国家开放大学《企业纳税实务》形成性考核二（2022-2023春季）[答案]

国家开放大学《企业纳税实务》形成性考核二（2022-2023春季）[答案]
题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是().
选项：
  用于生产免税产品的原材料
  办公用品
  因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料
  未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>某企业为增值税小规模纳税人,本月销售一批货物,取得含增值税销售额206000元.已知,该企业当月没有其他业务,征收率为3%.该企业当月应缴纳的增值税税额为()元.
选项：
  6000
  7923.08
  11660.37
  29931.62


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括().
选项：
  卷烟
  白酒
  小汽车
  成品油


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>下列消费品中,应在零售环节征收消费税的有().
选项：
  化妆品
  卷烟
  金银首饰
  鞭炮


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>以下应税消费品中,适用比例税率的有().
选项：
  啤酒
  汽油
  其他酒
  黄酒


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>采用超率累进税率征收的税种是
选项：
  资源税
  土地增值税
  个人所得税
  企业所得税


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于().
选项：
  普通税率
  特惠税率
  协定税率
  最惠国税率


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是().
选项：
  5年
  7年
  10年
  15年


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目可以从收入总额中扣除的是
选项：
  职工教育经费支出
  税收滞纳金
  非广告性质的赞助支出
  非公益性捐赠支出


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是().
选项：
  居住时间标准
  住所标准
  国籍标准
  居住时间和住所相结合的标准


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>下列各项所得中,应缴纳个人所得税的是().
选项：
  扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费
  国家发行的金融债券利息收入
  县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
  军人的转业安置费


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人,其月工资薪金所得超过()元的,应缴纳个人所得税.
选项：
  1300
  2400
  4800
  5000


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>下列各项中,不属于资源税纳税人的是().
选项：
  开采原煤的国有企业
  进口铁矿石的私营企业
  开采石灰石的个体经营者
  开采天然原油的外商投资企业


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>下列有关城镇土地使用税的表述中,正确的是().
选项：
  城镇土地使用税的征税对象只是集体土地
  城镇土地使用税征税范围中,城市的土地是指市区的土地
  公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应缴纳城镇土地使用税
  经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额的20%


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>纳税义务人应向()的税务机关申报缴纳房产税.
选项：
  房屋产权登记地
  房屋产权所有人居住地
  房产所在地
  房屋产权取得地


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>下列项目中,符合船舶吨税征税范围的是
选项：
  自中国境内的港口进入境外港口的船舶
  自中国境外港口进入境内港口的船舶
  自外国港口进入外国港口的船舶
  自中国港口进入中国港口的船舶


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为
选项：
  扣缴义务人
  纳税人
  负税人
  征税人


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>纳税人新购置车辆,其车辆购置税的纳税义务发生时间为().
选项：
  车辆购置的当天
  车辆购置的次月
  车辆购置的当年
  车辆购置的次年


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>下列与纳税义务人相关的表述中,正确的是().
选项：
  纳税人就是负税人
  在代扣代缴关系中,代扣人是真正的纳税人
  在代收代缴关系中,代收人是真正的纳税人
  纳税人与负税人有时候一致,有时候不一致


题目类型：
  单选题
题目：
  <单选>增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括().
选项：
  收取的手续费
  收取的包装物租金
  收取的违约金
  收取的销项税额


题目类型：
  多选题
题目：
  <多选>《企业所得税法》所称的不征税收入包括
选项：
  接受捐赠收入
  财政拨款
  政府性基金
  依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费


题目类型：
  多选题
题目：
  <多选>下列属于资源税征税对象的有
选项：
  原油
  天然气
  煤炭
  稀土矿


题目类型：
  多选题
题目：
  <多选>下列属于税法构成要素的有
选项：
  纳税人
  征税对象
  税率
  减免税


题目类型：
  多选题
题目：
  <多选>下列选项中,属于增值税征税范围的有
选项：
  销售热力
  销售房屋
  转让土地使用权
  销售机器设备


题目类型：
  多选题
题目：
  <多选>下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有
选项：
  依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
  依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
  依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
  依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业


题目类型：
  判断题
题目：
  销项税额=销售额×税率,其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  纳税人提供建筑业劳务的,应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  关税按征税标准分类,可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  在纳税年度内发生亏损的纳税人,也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过10年.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地,也包括农村集体所有的土地.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  纳税人占用耕地或其他农用地,应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  国有土地使用权出让的行为,由于出让者是国家,所以,该行为不属于契税的征收范围.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  国家机关、人民团体、军队所有的车船,不论自用还是出租,均不征收车船税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  城镇职工按规定第一次购买住房,免征契税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  根据印花税暂行条例及其实施细则的规定,财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  车辆购置税是对所有的车辆征税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆,计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税.
选项：
  对
  错

东财《企业纳税实务》在线作业三-0004

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（ ）

A.994500元

B.850000元

C.580000元

D.585000元

 

2.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）

A.10000元

B.11700元

C.12000元

D.12340元

 

3.企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）

A.按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额

B.按企业的最低价格确认实现的收入额

C.按企业的最高价格确认实现的收入额

D.按公允价值确定实现的收入额

 

4.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）

A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）

B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）

C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）

D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）

 

5.企业所得税准予税前扣除的项目是（ ）

A.税收滞纳金

B.罚款

C.资源税

D.车辆购置税

 

6.建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）

A.包含设备的价款

B.不包含设备的价款

C.设备价款按50%计入

 

7.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）

A.一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额

B.小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税

C.一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税

D.各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税

 

8.根据税法规定，非居民企业（ ）

A.无纳税义务

B.负无限纳税义务

C.负有限纳税义务

 

9.不属于出口退税的基本政策是（ ）

A.出口不免税不退税

B.出口免税不退税

C.出口免税并退税

D.出口征税不退税

 

10.某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（ ）

A.4000元

B.6000元

C.3400元

D.6360元

 

11.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（ ）

A.14000元

B.13500元

C.20000元

D.18000元

 

12.不符合出口免税不退税政策要求的货物是（ ）

A.小规模纳税人出口的货物

B.免税进口原材料自制货物出口

C.出口的古旧图书和军品

D.外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口

 

13.对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）

A.进口货物的到岸价格

B.进口货物的国外支付价格

C.组成计税价格

D.关税完税价格

 

14.“应交税费——应交消费税”的借方核算（ ）

A.应交的消费税

B.已交的消费税

C.欠交的消费税

D.多交的消费税

 

15.出口退税适用的税种是（ ）

A.仅退增值税不退消费税

B.仅退消费税不退增值税

C.即退增值税又退消费税

D.既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税

 

二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)

16.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）

A.签订销售合同的当天

B.收讫营业收入款项的当天

C.取得索取营业收入款项凭证的当天

D.产权转移的当天

 

17.下列支出项目在“管理费用”中核算有（ ）

A.由纳税人统一缴纳的教育费附加

B.由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费

C.由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税

D.企业发生的广告费

 

18.符合消费税出口退税政策规定的是（ ）

A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业

B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税

C.<font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>

D.消费税的退税率与征税率是不一致的