22春天津大学《税收理论与实务》在线作业二[答案]

答案来源：税收理论与实务-[天津大学]《税收理论与实务》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。
A、购买房屋的个人
B、出售房屋的个人
C、受赠土地使用权的企业
D、受让土地使用权的企业
正确答案:


第2题,根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。
A、房地产开发项目全部竣工、完全销售的
B、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C、整体转让未竣工房地产开发项目的
D、直接转让土地使用权的
正确答案:


第3题,根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按照"财产租赁合同"征收印花税的是（ ）。
A、企业与个体工商户签订的租赁合同
B、企业与主管部门签订的租赁承包合同
C、企业与金融机构签订的融资租赁合同
D、房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
正确答案:


第4题,根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是（ ）。
A、税务检查权
B、委托代征权
C、税务管理权
D、依法享受税收优惠权
正确答案:


下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。
A、各类电子应税凭证的使用人为纳税人
B、保人、证人为纳税人
C、立账簿人为纳税人
D、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
正确答案:


第6题,对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按（ ）贴花。
A、5角
B、1角
C、2角
D、1元
正确答案:


第7题,2019年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2019年1月应缴纳印花税（ ）。
A、770元
B、765元
C、1170元
D、1165元
正确答案:


第8题,根据契税法律制度的规定，契税实行的税率形式是（ ）。
A、超额累进税率
B、超率累进税率
C、定额税率
D、幅度比例税率
正确答案:


第9题,从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（ ）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A、45
B、30
C、60
D、15
正确答案:


根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（ ）。
A、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税
B、纳税人自建房屋的自房屋建成之日期开始缴纳房产税
C、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
D、纳税人委托施工企业建设的房屋，资办理验收手续之日起缴纳房产税
正确答案:


第11题,某企业2017年资金账簿记载实收资本400万元，2017年已经计税贴花，2018年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积20万元，2018年新启用其他账簿10本。该企业2018年应缴纳印花税（ ）。
A、1150元
B、1225元
C、1100元
D、1175元
正确答案:


根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。
A、20%
B、10%
C、30%
D、5%
正确答案:


第13题,根据房产税法律制度的规定，房产税的计税论据是（ ）。
A、房产原值
B、房产余值
C、房产市价
D、房产净值
正确答案:


第14题,根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是（ ）。
A、扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
B、已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，可以退税
C、根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是
D、保险机构为扣缴义务人的，应当在收录保险费时依法代收车船税，并且出具代收税款凭据
正确答案:


根据税收征收管理法律制度的规定，需要领购发票的单位和个人，税务机关工作人员在一定期限内发给领购人发票领购簿，该期限是（ ）。
A、30个工作日
B、5个工作日
C、3个工作日
D、7个工作日
正确答案:


第16题,甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（ ）。
A、400元
B、200元
C、320元
D、120元
正确答案:


第17题,根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是（ ）。
A、税收立法权
B、委托代征权
C、税收监督权
D、税务管理权
正确答案:


第18题,根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A、代建房屋
B、企业之间交换房屋
C、出租房屋
D、评估房屋
正确答案:


第19题,根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形，不缴纳耕地占用税的是（ ）。
A、占用果园建设旅游度假村
B、占用牧草地建设厂房
C、占用市区工厂土地建设商品房
D、占用市郊菜地建设公路
正确答案:


根据房产税法律制度的规定，房产出租的，依照房产租金收入计算缴纳房产税，其税率为（ ）。
A、30%
B、0.12
C、10%
D、1.2%
正确答案:


第21题,纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处（ ）的罚款。
A、五千元以上五万元以下
B、一万元以上十万元以下
C、一万元以上五万元以下
D、一万元以上三万元以下
正确答案:


第22题,根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是（ ）。
A、军队专用车船
B、观光游艇
C、符合国家有关标准的纯电动商用车
D、捕捞渔船
正确答案:


第23题,根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A、出让国有土地使用权的某市政府
B、接受房屋捐赠的某学校
C、承租商铺的张某
D、转让厂房的某企业
正确答案:


第24题,下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A、企业之间交换房产
B、对房地产进行重新评估而产生的评估增值
C、企业将闲置房产出租
D、政府向企业出让国有土地使用权
正确答案:


根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是（ ）。
A、申请延期缴纳税款
B、依法设置账簿
C、接受税务检查
D、按其如实办理纳税申报
正确答案:


第26题,对一份凭证应纳印花税税额超过（ ）的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。
A、500元
B、10000元
C、2000元
D、1000元
正确答案:


第27题,根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（ ）。
A、经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
B、销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
C、已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
D、收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
正确答案:


第28题,下列车辆计算车船税时，按货车税额50%计算的是（ ）。
A、客货两用汽车
B、低速载货汽车
C、半牵挂引车
D、挂车
正确答案:


第29题,根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ）。
A、10日
B、15日
C、30日
D、7日
正确答案:


根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
正确答案:


第31题,根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是（ ）。
A、税务管理
B、税款征收
C、宣传税收法律、行政法规
D、税务检查
正确答案:


第32题,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。
A、50%以上3倍以下
B、1倍以上5倍以下
C、50%以上5倍以下
D、5倍以下
正确答案:


第33题,根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是（ ）。
A、农村集体土地承受经营权转移
B、出售国有土地使用权
C、国有土地使用权的交换
D、国有土地使用权出让
正确答案:


第34题,有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合同目前采用两次纳税的办法，即在签订时先按每份合同定额贴花5元，结算时再按实际金额和适用税率计税，（ ）。
A、减半贴花
B、另贴花
C、补贴花
D、加倍贴花
正确答案:


第35题,纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）年内不得改变。
A、2
B、5
C、1
D、3
正确答案:


第36题,根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。
A、人造石油
B、原煤
C、海盐原盐
D、稀土矿原矿
正确答案:,C,D


第37题,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A、张某获得的保险赔款
B、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D、王某出租房屋所得
正确答案:,B,C


第38题,根据环境保护税法律制度的规定，下列选项中，暂予免征环境保护税的有（ ）。
A、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
C、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的
D、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的
正确答案:,B,C,D


第39题,根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收法律关系主题的有（ ）。
A、纳税人
B、税务机关
C、扣缴义务人
D、海关
正确答案:,B,C,D


第40题,根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ ）。
A、房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人
B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C、将房屋产权出典的，承典人为纳税人
D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
正确答案:,C,D

税收理论与实务
要求：
一、独立完成，下面已将五组题目列出，请任选其中一组题目作答，每人只答一组题目，多答无效，满分100分；
二、答题步骤：
1.  使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；
2.  在答题纸上使用黑色水笔按题目要求手写作答；答题纸上全部信息要求手写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题号；
三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个Word
文档中上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰；
1. 上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc” 2. 文件容量大小：不得超过20MB。 提示：未按要求作答题目的作业及雷同作业，成绩以0分记！
 
题目如下：
第一组：
1、（20分）某中国公民2008年月工资为3000元，年末一次性领取年终奖金7800元。计算该纳税人全年应缴纳的个人所得税。
2、（10分）张小姐和李小姐共同参加一项设计，张小姐取得设计费5000元，李小姐取得2800元，分别计算她们两人应缴纳的个人所得税额。
3、（30分）王教授在A国讲学取得收入折合成人民币10000元，特许权转让费收入30000元，在A国已经缴纳个人所得税5000元；在B国取得劳务报酬所得5000元，工资薪金所得4000元，在B国已经缴纳个人所得税1150元，计算王教授在A、B国的扣除限额。
4、（40分）某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2004年5月有关生产经营业务如下：
⑴销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
⑵销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
⑶将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
⑷销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。（纳税人销售自己使用过的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。）
⑸购进货物取得增值税专用发票，注明支付货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
⑹ 向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
    计算该企业2004年5月应缴纳的增值税额。
 
 
 
 
第二组：
1、（40分）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，退税率15%。2002年11月和12月生产经营情况如下:
⑴11月：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。
⑵12月：出口货物销售取得销售额600万元,内销货物1200件,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物100件用于本企业基建工程,货物已移送。
分别计算11月和12月应“免、抵、退”税额是多少？
 
2、（40分）某卷烟厂生产销售乙级卷烟和烟丝，2004年8月发生如下经济业务：
 
⑴8月1日，期初结存烟丝买价20万元，8月31日，期末结存烟丝买价5万元。
⑵8月3日，购进已税烟丝买价10万元，取得增值税专用发票，烟丝已于8月10日入库。
 
⑶8月6日，发往B烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本20万元，支付加工费8万元，B烟厂没有同类烟丝销售价格。                                                                                                                                
⑷8月20日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入25万元，生产卷烟领用另一半。
⑸8月27日，销售乙级卷烟100箱，取得不含增值税收入100万元。
 
⑹8月28日，没收逾期没收回的乙级卷烟包装物押金23400元。
⑺8月29日，收回委托个体户张某加工的烟丝（发出烟叶成本为2万元，支付加工费1060元，张某处同类烟丝销售价格为3万元），直接出售取得收入3.5万元。
计算该烟厂当月应纳消费税税额。（乙级卷烟定额税率150元/箱，比例税率45%；烟丝比例税率30%）
 
3、（20分）某综合娱乐服务公司2005年6月发生如下业务：⑴歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入0.3万元，烟酒饮料销售收入1万元；⑵保龄球馆收入4万元；⑶开办的网吧收入7万元；⑷餐厅收入30万元。请计算该公司当月应纳营业税额。（娱乐业和服务业税率分别为20%和5%。2004年7月1日起对保龄球、台球减按5%的税率征收营业税）
 
 
 
 
 
第三组：
 
 
 
1、（10分）某企业2008年自有经营用房屋价值2000万元，同时安装采暖、制冷等设备100万元，试计算该企业应纳房产税？（扣除率为30%）
2、（30分）比较三种类型的增值税。
3、（30分）简述税收的形式特征。
4、（30分）某国有企业上年度在岗职工800人，年终会计决算报表中反映的利润总额为1920万元，其中兑现到期国库券取得利息收入20万元，职工工资总额为750万元，按该工资总额提取的三项费用为131.25万元。按规定计税工资标准为每人每月500元，三项费用的提取比例为17.5%。根据上述资料计算该企业上年度应纳的所得税税额。
 
 
 
 
 
 
第四组：
1、（30分）简述税法的作用。
2、(30分)简述增值税的特点及作用。
3、（20分）什么是增值税的一般纳税人与小规模纳税人？
4、（20分）简述消费税的概念及特征。
 
 
 
第五组：
1、（20分）简述企业所得税的含义及特点。
2、（30分）简述个人所得税的征收模式。
3、（50分）简述我国税款征收的方式。