国家开放大学24春《纳税筹划》形考任务四（20分）[答案]

国家开放大学24春《纳税筹划》形考任务四（20分）[答案]
题目类型：
  单选题
题目：
  下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有
选项：
  对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构宜采用分公司的形式,以获得盈亏相抵的好处
  如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区,分支机构则宜采用子公司的形式,以实现规避高税率的目的
  子公司不是独立的法人,其所得与总公司汇总纳税
  无论子公司还是分公司,都是独立法人,都应单独计算并缴纳企业所得税


题目类型：
  单选题
题目：
  债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额( )以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额
选项：
  50%
  75%
  85%
  60%


题目类型：
  单选题
题目：
  负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面,以下公式得以充分反映的是
选项：
  权益资本收益率(税前)= 息税前投资收益率  负债/权益资本×(息税前投资收益率-负债成本率)
  权益资本收益率(税前)= 息税前投资收益率  负债/权益资本÷(息税前投资收益率-负债成本率)
  权益资本收益率(税前)= 息税前投资收益率  负债/资产总额×(息税前投资收益率-负债成本率)
  权益资本收益率(税前)= 息税前投资收益率  负债/资产总额÷(息税前投资收益率-负债成本率)


题目类型：
  单选题
题目：
  根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是
选项：
  以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产,其次是转让资产的定价按公允价值计算
  债权转化为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资
  凡是债务清偿额低于债务计税基础的,确认为债务人的重组所得;相反,则作为债权人的重组损失
  被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税


题目类型：
  单选题
题目：
  甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权.乙公司初始投资成本4600万元,20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元,经评估确认后的价值为9 789万元.甲公司的股权支付额为12 000万元(计税基础为9 000万元),非股权现金支付为500万元.取得股权的计税基础
选项：
  4600
  4100
  4333.2
  4200


题目类型：
  单选题
题目：
  如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民,那它(他)就要在该国承担
选项：
  无限纳税义务
  有限纳税义务
  本国纳税义务
  外国纳税义务


题目类型：
  单选题
题目：
  一般而言,要利用国际避税地进行国际税收筹划,第一步就是
选项：
  出口货物到国际避税地
  在国际避税地设立子公司
  把财产转移到国际避税地
  与国际避税地税务部门沟通


题目类型：
  单选题
题目：
  跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是:尽可能
选项：
  在多个国家或一个国家设立分支机构
  避免在多个国家或一个国家设立分支机构
  在多个国家或一个国家形成常设机构
  避免在多个国家或一个国家形成常设机构


题目类型：
  单选题
题目：
  ( )是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段.
选项：
  转让定价
  国际避税地
  组织形式
  筹资结构


题目类型：
  单选题
题目：
  一般而言,企业可以通过改变其筹资结构( ),减轻税负
选项：
  加大企业经营规模
  加大转让定价规模
  加大股权融资比重
  加大债权融资比重


题目类型：
  多选题
题目：
  以下属于国际税收筹划特征的是
选项：
  筹划空间更大
  面临的风险更大
  获得的利润更大
  筹划方法更复杂


题目类型：
  多选题
题目：
  目前世界上两个主要的国际税收协定范本是
选项：
  中国范本
  美国范本
  oecd范本
  联合国范本


题目类型：
  多选题
题目：
  跨国企业可以利用国际避税地
选项：
  规避较高的预提税税率
  降低纳税调整风险
  降低间接转让财产的税负
  混合海外各子公司的利润


题目类型：
  多选题
题目：
  以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有
选项：
  分支机构独立申报纳税
  分支机构集中到总公司汇总纳税.
  代扣代缴
  定期定额纳税


题目类型：
  多选题
题目：
  被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称"新股"),如不需放弃"旧股",则其取得"新股"的计税基础可从以下( )方法中选择确定:
选项：
  直接将"新股"的计税基础确定为零
  以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的"旧股"的计税基础,再将调减的计税基础平均分配到"新股"上
  按照市场价格确定
  按照历史成本确定


题目类型：
  判断题
题目：
  兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种.在购买法下,兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  股票换取资产式兼并也称为"股权置换式兼并",这种方式在整个资本运作过程中,没有出现现金流,也没有实现资本收益,因而这一过程是免税的.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%,可以选择特殊性税务处理.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  企业发生股权转让时,企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在,这种股权转让行为应正常征收增值税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  债权融资利息允许在税前列支,而股权融资股息只能在税后列支.因此,企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  对跨国企业而言,其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定,通过合法的生产经营活动安排,规避或减轻其整体税负的活动.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  利用国际避税地进行国际税收筹划时,一般只用税收因素即可().
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  在大部分国家的税收规则及相关法律规定中,子公司都被视为一个独立法人,需要独立承担所在国的纳税义务;而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构,其在法律意义上仍然属于总公司,其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起.
选项：
  对
  错

贵州省财务管理专业专升本考试科目有计算机、英语和专业课程，其中专业课程有：基础会计学、财务会计、财务管理学、高级财务管理、审计学、税法、税务会计与纳税筹划、电子商务概论、项目评估、资产评估、资本运营、投资学等科目。

财务管理是企业管理的一个重要方面，随着我国市场经济的深化和金融市场的健康发展，投资、融资分析等财务决策业务越越成为企业决策的重要部分。因此财务管理专业课程内容包括公司决策、财务管理、企业金融、金融工程和风险管理、证券投资和期货与期权管理。

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