中石油(华东)《国家税收》2022年春季学期在线作业（一）奥鹏作业答案-
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试卷总分:100 得分:100
第1题,下列应税消费品采用定额税率的是
A、成品油
B、摩托车
C、高档化妆品
D、白酒
正确答案:
第2题,卷烟厂用委托加工收回的烟丝连续生产卷烟在计算卷烟应纳消费税时委托加工烟丝已纳消费税款应按下列办法处理
A、烟丝已纳消费税款不得扣除
B、烟丝已纳消费税款当期可全部扣除
C、烟丝已纳消费税款可扣除50%
D、烟丝已纳消费税款按当期生产领用数量计算扣除
正确答案:
第3题,下列项目中按月计征个人所得税的是
A、非居民个人取得工资薪金所得
B、利息股息红利所得
C、经营所得
D、居民个人取得的综合所得
正确答案:
第4题,在计算企业所得税时符合条件的广告费和业务宣传费不超过当年销售营业收入的部分准予扣除超过部分准予结转以后纳税年度扣除
A、2%
B、15%
C、2.5%
D、5‰
正确答案:
下列项目中按年计征个人所得税的是
A、非居民个人取得工资薪金所得
B、利息股息红利所得
C、财产租赁所得
D、居民个人取得的综合所得
正确答案:
第6题,化妆品厂将本厂最新研制的高档化妆品发放给本厂女职工使用高档化妆品的生产成本为30000元成本利润率为5%消费税税率为15%组成计税价格为为
A、37058.82元
B、31500元
C、36225元
D、30000元
正确答案:
第7题,企业在计算应纳税所得额时允许税前扣除的项目是
A、被没收财物的损失
B、违反销售合同支付的违约金
C、迟纳税款的滞纳金
D、法院判处的罚金
正确答案:
第8题,企业所得税的基本税率为
A、33%
B、25%
C、15%
D、20%
正确答案:
第9题,工业企业满足小型微利企业税收优惠的条件为
A、年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
B、年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
C、年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
D、年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
正确答案:
税收是政府为满足社会公共需要凭借强制地、无偿地取得财政收入的一种形式
A、政治权力
B、经济权力
C、社会权力
D、财政权力
正确答案:
第11题,某大型企业生产自用房产原值8000万元企业自有超市房产原值280万元已知当地政府规定的扣除比例为20%该企业应缴纳房产税
A、76.8万元
B、79.49万元
C、78.72万元
D、82.56万元
正确答案:
孙某2021年3月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用支付的含增值税价款为192100元另外支付车辆装饰费2260元、零配件费用1695元孙某应纳车辆购置税税额为
A、17350元
B、17000元
C、17200元
D、19210元
正确答案:
第13题,某商场有一辆客货两用汽车专门用于为顾客送货其载货净吨位为5吨按当地政府规定货车的年税额80元/吨客车的年税额480元/辆该企业年应纳车船税为
A、400元
B、480元
C、880元
D、440元
正确答案:
第14题,某运输公司与某生产企业签订一份运输合同将一批货物从甲地运往乙地合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元运输公司的这笔运输业务应缴纳印花税
A、150元
B、120元
C、200元
D、270元
正确答案:
进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税计税依据为
A、关税完税价格
B、关税完税价格+关税
C、（关税完税价格 + 关税）÷ （1－消费税比例税率）
D、关税完税价格+关税+增值税
正确答案:
第16题,下列属于契税纳税人的是
A、购买花园别墅的用户
B、销售花园别墅的某房地产公司
C、出让土地使用权的国土资源管理局
D、转让土地使用权的房地产公司
正确答案:
第17题,甲公司与乙公司分别签订了两份合同一是以货换货合同甲公司的货物价值200万元乙公司的货物价值150万元二是采购合同甲公司购买乙公司50万元货物但因故合同未能兑现甲公司应缴纳的印花税是
A、150元
B、600元
C、1050元
D、1200元
正确答案:
第18题,下列所得中免缴个人所得税的是
A、年终加薪
B、先进工作者奖金
C、个人保险所获赔款
D、购买彩票中奖所得
正确答案:
第19题,个人所得税中专项附加扣除项目不包括
A、子女教育
B、小病医疗
C、赡养老人
D、继续教育
正确答案:
某企业自建办公楼一栋企业搬迁后一直闲置房产原值为600万元已知当地政府规定的计算房地产余值的扣除比例为20%这栋办公楼当年应纳房产税
A、0元
B、14400元
C、72000元
D、57600元
正确答案:
《政府经济学》课程期末复习资料
一、客观部分：（单项选择、多项选择、判断）
（一）选择题
1.公共部门包括（）
A政府 B公共企业 C非营利经济组织 D民间社会团体
★考核知识点: 公共部门的界定
考核知识点解释：公共部门不仅仅包括政府部门，而且还包括那些具有一定政治属性，或者不以盈利为目的的组织类别，前者如公共企业，后者如非盈利组织、民间组织等
2.《国富论》的作者是（）
A斯密 B斯蒂格利茨 C凯恩斯 D萨缪尔森
★考核知识点: 经济学的基本常识
考核知识点解释：斯密的《国富论》是古典自由主义经济学的奠基之作。
3.斯密认为政府的职能应该包括（）
A国防 B司法 C干预经济 D提供部分公共产品
★考核知识点: 经济学的基本常识
考核知识点解释：以斯密为代表的古典自由主义经济学倡导的是小政府，所谓“政府越小越好”，认为市场有一直看不见的手来发挥作用，在这只看不见的手的作用下市场能够达到均衡，因此他反对政府干预经济。
4.混合经济的概念最早是由（）提出的
A斯密 B斯蒂格利茨 C凯恩斯 D萨缪尔森
★考核知识点: 经济学的基本常识
考核知识点解释：萨缪尔森认为“我们的经济是私人组织和政府机构都实施经济控制的混合经济：私有制度通过市场机制的无形指令发生作用，政府机构的作用则通过调节性的命令和财政刺激得以实现”。
5.石油输出国组织欧派克属于哪种形式的垄断（）
A卡特尔 B 托拉斯 C 辛迪加 D康采恩
★考核知识点: 垄断的类型
考核知识点解释：卡特尔是一种正式的串谋行为，它以扩大整体利益作为它的主要目标，为了达到这一目的，在卡特尔内部订立一系列的协议，来确定整个卡特尔的产量、产品价格，指定各企业的销售额及销售区域等。
6.二战前日本形成的财阀属于（）
A卡特尔 B 托拉斯 C 辛迪加 D康采恩
★考核知识点: 垄断的类型考核知识点解释：托拉斯是指在同一商品领域中，通过生产企业间的收购、合并以及托管等等形式，由控股公司在此基础上设立一巨大企业来包容所有相关企业来达到企业一体化目的的垄断形式。
7.信息不对称可能会导致（）
A社会不公平 B 经济周期波动 C 逆向选择 D道德危机
★考核知识点: 信息不对称
考核知识点解释：信息不对称包括两种情况，一是买方处于信息优势，另一种是卖方处于信息优势。如果交易双方利用这种优势的话就会导致两种后果，一种是道德风险，另一种是逆向选择（即劣胜优汰）
8.与经济市场中人们支付货币类比，政治市场中选民支付的是（）
A金钱 B 政治支持 C选票 D货币
★考核知识点: 公共选择理论
考核知识点解释：公共选择理论用经济学的假设和理论来类比政治过程，在市场交换过程中，人们以货币为媒介进行交易，在政治过程中，人们就是以选票为媒介进行交换。选民用选票来购买政治家的政策。
9.下列关于寻租行为的说法，哪些是正确的（）
A一种浪费性行为 B一种生产性行为
C一种非生产性行为 D一种转移财富的行为
★考核知识点: 寻租理论
考核知识点解释：寻租理论说明政府干预经济也存在失灵的可能，即政府失灵。寻租是通过政府的干预来实现利益再分配的一种过程，在此过程中财富从公众（承担更高的价格）手中转移到生产者和政治家手中。寻租抑制了生产者通过诚实劳动提高效率的积极性，将本应投入到生产领域的资源用于游说活动，造成了资源的浪费。
10.印花税属于（）
A流转税类 B所得税类 C 财产税类 D 行为税类
★考核知识点: 税收类型
考核知识点解释：行为税类，是指以某些特定行为为课税对象的税。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。
11.关税属于（）
A流转税类 B所得税类 C 财产税类 D 行为税类
★考核知识点: 税收类型
考核知识点解释：流转税类，一般是指对商品的流转额和非商品的营业额所征收的那一类税收。
12.契税属于（）
A流转税类 B所得税类 C 财产税类 D 行为税类
★考核知识点: 税收类型
考核知识点解释：一般是指以纳税人所有的财产或归其支配的财产数量或价值额征收的那一类税收，如房产税、契税、车船税、遗产及赠与税等。
13.亚当•斯密提出的税收原则包括（）
A平等原则 B确实原则 C便利原则 D节俭原则
★考核知识点: 税收原则
考核知识点解释：斯密提出的税收四原则是：
1.平等原则，是指一国国民都必须在可能的范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下获得的收入的比例，向国家缴纳税收，以供维持政府的正常运转之需。
2.确实原则，是指各个国民应当缴纳的税收必须是确定的，不得随意变更。缴纳的日期、方法、数额，都应当让一切纳税者及其他人了解得十分清楚明白
3.便利原则，是指各项税收缴纳的日期及缴纳的方法须给纳税者以最大的便利
4.节俭原则，是指税收的课征费用应当最少的原则，征税成本应尽可能低。
14.现代税收原则主要包括（）
A 财政原则 B稳定原则 C效率原则 D 公平原则
★考核知识点: 税收原则
考核知识点解释：税收的财政原则，是指税收制度应当能够取得必不可少的财政收入的原则。税收的稳定原则，是指税收制度应当有利于政府开展财政政策运作以相对稳定宏观经济的原则。效率原则，是指税收制度必须从根本上符合市场效率的要求，尽可能少地损害市场效率的原则。公平原则大致可以分为两种：一是利益原则，二是能力原则。
15.税负转嫁的基本形式包括（）
A 前转 B后转 C混转 D辗转
★考核知识点: 税收原则
考核知识点解释：税负转嫁，是指纳税人不实际负担国家课征于他们的税收，而是通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程。
这里是基本形式，而非形式。除了三种基本形式外，税收转嫁的其他形式还包括混转、税收资本化等。
16.在我国，下列哪些属于非税收入（）
A政府性基金 B罚没收入 C彩票公益金 D国有资本经营收入
★考核知识点: 税收原则
考核知识点解释：政府非税收入是指除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务和准公共服务取得的财政资金。
17.经济基础设施建设投资的主要特点（）
A沉淀成本大 B先期成本大 C建设周期长 D经济效益显著
★考核知识点: 政府投资性支出
考核知识点解释：经济基础设施投资的主要特点是：①先期成本大，后期的经营成本和维护成本相对较低；②沉淀成本大，一旦投入就难以“无成本”或“低成本”地退出，只有不断地投入才有可能最终获利；③建设周期比较长，难以短期见利；④需要的资金大，常常超过了私人资本能够承受的范围；⑤社会效益比较显著，构成了其他产业的基础成本，因此其价格的涨跌会在很大程度上影响到社会总体物价的水平。因而这种投资常常需要政府来组织和投资。
18.经济基础设施建设投资中的BOT模式是指（）
A建设 B经营 C投资 D转让
考核知识点: 政府投资性支出
考核知识点解释：BOT是Build, Operate, Transfer即建设、运行和转让的英文缩写，基本流程是：政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，由其组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
19.实行福利型社会保障制度的国家是（）
A英国 B美国 C日本 D瑞典
考核知识点: 政府转移性支出
考核知识点解释：英国和瑞典都是典型的福利国家。基本特点是
①服务对象为社会全体成员，保障项目齐全，一般包括“从摇篮到坟墓”的一切福利保障；
②按统一标准缴费，统一标准给付，个人不缴纳或低标准缴纳社会保障费用，费用主要由国家税收负担；
③制度的运行由政府负责，保障范围广，给付水平高；
④制度的目的是维持社会成员一定标准的生活质量，以增进社会福利。
20.实行社会保险型社会保障制度的国家是（）
A英国 B美国 C日本 D瑞典
考核知识点: 政府转移性支出
考核知识点解释：基本特点是
①以政府立法为事实依据，资金来源多元化，企业、个人和政府都是责任主体，在不同的项目中发挥不同作用。
②强制性，成员只有在履行缴费义务后，才能领取社会保障津贴。
③与福利型社会保障制度相比，社会保险型保障对象是有选择的，提供的保障水平较低，强调的是保障而非福利。
21.实行个人储蓄型社会保障制度的国家是（）
A英国 B智利 C日本 D新加坡
考核知识点: 政府转移性支出
考核知识点解释：基本特点是
①强调的是效率，而非公平。②在筹资机制选择上，实行的是基金积累制，而非现收现付制。③强调自我保障、自我储蓄，费用主要由个人承担；④强调权利与义务对等，社会成员享受保障的高低程度取决于其个人账户上资金的多少；⑤社会保障资金进行经营化管理；⑥国家提供最低生活保障。
22.根据筹资机制的不同，社会保障制度可以分为（）
A现收现付制 B基金积累制 C混合制 D储蓄制
考核知识点: 政府转移性支出
考核知识点解释：不同筹资机制中的政府作用不同：在现收现付制中，财政要直接负担社会保障收不抵支的责任。而在实行基金积累制的个人账户制之下，私人直接为自己的未来进行储蓄，因而从理论上说此时的财政责任较轻。另外，在基金积累制下，对社会保障资金可以获得与资本市场一样的回报率的憧憬，直接导致了许多国家选择了基金积累制。
23.社会保障体系一般包括（）
A社会保险 B社会救济C社会福利D社会优抚
考核知识点: 政府转移性支出
24.政府预算制度的基本性质是（）
A 计划性 B归一性 C 公开性 D法治性
考核知识点: 政府预算
考核知识点解释：
1.计划性。政府必须预先制定政府预算草案，即编制下一预算年度的收支计划，并向议会提交预算草案，经过议会的审议批准后才能执行。
2.归一性。所有政府收支，除某些特殊的例外，都必须纳入政府预算，都必须受到议会和社会公众的决定、约束和监督。
3.公开性。所有的政府收支，除了某些特殊的例外，都必须向社会公开，受到议会、社会公众和舆论的监督。
4.法治性。议会作为立法机构，它所通过的政府预算是具有法律效力的。为此，违背政府预算是违法的行为，任何人都要受到法律的追究和制裁。
25.公债的主要功能是（）
A弥补财政赤字 B 调节收入分配 C弥补公共建设资金不足 D稳定经济
考核知识点: 公债
考核知识点解释：公债是弥补财政赤字的一种办法，主要功能有两个：弥补财政赤字；资本性支出
26.我国各级政府预算由）共同组成
A公共财政预算 B政府性基金预算 C国有资本经营预算 D社会保障预算
考核知识点: 政府预算
考核知识点解释：社会保障预算是指国家为保证社会成员的基本生活权利而提供救助和补给，以便实现国家社会保障职能、建立社会保障制度而编制的预算。目前，我国社会保障预算编制制度尚未正式建立，处在局部探索阶段。
27.政府预算的编制办法包括（）
A 基数法 B系数法 C比例法 D定额法
考核知识点: 政府预算编制
考核知识点解释：
政府预算编制的办法包括
①基数法。基数法以某一年度的预算数字作为基础，在此基础之上进行调整，确定本期的预算数额。
②系数法。系数法将预算收支数与同期有关经济指标或其他指标联系起来，将这些指标乘以一定的系数，测算预算收支数额。
③比例法。比例法是在已知局部预算收支的情况下，利用局部占全部的比例关系，测算计划年度全部预算收支，或者在已知全部预算收支的情况下，利用局部占全部的比例关系，测算计划年度局部预算收支的一种方法。
④定额法。定额法是利用各项预算定额和有关经济事业指标测算计划年度某项预算收支的一种方法。
⑤综合法。综合法是指报告年度预算收支基数的基础上，既使用系数法计算计划年度经济和事业增长速度，又考虑各种影响计划年度预算收支的因素，综合分析测算计划年度收支指标的一种方法。
28. 广义的国有资产包括（）
A依据国家法律取得的应属于国家所有的资产
B基于国家行使行政权力而取得的应属于国家所有的资产
C国家以各种方式投资形成的各项资产
D接受各种捐赠所形成的应属于国家的财产；
考核知识点: 国有资产管理
考核知识点解释：
广义的国有资产，是指属于国家所有的一切财产，包括：①依据国家法律取得的应属于国家所有的资产；②基于国家行使行政权力而取得的应属于国家所有的资产；③国家以各种方式投资形成的各项资产；④接受各种捐赠所形成的应属于国家的财产；⑤国家已有资产的收益所形成的应属于国家所有的财产；⑥无主资产
二、主观部分
（一）填空部分
1.新古典综合学派代表人物萨缪尔森认为政府的具体经济职能是实现（效率）、（平等）和（稳定）。
★考核知识点: 政府与市场关系
考核知识点解释：作为混合经济的提出者，萨缪尔森对于政府经济职能的定位显然超越了斯密的看法。
2.市场的三个基本要素是（交易主体）、（交易客体）和（交易行为）。
★考核知识点: 市场机制
考核知识点解释：所谓市场是指商品和劳务自由交换的场所和机制，它体现了商品生产者之间相互交换劳动的经济关系。交易主体、交易客体和交易行为构成了市场的三个基本要素。
3.市场调节资源配置是通过（价格）机制、（供求）机制和（竞争）机制来实现的。
★考核知识点: 市场机制
考核知识点解释：
①价格机制。是指商品价格的形成和变动及其对经济运行的影响，它是以价格形式发生作用，从而引起市场供求变化的市场机制。价格机制通过显示价格信号，调节社会资源的配置方向，调节市场的供求关系。人为的扭曲和操纵价格会导致资源的不合理配置。
②供求机制。是商品供求关系使市场价格围绕价值波动的作用方式，是供求双方相互作用、相互制约，从而使供求趋于平衡的市场机制。它反映了市场供求关系同市场价格的内在联系和规律性，也称为供求规律。
③竞争机制。各种市场交易主体之间的竞争以及市场供求关系、价格、资金、劳动力等要素之间形成的相互作用、相互制约的联系方式。它反映了不同市场交易主体之间的各种经济利益关系。竞争机制是价格机制和供求机制借以实现的途径。竞争是市场机制的活力所在。
4.垄断可以分为（完全垄断）、（寡头垄断） 和（垄断竞争） 三种主要的类型。
★考核知识点: 垄断
考核知识点解释：垄断是一个或几个市场主体控制一个行业的全部或大部分供给或需求的一种市场结构。包括完全垄断、寡头垄断和垄断竞争三种主要类型。
5.垄断的组织形式包括（卡特尔）、（托拉斯）、（康采恩）和（辛迪加）。
★考核知识点: 垄断
考核知识点解释：
1.卡特尔 (Cartel)。卡特尔是一种正式的串谋行为，它以扩大整体利益作为它的主要目标，为了达到这一目的，在卡特尔内部订立一系列的协议，来确定整个卡特尔的产量、产品价格，指定各企业的销售额及销售区域等。
2.托拉斯。是指在同一商品领域中，通过生产企业间的收购、合并以及托管等等形式，由控股公司在此基础上设立一巨大企业来包容所有相关企业来达到企业一体化目的的垄断形式。
3.辛迪加（法语Syndicat）。指同一生产部门的少数大企业为了获取高额利润，通过签订共同销售产品和采购原料的协定而建立的垄断组织。
4.康采恩（德语：Konzern）。垄断组织的高级形式之一，由不同经济部门的许多企业联合组成。包括工业企业、贸易公司、银行、运输公司和保险公司等。旨在垄断销售市场、争夺原料产地和投资场所，以获取高额垄断利润。
6.按照排他性和消费（使用）的共同性，产品可以分为（私益物品）、（公共池塘资源）、（收费物品）和（公益物品）。
★考核知识点:公共产品
考核知识点解释：这是美国著名的布鲁明顿学派所给出的物品分类办法
使用或者消费的共同性
排
他
性 可行 分别使用（竞争性消费） 共同使用（非竞争性消费）
私益物品：面包、鞋、汽车、书本、理发等 收费物品：剧院、夜总会、电话、收费公路、有线电视、图书馆、电力
不可行 公共池塘资源：地下水、
海鱼、地下石油 公益物品：社群的和平与安全、国防、灭蚊、空气污染控制、消防、街道、
天气预报、公共电视
7.政府收入可以分为（税收收入）、（非税收收入）和（公债收入）三类。
★考核知识点: 政府收入
考核知识点解释：政府收入可以分为税收收入、非税收收入和公债收入三大类。
8.税收的形式特征有(强制性)、(无偿性)和(固定性)。
★考核知识点: 政府收入
考核知识点解释：政府收入可以分为税收收入、非税收收入和公债收入三大类。
①税收的强制性，是指国家（政府）的征税活动是以国家法律、法令为依据实施的，任何单位和个人都必须依法履行纳税义务，否则就会受到法律在制裁。
②税收的无偿性，是指国家征税之后税款即为国家所有，归国家自主支配和使用。国家并不承担必须将税款等额公共产品直接返还给纳税人，或向纳税人支付任何报酬的义务。
③税收的固定性，是指政府在征税以前就以法律形式制定了税收制度，规定了各项税制要素，并按这些预定的标准进行征收。税收是对公民财产权的一种剥夺，因此必须经过严密的政治程序，以法律的形式对于征纳双方的权利和义务关系进行清晰的界定。
9.税制的基本要素是 （纳税人）、（征税对象）和（税率）。
★考核知识点: 税收类型
考核知识点解释：税制要素一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等。其中纳税人、征税对象和税率是税制的三个基本要素。
10.以征税对象为标准，税收可以分为（流转税）、（财产税）、（行为税）和（所得税）。
★考核知识点: 税收分类
考核知识点解释：以税收的征税对象为标准的分类，分为流转税类（商品税类）、所得税类、财产税类与行为税类。这是最基本的税收分类方法。所谓流转税类，一般是指对商品的流转额和非商品的营业额所征收的那一类税收，如消费税、增值税、营业税、关税等。所谓所得税类，一般是指对纳税人的各种所得征收的那一类税收，如企业所得税（公司所得税）、个人所得税等。所谓财产税类，一般是指以纳税人所有的财产或归其支配的财产数量或价值额征收的那一类税收，如房产税、契税、车船税、遗产及赠与税等。所谓行为税类，是指以某些特定行为为课税对象的税，如印花税。
11.以税收负担是否可以转嫁为标准，税收可以分为（直接税）和（间接税）。
★考核知识点: 税收分类
考核知识点解释：以税收负担是否容易转嫁为标准的分类，分为直接税和间接税两大类。所谓直接税，是指税负不易转嫁，由纳税人直接负担的税收，如各种所得税。所谓间接税，是指纳税人容易将税负全部或部分转嫁给他人负担的税收，如消费税、营业税、增值税、关税等。
12.以征收实体为标准，税收可以分为（实物税）、（劳役税）和（货币税）。
★考核知识点: 税收分类
13.从征收的目的看，关税可以分为（财政性关税）和（保护性关税）。
★考核知识点: 税收类型考核知识点解释：从征收的目的来看，关税可分为财政关税和保护关税两大类。
所谓财政关税，是指主要为了发挥关税的财政职能，以取得一部分财政收入为目的而课征的关税。财政关税一般把税源大即进口商品数量多、消费量大的商品列入征税对象范围。所谓保护关税，主要是为了发挥关税的经济职能，以保护本国幼稚产业为目的而开征的一类关税。保护关税一般把那些本国需要发展，尚不具备国际竞争力的产品列为征税范围。
14.以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，财政支出可分为（购买性支出）和（转移性支出）。
★考核知识点: 财政支出
考核知识点解释：①购买性支出：是指政府从个人和企业购买由政府直接使用的原材料、土地、劳动力、资本等支出，又称为消耗性支出。②转移性支出：是指政府在公民之间再分配购买力的支出。它们直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
15.以支出产生效益的时间分类，财政支出可分为（经常性支出）和（资本性支出）。
★考核知识点: 财政支出
考核知识点解释：
①经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，包括人员经费、公用经费及社会保障支出。
②资本性支出：指用于购买或生产使用耐用品所需的支出，既包括用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路等生产性支出，也有用于建筑办公楼、购买办公用品的非生产性支出
16.政府预算制度的基本性质包括（计划性）（归一性）（公开性）（法治性）
考核知识点: 政府预算
考核知识点解释：
1.计划性。政府必须预先制定政府预算草案，即编制下一预算年度的收支计划，并向议会提交预算草案，经过议会的审议批准后才能执行。
2.归一性。所有政府收支，除某些特殊的例外，都必须纳入政府预算，都必须受到议会和社会公众的决定、约束和监督。
3.公开性。所有的政府收支，除了某些特殊的例外，都必须向社会公开，受到议会、社会公众和舆论的监督。
4.法治性。议会作为立法机构，它所通过的政府预算是具有法律效力的。为此，违背政府预算是违法的行为，任何人都要受到法律的追究和制裁。
17.政府预算编制的会计基础包括（收付实现制）和（权责发生制）。
考核知识点: 政府预算编制
考核知识点解释：
收付实现制即收入与费用的确认以款项是否已经收付为标准。凡本期收到的款项，均作为本期收入入账；凡本期支付的款项，均作为本期费用入账，而不论这些收入和费用是否在当期实现或发生。
权责发生制即收入和费用的确认，是以权利已经形成和义务（责任）已经发生为标准。对于收入，不论款项是否收到，以权利形成确定其归属期。对于费用，不论款项是否付出，以支付责任的发生确定其归属期。
18.在衡量财政风险时，通常将欧洲《马斯特里赫特条约》提出的赤字和债务标准作为参考。该条约规定，成员国财政赤字占当年GDP的比例不应超过（3%）；政府债务总额占GDP的比例不应超过（60%）。
考核知识点: 财政赤字与公债
19. 市场经济国家的事权划分方式可归为以下三类（中央列举法）、（共同列举法）、（中央推定法）。
考核知识点: 政府间财政关系
考核知识点解释：
一是中央列举法。由宪法等法律单独列举中央或联邦政府的事权，地方概括剩余事权。按照这一划分方式，地方事权较多，代表国家如美国、日本。
二是共同列举法。法律同时列举中央或联邦事权与地方事权，如有未列举的事权发生时，依据事务属性确定其归属，代表国家如加拿大。
三是中央推定法。法律列举地方事权，而未列举的事权推定属于中央。即地方列举，中央概括，故中央事权较多。代表国家如南非。
20.目前我国中央对地方的转移支付由（财力性转移支付）和（专项转移支付）构成。
考核知识点: 转移支付
21.按是否参与经营活动分类，国有资产可分为（经营性国有资产）、（非经营性国有资产）和（资源性国有资产）。
考核知识点:国有资产管理
考核知识点解释：经营性国有资产，是指从事经营活动，能够实现资本金增值的国有资产。非经营性国有资产，是指不从事经营活动，不能实现增值，只能有效、合理地加以使用的国有资产。资源性国有资产，又称为国有资源，是指大自然形成的，通过开发利用，可以具有价值和使用价值的国有资产。
（二）名词解释
1.重商主义
★考核知识点: 政府与市场的关系
考核知识点解释：重商主义（mercantilism，也称作商业本位，16至18世纪）是16～17世纪封建主义解体之后西欧资本原始积累时期的一种经济理论或经济体系，其贸易观点和经济思想主要是：①认为贵金属（货币）是衡量财富的唯一标准。②国际贸易是一种“零和博奕”。一个国家要提高自己的国际地位，就只有掠夺别国的财富。
2.垄断：
★考核知识点: 市场失灵
考核知识点解释：垄断是一个或几个市场主体控制一个行业的全部或大部分供给或需求的一种市场结构。包括完全垄断、寡头垄断和垄断竞争三种主要类型。
3. 寻租：
★考核知识点: 寻租理论
考核知识点解释：人们凭借政府保护进行寻求财富转移而造成的浪费资源的活动。
4.混合经济：
★考核知识点: 政府与市场关系
考核知识点解释：自由放任的市场经济和国家干预的指令经济是两种极端的经济组织形式，当代社会中没有任何一个社会完全属于上述两种极端中的一个。相反，所有的社会都是既带有市场成分也带有指令成分的混合经济。混合经济思想最早由凯恩斯提出。
5.外部性：
★考核知识点: 外部性理论
考核知识点解释：所谓外部性是指个体的经济活动或行为给社会上其他成员造成影响而又不承担这些影响所带来的成本或利益。外部性分为正的外部性和负的外部性。
6.公共物品
★考核知识点: 公共产品
考核知识点解释：是指某一消费者对某种物品的消费不会降低其它消费者对该种物品的消费水平的物品。
7.政府失灵
★考核知识点: 政府失灵
考核知识点解释：所谓政府失灵是指由于政府行为能力和其他主客观因素的制约，政府干预经济没能达到预定目标，没能有效克服市场失灵，反而进一步阻碍和限制了市场功能的发挥，从而导致经济关系扭曲、市场缺陷和混乱加重，以至社会资源最优配置难以实现；或虽然达到预定目标，但效率低下、成本过高或带来其他未曾预料到的副作用。
8.政府预算：
★考核知识点: 政府预算
考核知识点解释：政府预算是经法定程序审核批准的国家年度集中性财政收支计划。它规定国家财政收入的来源和数量 、财政支出的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方向。
9.政府采购：
★考核知识点: 政府采购
考核知识点解释：政府采购是指各级国家机关、实行预算管理的事业单位和社会团体采取竞争、择优、公正、公平、公开的形式使用财政性资金，通过购买、租赁、委托或雇佣等方式获取货物、工程和服务的行为。
10.国有资产收入
考核知识点：国有资产管理
考核知识点解释：就是指国家以资产所有者的身份取得的财政收入，即经营和使用国有资产的企业、事业单位和个人把其收入的一部分交给资产所有者——国家。
11.国有资产经营收益
考核知识点：国有资产管理
考核知识点解释：所谓国有资产经营收益，是指国有企业在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所新创造的，并且已经实现的，可在各利益主体之间进行分配的收益。国有资产经营收益不能全部上缴国家财政，而必须在国家、使用单位和劳动者个人之间进行合理分配，因此，只有一部分国有资产经营收益才形成财政收入。
12. 国有资产收益
考核知识点：国有资产管理
考核知识点解释：国有资产收益，是指国家凭借资产所有权应获得的经营利润、租金、利益、红利、资产占用费等收入的总称。
（三）简答
1.斯蒂格利茨认为政府干预市场的主要优势和局限是什么？
★考核知识点: 政府与市场关系
考核知识点解释：
斯蒂格利茨是新凯恩斯主义的代表人物，他以信息不完全、市场的不完备为分析前提，提出市场失灵与政府失灵是并存的，突破了传统经济理论所信奉的或者迷信政府干预市场，或者市场排斥政府的两者对立、替代的关系，构建了政府与市场之间的相互合作、相互补充的共生关系。
①重视政府政策干预的有效性。新凯恩斯主义认为，政府在克服市场失灵上有下列优势：课税权、惩罚权、限制权和节省交易成本。所谓课税权和惩罚权是对外部性的干预，如通过环境立法来消除污染行为带来的外部性。所谓限制权是国家可以通过产业政策以及对金融、保险市场的干预重建经济结构，可以实现那些对社会有益但对私人资本来说却有巨大风险的项目建设，还能够在发展规模经济的同时，把追求经济效益作为根本目标，防止垄断的出现。所谓交易成本的节省，是指通过国家干预来保持和促进具有正外部性的积累形式的发展，如设置专利权和各种形式的知识产权保护。
②指出政府干预的局限性。斯蒂格利茨罗列了公共部门的四大失败：存在于公共部门的不完全信息和不完整市场；潜在政府的寻租行为和不公平；较大的国家行政机构的运行成本；公共部门的缺乏竞争和缺乏效率。
3.古典经济学家普遍反对发行公债，其主要的理由包括哪些？
考核知识点：公债理论
古典学派经济学家反对公债的发行，其论点包括以下几个方面：①政府举债必使民间生产资金移充财政用途，妨碍工商业的发展；②用公债来弥补政府公共收支赤字，会使政府形成一种不负责任的开支风气；③政府在公债上须作两度支付：一次付息，一次还本，颇浪费人力、物力和财力；④公债的发行会引起市场利率上涨，阻碍生产规模扩大；⑤公债的大量增长会造成国力衰弱。
4.请简要回答亚当•斯密的经济政策和政府职能主张
★考核知识点: 政府与市场关系
考核知识点解释：
1776年斯密出版了《国富论》一书，在英国摧毁了重商主义的政府干预理论和政策，代之以自由放任理论和政府不干涉经济事务的政策，并把“自由放任”视为他所主张的经济政策的基本原则。他认为，个人“通常既不打算促进公共的利益，也不知道他自己是在什么程度上促进那种利益。……由于他管理产业的目的在于使其生产物的价值能达到最大限度，他所盘算的也只是他自己的利益。在这种场合，像在其他许多场合一样，他受着一直看不见的手的指导，去尽力达到一个并非他本意想要达到的目的。也并不因为事非出于本意，就对社会有害。他追求自己的利益，往往能比在真正出于本意的情况下更有效地促进社会的利益”。 因此，对经济活动，政府无需干预，由市场这只看不见的手来自动调节就行了。
基于这样的观点，斯密对政府职能做了限定：“第一，保护社会，使其不受其他独立社会的侵犯。第二，尽可能保护社会上各个人，使其不受社会上任何其他人的侵害或压迫，也就是说，要设立严正的司法机关。第三，建设并维持某些公共事业及某些公共设施（其建设与维持绝不是为了任何个人或少数人的利益），这种事业与设施，在由大社会经营时，其利润常能补偿所费而且有余，但若由个人或少数人经营，就决不能补偿所费。”
5.请简要叙述美国混合经济模式的主要特征
★考核知识点:政府与市场关系
考核知识点解释：
①政府对市场干预程度低，同时直接参与市场活动的范围较小。
②联邦、州和地方政府之间的经济职能有着明确的划分。
③社会保障程度较低。
6.请简要介绍公债新哲学论的主要观点。
★考核知识点：公债理论
考核知识点解释：
公债新哲学论的主要观点：①以公债支持赤字财政的实行可以直接或间接地扩大社会需求，从而消除经济危机和失业；②公债是经济危机时期刺激经济增长的必需条件，公债的利弊应当从刺激经济增长的角度去考察和评价；③公债具有生产性，它可以促使物质财富的增加。因而，所发行的巨额公债，不但不是政府债务，反而应视同国家的资产；④公债的还本付息非但不会增加下一代的负担，而且还可以通过促使更大数量资本形成和消费的增加，为下一代增加可继承的遗产；⑤公债可作为政府调节、干预经济的重要杠杆，其作用不仅在于吸收通货膨胀时期的剩余购买力，增加经济衰退期的需求，以稳定经济，还在于通过公债利率的恰当确定，引导社会资源的合理配置。
7.请简要回答政府预算制度的基本性质
★考核知识点: 政府预算
考核知识点解释：
1.计划性。政府必须预先制定政府预算草案，即编制下一预算年度的收支计划，并向议会提交预算草案，经过议会的审议批准后才能执行。
2.归一性。所有政府收支，除某些特殊的例外，都必须纳入政府预算，都必须受到议会和社会公众的决定、约束和监督。
3.公开性。所有的政府收支，除了某些特殊的例外，都必须向社会公开，受到议会、社会公众和舆论的监督。
4.法治性。议会作为立法机构，它所通过的政府预算是具有法律效力的。为此，违背政府预算是违法的行为，任何人都要受到法律的追究和制裁。
8. 请简要叙述弗里德里克·克莱文兰德提出的现代政府预算的七个标准
★考核知识点： 政府预算
考核知识点解释：
什么样的预算才是现代意义上的预算呢？弗里德里克·克莱文兰德在《美国预算观念的演进》中提出了几个标准：
1.它是一个关于未来政府收支的计划，而不是事后的报账。
2.它是一个统一的计划，包括政府所有部门的开支。
3.它是一个详尽的计划，要列举所有项目的开支，并对它们进行分类。
4.对计划中的每项开支都要说明理由，以便对开支的轻重环节加以区别。
5.每个计划都必须对政府的行为有约束力，没有列支的项目不能开销，列支的钱不能挪作他用。
6.计划要得到权力机关（议会）的批准，并接受它的监督。
7.为了便于民众监督，预算的内容和预算过程必须透明。
9.请简要叙述预算编制的收付实现制的利弊
★考核知识点：政府预算编制
考核知识点解释：
收付实现制政府预算的好处在于：现金是评价公共部门经济影响时用的较广和较习惯的指标之一；现金易于跟踪，适应公共部门预算强调控制和确保不超支的传统管理办法；对于大多数公共部门行为来说，形成公共债务的交易发生时间和为清偿债务而支付现金的时间间隔较短。因此，一般来说，收付实现制既能提供充分信息，又能实施有效的控制。
收付实现制的缺陷如下：不能预警某些决策的长期影响，难以全面地反映公共部门的财务状况和提供关于公共部门行为的长期持续能力的信息；不能将公共部门的服务成本与绩效配比，难以满足更加注重绩效的政府预算管理制度改革的需要。
10.请简要叙述财政收入划分的一般原则
★考核知识点：政府间财政关系
考核知识点解释：
集权原则:为了维护中央政府权威，一般都在政府间初次分配中集中较多的财力，将收入份额较大的主体税种划归中央政府。
效率原则:对于一些流动性较强的收入，作为中央政府收入；一些流动性不强的收入如以土地为课税对象的收入，地方政府较为了解税基等基本信息，同时税基流动性差，收入相对稳定，划归地方政府易于操作，征税效率较高。
恰当原则:对于一些调控功能较强的税种通常作为中央政府收入，对于体现国家主权的收入如关税等，不宜作为地方收入或实行中央地方分享。
收益与负担对等原则:对于收益与负担直接对应的收入如使用费等，一般作为地方政府收入。
11.请简要叙述财政转移支付的基本方式
★考核知识点：政府间财政关系
考核知识点解释：
一是收入均等化模式。即拨款根据各地的税收收入能力进行分配。比较有代表性的是加拿大的收入均等化拨款、德国的横向均衡补助。
二是收支均衡模式。转移支付资金分配既考虑收入因素，又考虑支出因素，以收不抵支的缺口作为拨款依据。最典型的是日本的地方交付税制度和澳大利亚的均衡拨款制度。
三是支出需求均衡模式。转移支付资金分配仅以地区间的支出需求为依据，代表国家有印度、意大利、西班牙等。
四是简单人均模式。转移支付通常简单地按照全国统一的人均拨款额分配，各地区分享额度为该地区人口与全国统一人均水平的乘积。如印度尼西亚的无条件拨款。
12. 简要叙述我国国有资产管理的基本任务。
★考核知识点：国有资产管理
考核知识点解释：
我国国有资产管理的基本任务包括：
①维护国家的权益，确保国有资产的保值增值，增加社会积累和国家财政收入。
②进一步搞活国有经济，促进国有经济结构的转化，有效地促进其整体效益的提高，发挥国有经济在宏观调控中的作用。
③保证一定的社会、经济目标的实现，促进社会的稳定繁荣与整个国民经济的健康发展。
13.请简要叙述市场配置资源的三种机制
★考核知识点: 市场机制
考核知识点解释：市场调节资源配置是通过（价格）机制、（供求）机制和（竞争）机制来实现的。
①价格机制。是指商品价格的形成和变动及其对经济运行的影响，它是以价格形式发生作用，从而引起市场供求变化的市场机制。价格机制通过显示价格信号，调节社会资源的配置方向，调节市场的供求关系。人为的扭曲和操纵价格会导致资源的不合理配置。
②供求机制。是商品供求关系使市场价格围绕价值波动的作用方式，是供求双方相互作用、相互制约，从而使供求趋于平衡的市场机制。它反映了市场供求关系同市场价格的内在联系和规律性，也称为供求规律。
③竞争机制。各种市场交易主体之间的竞争以及市场供求关系、价格、资金、劳动力等要素之间形成的相互作用、相互制约的联系方式。它反映了不同市场交易主体之间的各种经济利益关系。竞争机制是价格机制和供求机制借以实现的途径。竞争是市场机制的活力所在。
（四）论述、案例分析
1.阅读下列材料，谈谈我国行政成本畸高的原因以及解决办法。
中央党校教授周天勇在2003年对行政成本进行了推算，得出结果为2003年政府公务支出占政府全部实际支出的37%。对于2007年的行政成本，尽管他仍然在进行大量复杂的测算，还没有得出结果，但有一点他似乎很明确，“与几年前相比，目前并没有明显改变，这一比例保守估计在30%左右。”
据国家统计局数据，1995～2006年，国家财政支出中行政管理费由996.54亿元增加到7571.05亿元，12年间增长了6.60倍；行政管理费用占财政总支出的比重在1978年仅为4.71%，1995年为14.60%，到2006年上升到18.73%。
从国际横向来看，据全国人大代表、湖北省统计局副局长叶青介绍，拿上述2006年预算内的行政管理费占财政总支出的18.73%这一比例去比较，远远高出日本的2.38%、英国的4.19%、韩国的5.06%、法国的6.5%、加拿大的7.1%以及美国的9.9%。
★考核知识点: 行政支出
2.阅读下列材料，谈谈我国地方政府融资平台产生的原因，以及解决办法。
截至2009年5月末，全国共有政府投融资平台3800多家，总资产近9万亿元，负债升至5.26万亿元，平均资产负债率约为60%。其中，很多地方融资平台没有固定的收入来源。这5.26万亿元的负债相当于2009年全国GDP的15.7%，相当于2009年全国财政收入的76.8%，地方本级财政收入的161.35%。
中金公司研究报告预计，2009年末，地方政府融资平台贷款余额(不含票据)约为7.2万亿元，其中2009年净新增约3万亿元。预计2010年和2011年后续贷款约为2万-3万亿元，2011年底达到约10万亿元。
报告称，2009年底主要上市银行地方政府融资平台贷款约占贷款总额的10%，国开行和地方性金融机构占比相对较高。10万亿元的地方政府负债约占中国2009年GDP的三分之一，相当于中国外汇储备的70%。
分地区看，截至2009年年底，在有统计数字的31个省、市、自治区中，只有黑龙江、内蒙古、新疆、西藏、山西、河南、贵州、宁夏的平台贷款债务率(平台债务合计/本省GDP)低于60%，有10个省市甚至超过了100%。
★考核知识点: 政府预算
3.阅读下列材料，谈谈老龄化对于我国社会养老体制的冲击及其应对办法
通常，65岁以上的人口比率超过总人口的7%，就被称为“老龄化社会”，而超过了14%就被称为“老龄社会”。从老龄化社会进入老龄社会，法国用了115年，英国用了47年，德国经过了40年，日本只用了24年。根据联合国的人口统计数据，中国将在2024年至2026年前后进入老龄社会，速度与日本大体相同。
一国人口生育率的迅速下降在造成人口老龄化加速的同时，少儿抚养比亦迅速下降，劳动年龄人口比例上升，在老年人口比例达到较高水平之前，将形成一个劳动力资源相对丰富、抚养负担轻、于经济发展十分有利的“黄金时期”，人口经济学家称之为“人口红利”。中国目前的人口年龄结构就处在人口红利的阶段，每年供给的劳动力总量约为1000万，劳动人口比例较高，保证了经济增长中的劳动力需求。由于人口老龄化高峰尚未到来，社会保障支出负担轻，财富积累速度比较快。根据一些中国机构的研究，目前中国经济增长的27%得益于“人口红利”。中国的人口红利在2009年达到最高获利点，2010年到2017年仍是人口红利的获利期，尚有较多的“人口红利”可以分享。为此，需要在近7年的获利期尽快调整好ABC人口政策和就业政策等。否则，获利期过后即转入“人口负债”期，届时老年人口负担加重，并且呈累进式加重趋势。
中国养老保险试行的是“统账结合”制度，这是一种现收现付加部分积累的制度。雇主每月为员工缴纳员工本人工资的20%作为社会统筹，用于当其支付已退休人员的养老金；而参保的2.1亿员工每个月将工资的8%存于个人账户之中。1997年养老保险制度改革之时，政府没有承担相应的转制成本，个人账户中的资金被挪用去发放退休人员的养老金，个人账户一直处于“空账”运行的状态。截至2008年底，个人账户空账运行的规模已经达到了1.4万亿。这个数字近年来飞速增长，就在2004年底还只有7400亿元，这四年间增加了一倍。
★考核知识点: 社会保障支出
