天大2022年春学期考试《审计学》离线作业考核试题[答案]

审计学
要求：
一、        独立完成，下面已将各组题目列出，任选一组进行作答，每人只答一组题目，多答无效，100分；
二、答题步骤：
1.        使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；
2.        在答题纸上使用黑色水笔按题目要求手写作答；答题纸上全部信息要求手写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题型、题号；
三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个Word
    文档中上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰；
1.        完成的作业应另存为保存类型是“Word97-2003”提交;
2.        上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc”;
3.        文件容量大小：不得超过20MB。
提示：未按要求作答题目的作业及雷同作业，成绩以0分记！

题目如下：
第一组：
一、        （20分，共40分）
1.        内部控制概念在区分一般过失和重大过失中有何重要作用？
2.        会计师事务所的质量控制制度包括哪些内容？
二、（30分，共60分）
1.        为何鉴证业务的风险无法降为零？
2.        如何评估重大错报风险？





第二组：
一、        （20分，共40分）
1.        重要性概念在区分一般过失和重大过失中有何重要作用？
2.        注册会计师职业道德基本原则有哪些？
二、（30分，共60分）
1.        什么是审计风险？它包含哪些组成要素？这些组成要素之间是什么关系？
2.        论述财务报表层次重大错报风险及总体应对措施？







第三组：
一、        （20分，共40分）
1.        我国注册会计师审计的总目标是什么？
2.        审计证据的基本特征是什么？
二、（30分，共60分）
1.        在何种情形下，注册会计师应当实施控制测试？
2.        进一步审计程序的总体方案有哪几种？它们与财务报表层次重大错报风险的有何种关系？






第四组：
一、        （20分，共40分）
1.        注册会计师判断审计证据是否充分、适当，应当考虑哪些主要因素？
2.        简述内部控制的概念和要素。
二、（30分，共60分）
1.        抽样风险与非抽样风险的关系如何，如何对其进行控制？
2.        阐述发表各种非无保留意见的条件。







第五组：
一、        （20分，共40分）
1.        在利用专家的工作时，注册会计师应当采取哪些程序？
2.        在何种情形下，注册会计师可以考虑选取全部项目进行测试？
二、（30分，共60分）
1.        为何鉴证业务的风险无法降为零？
2.        什么是审计风险？它包含哪些组成要素？这些组成要素之间是什么关系？

《审计学1140》18春在线作业1-0001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 2 道试题,共 20 分)

1.权利和义务认定与哪个报表组成要求有关？

A.资产负债表

B.现金流量表

C.损益表

D.全部会计报表

 

2.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应（ ）。

A.长期保存

B.至少保存至2007年

C.至少保存至2006年

D.至少保存至2005年

 

二、多选题 (共 10 道试题,共 50 分)

3.具有证明力的审计证据，都应具有以下特征（ ）。

A.真实性

B.相关性

C.合法性

D.可靠性

 

4.企业财务会计的责任包括三个方面（ ）。

A.形成和保持真实、合法、完整的会计资料

B.建立健全内部控制制度

C.保护资产的安全和完整

D.为会计信息使用者提供信息

 

5.内部控制制度中的控制程度不应包括（ ）。

A.资产接触与记录使用

B.独立稽核

C.凭证和记录控制

D.交易授权

 

6.注册会计师只有在确认（ ）事项的情况下，才能将控制风险评价为最高水平。

A.通过符合性测试已获得证据证明控制无效

B.控制政策和程序无效

C.控制政策和程序与认定不相关

D.取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

 

7.影响注册会计师形成审计结论的因素有（ ）。

A.被审计单位内部控制制度固有局限性

B.注册会计师的专业判断

C.审计范围受约束

D.审计工作测试性质及其局限性

 

8.中国注册会计师独立审计基本准则的框架包括（ ）。

A.报告准则

B.外勤准则

C.具体准则

D.一般准则

 

9.下列各项中，属于环境证据的是被审计单位的（ ）

A.管理人员的素质

B.有关内部控制情况

C.往来客户的性质

D.各种管理条件及水平

 

10.当出现下列情况时，注册会计师应将控制风险评估为高水平（ ）

A.被审计单位内部控制失效

B.注册会计师难以评估

C.拟进行符合性测试

D.不拟进行符合性测试

 

11.审计的职能有（ ）。

A.经济鉴证

B.经济评价

C.经济监督

D.经济核算

 

12.审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为（ ）。

A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系

B.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系

C.审计风险与所需的审计证据数量是正向关系

D.固有风险与所需的审计证据数量是正向关系

 

三、判断题 (共 6 道试题,共 30 分)

13.注册会计师即使无法就某个重要项目取得充分且适当的审计证据，也可以发表审计意见。

 

14.对于当期审计档案，事务所应在审计报告签发之日起，至少保密十年。

 

15.注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。

 

16.应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。

 

17.注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。

 

18.注册会计师李建国担任新雅公司的常年会计顾问，李建国所在的会计师事务所仍可承办新雅公司委托的审计业务。