北语2021《中国税制》作业4题目[答案]

北语2021《中国税制》作业4题目[答案]答案

2021《中国税制》作业4

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额 的范围内，可据实扣除。

A.0.3%

B.15%

C.12%

D.0.05%

正确答案:-----

 

2.目前，我国适用于小规模纳税人的增值税的征收率为     。

A.30%

B.3%

C.15%

D.13%

正确答案:-----

 

3.房产税房产租金收入计征的税率是 。

A.3%

B.20%

C.1.2%

D.12%

正确答案:-----

 

4.在资源税中，煤炭的征税范围包括 。

A.选煤

B.煤炭制品

C.洗煤

D.原煤

正确答案:-----

 

5.土地使用税是以纳税人 的土地面积为计税依据计征的一种税。

A.转让

B.拥有

C.实际占用

D.实际使用

正确答案:-----

 

6.现行流转税中,属于从量税的有 。

A.黄油

B.汽油

C.工业酒精

D.中药

正确答案:-----

 

7.土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，开发费用限额扣除的比例为 以内。

A.7%

B.5%

C.10%

D.1.5%

正确答案:-----

 

8.下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为 。

A.汽油

B.护肤品

C.卷烟

D.化妆品

正确答案:-----

 

9.关税的征税对象是准予进出关境的 。

A.货物和物品

B.货物和劳务

C.货物

D.物品

正确答案:-----

 

10.契税的纳税义务发生时间是 。

A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的l0日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内

正确答案:-----

 

北语2021《中国税制》作业4题目[答案]多选题答案

二、多选题 (共 7 道试题,共 35 分)

11.关税应纳税额的计算方法包括 。

A.滑准计算关税

B.复合计算关税

C.从量计算关税

D.从价计算关税

正确答案:-----

 

12.税收法律关系主要包括那几个方面 。

A.税收法律关系的内容

B.权利客体

C.权利主题

D.宪法

正确答案:-----

 

13.增值税的类型主要包括 。

A.生产型增值税

B.消费型增值税

C.收入型增值税

D.成本型增值税

正确答案:-----

 

14.按货物的流向标准，关税可以分为 。

A.进口关税

B.过境关税

C.出口关税

D.互惠关税

正确答案:-----

 

15.我国开征增值税的作用有 。

A.有利于财政收入的稳定增长

B.有利于平衡国内商品和进口商品的税负

C.有利于促进对外贸易的发展

D.有利于促进企业生产经营结构的合理化

正确答案:-----

 

16.按照《企业所得税法》的规定，企业的收入总额中不征税收入为 。

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.国务院规定的其他不征税收入

正确答案:-----

 

17.一般纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的低税率的有 。

A.自来水

B.粮食

C.图书

D.农药

正确答案:-----

 

三、判断题 (共 3 道试题,共 15 分)

21.广义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政管理的角度来研究的税制。

 

19.出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。

 

20.在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。

北语2021《中国税制》作业4题目[答案]历年参考题目如下：

 18春学期（清考）《中国税制》在线作业-0001

试卷总分:100    得分:0

一、 判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

1.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物

A.错误

B.正确

 

 

2.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款

A.错误

B.正确

 

 

3.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.

A.错误

B.正确

 

 

4.我国消费税实行的是价外税

A.错误

B.正确

 

 

5.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收

A.错误

B.正确

 

 

6.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.

A.错误

B.正确

 

 

7.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.

A.错误

B.正确

 

 

8.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率

A.错误

B.正确

 

 

9.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.

A.错误

B.正确

 

 

10.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

A.错误

B.正确

 

 

二、 多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()

A.啤酒

B.珠宝玉石

C.金银首饰

D.钻石

E.钻石饰品

 

 

2.出口货物退(免)税的税种包括()

A.资源税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税

E.关税

 

 

3.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()

A.销售境内的不动产

B.发生在境内的工程分包劳务

C.在境内组织旅客出境旅游

D.在境内从事货物期货业务

 

 

4.以下关于营业税税目说法不正确的是()

A.运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税

B.搬家业务按照服务业征税

C.公路管理和养护活动属于建筑业

D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业

 

 

5.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税

A.销售额

B.所得额

C.生产额

D.销售数量

 

 

6.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

 

 

7.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()

A.非金融机构贷款业务不征营业税

B.存款行为不征收营业税

C.购入金融商品行为不征收营业税

D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税

 

 

8.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()

A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C..企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策

 

 

9.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()

A.工厂、农场、开采自然资源的场所

B.提供劳务的场所

C.管理机构、营业机构、办事机构

D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

 

 

10.下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格

A.A.进口关税及其他国内税

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费

D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用

 

 

11.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()

A.土地租赁

B.电影发行单位出租电影拷贝

C.土地所有者出让土地使用权

D.转让高速公路收费权

 

 

12.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()

A.发货票上注明的运费

B.发货票上注明的建设基金

C.随同运费支付的装卸费

D.随同运费支付的保险费

 

 

13.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()

A.属于增值税的征税范围

B.报关离境

C.财务上做销售处理

D.用于宣传而对外赠送的产品

 

 

14.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()

A.消费税税款

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.向环保部门缴纳的罚款

 

 

15.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

 

 

16.城市维护建设税适用的税率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

 

 

17.依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()

A.生产企业自营出口货物

B.生产企业委托出口货物

C.生产性外商投资企业自营出口货物

D.外贸企业出口收购货物

E.外贸企业委托出口货物

 

 

18.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()

A.购进免税农产品

B.购进生产免税产品的原材料

C.购进固定资产

D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

 

 

19.现行消费税涉及的纳税环节包括()

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进出口环节

D.零售环节

E.批发环节

 

 

20.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()

A.寺庙收取的门票收入

B.电影院收取的门票收入

C.博物馆收取物价局标准的会员费

D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费

 

 

三、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.现行消费税从价计征的计税依据是指()

A.不含消费税也不含增值税的销售额

B.含消费税且含增值税的销售额

C.不含消费税而含增值税的销售额

D.含消费税而不含增值税的销售额

 

 

2.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内

A.最终销售地

B.起运地

C.支付地

D.企业所在地

 

 

3.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C.装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

 

 

4.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()

A.某商店为厂家代销服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的床单用于职工福利

 

 

5.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元

A.1170

B.1750

C.1825

D.1950

 

 

6.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()

A.旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税

B.金融经纪业按"服务业"征税

C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"转让无形资产"征税

D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"服务业"征收营业税

 

 

7.下列行为中,属于增值税征税范围的是()

A.供电局销售电力

B.房地产开发公司销售房屋

C.歌舞餐厅提供餐饮服务

D.咨询公司提供中介服务

 

 

8.下列各项中,应计征营业税的是()

A.单位向个人赠送不动产

B.金融机构的出纳长款收入

C.保险公司的摊回

 

 

9.下列说法正确的是()

A.修理汽车应缴纳营业税

B.修缮房屋应缴纳营业税

C.修改服装应缴纳营业税

D.修理机器应缴纳营业税

 

 

10.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()

A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳

B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

C.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库

D.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳

 

 

11.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()

A.税率

B.征税对象

C.纳税人

D.纳税环节

 

 

12.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()

A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除

B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算

C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费

D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除

 

 

13.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()

A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金

B.单位自行规定发放的补贴

C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金

D.购买福利彩票的中奖收入

 

 

14.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)

A.25000

B.25884

C.27594

D.35240

 

 

15.消费税主要采取在()环节计征

A.流通

B.消费

C.生产或进口

D.出口

 

 

16.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元

A.2.8

B.5.8

C.10.45

D.11.2

 

 

17.自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()

A.2000元

B.800元

C.3500元

D.1600元

 

 

18.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()

A.同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税

B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税

C.同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税

D.预付或分次支付稿酬,应分次计算征税

 

 

19.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()

A.代理业

B.旅店业

C.航空勘探

D.销售不动产

 

 

20.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元

A.510

B.850

C.1290

D.2150