兰大《审计学》21秋平时作业1[答案]

兰大《审计学》21秋平时作业1[答案]答案

《审计学》21秋平时作业1

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.注册会计师职业诞生的标志是(??)

A.1581年威尼斯会计协会的创立

B.1721年英国的“南海公司事件”

正确答案:-----

正确答案:-----

C.2145年英国《公司法》的修订

D.2153年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立

正确答案:-----

正确答案:-----

 

2.以下内容不属于初步审计活动内容的有(?? )。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.报告目标、时间安排及所需沟通

C.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解

D.评价遵守职业道德规范的情况

正确答案:-----

 

3.(?? )属于第一层复核，这层复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。

A.项目经理复核

B.项目合伙人复核

C.项目质量控制复核

D.注册会计师复核

正确答案:-----

 

4.当注册会计师就总体审计策略和具体审计计划中的内容与被审计单位的治理层和管理层进行沟通时，应当保持执业谨慎，尤其要防止由于具体审计程序被(?? )所预见等原因而损害审计工作的有效性。

A.承担管理责任的治理层

B.内部审计部门的职员

C.不承担管理责任的治理层

D.财务部门的职员

正确答案:-----

 

5.注册会计师了解到某公司关于领料的规定如下：生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人点验并与领料单核对无误方可下料，但点验核对后无须在领料单上签字。在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列(?? )程序是无效的。

A.检查

B.观察

C.询问

D.穿行测试

正确答案:-----

 

6.注册会计师在了解被审计单位所处的法律与监管环境时，应当了解的内容是(?? )。

A.与生产产品或提供劳务相关的市场信息

B.适用的会计准则、制度和行业特定惯例

C.生产设施、仓库的地理位置及办公地点

D.从事电子商务的情况、研究与开发支出

正确答案:-----

 

7.审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析。一般来说，实质性分析的内容不包括(   )。

A.将本期期末应付账款余额与上期期末进行比较，分析波动的原因

B.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常

C.计算应付账款与存货以及与流动负债的比率，并与以前期间对比分析

D.根据存货、主营业务收入、主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性

正确答案:-----

 

8.以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款是否存在的是( 　)。

A.从应付账款明细账追查至采购发票、采购合同和入库单等凭证

B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单

C.抽取采购合同、采购发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账

D.向供应商函证零余额的应付账款

正确答案:-----

 

9..在审计报告的“引言段”中，不包括的内容是(　　　)。

正确答案:-----

A.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称

B.指明双方的责任

C.提及财务报表附注　　

D.　　　　　　　　　　　　指明财务报表的日期和涵盖的期间

正确答案:-----

 

10.对存货进行定期盘点是管理层的责任，盘点计划应由(?? )负责制定。

A.会计师事务所和被审计单位共同

B.参与此项工作的注册会计师

C.被审计单位管理层

D.被审计单位的主管部门

正确答案:-----

 

11..在审计报告中，“管理层对财务报表的责任段”不包括的是(??? 　)。

正确答案:-----

A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报

B.选择和运用恰当的会计政策

C.作出合理的会计估计

D.对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险进行评估

正确答案:-----

 

12.注册会计师职业诞生的标志是(??)

A.1581年威尼斯会计协会的创立

B.1721年英国的“南海公司事件”

C.2145年英国《公司法》的修订

D.2153年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立

 

13.（ ）要求审计人员与被审计单位之间必须毫无利害关系

A.经济独立

B.思想独立

C.实质上的独立

D.形式上的独立

正确答案:-----

 

14.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风险(?? )，需要的审计证据可能(?? )。审计证据质量(?? )，需要的审计证据可能(?? )。

A.大，少，高，少

B.大，少，高，少

C.大，多，高，多

D.大，多，高，少

正确答案:-----

 

15.下列审计程序中，一般不能查找未入账的应付账款的是(?? )。

A.检查报告日后收到的采购发票，关注发票的日期

B.检查有货物验收单、入库单但未收到采购发票的经济业务

C.检查报告日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证

D.函证应付账款

正确答案:-----

 

兰大《审计学》21秋平时作业1[答案]多选题答案

二、多选题 (共 8 道试题,共 40 分)

16.会计师事务所在签订审计业务约定书前应做的工作包括(??? )。

A.明确被审计单位应协助的工作

B.商定审计收费

C.明确审计业务的性质和范围

D.初步了解被审计单位的基本情况

正确答案:-----

 

17.下面有关实质性程序的表述正确的是(　? )。

A.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

C.如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的

D.注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的

正确答案:-----

 

21.下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（   ）。

A.注册会计师担任鉴证客户的独立董事

B.注册会计师的妻子在委托单位有经济利益

C.注册会计师担任委托单位的公司秘书

D.商业银行按正常贷款程序小额贷款给事务所购买办公楼

正确答案:-----

 

19.内部审计实务指南制定的依据有(? ? )。

A.企业会计准则

B.内部审计基本准则

C.内部审计具体准则审计法

 

20.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有(??? )。

A.信赖不足风险

B.信赖过度风险

C.误受风险

D.误拒风险

正确答案:-----

 

21.注册会计师对制造费用进行实质性程序时，应实施下列(?? )程序。

A.抽查制造费用中的重大数额项目及例外项目是否合理

B.审阅制造费用明细账，检查制造费用的核算内容及范围是否正确

C.检查制造费用的分配是否合理

D.核对制造费用明细账、总账

正确答案:-----

 

22.如果函证结果存在审计差异，注册会计师应当做的工作有(??? )。

A.决定审计意见的类型

B.估算应收账款总额中可能出现的累计差错是多少

C.估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错是多少

D.为取得对应收账款累计差错更加准确的估计，也可以进一步扩大函证范围

正确答案:-----

 

23.对会计师事务所的行政处罚包括(??? )。

A.警告

B.没收违法所得和罚款

C.暂停执业

D.撤销

正确答案:-----

 

兰大《审计学》21秋平时作业1[答案]历年参考题目如下：

北理工《审计学》在线作业-0004

试卷总分:100    得分:0

一、 单选题 (共 10 道试题,共 30 分)

1.（ ）用于内部控制符合性测试。

A.审计抽样

B.属性抽样

C.变量抽样

D.统计抽样

 

 

2.下列选项中，不是审计职能是（ ）。

A.经济监督

B.经济鉴证

C.经济评价

D.经济管理

 

 

3.在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。

A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据

B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险

C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系

D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性

 

 

4.审计风险的组成要素不应包括（ ）。

A.程序风险

B.检查风险

C.固有风险

D.控制风险

 

 

5.当注册会计师表示（）意见时,审计报告的说明段可以省略。

A.无保留

B.保留

C.否定

D.拒绝表示

 

 

6.审计工作底稿的所有权属于（）

A.执业的注册会计师

B.被审计单位

C.会计师事务所

D.中国注册会计师协会

 

 

7.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（ ）承担。

A.会计师事务所

B.参与此项工作的注册会计师

C.被审计单位

D.被审计单位的主管部门

 

 

8.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（ ）。

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.经营风险

 

 

9.根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑（ ）。

A.数量大的事项

B.数量大性质不严重的事项

C.数量零星的事项

D.数量小性质严重的事项

 

 

10.审计报告的标题统一规范为（ ）。

A.审计意见

B.审计报告

C.审计记录

D.审计工作底稿

 

 

二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)

1.审计报告的使用人包括（ ）。

A.股东

B.债权人

C.潜在投资者

D.政府及社会公众

 

 

2.审计证据的取舍标准有（ ）。

A.内部控制的强弱

B.金额的大小

C.问题性质的严重程度

D.核算程序的繁简

 

 

3.注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（）。

A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

C.对持续经营假设发表否定意见的可能性

D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当

 

 

4.下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。

A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离

B.注册会计师审计要适应商品经济的发展

C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性

D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展

 

 

5.没有法律效力的审计报告有（ ）。

A.国家审计报告

B.民间审计报告

C.内部审计报告

D.部门审计报告

 

 

6.注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（）。

A.对审计意见的补充说明

B.目的是提醒会计报表使用人关注

C.不影响已发表的审计意见

D.解释出具特定审计意见的原因

 

 

7.在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（）。

A.修改计划实质性程序，以降低检查风险

B.将已评价为中等的重大错报风险改为低

C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平

D.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低

 

 

8.审查直接材料费用需要检查下列文件资料（ ）。

A.领退料单

B.材料费用分配表

C.材料成本差异计算分配表

D.采购合同和购货发票

 

 

9.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（）。

A.获取被审计单位管理当局声明书

B.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证

C.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺

D.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当

 

 

10.下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。

A.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大

B.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小

C.预计总体偏差率越高，样本规模应越大

D.预计总体偏差率越高，样本规模应越小

 

 

三、 判断题 (共 10 道试题,共 30 分)

1.由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。

A.错误

B.正确

 

 

2.注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。

A.错误

B.正确

 

 

3.在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。

A.错误

B.正确

 

 

4.不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。

A.错误

B.正确

 

 

5.来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。

A.错误

B.正确

 

 

6.只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。

A.错误

B.正确

 

 

7.出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。

A.错误

B.正确

 

 

8.审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。

A.错误

B.正确

 

 

9.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。

A.错误

B.正确

 

 

10.审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。

A.错误

B.正确