.机械厂销售机器设备
B.外贸公司出口一批服装
C.自来水公司销售自来水
D.煤矿企业销售煤炭
正确答案:D
42.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()
A.销售原材料支付的运输费用
B.外购劳保用品支付的运输费用
C.外购非应税项目的运输费用
D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
正确答案:D
43.下列各项中需要缴纳增值税的是()
A.将自产的货物抵偿债务
B.将购买的货物用于投资
C.将自建的厂房对外转让
D.将自产的货物用于集体福利
正确答案:B
44.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()
A.1316元
B.1344元
C.1568元
D.1920元
正确答案:B
45.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()
A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B.单位自行规定发放的补贴
C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金
D.购买福利彩票的中奖收入
正确答案:C
46.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()
A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法
B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法
D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法
正确答案:D
47.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元
A.2.8
B.5.8
C.10.45
D.11.2
正确答案:D
48.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()
A.税率
B.征税对象
C.纳税人
D.纳税环节
正确答案:D
49.根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是()
A.成品油
B.薯类白酒
C.香烟
D.小轿车
正确答案:B
50.下列行为,应征增值税的是( )
A.邮政部门销售的集邮商品
B.银行开办的融资租赁业务
C.典当业的死当物品销售
D.邮政部门发行报刊
正确答案:B
南开22秋学期《中国税制》在线作业[答案]历年参考题目如下：
19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《中国税制》在线作业-0001
试卷总分:100 得分:100
一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
1.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
2.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
5.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
6.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
7.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
8.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
9.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
10.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
11.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
A.费用
B.税金
C.损失
D.成本
12.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()
A.单位自建自用房屋的行为
B.单位自建房屋销售的自建行为
C.单位将土地使用权无偿赠送个人
D.个人将不动产无偿赠送单位
13.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()
A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税
C.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
D.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
14.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()
A.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策
B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D..企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
15.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()
A.汽车修配厂为本厂修理汽车
B.商店服务部为其本店职工修理手表
C.企业受托为另一企业加工服装
D.企业为另一企业修理锅炉
16.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()
A.销售代销的货物
B.邮政局出售集邮商品
C.将外购的货物用于对外捐赠
D.动力设备的安装
17.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()
A.税收滞纳金
B.消费税税款
C.向环保部门缴纳的罚款
D.企业所得税税款
18.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()
A.财务上做销售处理
B.用于宣传而对外赠送的产品
C.报关离境
D.属于增值税的征税范围
19.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税
A.销售额
B.销售数量
C.生产额
D.所得额
20.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()
A.随同运费支付的装卸费
B.随同运费支付的保险费
C.发货票上注明的运费
D.发货票上注明的建设基金
21.以下项目使用5%税率征收营业税的有()
A.舞厅
B.游艺厅
C.旅行社营业额
D.代理电信业
E.交通部门有偿转让高速公路收费权
22.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()
A.购进生产免税产品的原材料
B.购进固定资产
C.购进免税农产品
D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
23.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()
A.非金融机构贷款业务不征营业税
B.购入金融商品行为不征收营业税
C.对保险企业取得的追偿款不征收营业税
D.存款行为不征收营业税
24.我的消费税的纳税义务人有()
A.外商投资企业
B.国有企业
C.事业单位
D.个体经营者
25.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()
A.销售境内的不动产
B.在境内组织旅客出境旅游
C.在境内从事货物期货业务
D.发生在境内的工程分包劳务
26.以下关于营业税税目说法不正确的是()
A.运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税
B.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
C.搬家业务按照服务业征税
D.公路管理和养护活动属于建筑业
27.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）
A.销售代销货物向委托方收取的手续费
B.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
C.将购买的货物用于职工福利
D.将购买的货物无偿赠送他人
E.将自产的货物用于本企业的在建工程
F.将委托加工的货物用于对外投资
28.收入总额中的下列()收入为不征税收入
A.财政拨款
B.国家税务总局规定的其他不征税收入
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
29.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()
A.转让高速公路收费权
B.电影发行单位出租电影拷贝
C.土地租赁
D.土地所有者出让土地使用权
30.亚当斯密的税收原则包括()
A.确实
B.最少征收费用
C.平等
D.便利
三、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
31.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()
A.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
B.按买价乘以17%的扣除率计算的税额
C.按买价乘以13%的扣除率计算的税额
D.按买价乘以10%的扣除率计算的税额
32.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()
A.转让各类固定资产支出费用30000元
B.资助某下岗人员2000元
C.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元
D.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元
33.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()
A.购买福利彩票的中奖收入
B.国际组织颁发的环境保护方面的奖金
C.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
D.单位自行规定发放的补贴
34.下列各项中需要缴纳增值税的是()
A.将购买的货物用于投资
B.将自建的厂房对外转让
C.将自产的货物用于集体福利
D.将自产的货物抵偿债务
35.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()
A.暂减按20%的税率征税
B.减按15%的税率征税
C.减半征税
D.免税2年
36.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()
A.销售不动产
B.航空勘探
C.旅店业
D.代理业
37.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内
A.起运地
B.最终销售地
C.支付地
D.企业所在地
38.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()
A.纳税环节
B.纳税人
C.税率
D.征税对象
39.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()
A.金融经纪业按"服务业"征税
B.旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税
C.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"服务业"征收营业税
D.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"转让无形资产"征税
40.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()
A.销售原材料支付的运输费用
B.外购非应税项目的运输费用
C.外购劳保用品支付的运输费用
D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
41.下列说法正确的是()
A.修缮房屋应缴纳营业税
B.修理汽车应缴纳营业税
C.修理机器应缴纳营业税
D.修改服装应缴纳营业税
42.自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()
A.800元
B.3500元
C.2000元
D.1600元
43.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元
A.1950
B.1825
C.1750
D.1170
44.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
C.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算
D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除
45.现行消费税从价计征的计税依据是指()
A.含消费税而不含增值税的销售额
B.含消费税且含增值税的销售额
C.不含消费税而含增值税的销售额
D.不含消费税也不含增值税的销售额
46.某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为()元
A.626044
B.93906.6
C.156500
D.145000
