国家开放大学《企业纳税实务》形成性考核一（2022-2023春季）[答案]

国家开放大学《企业纳税实务》形成性考核一（2022-2023春季）[答案]
题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>下列权力中作为国家征税依据的是().
选项：
  管理权利
  政治权力
  社会权利
  财产权利


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由,或者发生视同销售行为,应由主管税务机关核定其销售额.具体确认顺序和办法如下:(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;(2)按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定;(3)按组成计税价格确定,其计算公式如下().
选项：
  组成计税价格=成本×(1-成本利润率)
  组成计税价格=成本÷(1成本利润率)
  组成计税价格=成本÷(1-成本利润率)
  组成计税价格=成本×(1成本利润率)


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>2019年8月企业外购一批小礼品,取得专用发票上注明的价款8.7万元,其中赠送客户部分价值6.7万元,其余部分发给了职工,则增值税销项税额是()万元.
选项：
  0.26
  0.75
  0.87
  1.13


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>下列商品中,征收消费税的是().
选项：
  冰箱
  彩电
  空调
  白酒


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的,不应征收消费税的有().
选项：
  连续生产应税消费品
  用于样品
  用于赠送
  用于集体福利


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>我国关税由()征收.
选项：
  人民政府
  税务机关
  工商行政管理部门
  海关


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是().
选项：
  私营企业
  联营企业
  个体企业
  个体工商户


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>下列收入不是企业所得税应税收入的有().
选项：
  转让财产收入
  财政拨款收入
  提供劳务收入
  接受捐赠收入


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>某企业所得税的纳税人2018年应纳税所得额为180万元,全年已预缴所得税55万元,年终应补缴的所得税税额是()万元.
选项：
  59.4
  -10
  4.4
  22


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有().
选项：
  2019年在中国境内居住满183天的外籍个人
  自2019年10月1日至2020年3月1日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
  中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨
  在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的,其确定机关是
选项：
  县以上税务局(分局)
  省级税务局
  国家税务总局
  主管税务机关


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是
选项：
  比例税率
  累进税率
  定额税率
  幅度税率


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月,在我国境内每月支付其薪金2000美元,同时,其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元,则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为()美元.
选项：
  5000
  14000
  21000
  35000


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定,土地增值税的计税依据是
选项：
  转让房地产取得的收入额
  房地产开发总投资额
  转让房地产取得的利润额
  转让房地产取得的增值额


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>下列各项中,按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是
选项：
  部队占用耕地新建军用仓库
  政府部门占用耕地新建自来水厂
  农村居民占用耕地新建住宅
  学校占用耕地新建教学楼


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的().
选项：
  承受方
  销售方
  交易双方
  中介方


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同,合同载明的运输及保管费用为500000元.该项合同双方共应缴纳的印花税额为()元.
选项：
  250
  375
  500
  1000


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>税法的核心要素是
选项：
  征税对象
  税率
  税基
  税源


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>目前我国采用的增值税类型属于().
选项：
  消费型增值税
  收入型增值税
  生产型增值税
  混合型增值税


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为
选项：
  分别为13%和9%
  均为9%
  均为11%
  均为13%


题目类型：
  多选题
题目：
  <多选>下列各项中,属于资源税纳税义务人的有
选项：
  进口铝土矿的外贸企业
  生产民用煤的煤厂
  生产海盐的外商投资企业
  开采海洋油气田的中外合作石油企业


题目类型：
  多选题
题目：
  <多选>下列视同销售货物的有
选项：
  自产货物用于非应税项目
  购买的货物用于投资
  委托加工的货物无偿赠送他人
  自产的货物交付他人代销


题目类型：
  多选题
题目：
  <多选>消费税应税数量是
选项：
  销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
  自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
  委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
  进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量


题目类型：
  多选题
题目：
  <多选>下列各项中,属于间接税的有
选项：
  增值税
  消费税
  关税
  个人所得税


题目类型：
  多选题
题目：
  <多选>企业取得的下列各项所得,应当缴纳企业所得税的有
选项：
  股息、红利所得
  特许权使用费所得
  销售货物所得
  国债利息收入


题目类型：
  判断题
题目：
  税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  增值税一般纳税人购进货物,从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣进项税额.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的,因此,消费税纳税人同时也是增值税纳税人.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  已税委托加工的应税消费品直接出售的,不再缴纳消费税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,不准扣除.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  在中国境内无住所的个人,无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183天,均应视为居民纳税人.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  个人取得的应税所得只包括现金和有价证券,不包括实物.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  我国现行的土地增值税税率,采用的是四级超率累进税率.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  纳税人占用耕地或其他农用地,应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产,应纳房产税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  契税实行3%~5%的幅度比例税率,纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  船舶吨税只针对自中国境外港口进人中国境内港口的外国船舶征收.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  人身保险合同不应缴纳印花税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  海关对进口产品代征的增值税、消费税,同时要征收教育费附加.
选项：
  对
  错

东财《企业纳税实务》在线作业一-0004

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ）

A.3200元

B.3500元

C.3510元

D.3000元

 

2.“营业税金及附加”科目的借方登记（ ）

A.多交的营业税

B.已交的营业税

C.应交的营业税

 

3.某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）

A.8500元

B.11900元

C.9180元

D.12580元

 

4.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（ ）

A.2007年1月1日

B.2007年7月1日

C.2007年9月1日

D.2008年1月1日

 

5.下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）

A.同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税

B.计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用

C.应纳增值税额＝销项税额－进项税额

D.在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额

 

6.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）

A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）

B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）

C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）

D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）

 

7.对电力产品征收增值税的方法是（ ）

A.统一按小规模纳税人的方法征收

B.发电企业和供电企业按统一种方法征收

C.发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法

D.仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税

 

8.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

 

9.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）

A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额

B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额

C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销

D.不准在税前扣除

 

10.企业销售的期货（ ）

A.不缴纳增值税

B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额

C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额

D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额

 

11.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

 

12.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）

A.直接收款销售和预收货款销售方式

B.托收承付和委托银行收款销售方式

C.赊销、分期收款和委托代销方式

D.还本销售方式

 

13.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）

A.1—3年免税，4—5年减半征税

B.1—3年免税，4—6年减半征税

C.1—2年免税，3—5年减半征税

D.1—4年免税，5—7年减半征税

 

14.外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）

A.不含税的购进金额×税率

B.含税的购进金额×税率

C.不含税的购进金额×退税率

D.含税的购进金额×退税率

 

15.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）

A.预缴税额 = 销售额 ×预征率

B.预缴税额 = 销售量 ×单位税额

C.预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额

D.预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率

 

二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)

16.居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（ ）

A.能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

B.能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

D.通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

 

17.计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）

A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.与取得收入有关的支出

C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出

D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息

 

18.用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（ ）

A.企业新建

B.企业改建与扩建

C.企业修缮

D.企业装修建筑物