![国家开放大学《纳税筹划》形考任务二（20分）（2022-2023春季）[答案]](/uploads/allimg/240110/7623b2afb811dae929a0a3627c279583.jpg)
题目类型：
单选题
题目：
下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是
选项：
企业进行税收筹划时,应当尽可能避免作为非居民纳税人,而选择作为居民纳税人,可以达到节省税金支出的目的
许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动.这种方法对所有的商品转让都适合,在跨国经营公司中尤其如此
利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
题目类型：
单选题
题目：
需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是
选项：
公司制企业
个人独资企业
合伙企业
个体工商户
题目类型：
单选题
题目：
有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠,与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比,其区别是
选项：
后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额,而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
题目类型：
单选题
题目：
下列情况是非居民企业的是
选项：
在美国成立的企业,但实际管理机构在中国境内的
在中国境内成立的企业
在日本成立的企业且实际管理机构在日本,但在中国境内设立机构、场所的企业
在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业
题目类型：
单选题
题目：
对于跨国企业在他国设立子公司,一般会被设立的所在国视为居民企业,下列不符合的情况是
选项：
履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
享受所在国为新设公司提供的免税期
享受所在国其他税收优惠政策
履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
题目类型：
单选题
题目：
根据现行增值税规定,下列说法正确的是
选项：
增值税对单位和个人规定了起征点
对于达到或超过起征点的,仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
某小规模纳税人(小型微利企业)20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元,则当月的收入需要缴纳增值税
题目类型：
单选题
题目：
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起
选项：
第一年至第五年免征企业所得税
第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税
第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税
第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
题目类型：
单选题
题目：
某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备,取得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元.20×8年6月进行股份制改造时将其出售,售价为260万元,出售时的清理费用为3万元,按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值税及其他相关税费,该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税( )万元
选项：
75
12.5
87.5
15.25
题目类型：
单选题
题目：
企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为
选项：
金融企业为5:1,其他企业为2:1
其他企业为5:1,金融企业为2:1
金融企业为4:1,其他企业为2:1
其他企业为4:1,金融企业为2:1
题目类型：
单选题
题目：
根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是
选项：
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定.
股息、红利权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
提供劳务所得,按照所得支付地确定
转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
题目类型：
多选题
题目：
下列各项中,其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法,以下说法正确的有
选项：
独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业
企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果,在考虑纳税主体的身份的选择时,要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
设立分公司手续简单,有关财务资料也不必公开,分公司不需要独立缴纳企业所得税,并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
分公司具有独立法人资格,通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
题目类型：
多选题
题目：
下列说法正确的有
选项：
从总体税负角度考虑,个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业
企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果,在考虑纳税主体身份的选择时,要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
设立分公司手续简单,有关财务资料也不必公开,分公司不需要独立缴纳企业所得税,并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
设立分支机构时,应当尽可能地选择子公司身份
题目类型：
多选题
题目：
纳税人在进行税收筹划时,可以考虑下列( )方法
选项：
在企业组织形式中进行选择
通过企业筹资与投资节税
利用国家税收优惠政策
税法允许情况下,选择不同会计政策进行节税
题目类型：
多选题
题目：
关于研发费用加计扣除的说法,正确的有
选项：
企业研发机构同时承担生产经营业务的,研发费用不得加计扣除
企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
企业委托外单位开发的符合条件的研发费用,研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
企业在一个纳税年度内有多个研发活动的,应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
题目类型：
多选题
题目：
非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额
选项：
按收入总额核定
按成本费用核定
按经费支出换算收入核定
按照上期应纳税所得额直接核定
题目类型：
判断题
题目：
分公司具有法人资格,子公司不具有法人资格.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,不是企业所得税的独立纳税人,应当汇总计算并缴纳企业所得税.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
在经营期间,境外企业往往出现亏损,分公司的亏损可以抵冲总公司的利润,减轻税收负担.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
要避免成为居民纳税人身份,关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准.外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务.因此,对其进行税收筹划的方法是:一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区;另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同,存在重复纳税.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
纳税人采取商业折扣方式销售货物,折扣额无论是否另开发票,均不得从销售额中扣除.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
提供有形动产融资租赁服务的纳税人,以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构,不改变其与承租方之间的融资租赁关系,应继续按照现行规定缴纳增值税,并向承租方开具发票.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
企业以非货币形式取得的收入,应当按照交易价格确定收入额.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
当实际增值率小于税负平衡点增值率时,小规模纳税人税负重.
选项：
对
错
18春《纳税会计》作业4-0001
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.下列产品中，征收消费税的有（ ）
A.冰箱
B.保健食品
C.空调
D.酒精
2.委托加工应税消费品的受托方是（ ）
A.代收代缴义务人
B.纳税义务人
C.代扣代缴义务人
D.代征代缴义务人
3.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）
A.用于修建展销厅
B.用于发放奖品
C.无偿赠送给客户
D.作为福利发放给职工
4.税务会计的核算对象是（ ）
A.企业以货币计量的经济事项
B.因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动
C.税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程
D.国家预算资金运动过程
5.纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营，投资，理财活动的事先筹划和安排，尽可能的取得节约税收成本的税收收益是（ ）
A.税收筹划
B.偷税
C.避税
D.欠税
6.房产税由房产所在地的（ ）负责征收。
A.财政机关
B.国家税务局
C.地方税务局
D.其他机关
7.下列应计入企业应纳税所得额的收入是( ）
A.企业逾期未退还的包装物押金
B.企业出售住房的净收入
C.企业代收代缴的消费税
D.企业接受捐赠的收入
8.房屋的产权出典的，纳税人为（ ）
A.所有人
B.使用人
C.承典人
D.代管人
9.税收分配的主体是（ ）
A.国家
B.税务机关
C.财政机关
D.海关
10.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.12%
C.15%
D.20%
11.《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（ ）元以下的货物，经海关审查无误，可以免税。
A.100
B.10
C.10000
D.1000
12.下列不属于税收特征的是（ ）
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.稳定性
13.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。
A.在1年内
B.在3年内
C.在10年内
D.无期限
14. 在企业所得税的纳税筹划中，对于因固定资产折旧的方法不同，而使企业与税务在应纳税所得额计算时出现的差异是（ ）。
A.永久性差异
B.暂时性差异
C.成本差异
D.时间性差异
15.车船使用税的纳税地点是（ ）
A.车船使用地
B.领用牌照所在地
C.车船购买地
D.纳税人所在地
二、 多选题 (共 5 道试题,共 20 分)
1.下列属于增值税征税范围所指的货物是（ ）
A.邮政部门销售的首日封
B.房地产公司销售的高级公寓
C.天然气
D.银行销售的金银
2.下列各税中属于行为目的税的有（ ）
A.印花税
B.房产税
C.城市维护建设税
D.土地增值税
3.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（ ）
A.用于在建工程
B.用于连续生产应税消费品
C.用于广告
D.用于赞助
4.下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的是（ ）
A.向购货方收取的手续费
B.向购货方收取的延期付款利息收入
C.向购货方收取的仓库储备费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
5.我国现行税制中采用的累进税率有（ ）
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
三、 判断题 (共 5 道试题,共 20 分)
1.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。
A.错误
B.正确
2.房产税的计税依据是房产净值。
A.错误
B.正确
3.关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品。
A.错误
B.正确
4.我国的税务会计模式属于法德模式。
A.错误
B.正确
5.增值税是以增值额为课税对象而征收的一种税。
A.错误
B.正确
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