国开江西电大 税务会计 网上在线形考作业[答案]

国开电大江西电大 税务会计 网上在线形考作业

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是:( )
A:将外购的货物用于本单位集体福利 B:将外购的货物分配给股东和投资者 C:将外购的货物无偿赠送给其他个人 D:将外购的货物作为投资提供给其他单位
A

某企业于2015年7月6日开业，该企业的纳税年度时间为:( )
A:2015年1月1日至2015年12月31日 B:2015年7月6日至2016年7月5日 C:2015年7月6日至2015年12月31日 D:以上三种由纳税人选择
C

下列征收消费税的是( )
A:木制一次性筷子 B:货车 C:洗衣机 D:洗涤用品
A

下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有( )
A:委托他人代销货物 B:销售代销货物 C:将自产的货物分给职工作福利 D:将外购的货物用于非应税项目

下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )
A:含消费税且含增值税的销售额 B:含消费税而不含增值税的销售额 C:不含消费税而含增值税的销售额 D:不含消费税也不含增值税的销售额

纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )
A:1个月 B:2个月 C:3个月 D:4个月

某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )
A:25000元 B:25880元 C:27594元 D:35240元

区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是:( )
A:税目 B:征税对象 C:纳税地点 D:纳税义务人

下列各项中，不属于税务会计职能的是:( )
A:反映职能 B:监督职能 C:筹划职能 D:控制职能

纳税人抗税的行政法律责任由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款:( )
A:1倍以上5倍以下的罚款 B:1倍以上3倍以下的罚款 C:2倍以上5倍以下的罚款 D:2倍以上3倍以下的罚款

权责发生制是基于会计中收入实现原则、配比原则提出的。
A:

对 B:

错

折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。
A:

对 B:

错

纳税人可以通过偷税、逃税以减轻税收负担。
A:

对 B:

错

应税消费品交了消费税就不用交增值税。
A:

对 B:

错

一般纳税人和小规模纳税人的身份认定后，经主管税务机关批准仍可自由转换。
A:

对 B:

错

会计主体不一定是纳税主体，纳税主体也不一定是会计主体。
A:

对 B:

错

小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
A:

对 B:

错

普通发票所注价款一定是含税价。
A:

对 B:

错

税务会计的前提包括纳税主体、持续经营、货币的时间价值、纳税年度。
A:

对 B:

错

纳税人销售或进口农机，适用13%的增值税低税率。
A:

对 B:

错

企业发生下列各项业务可免征营业税的是( )
A:运输企业销售货物并负责运输 B:房地产开发企业销售房屋 C:将房屋租给其他企业使用 D:企业开办幼儿园收取的费用

下列所得按次计算缴纳个人所得税的是( )
A:工资、薪金所得 B:个体户生产经营所得 C:偶然所得 D:对企事业单位的承包、承租经营所得

某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为( )
A:(材料成本＋加工费)÷1－消费税税率 B:(成本＋利润)÷(1-消费税税率) C:(材料成本＋加工费)÷1＋消费税税率 D:(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)

企业销售不动产应缴纳( )
A:增值税 B:营业税 C:消费税 D:个人所得税

股息、利息、红利所得，应纳个人所得税所得额为( )
A:每年收入额 B:每次收入额 C:每季收入额 D:每月收入额

企业下列各项收入中不征收企业所得税的是( )
A:销售货物收入 B:提供劳务收入 C:国债利息收入 D:财政拨款

下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是( )
A:资本性支出 B:无形资产开发未形成资产的部分 C:违法经营的罚款支出 D:各项税收滞纳金罚金

下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是( )
A:自然灾害损失 B:因管理不善造成货物被盗窃的损失 C:由于工艺设计错误造成的原材料损失 D:因管理不善发生霉烂变质的损失

下列应税消费品在零售环节征收消费税的是( )
A:化妆品 B:成品油 C:金银首饰 D:烟

某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为( )
A:9万元 B:3万元 C:10万元 D:6万元

计提营业税的会计分录借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费—应交营业税”账户。
A:

对 B:

错

企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。
A:

对 B:

错

企业因债权人原因确实无法支付的应付款项属于企业所得税征税对象。
A:

对 B:

错

企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补。
A:

对 B:

错

稿酬所得，一律按应纳税额减征30%。
A:

对 B:

错

个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。
A:

对 B:

错

金银手饰、汽车轮胎、保健食品、啤酒均需征收消费税。
A:

对 B:

错

企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。
A:

对 B:

错

所有的罚款支出在计算应纳税所得额时均不得扣除。
A:

对 B:

错

委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
A:

对 B:

错

企业缴纳印花税时借记的账户为( )
A:管理费用 B:销售费用 C:账务费用 D:营业税金及附加

一般纳税人领购专用发票时不需出示（ ）
A:发票领购薄 B:法人身份证明 C:IC卡 D:经办人身份证明

不属于税务筹划基本方法的是( )
A:缩小课税基础 B:适用较低税率 C:纳税成本最低化 D:延迟纳税时间

票表税比对内容不包括（ ）
A:销项比对 B:进项比对 C:销售额比对 D:税款比对

下列各项中，不属于车船税征税范围的是( )
A:三轮汽车 B:火车 C:摩托车 D:船舶

土地增值税的税率采用的是( )
A:四级超率累进税率 B:比例税率 C:定额税率 D:四级超额累进税率

纳税影响会计法不包括（ ）
A:递延法 B:利润表债务法 C:资产负债表债务法 D:应付税款法

个人购买住房需要缴纳的税种有( )
A:契税和印花税 B:印花税和土地使用税 C:契税和营业税 D:印花税和房产税

生产企业货物出口后，在办理增值税申报后，应于每月（ ）前再向主管税务机关申报办理“免、抵、退”税。
A:10日 B:15日 C:20日 D:30日

资源税实行的税率为( )
A:复合税率 B:附加税率 C:定率税率 D:定额税率

“所得税费用”账户是损益类账户，期末结转后无余额。
A:

对 B:

错

销售酒类产品所收取的押金，无论将来押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计税。
A:

对 B:

错

离岸价格不含关税。
A:

对 B:

错

税务筹划最终目标是实现企业价值最大化，税收负担最小化。
A:

对 B:

错

依法原则是税务会计必须遵循的最重要的原则。
A:

对 B:

错

税务会计是以会计法规定为依据进行会计处理。
A:

对 B:

错

企业按规定缴纳的消费税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税准予税前扣除。
A:

对 B:

错

年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
A:

对 B:

错

企业计提城市维护建设税，应通过“营业税金及附加”科目进行核算。
A:

对 B:

错

烟类产品所纳消费税的计算均采用复合计税方法。
A:

对 B:

错

简述税务会计与财务会计的联系和区别。

简述视同销售行为。

丽宏日化厂于2011年12月7日购入一台环保用设备，原值580万元，预计使用年限10年，预计净残值为0，会计上采用年限平均法计提折旧。2013年12月31日，企业经测试该固定资产的可收回金额为420万元，当期计提固定资产减值准备44万元。由于该设备属环保用，符合税法规定加速折旧的条件，若该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，其他条件税法与会计规定相同。

要求

（1）计算该固定资产在2013年资产负债表日的账面价值与计税基础。

（2）两者之间的差额为多少？属什么性质的差异？

日兴化工有限公司拥有进出口自营权，2015年9月进口A商品一批，CIF深圳口岸价格为人民币1 000 000元，该商品的进口关税税率为10%，海关代征的消费税税率为15%，海关代征增值税税率为17%。以银行存款付讫税款，货款尚未支付，商品已验收入库。

要求

（1）计算应交的关税、消费税、增值税。

（2）完成相关的账务处理，“应交税费”需列出明细科目。

洪康食品有限公司2015年9月销项税额为345440元，进项税额212160元，进项税额转出为6970元，则期末结转未交增值税金额为（ ）
A:140250元 B:6970元 C:212160元 D:133280元

下列说法不正确的是（ ）
A:稿酬所得适用税率20%，并按应纳税额减征30%，故其实际税率为14%。 B:劳务报酬所得适用税率20%，对一次收入畸高的，实行加成征收。 C:个人所得税工资、薪金所得的起征点为3500元。 D:工资、薪金所得与个体工商户的生产、经营所得均适用七级超额累进税率。

分割技术的要点不包括（ ）
A:尽量使适用的税率最低 B:分割合理化 C:分割不违法 D:收益最大化

计提车船税账务处理为（ ）
A:借销售费用贷应交税费——应交车船税 B:借管理费用贷应交税费——应交车船税 C:借营业税金及附加贷应交税费——应交车船税 D:借固定资产贷应交税费——应交车船税

某公司2015年12月31日存货余额为3000万元，计提了300万元的存货跌价准备，若存货和存货跌价准备无年初余额，则该公司递延所得税资产为（ ）
A:75万元 B:750万元 C:675万元 D:825万元

在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，不得申请退还已经缴纳的车船税税额。
A:

对 B:

错

“递延所得税负债”账户期末余额在贷方，表示递延所得税负债期末的应有余额。
A:

对 B:

错

小规模纳税人只需在“应交税费”账户下设置“应交增值税”二级账户，无须再设明细账项目。
A:

对 B:

错

简述节税的形式。

2012年11月甲公司邀请技术专家张某为公司改进生产工艺，一次支付劳务报酬30，000元。

要求完成该公司作为代扣代缴单位的账务处理。

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产的化妆品适用的消费税率为30%，2015年11月销售化妆品不含税价为10万元，款已收到，化妆品成本为5.5万元。

要求

（1）计算应交的增值税、消费税。

（2）完成销售实现、结转成本、计提消费税、交纳消费税的账务处理，“应交税费”需列出明细科目。

甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，则契税的缴纳方为( )
A:收差价的一方 B:补差价的一方 C:甲乙双方各缴一半 D:甲乙双方都不缴纳

企业代扣个人所得税账务处理为（ ）
A:借应付职工薪酬——工资贷应交税费——应交个人所得税 B:借应付职工薪酬——工资贷其他应付款 C:借管理费用贷应交税费——应交个人所得税 D:借管理费用贷其他应付款

我国不征收房产税的地方是( )
A:城市的市区 B:县城 C:建制镇和工矿区 D:农村

教育费附加率为( )
A:6% B:3% C:5% D:12%

房产税的征税范围为位于城市、县城、建制镇、工矿区和农村的房屋。
A:

对 B:

错

我国个人所得税法列举了征税的个人所得共计11项，并分项定率征收。
A:

对 B:

错

节税是在税法规定的范围内，纳税人以税负最低而且企业价值最大化为目的，对企业筹资、经营、投资等经济活动进行的涉税选择行为。
A:

对 B:

错

局限性是税务筹划的特点之一。
A:

对 B:

错

纳税人所在地在县城、建制镇的，城建税税率为( )
A:7% B:5% C:1% D:3%

房产税的计税依据有房产余值和租金收入。
A:

对 B:

错

简述收入总额及其包括的项目。

城市维护建税、教育费附加是随同增值税、消费税、营业税减免而减免的。
A:

对 B:

错

纳税人取得土地、房屋产权按规定缴纳的契税，必须通过“应交税费”科目核算。
A:

对 B:

错

下列选项中，不属于特定减免税的是（）。
A:保税区内的出口货物 B:加工贸易产品 C:从保税区销往区外的货物 D:出口加工区内企业的进口货物

下列项目中征收消费税的有（）。
A:进口金银首饰 B:商店销售白酒 C:委托加工烟丝 D:销售保健食品

下列对城市维护建设税的表述不正确的是（）。
A:海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税 B:外商投资企业和外国企业应征收城建税 C:税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设 D:城建税是一种附加税

纳税人某年销售收入2000万元，实际发生业务招待费15万元，税前可扣除标准为（）。
A:300万元 B:15万元 C:9万元 D:10万元

《增值税暂行条例》所称增值税扣税凭证，不包括（）。
A:增值税专用发票 B:海关进口增值税专用缴款书 C:农产品收购发票和农产品销售发票 D:废旧物资收购发票

税收的特征不包括（）。
A:强制性 B:及时性 C:无偿性 D:固定性

目前我国消费税共设置（）个税目。
A:11 B:13 C:15 D:17

消费税的计税依据是（）。
A:含消费税不含增值税的销售额 B:含消费税和增值税的销售额 C:含增值税不含消费税的销售额 D:不含消费税和增值税的销售额

纳税期限是税收（）在征收时间上的体现。
A:强制性和固定性 B:权威性和固定性 C:无偿性和强制性 D:强制性和返还性

（）职能是税收最基本的职能。
A:经济 B:财政 C:监督 D:调节

关税按征税性质不同，可分为（）。
A:普通关税 B:优惠关税 C:进口税 D:差别关税

下列项目中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:增值税税金 B:消费税税金 C:补缴的消费税 D:关税税金

下列属于流转税的有（）。
A:增值税 B:消费税 C:关税 D:契税

税收制度的基本要素包括（）。
A:纳税环节 B:课税对象 C:税率 D:纳税人

现行消费税对（）实行定额税率。
A:白酒 B:其他酒 C:啤酒 D:汽油

企业可享受的税收优惠有（）。
A:降低起征点 B:免税 C:出口退税 D:延期纳税

纳税应该进行税务登记的情形有（）。
A:新设企业 B:变更经营范围 C:停业 D:变更企业法人

下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A:委托他人代销货物 B:销售代销货物 C:将自产的货物用于集体福利 D:将外购货物用于对外投资

下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（）。
A:进口应税消费品 B:自产自用于赞助 C:自产自用于职工福利 D:自产自用于广告

某企业生产的化妆品，用于（）时应征收消费税。
A:本企业职工运动会奖品 B:电视广告的样品 C:促销活动中赠送品 D:出厂前抽检品

某单位员工李某，2019年每月应发工资均为10,000元，每月减除费用5,000元，“三险一金”等专项扣除为1,500元，从1月起享受子女教育、赡养老人专项附加扣除2,000元（非独子），则第一季度李某累计预扣个人所得税（）。
A:45元 B:90元 C:135元 D:无法计算

股息、利息、红利所得，以（）为应纳个人所得税所得额。
A:每年收入额 B:每次收入额 C:每季收入额 D:每月收入额

在税法的构成要素中，（）是一种税区别另一种税的重要标志。
A:征税对象 B:税率 C:纳税义务人 D:税目

下列项目中，不属于进口货物完税价格组成部分的是（）。
A:货物价款 B:进口关税 C:我方另行付给卖方的佣金 D:卖方支付的运输费

下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。
A:高档手表 B:高档化妆品 C:卷烟 D:超豪华小汽车

下列车船中，应缴纳车船税的是（）。
A:公司拥有的摩托车 B:纯电动汽车 C:警用车辆 D:养殖渔船

下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权 B:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业 C:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用 D:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是（）。
A:取得存款利息 B:获得保险赔偿 C:取得中央财政补贴 D:收取包装物租金

在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为（）。
A:免征额 B:起征点 C:免税额 D:减税额

下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。
A:工程合同 B:会计制度咨询合同 C:税务筹划咨询合同 D:经济法律咨询合同

提供虚假申报材料享受税收优惠政策的纳税人，在当年评价纳税信用等级时直接判为D级。
A:Y B:N

企业为投资者或者职工支付的商业保险费，一律可以税前扣除。
A:Y B:N

居民个人取得综合所得需要汇算清缴应于次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
A:Y B:N

在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为滑准税。
A:Y B:N

小规模纳税人只需在“应交税费”账户下设置“应交增值税”二级账户，无须再设明细项目。
A:Y B:N

我国不征收房产税的地方是建制镇和工矿区。
A:Y B:N

根据短征关税的原因，将海关征收原短征关税的行为分为补征和追征两种。
A:Y B:N

区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是纳税义务人。
A:Y B:N

营业税改征增值税后，将形成以增值税普遍征收为主、以消费税特殊调节为辅的税制格局。
A:Y B:N

计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。
A:Y B:N

以下各项所得适用累进税率形式的有（）。
A:工资、薪金所得 B:个体工商户的生产、经营所得 C:财产转让所得 D:承包、承租经营所得

下列说法错误的有（）。
A:应税消费品交了消费税就不用交增值税 B:土地增值税的税率采用的是四级超额累进税率 C:企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除 D:企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补

下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
A:销售原材料支付的运费 B:外购设备支付的运费 C:外购非增值税应税项目的运费 D:向小规模纳税人购买农业产品的运费

某企业会计利润为150万元，其中国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备30万元，多计提的折旧2万元，赞助支出5万元，则该企业的应纳税所得额为（）万元。
A:150万元 B:197万元 C:177万元 D:162万元

下列项目中车船税法定免税的有（）。
A:非机动驳船 B:警用车船 C:拖拉机 D:养殖渔船

房产税的计税是（）。
A:房屋的计税余值 B:房屋的租金收入 C:房屋的价值 D:房屋的残值

某制药厂2021年销售产品收入3000万元，其他业务收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。
A:480 B:384 C:640 D:450

某种税规定的起征点为1500元，税率为10％，某纳税人5月份取得应税收入6000 元，则应纳税额为（）。
A:600元 B:500元 C:450元 D:150元

某项机器设备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为（）万元。
A:150 B:60 C:100 D:90

下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。
A:进口货物的代理人 B:进口货物的收货人 C:出口货物的发货人 D:出口货物的代理人

下列税种实行多次课征制的是（）。
A:企业所得税 B:个人所得税 C:车辆购置税 D:增值税

企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准从收入总额中扣除的是（）。
A:增值税 B:消费税 C:印花税 D:关税

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（）。
A:资本性支出 B:无形资产开发未形成资产的部分 C:违法经营的罚款支出 D:各项税收滞纳金罚金

以下应该计入企业收入总额的有（）。
A:预收货款 B:销售货物 C:转让旧设备 D:用自制产品换取设备

下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。
A:折让销售并开在同一发票上 B:以旧换新销售 C:还本销售 D:以物易物销售

综合所得包括（）。
A:工资薪金所得 B:劳务报酬所得 C:稿酬所得 D:特许权使用费所得

王某于2021年2月购买体育彩票中得奖金10000元，则体育彩票发行中心应代扣代缴个人所得税（）元。
A:2000 B:0 C:1000 D:3000

下列各项中，应纳契税的是（）。
A:承包者获得农村集体土地承包经营权 B:企业受让土地使用权 C:企业将厂方抵押给银行 D:个人承租居民住宅

土地增值税只对转让（）的行为课税。
A:国有土地所有权 B:国有土地使用权 C:国有土地所有权和使用权 D:集体土地所有权

下列项目中，产生暂时性差异的有（）。
A:会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致 B:确认国债利息收入时同时确认的资产 C:计提存货跌价准备 D:可计入应纳税所得额的坏账准备

简述个人所得税专项扣除项目和专项附加扣除项目？

简述企业所得税的概念和特点？

红叶卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂与A厂均为增值税一般纳税人，增值税税率16%，卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税3200元，代扣代缴消费税32143元。卷烟厂收回烟丝再加工成卷烟对外销售，当月销售5个标准箱，每标准条调拨价90元，期初库存委托加工应税烟丝已纳消费税22770元，期末库存委托加工应税烟丝已纳消费税19860元。请进行会计处理。

国开电大江西电大 税务会计 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：