内蒙古终身教育网 5686审计案例分析网上在线形考作业[答案]

作者：奥鹏作业答案字体：[增加减小] 来源：国家开放大学时间：2022-11-17 17:41

下列有关审计目标的表述中。正确的是（）。 A.审计目标是审计行为的过程与结果 B. 审计目标在不同的历史时期

内蒙古终身教育网 5686审计案例分析网上在线形考作业

下列有关审计目标的表述中。正确的是（）。
A.审计目标是审计行为的过程与结果
B.
审计目标在不同的历史时期是不相同的
C.
审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D.
审计总目标由审计具体标准组成

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:C

综合类工作底稿包括( )。
A.审计计划
B. 经济合同
C. 协议章程
D. 实质性测试记录

正确答案:A

使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。
A.确定风险评估程序的性质、时间和范围
B.
识别和评估重大错报风险
C.
确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D.
确定重大不确定事项发生的可能性

正确答案:B

正确答案:D

下列工作中，属于审计报告阶段的是（）。
A.对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C.
对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 审核期初余额

正确答案:D

注册会计师执业准则适用于( )。
A.国家审计组织的审计
B. 部门内部审计组织的审计
C.
民间审计组织的审计
D. 单位内部审计组织的审计

正确答案:A

注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）。
A.35%
B. 15%
C. 20%
D. 25%

正确答案:A

中国注册会计师协会成立于（）。
A.1985年
B. 1988年
C. 1993年
D. 1994年

正确答案:A

正确答案:B

根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是（）。
A.真实性
B. 合法性
C. 效益性
D. 客观性

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:D

正确答案:B

下列提法中，不正确的是（）。
A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B.
如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼
C.
信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差
D.
客观地讲，审计期望差不可能消失

正确答案:D

下列属于审计质量控制措施的是（）。
A.对所有审计事项均采用详查法
B. 对所有审计项目都要实施后续审计
C.
审计工作底稿的复核制度
D.
在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

正确答案:B

（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A.审阅法
B. 核对法
C. 调节法
D. 抽样法

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:D

审计总目标是围绕（）而界定的。
A.国家审计
B. 效益审计
C. 财务审计
D. 财务报表审计

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

通过对库存现金进行监盘取得的证据属于（）。
A.实物证据
B. 视听证据
C. 鉴定证据
D. 环境证据

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:A

下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A.由于上述问题造成的重大影响
B. 除上述问题造成的影响以外
C.
除存在上述问题以外
D. 由于无法获取必要的审计证据

正确答案:B

在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
A.持续经营产生的利润
B. 非经常性收益
C. 资产总额
D. 营业收入

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:C

审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（）。
A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B.
评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
C.
评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D.
评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多

正确答案:C

正确答案:A

我国国家审计的总目标可以概括为（）。
A.真实性
B. 合法性
C. 公平性
D. 客观性
E. 效益性

正确答案:A

控制环境是内部控制的要素之一其内容包括（）。
A.管理当局的观念和经营风格
B. 组织结构的设置
C. 员工的素质
D.
人事政策
E. 审计风险的评估

正确答案:A

审计人员实施控制测试的情形不包括（）。
A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B.
仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C.
在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D.
仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据

正确答案:B

正确答案:C

企业盘点的库存现金，一般包括( )。
A.尚未送存银行的现金
B. 零用金
C. 备用金
D. 找换金
E. 借入款项

正确答案:A

正确答案:B

下列各项中与取证数量成反向关系的有（）。
A.可接受的审计风险水平
B. 固有风险水平
C. 控制风险水平
D.
所确定的检查风险水平
E. 重要性水平

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:C

审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见。
A.真实性
B. 合法性
C. 公允性
D. 一致性
E. 完整性

正确答案:D

期初余额审计的目标是（）。
A.证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
B.
证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述
C.
证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作
D.出正确的会计处理和恰当的列报
确认前任注册会计师审计意见是否恰当
E.确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整

正确答案:A

正确答案:D

下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施是（）。
A.提供更多的督导
B.
向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度
C.
选择实质性方案实施进一步审计程序
D.
只在期末实施实质性程序

正确答案:C

对盈余公积进行实质性程序包括（）。
A.将盈余公积明细账与会计凭证核对
B.
保证利润的真实性
C.
将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对
D.
编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对
E.
查阅公司章程及盈余公积处理有关规定

正确答案:A

被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。（）
A.错误
B.正确

检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。（）
A.错误
B.正确

注册会计师在对银行存款业务进行实质性测试时，可以通过审查银行存款余额调节表代替对银行存款余额的函证。（）
A.错误
B.正确

应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。（）
A.错误
B.正确

出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。（）
A.错误
B.正确

筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。（）
A.错误
B.正确

确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。（）
A.错误
B.正确

为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（）
A.错误
B.正确

注册会计师对财务费用进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。（）
A.错误
B.正确

对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。（）
A.错误
B.正确

短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。（）
A.错误
B.正确

在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。（）
A.错误
B.正确

注册会计师应检查被审计单位是否将一年内到期的借款列入流动负债，这与被审计单位会计报表的完整性认定有关。（）
A.错误
B.正确

注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。（）
A.错误
B.正确

被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。（）
A.错误
B.正确

下列关于审计目标的说法中，错误的是（）。
A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用
B.
审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C.
审计目标决定了获取什么样的审计证据
D.
审计目标具有全面性和长期性

正确答案:B

注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( )。
A.审计报告
B. 被审计单位管理层声明书
C.
注册资本（股本）实收情况明细表
D. 被审验单位投入资本声明书

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:B

下列审计证据属于口头证据的是( )。
A.会计记录
B. 座谈记录
C. 付款凭证
D. 收款凭证

正确答案:A

在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容是（）。
A.被审计单位面临的经营风险
B.
实质性程序无法应对的重大错报风险
C.
财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D.
由于舞弊导致重大错报的可能性

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:D

监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
A.会计主管人员和内部审计人员
B. 出纳员和会计主管人员
C. 现金出纳员和银行出纳员
D. 出纳员和内部审计人员

正确答案:B

审计通知书应由( )下达。
A.会计师事务所
B. 国家审计机关
C. 内部审计机构
D. 审计小组

正确答案:C

正确答案:D

审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A.经营风险
B. 检查风险
C. 特别风险
D. 控制风险

正确答案:D

针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（）。
A.专门审计目标
B. 特殊审计目标
C.
具体审计目标
D. 一般审计目标

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:D

上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）
A.复审
B. 后续审计
C. 再度审计
D. 连续审计

正确答案:A

下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）
A.审计工作底稿是控制审计质量的手段
B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C.
审计工作底稿是编写审计报告的依据
D.
非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

正确答案:C

正确答案:D

下列有关审计目标的表述中，正确的是（）。
A.审计目标是审计行为的结果
B.
审计目标在不同的历史时期是相同的
C.
审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D.
审计总目标由审计具体目标组成

正确答案:A

正确答案:D

被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。
A.固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险

正确答案:B

检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是( )。
A.监督
B. 披露
C. 截止期
D. 准确性

正确答案:D

正确答案:A

审计总目标是围绕（）而界定的。
A.国家审计
B. 效益审计
C. 财务审计
D. 财务报表审计

审计目标的确定取决的因素主要有（）。
A.社会的需求
B. 审计授权人
C. 审计委托人
D.
审计界自身的能力和水平
E. 审计发展的需求

正确答案:A

下列哪些是审计依据的特征（）。
A.独立性
B. 中立性
C. 时效性
D. 相关性
E. 权威性

正确答案:D

正确答案:A

审计意见的基本类型有（）。
A.无保留意见
B. 否定意见审计报
C. 无法表示意见
D. 保留意见

正确答案:D

正确答案:B

下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有（）。
A.审计机关必须是独立的专职机构
B.
审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C.
审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D.
审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
E.
审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:B

注册会计师出具的审计报告的作用有（）。
A.证明作用
B. 保护作用
C. 鉴证作用
D. 减轻管理层的责任

正确答案:D

正确答案:C

正确答案:A

如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（）。
A.配偶
B. 子女
C. 哥哥
D. 妹妹
E. 祖父母

正确答案:C

正确答案:B

正确答案:C

正确答案:A

下列事项属于直接或有事项（）。
A.未决诉讼
B. 未决索赔
C. 税务纠纷
D.
产品质量保证
E. 应收账款
F.

正确答案:C

审计报告的意见类型包括（）。
A.无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
E. 拒绝表示意见

正确答案:A

正确答案:C

注册会计师承担法律责任的形式有（）
A.刑事责任
B. 民事责任
C. 行政责任
D. 吊销执照
E. 警告

正确答案:A

下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有（）。
A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
B.
建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务
C.
建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作
D.
审计人员实施审计之前进行充分的计划
E.
专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

正确答案:C

正确答案:B

对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。（）
A.错误
B.正确

注册会计师对财务费用进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。（）
A.错误
B.正确

在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。（）
A.错误
B.正确

记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。（）
A.错误
B.正确

验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。（）
A.错误
B.正确

注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点并进行适当的抽点两部分。（）
A.错误
B.正确

甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是B公司的主要股东。（）
A.错误
B.正确

根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。（）
A.错误
B.正确

注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。（）
A.错误
B.正确

对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。（）
A.错误
B.正确

如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。（）
A.错误
B.正确

如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。（）
A.错误
B.正确

注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理。（）
A.错误
B.正确

为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（）
A.错误
B.正确

在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%，控制风险为80%。则审计人员可接受的检查风险为（）。
A.6%
B. 10%
C. 12.5%
D. 48%

正确答案:D

对审计目标的确定有最直接影响的是（）。
A.审计授权人或委托人的要求
B. 审计环境
C. 审计目的
D. 审计对象

正确答案:B

验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。
A.法定审计业务
B. 法定会计咨询业务
C. 服务业务
D. 非法定业务

正确答案:A

正确答案:C

正确答案:D

正确答案:B

以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）。
A.观察、检查实物
B.审验实物权属转移情况
C.
按照国家规定在评估的基础上审验其价值
D.
审验实物出资比例是否符合规定

正确答案:A

正确答案:C

与国家审计和内部审计相比，下列属于民间审计特有的审计文书是（）。
A.审计报告
B. 审计决定书
C. 审计通知书
D. 业务约定书

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:B

审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查
A.会计凭证
B. 会计账簿
C. 会计报表
D. 会计资料

正确答案:C

在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
A.独立审计准则
B. 审计质量控制准则
C.
职业道德准则
D. 后续教育准则

正确答案:C

根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是（）。
A.真实性
B. 合法性
C. 效益性
D. 客观性

验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。
A.完成审验工作的日期
B. 写出验资报告
C.
报送验资报告
D. 同客户签订约定书

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:B

验资报告的说明段应说明（）。
A.审验范围
B. 验资报告的用途
C. 审验依据
D.
已审验的被审验单位注册资本的实收情况

正确答案:D

当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:D

国家审计、内部审计和民间审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是( )。
A.发出审计通知书
B. 制定审计方案
C.
要求被审计单位提供书面承诺
D. 签订审计业务约定书
E.

正确答案:B

正确答案:A

控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。
A.认定层次
B. 审计执行层次
C. 审计计划层次
D. 账户余额的重要性

正确答案:D

正确答案:A

通过对库存现金进行监盘取得的证据属于（）。
A.实物证据
B. 视听证据
C. 鉴定证据
D. 环境证据

注册会计师在执行财务报表审阅业务时，执行的审阅程序通常包括（）。
A.实施分析程序，以识别异常关系和异常项目
B.
询问股东会、董事会以及其他类似机构，决定采取的可能对财务报表产生影响的措施
C.
询问财务报表中所有重要的认定
D.
询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例

正确答案:D

审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见。
A.真实性
B. 合法性
C. 公允性
D. 一致性
E. 完整性

下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有( )。
A.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
B.
实地观察仓库验收原材料的情况
C.
编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D.
抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
E.
计算毛利率并分析本期与上期有无明显变

正确答案:D

遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（）。
A.出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定
B.
首次出资额和出资比例不符合国家有关规定
C.
全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定
D.
外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况
E.
被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保

正确答案:C

下列有关重大错报风险的表述中，不正确的是（）。
A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B.
财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
C.
审计人员未能发现重大错报的可能性
D.
被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性

正确答案:B

正确答案:A

在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（）。
A.扩大审计程序的范围
B. 扩大控制测试
C.
提请管理层调整财务报表
D. 发表保留意见
E.

正确答案:A

在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C.
判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D.
较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

正确答案:C

下列（）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。
A.复杂的联营或合资
B. 在高度波动的市场开展业务
C.
存在未决诉讼
D. 重大的关联方交易

正确答案:A

注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，甲注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，甲注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。
A.重新执行内部控制
B. 检查文件、记录和内部控制手册
C.
实地查看甲公司生产经营场所和设备
D. 询问甲公司管理层和内部其他人员

正确答案:D

如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。（）
A.错误
B.正确

被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。（）
A.错误
B.正确

在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。（）
A.错误
B.正确

一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。（）
A.错误
B.正确

对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。（）
A.错误
B.正确

注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。（）
A.错误
B.正确

将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。（）
A.错误
B.正确

固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。（）
A.错误
B.正确

注册会计师在对银行存款业务进行实质性测试时，可以通过审查银行存款余额调节表代替对银行存款余额的函证。（）
A.错误
B.正确

注册会计师函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。（）
A.错误
B.正确

当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。（）
A.错误
B.正确

若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。（）
A.错误
B.正确

在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
A.持续经营产生的利润
B. 非经常性收益
C. 资产总额
D. 营业收入

影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是（）。
A.对被审计单位内部控制情况的调查
B. 与被审计单位的合作情况
C.
被审计单位内部控制初步评价结果
D. 对被审计单位内部控制的了解程度

正确答案:A

正确答案:C

下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是（）。
A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠
B.
从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠
C.
文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
D.
被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

正确答案:D

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:A

财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有（）。
A.层层审核方法
B. 分析性复核方法
C. 监盘方法
D. 计算方法

正确答案:A

当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见

检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是( )。
A.监督
B. 披露
C. 截止期
D. 准确性

注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。
A.了解被审验单位的基本情况
B. 签订验资业务约定书
C.
执行验资业务
D. 编制验资计划
E.

正确答案:D

确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法是（）。
A.实地观察法
B. 证据检查法
C. 经验估计法
D. 重复执行法

正确答案:A

正确答案:D

会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）。
A.公司制
B. 合伙制
C. 独资制
D. 有限责任合伙制

正确答案:B

《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。
A.1994年1月1日
B. 1995年1月1日
C.
1996年5月1日
D. 2000年1月1日

正确答案:A

审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。
A.控制测试
B. 实质性程序
C. 实质性方案
D. 综合性方案

正确答案:A

审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）。
A.及时性
B. 广泛性
C. 独立性科学性

在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
A.行政式
B. 独立式
C. 立法式
D. 司法式

正确答案:C

中国注册会计师协会成立于（）。
A.1985年
B. 1988年
C. 1993年
D. 1994年

财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是（）。
A.各项业务记录于会计的正确的会计期间
B.
实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.
记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D.
各项记录或列报经过恰当的分类和描述

正确答案:A

正确答案:D

正确答案:B

筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括（）。
A.筹资、投资决策与执行相互独立
B.
筹资、投资业务执行与内部监督相互独立
C.
盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账
D.
财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立
E.
筹资、投资业务执行与记录相互独立

正确答案:A

正确答案:B

正确答案:A

正确答案:D

管理层对财务报表的认定可以归成的类别有（）。
A.对期初账户余额的认定
B. 对期末账户余额的认定
C.
对账户本期发生额的认定
D. 对报表列报的认定
E.
对各类业务的认定

正确答案:C

下列有关顺查法的提法中，正确的有( )。
A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B.
审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查
C.
方法简单、易于掌握
D.
审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E.
适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位

正确答案:C

正确答案:D

为了避免法律诉讼，在执业过程中应（）。
A.审慎选择客户
B. 签定合理有效的审计约定书
C.
强化审计质量控制
D. 遵循审计准则
E. 保持应有的职业谨慎

正确答案:A

（）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。
A.关联方资料
B. 企业营业执照
C. 公司章程
D.
库存现金盘点表
E. 计算复核资料

正确答案:B

审计意见的基本类型有（）。
A.无保留意见
B. 否定意见审计报
C. 无法表示意见
D. 保留意见

（）一般采用抽查性盘点。
A.现金
B. 固定资产
C. 黄金
D. 产成品
E. 在途商品

正确答案:A

正确答案:D

下列属于审计实施阶段的工作有（）。
A.编制审计项目计划
B. 编写审计报告
C. 审前培训
D.
对内部控制进行符合性测试
E. 对审计事项进行实质性测试

正确答案:B

被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。（）
A.错误
B.正确

一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。（）
A.错误
B.正确

审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营业外收支业务内部控制制度的设计与遵守情况。（）
A.错误
B.正确

注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。（）
A.错误
B.正确

在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。（）
A.错误
B.正确

被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。（）
A.错误
B.正确

注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理。（）
A.错误
B.正确

审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否正确时，注册会计师一般可不考虑的事项是长期投资转化为短期投资的合理性。（）
A.错误
B.正确

营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。（）
A.错误
B.正确

对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。（）
A.错误
B.正确

在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。（）
A.错误
B.正确

固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。（）
A.错误
B.正确

对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。（）
A.错误
B.正确

要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。（）
A.错误
B.正确

对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是（）。
A.编制审计方案
B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求
C.
对内部控制实施内部控制测试
D. 对财务报表项目进行实质性测试
E.

正确答案:C

验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。
A.完成审验工作的日期
B. 写出验资报告
C.
报送验资报告
D. 同客户签订约定书

注册会计师的审计报告的主要作用是（）。
A.检查
B. 评价
C. 鉴证
D. 监督

正确答案:C

在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
A.持续经营产生的利润
B. 非经常性收益
C. 资产总额
D. 营业收入

与国家审计和内部审计相比，下列属于民间审计特有的审计文书是（）。
A.审计报告
B. 审计决定书
C. 审计通知书
D. 业务约定书

下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于（）。
A.实物证据
B. 亲历证据
C. 内部证据
D. 外部证据

正确答案:A

根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是（）。
A.真实性
B. 合法性
C. 效益性
D. 客观性

控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。
A.认定层次
B. 审计执行层次
C. 审计计划层次
D. 账户余额的重要性

按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后，向审计机关提出审计报告的日期应当在（）。
A.15日内
B. 30日内
C. 60日内
D. 90日内

正确答案:B

审计总目标是围绕（）而界定的。
A.国家审计
B. 效益审计
C. 财务审计
D. 财务报表审计

当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见

注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（）的独立。
A.时间上
B. 地点上
C. 经济上
D. 形式上
E. 实质上

正确答案:B

下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有( )。
A.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符
B.
分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况
C.
抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性
D.
分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况
E.
计算产品毛利率，分析其变动合理性

正确答案:D

与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
A.经管权监督是整个管理控制的有机环节
B.
经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
C.
经管权监督是一种从上至下的监督
D.
经管权监督是直接服务于管理者自身的
E.
经管权监督属于内部监督

正确答案:C

下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有( )。
A.严格授权批准
B. 严格职责分工
C. 严格财产实物控制
D.
控制坐支规模
E. 定期核对检查

正确答案:D

正确答案:C

审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（）。
A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C.
需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D.
评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

正确答案:C

正确答案:D

注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师认为审计风险不能接受，注册会计师应当（）。
A.追加额外的实质性程序
B. 发表无保留意见
C.
追加额外的控制测试
D. 说服被审计单位做必要的调整

正确答案:B

注册会计师出具的审计报告的作用有（）。
A.证明作用
B. 保护作用
C. 鉴证作用
D. 减轻管理层的责任

为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）。
A.投保职业责任险
B. 保持职业怀疑态度
C. 对财务报表进行详细审计
D.
遵守职业准则
E. 审慎选择审计客户

正确答案:B

当其它应收款明细账户出现大额贷方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。（）
A.错误
B.正确

如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。（）
A.错误
B.正确

进行资本公积的实质性测试，注册会计师应首先检查资本公积增减变动的内容及其依据，并查阅相关会计记录和原始凭证，主要是确认资本公积增减变动的真实性。（）
A.错误
B.正确

对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。（）
A.错误
B.正确

对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。（）
A.错误
B.正确

筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。（）
A.错误
B.正确

注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。（）
A.错误
B.正确

应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。（）
A.错误
B.正确

对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。（）
A.错误
B.正确

被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。（）
A.错误
B.正确

为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。（）
A.错误
B.正确

审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营业外收支业务内部控制制度的设计与遵守情况。（）
A.错误
B.正确

将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。（）
A.错误
B.正确

盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。（）
A.错误
B.正确

（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A.审阅法
B. 核对法
C. 调节法
D. 抽样法

函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A.库存商品
B. 银行存款
C. 固定资产
D. 无形资产

正确答案:B

按照审计的范围分类，审计包括（）。
A.事前审计、事后审计和事中审计
B. 全部审计、局部审计和专项审计
C.
国家审计、内部审计和民间审计
D. 报送审计和就地审计

正确答案:C

验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。
A.法定审计业务
B. 法定会计咨询业务
C. 服务业务
D. 非法定业务

注册会计师的审计报告的主要作用是（）。
A.检查
B. 评价
C. 鉴证
D. 监督

预测性财务信息可表现为（）。
A.计划
B. 预测
C. 预算
D. 方案

正确答案:C

验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。
A.完成审验工作的日期
B. 写出验资报告
C.
报送验资报告
D. 同客户签订约定书

审计通知书应由( )下达。
A.会计师事务所
B. 国家审计机关
C. 内部审计机构
D. 审计小组

根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。
A.数量大的事项
B. 数量大性质不严重的事项
C.
数量小性质严重的事项
D. 数量零星的事项

正确答案:B

.中华人民共和国最高国家审计机关是（）。
A.中国注册会计师协会
B. 审计署
C. 会计师事务所
D. 内部审计机构

正确答案:C

正确答案:A

正确答案:B

与国家审计和内部审计相比，下列属于民间审计特有的审计文书是（）。
A.审计报告
B. 审计决定书
C. 审计通知书
D. 业务约定书

在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
A.持续经营产生的利润
B. 非经常性收益
C. 资产总额
D. 营业收入

2.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。
A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
B. 降低评估的重大错报风险
C.
缩小实质性程序的范围
D. 消除固有风险

正确答案:D

会计师事务所与委托单位之间的业务关系( )。
A.应实行按地区划分原则
B. 应实行按行业划分原则
C.
应实行按双方自愿选择的原则
D. 应实行优质优价的原则

正确答案:A

下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有( )。
A.严格授权批准
B. 严格职责分工
C. 严格财产实物控制
D.
控制坐支规模
E. 定期核对检查

企业盘点的库存现金，一般包括( )。
A.尚未送存银行的现金
B. 零用金
C. 备用金
D. 找换金
E. 借入款项

下列属于审计实施阶段的工作有（）。
A.编制审计项目计划
B. 编写审计报告
C. 审前培训
D.
对内部控制进行符合性测试
E. 对审计事项进行实质性测试

审计意见的基本类型有（）。
A.无保留意见
B. 否定意见审计报
C. 无法表示意见
D. 保留意见

民间审计实施阶段的主要工作有（）。
A.编制审计方案
B. 对内部控制进行测试
C. 对内部控制进行初步调查
D.
复核审计工作底稿
E. 重新确定重要性水平

正确答案:C

下列哪些是审计依据的特征（）。
A.独立性
B. 中立性
C. 时效性
D. 相关性
E. 权威性

下列各项中与取证数量成反向关系的有（）。
A.可接受的审计风险水平
B. 固有风险水平
C. 控制风险水平
D.
所确定的检查风险水平
E. 重要性水平

下列有关审计准则的表述中，正确的有（）
A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳
B.
审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
C.
审计准则是作出审计决定的依据
D.
审计准则是评价审计质量的依据
E.
审计准则是确定和解脱审计责任的依据

正确答案:A

确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。（）
A.错误
B.正确

在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离。（）
A.错误
B.正确

应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。（）
A.错误
B.正确

被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。（）
A.错误
B.正确

出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。（）
A.错误
B.正确

固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。（）
A.错误
B.正确

筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。（）
A.错误
B.正确

对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。（）
A.错误
B.正确

为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（）
A.错误
B.正确

当其它应收款明细账户出现大额贷方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。（）
A.错误
B.正确

注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。（）
A.错误
B.正确

如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。（）
A.错误
B.正确

为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。（）
A.错误
B.正确

被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。（）
A.错误
B.正确

验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。
A.完成审验工作的日期
B. 写出验资报告
C.
报送验资报告
D. 同客户签订约定书

当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见

根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是（）。
A.真实性
B. 合法性
C. 效益性
D. 客观性

审计通知书应由( )下达。
A.会计师事务所
B. 国家审计机关
C. 内部审计机构
D. 审计小组

下列工作中，属于审计准备阶段的是（）。
A.对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C.
对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 对内部控制进行调查了解

正确答案:B

正确答案:A

（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A.审阅法
B. 核对法
C. 调节法
D. 抽样法

审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是（）。
A.审计证据
B. 审计标准
C. 审计准则
D. 审计质量控制标准

正确答案:A

下面（）是内部审计基本准则的内容之一。
A.社会审计准则
B. 内部审计准则
C. 内部管理准则
D. 独立审计准则

正确答案:A

下列事项属于间接或有事项（）。
A.未决诉讼
B. 未决索赔
C. 税务纠纷
D. 商业票据贴现

正确答案:C

当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A.带说明段的无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见

针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（）。
A.专门审计目标
B. 特殊审计目标
C.
具体审计目标
D. 一般审计目标

下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（）。
A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅
B.
有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高
C.
合理保证鉴证业务所需的证据数量较少
D.
合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据
E.
有限保证鉴证业务以消极方式提出结论

正确答案:A

在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（）。
A.识别公司的所有经营风险
B. 考虑识别的错报风险是否重大
C.
将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
D.
考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

正确答案:A

编制预测性财务信息所依据的假设包括（）。
A.最佳预期假设
B. 最佳估计假设
C. 推测性假设
D.
推断性假设
E. 会计期间假设

正确答案:C

下列各项中与取证数量成反向关系的有（）。
A.可接受的审计风险水平
B. 固有风险水平
C. 控制风险水平
D.
所确定的检查风险水平
E. 重要性水平

审计报告的意见类型包括（）。
A.无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
E. 拒绝表示意见

对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（）。
A.审计人员数量少而没有实施监盘
B.
不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘
C.
被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D.
审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序
E.
未实施监盘可能是受到被审计单位的限制

正确答案:D

（）一般采用突击性盘点。
A.现金
B. 固定资产
C. 黄金
D. 产成品
E. 在产品

正确答案:A

购进与付款循环涉及的凭证有（）。
A.销货发票
B. 请购单
C. 出库单
D. 验收单
E. 购货发票

正确答案:A

要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。（）
A.错误
B.正确

对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。（）
A.错误
B.正确

被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。（）
A.错误
B.正确

对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。（）
A.错误
B.正确

验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。（）
A.错误
B.正确

注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。（）
A.错误
B.正确

营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。（）
A.错误
B.正确

注册会计师对财务费用进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。（）
A.错误
B.正确

会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。（）
A.错误
B.正确

若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。（）
A.错误
B.正确

一般来说，加工产品和储存完工产品仅与生产循环有关，而与其他任何循环无关。（）
A.错误
B.正确

中国注册会计师协会成立于（）。
A.1985年
B. 1988年
C. 1993年
D. 1994年

验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。
A.完成审验工作的日期
B. 写出验资报告
C.
报送验资报告
D. 同客户签订约定书

下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.
重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.
重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.
重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

正确答案:D

确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法是（）。
A.实地观察法
B. 证据检查法
C. 经验估计法
D. 重复执行法

下面（）是内部审计基本准则的内容之一。
A.社会审计准则
B. 内部审计准则
C. 内部管理准则
D. 独立审计准则

针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（）。
A.专门审计目标
B. 特殊审计目标
C.
具体审计目标
D. 一般审计目标

在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该（）
A.仅实施符合性测试
B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试
C.
在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试
D.
在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试

正确答案:C

.中华人民共和国最高国家审计机关是（）。
A.中国注册会计师协会
B. 审计署
C. 会计师事务所
D. 内部审计机构

验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。
A.法定审计业务
B. 法定会计咨询业务
C. 服务业务
D. 非法定业务

注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（）。
A.询问
B. 控制测试
C. 函询
D. 分析程序
E. 重新执行

正确答案:D

在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施( )。
A.与管理层讨论
B.
如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具ABC审计报告
C.
如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
D.
如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
E.
如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告

正确答案:C

正确答案:A

审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有( )。
A.检查银行对账单和银行存款余额调节表
B. 函证银行存款余额
C.
抽查银行存款付款凭证
D. 检查不相容职务是否分离
E.
检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账

正确答案:A

在民间审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括（）。
A.总经理
B. 部门经理
C. 主任会计师
D. 注册会计师
E. 项目经理

正确答案:A

注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。（）
A.错误
B.正确

出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。（）
A.错误
B.正确

注册会计师在对银行存款业务进行实质性测试时，可以通过审查银行存款余额调节表代替对银行存款余额的函证。（）
A.错误
B.正确

若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。（）
A.错误
B.正确

对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。（）
A.错误
B.正确

注册会计师函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。（）
A.错误
B.正确

计算短期股票投资，长期股权投资，期货等高风险投资所占的比例，分析短期投资与长期投资的安全性，与投资的存在或发生认定有关。（）
A.错误
B.正确

如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。（）
A.错误
B.正确

当其它应收款明细账户出现大额贷方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。（）
A.错误
B.正确

记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。（）
A.错误
B.正确

对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。（）
A.错误
B.正确

要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。（）
A.错误
B.正确

变更验资的审验范围一般限于被审验单位（）及实收资本增减变动情况有关的事项
A.资本公积
B. 未分配利润
C. 盈余公积注册资本

.中华人民共和国最高国家审计机关是（）。
A.中国注册会计师协会
B. 审计署
C. 会计师事务所
D. 内部审计机构

验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。
A.法定审计业务
B. 法定会计咨询业务
C. 服务业务
D. 非法定业务

在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
A.持续经营产生的利润
B. 非经常性收益
C. 资产总额
D. 营业收入

检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是( )。
A.监督
B. 披露
C. 截止期
D. 准确性

审计总目标是围绕（）而界定的。
A.国家审计
B. 效益审计
C. 财务审计
D. 财务报表审计

通过对库存现金进行监盘取得的证据属于（）。
A.实物证据
B. 视听证据
C. 鉴定证据
D. 环境证据

（）一般采用抽查性盘点。
A.现金
B. 固定资产
C. 黄金
D. 产成品
E. 在途商品

审计报告的意见类型包括（）。
A.无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
E. 拒绝表示意见

注册会计师出具的审计报告的作用有（）。
A.证明作用
B. 保护作用
C. 鉴证作用
D. 减轻管理层的责任

下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有( )。
A.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证
B.
抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人
C.
检查货币资金收付凭证的管理情况
D.
使用分析程序检查货币资金总体合理性
E.
审阅被审计单位货币资金相关制度规定

正确答案:C

对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。（）
A.错误
B.正确

注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。（）
A.错误
B.正确

为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。（）
A.错误
B.正确

注册会计师函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。（）
A.错误
B.正确

被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。（）
A.错误
B.正确

注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。（）
A.错误
B.正确

对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。（）
A.错误
B.正确

对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。（）
A.错误
B.正确

在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。（）
A.错误
B.正确

审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营业外收支业务内部控制制度的设计与遵守情况。（）
A.错误
B.正确

被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。（）
A.错误
B.正确

一般来说，加工产品和储存完工产品仅与生产循环有关，而与其他任何循环无关。（）
A.错误
B.正确

如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。（）
A.错误
B.正确

应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。（）
A.错误
B.正确

被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。（）
A.错误
B.正确

内蒙古终身教育网 5686审计案例分析网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：

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