![青海随学随考 7104纳税基础与实务 网上在线形考作业[答案]](/uploads/allimg/240109/e061e32d7f56260512799d5e9a5bb31a.jpg)
青海随学随考 7104纳税基础与实务 网上在线形考作业
房产税的税率为( )。
A.10％
B.12％
C.20％
D.1.2％
正确答案:B
CD
进口货物成交价格中，如果未包括下列费用则应该调整计入完税价格（ ）。
A.进口人向其采购代理人支付的购货佣金
B.进口人为购买进口货物，而向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费
C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D.运抵至内地输入地起卸前的运费、装卸费率
正确答案:A
BCD
运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。（ ）
A.错误
B.正确
A
正确答案:B
根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）。
A.3万元以上
B.5万元以上
C.10万元以上
D.20万元以上
正确答案:A
金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。（ ）
A.错误
B.正确
下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。
A.飞机场跑道、停机坪占用耕地
B.学校占用耕地
C.农村居民占用耕地新建住宅
D.铁路线路占用耕地
正确答案:C
甲公司进口一台机器设备，成交价格4500万元人民币，起卸前运费和保险费共1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司应纳进口关税（ ）。
A.60万元
B.60.21万元
C.675.825万元
D.60.825万元
正确答案:D
按征收对象不同,税收可以分为( )。
A.对行为和财产课税的税收
B.对自然资源课税的税收
C.对流转额课税的税收
D.对所得额课税的税收
正确答案:B
价外税是指税金不包含在价格中，而是作为价格之外的附加部分的税种，其计税依据为不含税价格，如增值税。 （ ）
A.错误
B.正确
下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.偶然所得
D.个体工商户的生产经营所得
正确答案:A
作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（ ）。
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1050元
正确答案:A
纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由消费者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可（ ）。
A.自行直接抵减当期应纳税款
B.不退不免
C.退还已征收的消费税款
D.不退税，待重新销售时不再征税
正确答案:D
《中华人民共和国增值税暂行条例》于2008年11月5日经国务院第34次常务会议审议过，11月10日以国务院令第538号公布，（ ）年1月1日起施行。
A.2001年
B.2000年
C.2009年
D.2012年
正确答案:B
张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（ ）元。
A.7770
B.8880
C.17760
D.22140
正确答案:C
为了防止以各种明目的收费减少销售额逃避纳税的现象,税法规定,凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用,无论其会计制度规定如何核算,企业可按需要并入销售额计算销项税额。 （ ）
A.错误
B.正确
根据我国《资源税暂行条例及实施细则》的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ ）。
A.冶炼企业进口矿石
B.个体经营者开采煤矿对外销售
C.纳税人开采矿产品自用
D.中外合作开采天然气
正确答案:C
下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有( )。
A.代办电信工程
B.电话机安装
C.高速公路建设
D.修缮工程作业
正确答案:A
下列属于个人所得税居民纳税人的有( )。
A.1998年至2000年回国定居的美籍华人
B.到国外进修一年的某公司经理
C.2004年在境内取得著作权收入的澳门居民
D.2008年5月3日至2008年9月28日来华工作的外国专家
正确答案:D
国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末报社支付稿酬6000元，连载后又出书取得稿酬3500元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.1386
B.1400
C.1358
D.2000
正确答案:C
正确答案:B
某企业2008年雇用施工单位修建物资仓库，8月15 日办理验收手续，工程结算支出 50万元，并按此成本计人固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。该企业2008年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )元。
A.1400
B.1750
C.2800
D.4200
正确答案:B
对纳税人所得应按次征税的是（ ）。
A.离退休工资
B.国债利息
C.企业债券利息
D.保险赔款
正确答案:A
下列各项中，属于《海关法》规定，可以自缴纳税款之日起1年内申请退税的有( )。
A.进口后因不可抗力遭受损失或者损坏的
B.因海关误征多缴纳税款的
C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实
D.已经征收进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出镜的
正确答案:C
单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税，个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。（ ）
A.错误
B.正确
某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证)，当月应纳增值税( )万元。
A.57.5
B.58
C.58.34
D.61.74
正确答案:A
红达公司的一项设备运往境外修理，设备价120万元，修理费10万元，材料费12万元，运输费2万元，保险费0.8万元。则进口关税（ ）。
A.28.96万元
B.4.96万元
C.4.4万元
D.28.8万元
正确答案:A
对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物，因某种原状复运进境或出境的，经海关查验属实的，应退还已征关税。 （ ）
A.错误
B.正确
下列各项中，属于资源税征收范围的有（ ）。
A.加热修井原油
B.煤矿生产的天然气
C.居民煤炭制品
D.液体盐
正确答案:B
人民法院在审理税务行政诉讼案件时，不适用调解制度。 （ ）
A.错误
B.正确
根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。
A.股权转让收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付账款
C.依法收取并纳入财政管理的行政性事业收费
D.接受捐赠收入
正确答案:B
出口货物的关税完税价格应该包括( )。
A.离境口岸到境外口岸之间的运输保险费
B.支付给境外的佣金
C.工厂到离境口岸之间的运输保险费
D.出口关税
正确答案:D
下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。
A.企业债券利息5000元
B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D.企业改制支付给解聘职工相当于上年年平均工资的4倍一次性补偿收入50000元
正确答案:A
对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（ ）项目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.利息、股息、红利所得
正确答案:D
正确答案:C
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳营业税的是（ ）。
A.个人转让著作权
B.邮票的生产、调拨
C.残疾人员个人提供的劳务
D.土地租赁
正确答案:C
单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产所有权转移的当天
C.签订不动产赠与文书的当天
D.承受不动产人交纳契税的当天
正确答案:B
进口应税消费品时，海关代征消费税的组成价格是（货价+关税）÷（1-消费税税率）。（ ）
A.错误
B.正确
在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如果海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商。（ ）
A.错误
B.正确
王先生在甲公司工作了10年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资为21000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。
A.450
B.760
C.900
D.1350
正确答案:D
税收作为国家财政资金的手段,具有强制性、无偿性等特点,为国家经济建设提供大量资金。（ ）
A.错误
B.正确
纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ）
A.错误
B.正确
根据《房产税暂行条例》的规定，个人拥有的非营业房产免征房产税。（ ）
A.错误
B.正确
从价税是指按照征税对象的(
)为标准征收的税种，如营业税、企业所得税等。
A.价值量
B.劳动量
C.营业收入
D.营业成本
正确答案:D
按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是( )。
A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税
B.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣
C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税
D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税
正确答案:A
非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应予以补征；补征期限为缴纳税款或货物放行之日起( )年内。
A.10
B.3
C.1
D.2
正确答案:B
海关应当自收到复议申请之日起的( )日内做出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。
A.10
B.15
C.30
D.60
正确答案:B
根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、计征凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
正确答案:B
下列各项属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进口货物的代理人
D.出口货物的代理人
正确答案:B
适用于增值税低税率的货物有( )。
A.食用植物油
B.电气
C.化肥
D.天然气
正确答案:A
我国的税收管理体制，是税收制度的重要组成部分，也是财政管理体制的重要内容。税收管理权限，包括( )。
A.税收立法权
B.税收法律规范的解释权
C.税种的开征或停征权
D.税目和税率的调整权和税收的加征和减免权
正确答案:B
财产税是指以纳税人拥有、支配或使用的(
)为征税对象的税种。
A.物资
B.所得额
C.财产
D.收入
正确答案:C
正确答案:C
工资薪金所得使用的税率是（ ）。
A.20%的比例税率
B.10%的比例税率
C.5%–35%的五级超额累进税率
D.5%–45%的九级超额累进税率
正确答案:D
某运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元;货运收入100万元、集装箱使用费3万元;经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.234万元。该公司2009年8月应纳营业税( )万元。
A.4.8
B.4.95
C.4.72
D.4.766
正确答案:C
进出口货物完税后，如果发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年以内，向收货发货人或者他们的代理人补征。（ ）
A.错误
B.正确
某啤酒厂销售啤酒单位2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，3月销售啤酒80吨，则当月应纳消费税2万元。（ ）
A.错误
B.正确
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（ ）税目缴纳个人所得税。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
正确答案:D
某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（ ）。
A.1465元
B.825元
C.1225
D.1600元
正确答案:D
公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（ ）。
A.395元
B.420元
C.505元
D.550元
正确答案:B
正确答案:C
某运输公司有两辆载客汽车，专门用于为运输，按当地政府规定，与此类似客车的年税额为100元／辆，该企业年应纳车船税为( )元。
A.100
B.200
C.300
D.50
正确答案:B
下列所得中，实行按次征税的是( )。
A.对企业单位的承包经营、承租经营所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、利息、红利所得
正确答案:B
下列情况中应征消费税的有（ ）。
A.将应税消费品发给职工使用
B.出厂前进行化学检验的化妆品
C.作为展销样品的化妆品
D.用于广告的化妆品
正确答案:D
国家机关的车辆可以免交车船税。（ ）
A.错误
B.正确
某公司进口一台机器设备，成交价格为404万元人民币，运费和保险费共为1.5万元，成交价格中包含有该公司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元，进口关税税率为15％，则该公司应纳进口关税( )万元。
A.60
B.60.21
C.60.225
D.60.825
正确答案:D
陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（ ）元。
A.400
B.775
C.1000
D.2000
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（ ）。
A.核定其应纳税额
B.采取税收强制措施
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
正确答案:B
出口货物的完税价格应该包括货物运到我国境内输出地点装载前（ ）。
A.运输及其相关费用
B.保险费
C.单独列明支付给境外的佣金
D.出口关税税额
正确答案:C
下列关于关税的规定说法正确的是( )。
A.我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率等
B.目前我国对啤酒等部分商品计征从价税
C.滑准税的特点是随进口商品价格由高到低而关税税率由低到高的变化
D.目前关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税
正确答案:D
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（ ）。
A.核定应纳税额
B. 吊销营业执照
C.责令提供纳税担保
D.阻止出境
正确答案:B
以下不计入进口货物关税完税价格的项目有(
)。
A.向自己的采购代理人支付的购货佣金
B.向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
正确答案:A
某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（ ）。
A.4800元
B.9600元
C.10150元
D.14065元
正确答案:C
甲企业为增值税一般纳税人，2006年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（ ）。
A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税21450元
B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税21450元
D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税21450元
正确答案:A
对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应 ( )。
A.免征个人所得税
B.征收个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.实行“免一减二”的优惠
正确答案:B
某联合企业是增值税一般纳税人，2009年12月生产经营情况如下专门开采天然气50000千立方米，销售天然气42000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米）；以原煤直接加工洗煤100万吨，对外销售80万吨。（其中资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为50%）该企业本月应缴纳的资源税为（ ）。
A.512万元
B.513.6万元
C.632万元
D.633.6万元
正确答案:B
个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（ ）确定。
A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.特许使用费所得
D.工资、薪金所得
正确答案:D
某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。进项税额转出额为( )。
A.5500元
B.4500元
C.5660.52元
D.4600.23元
正确答案:D
不能按期缴纳税款，经海总部署批准，可延期缴纳，但最长不得超过（ ）个月。
A.1
B.5
C.3
D.6
正确答案:A
纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起( )日内，向指定银行缴纳税款。
A.15
B.30
C.7
D.10
正确答案:D
下列各项符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。
A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费以及复运进境的运费和相关费用为完税价格
B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C.免税进口料件以原入境的到岸价为依据估定完税价格
D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
正确答案:C
正确答案:C
不得从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。
A.用于非增值税应税项目
B.免税增值税项目
C.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务
D.国务院财政、税收主管部门规定的纳税人自用的消费品
正确答案:C
违章行为包括( )、不按照规定向税务机关提供有关纳税资料和不配合税务机关的纳税检查等。
A.偷税
B.漏税
C.欠税
D.逃税
正确答案:B
委托加工组价公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用，含代垫辅料的成本，但不含增值税。（ ）
A.错误
B.正确
下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ ）。
A.对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
B.对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C.对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
D.对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税
正确答案:D
某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( )万元。
A.65.42
B.78.42
C.86.22
D.112.62
正确答案:D
因纳税义务人违法规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起（ ）年内可以追征，并加收万分之五的滞纳金。
A.1
B.2
C.3
D.4
正确答案:A
公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（ ）。
A.475元
B.300元
C.505元
D.550元
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票的表述中，不正确的是（ ）。
A.不得转借发票
B.不得转让发票
C.不得代开发票
D.可以自行决定拆本使用发票
正确答案:B
任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（ ）项目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
正确答案:A
正确答案:C
正确答案:A
正确答案:C
下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是( )。
A.建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务
B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾
C.塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
正确答案:D
下列应征营业税的有（
）。
A.发行福利彩票的收入
B.代销福利彩票的手续费收入
C.销售汽车同时代收的包装劳务费
D.牧业公司代收煤气费的手续费收入
正确答案:A
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，需要办理税务注销登记的是（ ）。
A.纳税人解散，依法终止纳税义务的
B.纳税人暂时停业的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人破产，依法终止纳税义务的
正确答案:B
个人取得的应纳税所得的形态包括（ ）。
A.现金
B.实务
C.有价证券
D.荣誉
正确答案:B
关税完税价格是纳税义务人向海关申报的价格，即货物实际成交价格。（ ）
A.错误
B.正确
年所得12万元以上的纳税人应该按照规定办理纳税申报。（ ）
A.错误
B.正确
出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应该包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及相关费用、保险费及出口关税税额。（ ）
A.错误
B.正确
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其超过部分增值额按规定计税。（ ）
A.错误
B.正确
关税是税务机关对进出口货物征收的一种税。（ ）
A.错误
B.正确
世界贸易组织成员国中的任何国家对原产于我国的货物征收歧视性关税的，我国对原产于该国家的进口货物可以征收报复性关税。（ ）
A.错误
B.正确
承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（ ）。
A.固定税率20%
B.三级超额累进税率
C.五级超额累进税率
D.九级超额累进税率
正确答案:C
因故退还的境外进口货物，经海关审查后（ ）。
A.免征出口关税并退原进口关税
B.不免征出口关税，不退原进口关税
C.不免征出口关税，退原进口关税
D.免征出口关税，不退原进口关税
正确答案:D
下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（ ）。
A.个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）
正确答案:B
以境外边境口岸价格成交的铁路或公路运输进境货物，运费及相关费用的计算为（ ）。
A.货价×1%
B.货价×3%
C.货价×3‰
D.0
正确答案:A
关税纳税义务人因为不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最多不得超过（ ）。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
正确答案:D
吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2008年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（ ）万元。
A.1.20
B.1.40
C.1.56
D.1.80
正确答案:C
申某在某公司举办的有奖销售活动中，中奖一辆微型汽车，举办公司开具的销售发票金额为68700元。申某申报纳税时，经主管税务机关审核，国家税务总局核定该车型的最低计税价格为73500元。则申某应缴纳的车辆购置税税额是( )。
A.6870
B.7350
C.13740
D.14700
正确答案:B
加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是（ ）。
A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定
B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定
C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定
D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定
正确答案:B
下列属于我国特别关税分类的是（ ）。
A.报复性关税
B.进口附加税
C.保障性关税
D.反倾销税与反补贴税
正确答案:D
按(房产税暂行条例》，下列属于房产税征税对象的是( )。
A.个人所有非营业用的房产
B.农村的房产
C.自有经营性房产
D.企业出租的房产
正确答案:D
关税的法定纳税义务人有（ ）。
A.进口货物的收货人
B.进口货物的代理人
C.出口货物的发货人
D.进出境物品所有人
正确答案:C
根据税收征收管理法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（ ）。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
正确答案:A
某省规定按期营业税起征点为每月营业额2000元，某纳税人月营业额2500元，适用5%营业税税率，则应纳营业税税额2500×5%=125（元）。（ ）
A.错误
B.正确
个人购买国库券取得的利息所得不用缴纳个人所得税。（ ）
A.错误
B.正确
自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
A.不缴纳增值税
B.可选择按小规模纳税人纳税
C.一律按小规模纳税人纳税
D.参照一般纳税人纳税
正确答案:B
流转税是指以纳税人的( )和非商品流转额为征税对象的税种,包括增值税、营业税、消费税和关税。
A.销售额
B.生产成本
C.商品流转额
D.商品销售额
正确答案:B
正确答案:A
王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入（ ）。
A.全额缴纳个人所得税
B.超过2.4万元的部分缴纳个人所得税
C.超过1.2万元的部分缴纳个人所得税
D.不用缴纳个人所得税
正确答案:A
下列关于关税税率运用的陈述，不正确的是（ ）。
A.暂时进口货物转为正式进口需补税的，应当按照纳税义务人暂时申报进口之日实施的税率征税
B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
C.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
D.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
正确答案:D
个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船，以及其他财产取得的所得为（ ）。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
正确答案:A
正确答案:D
下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是( )。
A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
营业税组成计税价格中的成本利润率，由（ ）确定。
A.国务院
B.国家税务总局
C.财政部
D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关
正确答案:C
个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。
A.3％
B.10％
C.15％
D.30％
正确答案:C
进口货物时，陆、空、海运进口货物的保险费无法确定或未发生时，可按“货价加运费”之和的（ ）计算保险费。
A.0.1%
B.3%
C.0.3％
D.0.5%
正确答案:D
下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是( )。
A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
B.外购自用的机器设备支付的运输费用
C.外购自用小汽车支付的运输费用
D.收购免税农产品支付的运输费用
正确答案:B
下列各项中，属于现行营业税税率的有( )。
A.3%
B.5%
C.20%
D.8%
正确答案:C
凡是依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有（ ）情形之一的，应当按照规定办理纳税申报。
A.年所得12万元以上
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得
C.从中国境外取得所得
D.取得应税所得没有扣缴义务人
正确答案:A
税收的基本特征包括:( )。
A.有偿性
B.无偿性
C.强制性
D.固定性
正确答案:C
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的是（ ）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
正确答案:D
下列各项中，符合资源税课税数量规定的是（ ）。
A.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B.纳税人不能准确提供销售或移送量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量
C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实行销售量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
正确答案:A
税率能体现国家征税的尺度或深度。（ ）
A.错误
B.正确
对于属于一般纳税人的销售方式来讲,在没有抵扣其进项税额前,销售方收取的销项税额还不是其应纳增值税额。（ ）
A.错误
B.正确
“固定资产净值”,是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。（ ）
A.错误
B.正确
下列所应缴纳个人所得税的是（ ）。
A.扣缴义务人
B.纳税人自行
C.主管税务机关
D.纳税人与主管税务机关协商
正确答案:B
出口货物的完税价，以下公式能正确表述的是（ ）。
A.完税价=离岸价/（1-出口关税率）
B.完税价=离岸价/（1+出口关税率）
C.完税价=离岸价/（1-出口货物增值税率）
D.完税价=离岸价/（1-出口货物消费税率）
正确答案:A
下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是( )。
A.发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税
D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
正确答案:B
烟叶税实行比例税率，税率为( )。
A.25％
B.20%
C.15％
D.10％
正确答案:B
根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（ ）。
A.发出应税消费品的当天
B.取得全部价款的当天
C.销售合同规定的收款日期的当天
D.每一期收到价款的当天
正确答案:B
非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为（ ）。
A.3500元
B.3650元
C.5250元
D.5400元
正确答案:C
根据规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的是( )。
A.购买并使用汽车的行为
B.进口自用农用运输车行为
C.销售豪华小轿车的行为
D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为
正确答案:B
以税负是否能够转嫁为标准,税收可以分为( )。
A.直接税
B.价内税
C.间接税
D.价外税
正确答案:C
消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括（ ）。
A.外贸企业收购应税消费品直接出口
B.外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品
C.外贸企业受生产企业委托出口应税消费品
D.外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品
正确答案:B
税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。税收的职能一般有三种(
)。
A.监督、管理和财政职能
B.监督、经济和财政职能
C.反映、管理和财政职能
D.反映、经济和财政职能
正确答案:A
正确答案:D
下列不属于城镇土地使用税的纳税人的是（ ）。
A.拥有土地使用权的外资企业
B.用自有房产经营小卖部的个体工商户
C. 拥有农村承包责任田的农民
D.拥有国有土地使用权并自身经营的国有商业企业
正确答案:C
个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（ ）税目缴纳个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.利息、股息、红利所得
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过条例规定最低税额标准的（ ）。
A.20%
B.30%
C.50%
D.100%
正确答案:D
进口货物的保险费无法确定时，应按以下方法计算（ ）。
A.完税价格的1‰
B.完税价格的3‰
C.(货价+运费)×1‰
D.(货价+运费)×3‰
正确答案:B
2007年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2008年6月1日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）。
A.24万元
B.32万元
C.48万元
D.64万元
正确答案:B
下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（ ）。
A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格
B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格
C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
D.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
正确答案:B
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼，该法定期限是指（ ）。
A.行政复议决定书作出之日起15日以内
B.收到行政复议决定书之日起15日以内
C.行政复议决定书作出之日起30日以内
D.收到行政复议决定书之日起30日以内
正确答案:B
税法是国家制定的用于调整( )之间在征税方面的权利及义务关系的法律规
范的总称。
A.纳税人
B.国家和纳税人
C.国家和企业
D.企业与企业
正确答案:A
我国负责关税征收工作的部门是（ ）。
A.税务机关
B.海关
C. 工商部门
D.财政部门
正确答案:C
经仲裁确定倾销或者补贴成立，并由此对国内产业造成损害的，可以征收反倾销税和反补贴税，征收期限一般不超过( )年。
A.1
B.2
C.3
D.5
正确答案:A
委托加工应税消费品的受托方是（ ）。
A.代收代缴义务人
B.纳税义务人
C.代扣代缴义务人
D.代征代缴义务人
正确答案:B
个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为( )。
A.次月3日
B.次月5日
C.次月7日
D.次月10日
正确答案:A
某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。
A.1635.2元
B.2195.2元
C.2044元
D.2744元
正确答案:D
下列纳税人自产自用应税消费品，不需要缴纳消费税的有（ ）。
A.原油加工企业生产应税汽油后售出
B.日化厂资产化妆品用于广告样品
C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟
D.汽车制造厂资产汽车赞助汽车拉力赛
正确答案:C
下列纳税人中，工资所得计税时，适用附加费用扣除标准的有（ ）。
A.在境内外企业任职、受雇的中国公民
B.在境外任职受雇的中国公民
C.在境内事业单位受雇的外籍专家
D.在境内企业任职的中国港澳台同胞
正确答案:A
不得开具增值税专用发票的事项包括( ) 。
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的
B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的
C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
D.一般纳税人销售货物或者应税劳务的
正确答案:D
委托加工的应税消费品（受托方未代扣代缴消费税）收回后直接出售，应缴的税种有（ ）。
A.消费税
B.增值税
C.城建税
D.什么税都不用缴
正确答案:D
下列关于耕地占用税的规定正确的有（ ）。
A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率
B.耕地占用税具有一次性征收的特点
C.耕地占用税由地方税务机关负责征收
D.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据
正确答案:A
将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利,均视同销售,征收增值税。（ ）
A.错误
B.正确
纳税人享受减税、免税待遇的，在减、免税期间，可以不办理纳税申报。（ ）
A.错误
B.正确
以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。（ ）
A.错误
B.正确
拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地所有权人仍为城镇土地使用税的纳税人。（ ）
A.错误
B.正确
增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是（ ）。
A.可低顶以前欠税
B.税务部门给予退税
C.结转下期继续抵扣
D.不再予以抵扣
正确答案:D
下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（ ）。
A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
B.运抵我国境内起卸前的保险费
C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益
D.该货物在境外开发、设计等相关服务的费用
正确答案:B
正确答案:A
正确答案:D
根据《企业所得税法.》的规定，在下列各项中，不得计提折旧的固定资产是（ ）。
A.房屋、建筑物
B.以经营租赁方式出租的固定资产
C.已提足折旧继续使用的固定资产
D.季节性停用的机器设备
正确答案:A
以下各项中，可以免纳个人所得税的补贴有（ ）。
A.子女教育费
B.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴
C.外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴
D.外籍个人取得的伙食补贴
正确答案:C
纳税人应当自海关填发税款缴纳书（ ），向指定银行缴纳税款。
A.之日起7日内
B.之日起15日内
C.次日起7日内
D.次日起15日内
正确答案:A
下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是( )。
A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务
B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水
正确答案:B
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。
A.上门申报
B.网上申报
C.邮寄申报
D.数据电文申报
正确答案:B
下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的是（ ）。
A.个人所有的居住房屋及院落用地
B.免税单位职工家属的宿舍用地
C.对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的
D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
正确答案:B
下列各项中，属于关税征税对象的是（ ）。
A.贸易型商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的行李和物品
D.馈赠物品或以其他方式进境的个人物品
正确答案:C
关税的征收管理规定中，关于补征和追征的期限为（ ）。
A.补征期为1年内
B.追征期为3年内
C.补征期为3年内
D.追征期为3年内
正确答案:C
增值税暂行条例>规定,下列项目免征增值税:(
)。
A.古旧图书
B.农业生产者销售的自产农产品
C.销售的自己使用过的物品
D.企业销售固定资产逃税
正确答案:C
下列有关消费税的表述正确的是（ ）。
A.进口环节消费税除国务院有关规定外，一律不给予减免税
B.委托加工的应税消费品已由受托方代收代缴的消费税，准予从连续生产同一税目应税消费品应缴纳的消费税税额中抵扣（以外购酒精或酒加工酒的除外）
C.纳税人委托个体经营者加工应税消费品的，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
D.进口的应税消费品在国内销售时征收消费税
正确答案:B
在纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，对有争议的应纳税款可以缓交。（ ）
A.错误
B.正确
间接税是指税收负担不可以通过商品或劳务的供求转嫁他人的税种。（ ）
A.错误
B.正确
烟叶税的税率是10％。（ ）
A.错误
B.正确
某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款200000元托至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。（中）
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
正确答案:C
某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为（ ）。
A.材料成本+加工费）÷(1-消费税税率)
B.成本+利润）÷（1-消费税税率）
C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）
D.成本+利润）÷（1+消费税税率）
正确答案:C
个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过（ ）日的离境。
A.365
B.213
C.90
D.210
正确答案:C
增值税是向企业主征收，但企业主在销售商品时又通过价格将税负转嫁给下一个（ ）环节，最后由最终消费者承担。
A.生产流通
B.购进
C.消费
D.流通
正确答案:D
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（ ）。
A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
正确答案:A
对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（ ）。
A.有价证券的原值
B.建筑物的建造费用及相关费用
C.机器设备购进价格及运输费
D.转让土地使用权所取得的价外收入
正确答案:B
甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（ ）万元。
A.0.53
B.8.42
C.8.27
D.16.53
正确答案:A
某金融企业从事债券买卖业务，2004年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月当纳营业税为（ ）。
A.1215元
B.1500元
C.2500元
D.64000元
正确答案:B
纳税人遇到下列情况，可以向海关申请退税（ ）。
A.因故退还的进口货物，经海关审查，可以退还已征进口关税
B.因故退还的出口货物，经海关审查，可以退还已征出口关税
C.进口货物在境内运输途中损坏，经申请可以退还已征进口关税
D.海关核准免验进口货物，在完税后，发现短缺，经海关查验后认可的
正确答案:C
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（ ）。
A.税务管理
B.税款征收
C.税务检查
D.税务处罚
正确答案:D
下列行为中，应纳营业税的有（
）。
A.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使用
B.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使用
C.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在甲国使用
D.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在甲国使用
正确答案:D
进口关税的税率设有（ ）。
A.普通税率
B.特惠税率
C.协定税率
D.最惠国税率偷税
正确答案:A
按征税对象划分,可将税划分为( )。
A.所得税
B.财产税
C.个人所得税
D.流转税
正确答案:B
下列原则属于资源税立法原则的有( )。
A.普遍征收原则
B.个别征收原则
C.效率优先原则
D.级差凋节原则
正确答案:B
下列关于滑准税的说法正确的是（ ）。
A.进口价格越高，关税率越低
B.可保持滑准税商品的国内市场价格相对稳定
C.目前我国对新闻纸实行滑准税
D.税率与价格成正比
正确答案:C
出口货物完税价格的确定方法的是（ ）。
A.海关依法估价确定的完税价格
B.以成交价格为基础确定的完税价格
C.根据境内生产类似货物成本、利润、费用计算出的价格
D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定完税价格
正确答案:B
纳税人不能按期缴纳关税，经海关总署批准，可延期缴纳，但最长不得超过3个月。（ ）
A.错误
B.正确
产权属于国家的房屋，可以不用缴纳房产税。（ ）
A.错误
B.正确
一般纳税人销售旧货,按照简易法依照4%征收率减半征收增值税.所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的旧货,也包括自己使用过的物品。（ ）
A.错误
B.正确
出口货物完税价格中不包括买方支付给卖方的包装费用。 （ ）
A.错误
B.正确
进口货物完税价格是指货物的（ ）。
A.成交价格为基础的完税价格
B.到岸价格为基础的成交价格
C.组成计税价格
D.实际支付金额
正确答案:A
下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.将外购的货物用于集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
正确答案:C
某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。
A.75.4
B.100.9
C.119.6
D.137.7
正确答案:A
某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率21.3），买方另支付包装费1万美元，该批货物应纳出口关税为（ ）。（关税税率为20%）
A.9.683万元
B.9.96万元
C.10万元
D.12.45万元
正确答案:B
某银行吸收人民币存款支付利息130万元，发放人民币贷款收取利息160万元从境外贷入美元贷款支付利息折合人民币100万元，发放美元贷款收到利息折合人民币120万元，则该银行应纳营业税（ ）。
A.2.5万元
B.7.5万元
C.9万元
D.14万元
正确答案:A
下列车船中可免征车船税的是( )。
A.出租汽车
B.机动船
C.载货汽车
D.拖拉机
正确答案:A
个人得奖、中奖、中彩，以及其他偶然所得为（ ）。
A.工资薪金所得
B.个体工商户的生产经营所得
C.稿酬所得
D.承包承租经营所得
正确答案:C
下列项目适用17%税率征税的有( )。
A.商场销售鲜奶
B.花农销售自种花卉
C.印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)
D.国营瓜果销售公司批发水果
正确答案:C
下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物用于在建工程
C.将自产货物用于换取生产资料
D.将购买的货物奖励给内部员工
正确答案:C
下列各项自产自用应税消费品的处理中，应当征收消费税的有（ ）。
A.用于奖励本企业职工的应税消费品
B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
正确答案:B
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（ ）。
A.工商营业执照
B.有关合同、章程、协议书
C.组织机构统一代码证书
D.法定代表人的居民身份证
正确答案:A
在计算增值税时,进口货物的组成计税价格不正确的包括( )。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税+增值税
C.组成计税价格=关税+消费税+增值税
D.组成计税价格=关税+消费税
正确答案:B
下面属于车辆购置税的计税依据的是( )。
A.不含增值税价格
B.含增值税价格
C.关税完税价格+关税+消赞税
D.税务机关核定的最低计税价格
正确答案:A
生产企业以外购白酒加浆降度或外购散酒装瓶出售时，计征消费税适用的税率（ ）。
A.按外购白酒所用原料确定
B.外购白酒所用原料无法确定时，按粮食白酒税率征税
C.按其他酒适用税率确定
D.由税务机关核定适用税率
正确答案:C
以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额时，均能扣除的项目有（ ）。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.与转让房地产有关的税金
D.旧房及建筑物的评估价格
正确答案:D
跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，都应在核算地纳税。（ ）
A.错误
B.正确
广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。（ ）
A.错误
B.正确
运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费为完税价格。（ ）
A.错误
B.正确
单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（ ）
A.错误
B.正确
纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送出库数量征收消费税。（ ）
A.错误
B.正确
公路客运公司与某船公司开展联运业务，由公路客运公司收取从北京到大连的运费10万元，支付给船公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业税（ ）。
A.600元
B.1000元
C.3000元
D.5000元
正确答案:A
根据增值税法律制度对混合销售行为的规定，对于从事货物生产、批发或者零售的企业、企业性单位以及个体经营者的混合销售销行为，应当（ ）。
A.征收增值税
B.征收消费税
C.征收营业税
D.征收行为税
正确答案:A
根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（ ）内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
正确答案:C
正确答案:C
某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为( )。
A.323万元
B.350万元
C.395.79万元
D.340万元
正确答案:D
税收的实质上国家为了行使其职能，而取得( )的一种形式。
A.财产收入
B.利润收人
C.销售收入
D.劳动收入
正确答案:C
某2003年从联合企业矿山中独立出来的铁矿山，5月份开采铁矿石60万吨，对外销售40万吨，自用5万吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳的资源税为（ ）万元。
A.840
B.560
C.630
D.610
正确答案:C
某农机生产企业(一般纳税人)2012年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税( )万元。
A.14.35
B.14.58
C.14.65
D.22.95
正确答案:C
某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2012年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为( )。
A.2905.98元
B.3400元
C.4358.97元
D.5100元
正确答案:C
确定消费税的应税销售额时，下列各项中不能计入销售额的项目是（ ）。
A.消费税
B.价外收取的基金
C.增值税
D.包装费
正确答案:B
关税申报时间，符合我国规定的是（ ）。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前
B.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前
C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内
D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前
正确答案:D
( )是纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的法定期限。
A.纳税地点
B.纳税期限
C.减免税期限
D.纳税环节
正确答案:C
下列收入中，免征营业税的有( )。
A.植物园收取的门票收入
B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C.下岗职工从事的所有社区服务收取的收入
D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
正确答案:C
唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是( )。
A.200元
B.216元
C.570元
D.2165元
正确答案:B
下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的有( )。
A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B.准予暂时进口的施工机械，以同类货物的到岸价格为完税价格
C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格
D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
城镇土地使用税的特点有( )。
A.实行差别幅度税额
B.按占用面积实行从价计征
C.征税范围中不包括农村
D.本质是对土地的占有行为征税
正确答案:C
可按生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳税额的项目有（ ）。
A.以委托加工收回的烟丝为原料生产的卷烟
B.以委托加工收回的翡翠戒面为原料生产的21K翡翠戒指
C.以委托加工收回的金银为原料生产的零售环节出售的首饰
D.以委托加工收回的摩托车生产的摩托车
正确答案:B
下列各项，经海关审查无误，可以免征关税( )。
A.关税税额在人民币10元以下的一票货物
B.无商业价值广告品和样品
C.外国政府无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载途中必须的燃料和饮食用品
正确答案:B
下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有( )。
A.海关依法估计确定的完税价格
B.以成交价格为基础确定的完税价格
C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出来的价格
D.以相同或者类似进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格
正确答案:B
金融机构以下业务不征营业税的有（
）。
A.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务
B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
D.金融机构的出纳长款收入
正确答案:D
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
正确答案:C
下列费用或者价值不应当计入进口货物完税价格的有（ ）。
A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.进口关税及其他国内税
D.该货物在境外开发、设计等相关服务的费用
欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。（ ）
A.错误
B.正确
纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。（ ）
A.错误
B.正确
税务机关行使代位权、撤销权的，欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。（ ）
A.错误
B.正确
个人所得税的纳税人依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。 （ ）
A.错误
B.正确
纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已支付增值税,赠送他人时可不再计入销售额征税。（ ）
A.错误
B.正确
纳税人为鼓励购买方及早偿还货款,协议许诺给予购买方的销售折扣,可以从销售额中减除,扣减折扣发生期的销项税额。（ ）
A.错误
B.正确
资源税的征收范围包括森林资源、海洋资源和水资源。（ ）
A.错误
B.正确
股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每一次收入额检出20%的费用。（ ）
A.错误
B.正确
进口货物征收关税放行后，发现质量问题或短少的，而由国外发货人免费补偿或更换的，原质量有问题货物退运后，补偿货物可以免税。（ ）
A.错误
B.正确
车船税实行从量定额征收，按年计征，分期缴纳。 （ ）
A.错误
B.正确
在税务行政复议中，被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据依据，决定撤销该具体行政行为。 （ ）
A.错误
B.正确
滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而正比例变动的一种税率形式，及价格越高，税率也越高，其实质上是从价税。（ ）
A.错误
B.正确
根据我国关税条例的规定，个人邮递物品可以不缴纳关税。（ ）
A.错误
B.正确
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（ ）。
A.处以2 000元以上10 000元以下的罚款
B.提请工商管理部门吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关查封其财产
正确答案:D
下列不同用途的应税消费品中应缴纳消费税的有（ ）。
A.将外购应税消费品用于赠送的
B.将自制的应税消费品用于展样
C.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接出售的
D.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续加工应税消费品的
正确答案:C
某公司有三层办公大楼，原值2000万元，对外出租年房屋租金100万元。则该公司应纳房产税为( )万元。
A.10
B.12
C.15
D.24
正确答案:C
某公司（非房地产开发企业）转让一栋写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为60万元，房地产开发成本为200万元，在计算土地增值税过程中允许扣除的房地产开发费用为35万元，与转让房地产有关的税金为55万元（含印花税0.5万元）。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.240.325万元
B.240万元
C.272.825万元
D.272.5万元
正确答案:D
演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（ ）元。
A.10000
B.13157.89
C.13210.52
D.13235.29
正确答案:C
特别关税的征收由( )负责。
A.海关总署
B.财政部
C.国家税务总局
D.国务院关税税则委员会
正确答案:B
某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税( )。
A.137.5元
B.420元
C.295元
D.412.5元
正确答案:D
根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的( )为基础审定完税价格。
A.到岸价格
B.申报价格
C.实际成交价格
D.离岸价格
正确答案:B
在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国交纳个人所得税( )。
A.来源于中国境内的所得
B.来源于中国境外的所得
C.来源于中国境内外所得
D.不需要缴纳个人所得税
正确答案:B
按照关税法的规定，海关应予以补征关税时，补征期限为缴纳税款或者货物放行之日起（ ）。
A.10年内
B.3年内
C.1年内
D.2年内
正确答案:A
根据个人所得税法律制度的规定，减按5%的比例税率对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开始时间是（ ）。
A.2007年8月15日
B.2008年8月15日
C.2008年10月9日
D.2009年2月9日
正确答案:C
按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( )。
A.股息所得
B.财产租赁所得
C.彩票中奖所得
D.红利所得
正确答案:A
日化厂调拨非独立核算门市部化妆品不含税价89万元，洗涤用品56万元,本月门市部零售化妆品取得收入67.20万元，洗涤用品42万元。应计征消税的销售额是（ ）。
A.145万元
B.109.20万元
C.93.33万元
D.57.44万元
正确答案:A
某油田6月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热、修井自用原油100吨。已知该油田原油适用的资源税税率为8／吨。该油田6月份应缴纳的资源税税额为（ ）。
A.40 000
B.24 800
C.24 000
D.23 200
正确答案:B
税收的作用主要包括:( )。
A.筹集资金，满足国家实现其职能的需要
B.调节个人收入水平，促进公平分配
C.维护国家权益，促进国际经济交往
D.调节经济结构，促进国民经济协调发展
正确答案:C
销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但下列项目不包括在内(
)。
A.向购买方收取的手续费
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.收取的包装物租金
D.代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
正确答案:A
以税收管理期限的归属地不同为标准可分为( )。
A.中央税
B.地方税
C.流转税
D.中央地方共享税
正确答案:D
房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（ ）。
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
正确答案:B
按税法的效力不同,分为( )。
A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收法律
D.税收法规
正确答案:B
下列各项中，由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（
）。
A.销售不动产
B.经营运输业务
C.跨省、自治区、直辖市承包工程
D.组织境内旅游
正确答案:B
某企业核算收购烟叶应缴纳的烟叶税，借方应记“( )”等科目。
A.原材料
B.在途物资
C.材料采购
D.固定资产
正确答案:C
某单位领取( )，应贴印花税票。
A.房屋产权
B.工商营业执照
C.商标注册证
D.税务登记证
正确答案:B
下列关于耕地占用税的说法正确的是（ ）。
A.纳税人临时占用耕地无需缴纳耕地占用税
B.农村居民占用耕地新建住宅，按照规定减半征收耕地占用税
C.占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税
D.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%
正确答案:C
我国增值税税率主要包括有( )。
A.基本税率
B.低税率
C.零税率
D.征收率
正确答案:C
资源税的纳税人是开采和出口应税资源的单位和个人。 （ ）
A.错误
B.正确
娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，应按20%税率征收营业税。（ ）
A.错误
B.正确
房产税有从价计征和从租计征两种形式，税率分别是1．2％和12％。（ ）
A.错误
B.正确
个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠，可以不承担缴纳个人所得税的义务。（ ）
A.错误
B.正确
对纳税人采取保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（ ）
A.错误
B.正确
在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（ ）
A.错误
B.正确
依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。（ ）
A.错误
B.正确
在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（ ）。
A.新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.为安置残疾人员所购置的专门设施
C.赞助支出
D.职工教育经费
正确答案:B
某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为( )。
A.8000元
B.10000元
C.12000元
D.13000元
正确答案:C
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。
A.劳动分红
B.误餐补助
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
正确答案:B
下列不需要缴纳车辆购置税的有( )。
A.获奖取得的汽车
B.初次购买时已交过车辆购置税的二手车
C.购买的汽车
D.进口的汽车
正确答案:A
下列不属于车辆购置税的征税范围的有( )。
A.自行车
B.摩托车
C.农用运输车
D.汽车
正确答案:C
税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。税收的职能一般有三种( )。
A.监督、管理和财政职能
B.监督、经济和财政职能
C.反映、管理和财政职能
D.反映、经济和财政职能
关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物可以免征关税。
A.100
B.50
C.150
D.200
正确答案:C
下列表述中，符合个人所得税的规定的是（ ）。
A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C.个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除
D.投资者个人的生活费用允许在税前扣除
正确答案:C
根据税法规定，个人转让自用达( )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年
B.三年
C.五年
D.十年
正确答案:C
( )是指税金包含在价格中,构成价格的一部分的税种。
A.价内税
B.价外税
C.中央税
D.地方税
正确答案:D
退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（ ）应税项目缴纳个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.偶然所得
财产税是指以纳税人拥有、支配或使用的(
)为征税对象的税种。
A.物资
B.所得额
C.财产
D.收入
税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是( )。
A.收入来源地
B.选择其中一地
C.税务局指定地
D.个人户籍所在地
正确答案:C
下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）。
A.境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权
B.境外外国公司为境内企业提供修理劳务
C.境外运输公司载运货物入境
D.境内某公司销售其位于境外的不动产
正确答案:B
税收优惠是指国家为了实行某种政策，达到一定的政治经济目的，而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者(
)征税的特殊规定。
A.减少
B.降低
C.增加
D.提高
正确答案:D
正确答案:C
下列属于营业税混合销售行为的有（ ）。
A.工厂销售货物同时负责送货上门
B.商场卖货并负责安装调试收入
C.火车上销售食品饮料
D.卡拉OK歌厅供应点心等小吃
正确答案:B
汽车制造厂生产的小轿车（ ）应纳消费税。
A.移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的
B.巡回展销的样品
C.赠送给汽车拉力赛使用的
D.捐赠给希望工程的
正确答案:D
下列项目中免征营业税的有（ ）。
A.残联举办的餐饮店
B.残疾人员本人提供的应税劳务
C.养老院收取的老人入院费
D.养老院举办的对外餐饮业
正确答案:A
能够从销项税额中抵扣的进项税额有( ) 。
A.从小规模纳税人处取得的普通发票上注明的增值税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
D.用于非应税项目的购进货物所包含的进项税额
正确答案:C
我国现行的税率主要有( )。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.定额税率
D.比例税率
正确答案:D
个人所得税纳税义务人包括（ ）。
A.在中国境内有住所的个人
B.个体工商户
C.在中国境内有所得的境外人员
D.有来源于我国境内所得的外籍人员
正确答案:B
下列各项中，符合营业税纳税义务发生时间的为(
)。
A.采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B.采用预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C.金融机构逾期贷款未满90天(含)的，为纳税人取得利息收入的当天
D.取得会员费、席位费和资格保证金，为收讫款项或取得索取这些款项凭据的当天
正确答案:D
下列经营活动中属于应征消费税的项目有（ ）。
A.工厂生产销售的高档音响
B.免税店销售的各类酒
C.外贸公司进口的高档手表
D.工厂受托加工的木制一次性筷子
正确答案:B
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征的有（ ）。
A.纳税人偷税的税款
B.纳税人抗税的税款
C.纳税人骗税的税款
D.纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的
正确答案:C
车船税由地方税务机关负责征收。（ ）
A.错误
B.正确
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（ ）
A.错误
B.正确
出国人员免税商店销售的金银首饰免征增值税和消费税。（ ）（中）
A.错误
B.正确
工业企业从商业企业购进两轮摩托车，改装成三轮摩托车出售，计征消费税时，允许扣除两轮摩托车已纳消费税。（ ）
A.错误
B.正确
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（ ）
A.错误
B.正确
纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在机构所在地交纳营业税。（ ）
A.错误
B.正确
居民纳税人应就中国境内外取得的所得缴纳个人所得税。（ ）
A.错误
B.正确
在税务行政复议中，行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。 （ ）
A.错误
B.正确
税法与税收制度密不可分，税法是税收制度的法律表现形式，税收制度则是税法所确定的具体内容。（ ）
A.错误
B.正确
下列情况中不属于消费税的征收范围的是（ ）
A.首饰厂销售给金银首饰商店的金银首饰
B.化妆品厂用于广告的化妆品
C.将应税消费品发给职工使用
D.作为展销样品的化妆品
正确答案:C
流转税是指以纳税人的( )和非商品流转额我征税对象的税种,包括增值税、营业税、消费税和关税。
A.销售额
B.生产成本
C.商品流转额
D.商品销售额
临时减免进出口关税的权限属于（ ）。
A.海关总署
B.税务总局
C.财政部
D.国务院
正确答案:A
下列车辆中应纳车船税的是( )。
A.出租汽车
B.拖拉机
C.警车
D.商店待售的自行车
正确答案:A
下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是( )。
A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C.加工企业来料加工复出口的货物
D.出口的古旧图书
正确答案:C
在转让旧房产并计算其土地增值税增值额时，不能扣除的项目有（ ）。
A.房地产开发成本
B.取得土地所有权所支付的金额
C.旧房及建筑物的评估价格
D.与转让房地产有关的税金
正确答案:C
纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以（ ）作为计税依据计算消费税。
A.市场价格
B.组成计税价格
C.纳税人同类应税消费品的加权平均价
D.纳税人同类应税消费品的最高价格
正确答案:A
一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另外设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
正确答案:A
2003年4月1日，某公司经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2005年3月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的境外成交价格为300万元，进境报关前运费及相关费用共50万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（ ）。
A.21万元
B.21万元
C.15万元
D.35万元
正确答案:A
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。
A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳土地使用税
B.出租、出借房产，自交付房租、出借房产之次月起缴纳土地使用税
C. 新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税
D.新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税
正确答案:B
个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（ ）。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自申请营业执照之日起45日内
D.自申请营业执照之日起60日内
正确答案:C
某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元(有税控货运发票并认证相符)。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为( )万元。
A.8.49
B.8.62
C.8.69
D.8.23
正确答案:B
进口货物自运输工具申报进境之日起（ ）内向货物进(出)境海关申报。
A.14日
B.15日
C.24小时
D.7日
正确答案:C
某企业为增值税一般纳税人，本月销售甲产品采用以旧换新促销，销售甲产品500台，每台旧货作价300元（不含税），按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入600 000元。则本月上述销售的销项税额为（ ）。
A.125 000
B.110 000
C.175 000
D.127 500
正确答案:C
下列各项中，属于营业税混合销售行为的是（ ）。
A.电冰箱专卖店销售冰箱并负责安装
B.机场提供运输服务并附设商场销售货物
C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
正确答案:D
对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（ ）。
A.征收个人所得税
B.免征个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.适当减征个人所得税
正确答案:A
我国目前对下列（ ）实行复合计税。
A.录像机
B.放像机
C.摄像机
D.数字照相机
正确答案:C
某学校四位老师共写一本书，共获得稿费35000元，其中一人的主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为（ ）。
A.此笔稿酬工纳税3920元
B.四人各自纳税980元
C.主编一人纳税1400元
D.除主编外的三人各纳税840元
正确答案:A
下面关于车辆购置税的纳税期限正确的是( )。
A.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60 13内申报纳税
B.进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60 13内申报纳税
C.自产、受赠方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60 13内申报纳税
D.获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60 fl内申报纳税
正确答案:C
下列费用，应当计入进口货物完税价格的是（ ）。
A.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
B.买方负担的与该货物视为一体的容器费用
C.买方负担的包装材料和包装劳务费用
D.该货物在境外开发、设计等相关服务的费用
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以申请税务行政复议的有（ ）。
A.对税务机关作出的税收保全措施不服
B.对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服
C.对税务机关加收滞纳金的行为不服
D. 对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服
正确答案:D
下列关于进出口关税税率正确的是（ ）。
A.进口关税率分最惠国税率、协定税率、普通税率共三栏
B.出口货物实行一栏比例税率
C.一般情况，进出口货物的补税和退税适用该进出口货物原申报进口或出口之日实施的税率
D.暂时进口货物转为正式进口补税时，应按其申报正式进口日实施的税率征税。
正确答案:B
下列个人所得税中，适用20%税率的有（ ）。
A.劳务报酬所得一次收入总额在2500元以下的
B.劳务报酬所得一次收入计税所得额在20000元以上的
C.特许权使用费所得
D.偶然中奖所得
正确答案:B
按照营业税的有关规定，下列说法正确的有(
)。
A.单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税
B.对个人(含个体工商户及其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
C.中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税
D.对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务免征营业税.
正确答案:D
土地增值税的纳税人是法人时，其纳税地点有（ ）。
A.办理税务登记的原管辖税务机关
B.房地产坐落地所管辖的税务机关
C.住所所在地税务机关
D.办理过户手续所在地的税务机关
正确答案:D
获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税。（ ）
A.错误
B.正确
纳税人临时占用耕地的，可以不用缴纳耕地占用税。（ ）
A.错误
B.正确
关税的征税对象是贸易性商品和物品。（ ）
A.错误
B.正确
临时性反倾销税的实施期限是4个月。（ ）
A.错误
B.正确
行为税是指以纳税人开发、利用和占用的自然资源为征税对象的税种。（ ）
A.错误
B.正确
税收法规的效力低于税收法律,高于税收行政规章。（ ）
A.错误
B.正确
兼营非应税劳务是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时,还从事非应税劳务,且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务有直接的联系和从属关系。（ ）
A.错误
B.正确
自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是房地产办理过户手续的所在地。（ ）
A.错误
B.正确
个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是（ ）。
A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
D.华侨和港澳台同胞
正确答案:A
税收优惠是指国家为了实行某种政策，达到一定的政治经济目的，而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者( )征税的特殊规定。
A.减少
B.降低
C.增加
D.提高
境内某公司代中国雇员张某缴纳20%的个人所得税，2009年10月支付张某的工资为6900元，则张某10月份应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。
A.630.82
B.630.21
C.630.25
D.625
正确答案:D
甲公司将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（ ）。
A.13.68万元
B.14.13万元
C.14.74万元
D.15万元
正确答案:C
某事业单位由财政拨付事业经费，本年拥有房屋6间，其中，3间属办公用房，另外3间出租，月租金收入为2000元。则该单位当年应纳房产税( )元。
A.2880
B.2400
C.240
D.288
正确答案:D
某广告经营公司2010年6月份取得广告业务收入21万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（ ）万元。
A.0.80
B.0.55
C.0.70
D. 0.95
正确答案:C
进出口货物关税申报时间为( )。
A.进口货物运输工具申报进境7日内
B.进口货物运输工具申报进境14日内
C.进口货物运输工具申报进境15日内
D.出口货物运抵海关监管区装货后14小时内
正确答案:D
纳税人，即纳税主体，是指国家税收法律、法规规定的直接负有纳税义务的
( )。
A.企业
B.个人
C.单位与个人
D.单位
正确答案:D
根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。
A.自领取营业执照之日起10日内
B.自领取税务登记证件之日起10日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的不包括（ ）。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.出售旧房及建筑物的
C.以房地产进行投资联营的
D.提供扣除项目金额不实的
正确答案:A
根据关税相关规定，下列表述符合规定的是( )。
A.陆运进口的货物，运输及相关费用、保险费只能计算至该货物运抵境内的第一口岸，不得计算至目的地口岸
B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及相关费用和保险费
C.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按照货价的3‰计算运输及相关费用和保险费
D.出口货物的销售价格中应包括离境口岸至境外口岸之间的运输费和保险费
正确答案:D
王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（ ）。
A.8000元
B.4800元
C.3200元
D.2000元
正确答案:D
任何国家或者地区对进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给与其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（ ）。
A.保障性关税
B.利报复性关税
C.反倾销税
D.反补贴税
正确答案:B
某宾馆2010年9月取得下列收入住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（ ）万元。（已知游艺厅适用税率为20%，台球室适用税率为5%）
A.2.10
B.4.20
C. 5.30
D.5.40
正确答案:C
下列不是关税纳税义务人的是（ ）。
A.进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C.邮递出口物品的收件人
D.进境物品的携带人
正确答案:D
个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（ ）计征个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.承包、转包所得
C.劳务报酬所得
D.个体工商户生产经营所得
正确答案:D
某旅游企业组团到泰国旅游，共有游客80人，每从收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（ ）元。
A.24000
B.14400
C.16000
D.6400
正确答案:D
在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应( )。
A.免征个人所得税
B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税
C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税
D.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免于缴纳个人所得税
正确答案:B
某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )。
A.3754.27元
B.6080元
C.8098元
D.8948元
正确答案:A
2006年9月1日某公司承担国家重要工程项目，经批准免税进口一套电子设备。使用2年后项目完工，2008年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%。海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税( )万元。
A.12
B.15
C.21
D.30
正确答案:B
下列个人所得，在计算个人所得税时候，不得减除费用的有（ ）。
A.利息、股息、红利所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
下列个人所得中，属于中国境内所得的是( )。
A.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
B.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
C.因任职、受雇、履约等在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得
正确答案:C
以下列车船中，以自重吨位作为车船使用税计税依据的有( )。
A.载客汽车
B.摩托车
C.载货汽车
D.三轮汽车
正确答案:A
下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。
A.载客汽车，以辆为计税依据
B.船舶，以净吨位为计税依据
C.船舶，以艘为计税依据
D.摩托车，以辆为计税依据
正确答案:A
按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有(
)。
A.搬家公司为居民提供搬家服务
B.某杂志社利用杂志为客户作广告
C.民政部门发行社会福利彩票
D.建设设计院进行工程设计
正确答案:C
非增值税应税项目包括( )。
A.非增值税应税劳务
B.转让无形资产
C.销售不动产
D.销售不动产在建工程
正确答案:B
卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件是（ ）。
A.加工是向联营企业提供卷烟牌号
B.加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格
C.联营企业已按公示调拨价格申报纳税
D.回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算
正确答案:B
下列属于进口货物海关估价方法的有（ ）。
A.相同或类似货物成交价格方法
B.倒扣价格方法
C.计算价格方法
D.其他合理方法
正确答案:D
根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有( )。
A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
D.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
正确答案:C
属于征税范围的特殊行为包括( )。
A.提供加工、修理修配劳务
B.兼营非应税劳务
C.视同销售货物行为
D.混合销售行为
正确答案:B
个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（ ）
A.错误
B.正确
自建自用建筑物，其自建行为是建筑业税目的征税范围；但出租或投资入股的自建建物，不是建筑业税目的征税范围。（ ）
A.错误
B.正确
某纳税人销售不动产，一月份收取预收款，5月份收取其余价款。所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份计算缴纳营业税。（ ）
A.错误
B.正确
外国企业在中国境内购买汽车也需要缴纳车辆购置税。（ ）
A.错误
B.正确
根据新消费税的有关规定，高尔夫球轩、高尔夫球、高尔夫轩头属于消费税的应税范围，高尔夫球袋不属于消费税的应税范围，但是如果与其他应税消费品一同出售的情况下，应该按照有关规定计算缴纳消费税。（ ）
A.错误
B.正确
公园里面的营业性质的茶馆可以不用缴纳房产税。（ ）
A.错误
B.正确
已抵扣进项税额的购进货物,如果因自然灾害而造成损失,应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（ ）
A.错误
B.正确
纳税人应纳消费税20万元，因财务人员生病，拖欠了1天，说明情况及时补缴即可。（ ）
A.错误
B.正确
纳税争议的申诉程序纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起起15日内，向人民法院提起诉讼。（ ）
A.错误
B.正确
自产自用的汽车可以不缴纳车辆购置税。（ ）
A.错误
B.正确
税法规定的纳税义务人仅包括法人,不包括自然人。（ ）
A.错误
B.正确
单位受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税。个人受托种植植物、饲养动物的行为，免征营业税。（ ）
A.错误
B.正确
工资薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（ ）
A.错误
B.正确
消费税与增值税的出口退（免）税均有出口货物既退税又免税的政策，享受增值税免税又退税的企业也享受消费税免税又退税的政策。（ ）
A.错误
B.正确
违章处理是指对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施，是税收强制性的具体表现。（ ）
A.错误
B.正确
纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之一的滞纳金。（ ）
A.错误
B.正确
申请人申请行政复议，必须采取书面形式。（ ）
A.错误
B.正确
在确定进口货物的完税价格时，货物成交价格中含进口人向卖方支付的佣金，应该从完税价格中扣除。（ ）
A.错误
B.正确
在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等,双方的权利与义务也对等。（ ）
A.错误
B.正确
某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得50000元收入，应按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税。（ ）
A.错误
B.正确
青海随学随考 7104纳税基础与实务 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：
青海随学随考 7104纳税基础与实务 网上在线形考作业[答案]相关练习题：
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毛泽东思想形成的时代条件是（ ）
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智力是从事艰难、复杂、抽象、敏捷和创造性的活动的能力，并且是能集中精力，保持情绪稳定以从事这种活动的能力。（ ）
客车辆定员数=车厢有效站立面积（m2）×每平方米允许站人数。
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TRIPS允许各成员国为了防止技术让与人对知识产权的滥用并防止不正当市场竞争，在有关法律法规中规定禁止技术进口合同中那些显失公平的条款的存在，技术进口合同中含有法律法规所禁止的限制性条款的，合同( )
因重大误解而订立的合同属于( )
在我国法上，质权可以分为动产质权、不动产质权以及权利质权。
马克思主义认为，人类社会发展是一个自然历史过程。
